商品百貨企業(yè)對(duì)外投資管理制度2020年3月

目 錄一、 總則 3二、 對(duì)外投資的審批權(quán)限 4三、 對(duì)外投資的組織機(jī)構(gòu) 5四、 對(duì)外投資的決策管理 6五、 對(duì)外投資的回收與轉(zhuǎn)讓 7六、 對(duì)外投資的人事管理 8七、 對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理及審計(jì) 9八、 附則 10

商品百貨企業(yè)對(duì)外投資管理制度總則第一條為規(guī)范xx有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”“本公司”）的對(duì)外投資行為，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，合理有效使用資金，提高投資效益，根據(jù)《公司法》等法律法規(guī)及《公司章程》，制定本制度。第二條本制度所稱對(duì)外投資是指公司為獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權(quán)以及房屋、機(jī)器、設(shè)備等實(shí)物，專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作價(jià)出資，對(duì)外進(jìn)行各種形式的投資活動(dòng)。第三條公司對(duì)外投資分為一般投資和風(fēng)險(xiǎn)投資。一般投資含股權(quán)投資和其他投資，包括但不限于下列類型：（一）公司獨(dú)立出資設(shè)立企業(yè)或其他經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目；（二）公司出資與其他境內(nèi)(外)機(jī)構(gòu)及個(gè)人進(jìn)行合資、合伙或開發(fā)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目；（三）參股其他境內(nèi)外獨(dú)立法人實(shí)體；（四）委托他人對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。風(fēng)險(xiǎn)投資包括證券投資、期貨產(chǎn)品投資、信托產(chǎn)品投資、國(guó)債逆回購、委托理財(cái)以及其他風(fēng)險(xiǎn)投資行為。其中，證券投資包括投資境內(nèi)外股票、債券、證券投資基金等有價(jià)證券及其衍生品以及向銀行等金融機(jī)構(gòu)購買以股票、利率、匯率及其衍生品種為投資標(biāo)的的理財(cái)產(chǎn)品。第四條 公司對(duì)外投資應(yīng)遵循的基本原則：（一）遵守國(guó)家法律法規(guī)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；（二）符合公司發(fā)展戰(zhàn)略；（三）合理配置各類資源，促進(jìn)要素優(yōu)化組合；（四）規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，注重風(fēng)險(xiǎn)控制，保證資金的運(yùn)行安全；（五）維護(hù)公司和全體股東的利益，爭(zhēng)取效益最大化。第五條 本制度適用于公司及其所屬全資子公司、控股子公司（以下簡(jiǎn)稱“子公司”）的一切對(duì)外投資行為。公司對(duì)內(nèi)投資，指把資金投向公司內(nèi)部形成固定資產(chǎn)的投資，包括基本建設(shè)、更新改造等項(xiàng)目以及研發(fā)項(xiàng)目開支，比照本制度執(zhí)行。對(duì)外投資的審批權(quán)限第六條公司對(duì)外投資的審批應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》及其他有關(guān)法律法規(guī)和《公司章程》《股東大會(huì)議事規(guī)則》《董事會(huì)議事規(guī)則》等規(guī)定的權(quán)限履行審批程序。第七條 公司對(duì)外投資決策權(quán)限：（一）總裁辦公會(huì)：公司單筆項(xiàng)目投資金額500萬元以下，或一年內(nèi)累計(jì)投資金額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的3%以下的對(duì)外投資事項(xiàng)，須經(jīng)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施，并事后及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。（二）董事會(huì)：除公司總裁辦公會(huì)議有權(quán)審議的對(duì)外投資外，對(duì)外投資達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一，須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施：交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的30%以下；交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的50%以下；交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以下；交易成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以下；交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以下。（三）股東大會(huì)：超出董事會(huì)決策權(quán)限外的對(duì)外投資，需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。第八條公司對(duì)外投資構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，除遵守本制度外，還應(yīng)遵循關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)規(guī)定。第九條公司子公司發(fā)生的對(duì)外投資事項(xiàng)達(dá)到第七條規(guī)定的，應(yīng)先報(bào)請(qǐng)公司總裁辦公會(huì)、董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)，再由子公司依其內(nèi)部程序?qū)嵤?duì)外投資的組織機(jī)構(gòu)第十條股東大會(huì)、董事會(huì)、總裁辦公會(huì)為公司對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)，各自在其權(quán)限范圍內(nèi)，對(duì)公司的對(duì)外投資做出決策。其他任何部門和個(gè)人無權(quán)做出對(duì)外投資的決定。第十一條董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)為董事會(huì)管理對(duì)外投資的專門議事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)和組織對(duì)外投資項(xiàng)目的分析和研究，為決策提供建議。第十二條 總裁是對(duì)外投資實(shí)施的主要責(zé)任人，負(fù)責(zé)對(duì)新項(xiàng)目實(shí)施的人、財(cái)、物進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議等，以利于董事會(huì)及股東大會(huì)及時(shí)對(duì)投資作出修訂。第十三條對(duì)于不同的對(duì)外投資項(xiàng)目，有關(guān)歸口管理部門為項(xiàng)目承辦單位，具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、預(yù)選、策劃、論證、籌備及實(shí)施等。第十四條財(cái)務(wù)部為公司對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目資金籌措和辦理出資手續(xù)等。第十五條公司聘請(qǐng)法律顧問負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的協(xié)議、合同和重要相關(guān)信函、章程等的法律審核。第十六條董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和公司審監(jiān)法務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)外投資進(jìn)行監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告。第十七條公司各部門應(yīng)按部門職能參與、協(xié)助和配合公司的對(duì)外投資工作。對(duì)外投資的決策管理第一節(jié) 一般投資第十九條 歸口管理部門負(fù)責(zé)對(duì)擬投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)等進(jìn)行調(diào)研、論證，編制可行性研究報(bào)告或投資建議書。第二十條 證券部牽頭財(cái)務(wù)部、審監(jiān)法務(wù)部等相關(guān)部門對(duì)投資項(xiàng)目可行性進(jìn)行評(píng)估，審慎做出判斷，報(bào)公司總裁、董事長(zhǎng)同意后，確定是否按權(quán)限提交總裁辦公會(huì)議、董事會(huì)或股東大會(huì)。第二十一條 已批準(zhǔn)實(shí)施的對(duì)外投資項(xiàng)目，責(zé)成總裁領(lǐng)導(dǎo)公司相關(guān)部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施，管理層負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目的運(yùn)作及其經(jīng)營(yíng)管理。第二十二條 長(zhǎng)期投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議，長(zhǎng)期投資合同或協(xié)議須經(jīng)公司法律顧問審核，并經(jīng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)授權(quán)后方可對(duì)外正式簽署。第二十三條公司應(yīng)按長(zhǎng)期投資合同或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金、實(shí)物或無形資產(chǎn)。投入實(shí)物必須辦理實(shí)物交接手續(xù)，并經(jīng)實(shí)物使用部門和管理部門同意。第二十四條對(duì)于需由股東大會(huì)審議的對(duì)外投資事項(xiàng)，若交易標(biāo)的為公司股權(quán)，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)交易標(biāo)的最近一年又一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)截止日距協(xié)議簽署日不得超過六個(gè)月；若交易標(biāo)的為股權(quán)以外的其他資產(chǎn)，公司應(yīng)聘請(qǐng)具有從事證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估基準(zhǔn)日距協(xié)議簽署日不得超過一年。對(duì)于重大投資項(xiàng)目，公司可聘請(qǐng)專家或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性分析論證。第二十五條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)和公司審監(jiān)法務(wù)部對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施運(yùn)作情況實(shí)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)。項(xiàng)目在投資建設(shè)執(zhí)行過程中，可根據(jù)實(shí)施情況的變化合理調(diào)整投資預(yù)算，投資預(yù)算的調(diào)整需經(jīng)原投資審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。第二十六條 建立健全投資項(xiàng)目檔案管理制度，自項(xiàng)目預(yù)選到項(xiàng)目竣工移交（含項(xiàng)目中止）的檔案資料，由歸口管理部門負(fù)責(zé)整理，并移交檔案室歸檔。第二節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)投資第二十七條 公司風(fēng)險(xiǎn)投資決策程序：（一）歸口管理部門負(fù)責(zé)預(yù)選投資機(jī)會(huì)和投資對(duì)象，根據(jù)投資對(duì)象的盈利能力編制投資計(jì)劃；（二）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)提供公司資金流量狀況；（三）短期投資計(jì)劃按審批權(quán)限履行審批程序后實(shí)施。第二十八條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按照短期投資類別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì)利息、購進(jìn)日期等及時(shí)登記入賬，并進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。第二十九條 涉及證券投資的，必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同操作，且證券投資操作人員與資金、財(cái)務(wù)管理人員分離，相互制約，不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn)，對(duì)任何投資資產(chǎn)的存入或取出，必須由相互制約的兩人聯(lián)名簽字。第三十條 公司購入的短期有價(jià)證券必須在購入的當(dāng)日記入公司名下。第三十一條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期核對(duì)證券投資資金的使用及結(jié)存情況，將收到的利息、股利及時(shí)入賬。對(duì)外投資的回收與轉(zhuǎn)讓第三十二條 出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以收回對(duì)外投資：（一）按照被投資公司的《公司章程》規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)期滿；（二）由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)不善，無法償還到期債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)；（三）由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)；（四）合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。第三十三條 發(fā)生下列情況之一時(shí)，公司可以轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資：（一）投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的；（二）投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無望沒有市場(chǎng)前景的；（三）由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)；（四）公司認(rèn)為有必要的其他情形。第三十四條投資轉(zhuǎn)讓應(yīng)嚴(yán)格按照《公司法》和《公司章程》等有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資規(guī)定辦理。處置對(duì)外投資的行為必須符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。第三十五條處置對(duì)外投資的程序及權(quán)限，與批準(zhǔn)實(shí)施對(duì)外投資的權(quán)限相同。第三十六條證券部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)歸口管理部門及其他相關(guān)部門做好投資收回和轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)評(píng)估工作，防止公司資產(chǎn)的流失。對(duì)外投資的人事管理第三十七條公司對(duì)外投資組建合作、合資公司，應(yīng)對(duì)新建公司派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事、監(jiān)事，參與和監(jiān)督新建公司的運(yùn)營(yíng)決策。第三十八條對(duì)于對(duì)外投資組建的控股子公司，公司應(yīng)派出經(jīng)法定程序選舉產(chǎn)生的董事長(zhǎng)，并派出相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理人員，對(duì)子公司的運(yùn)營(yíng)、決策起重要作用。第三十九條派出人員應(yīng)按照《公司法》和被投資公司的《公司章程》等規(guī)定切實(shí)履行職責(zé)，在新建公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中維護(hù)公司利益，實(shí)現(xiàn)公司投資的保值、增值。第四十條派出人員每年應(yīng)與公司簽訂責(zé)任書，接受公司下達(dá)的考核指標(biāo)，并向公司提交年度述職報(bào)告，接受公司的檢查。對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理及審計(jì)第四十一條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)公司對(duì)外投資活動(dòng)進(jìn)行全面完整的財(cái)務(wù)記錄，進(jìn)行詳盡的會(huì)計(jì)核算，按每個(gè)投資項(xiàng)目分別建立明細(xì)賬簿，詳盡記錄相關(guān)資料。對(duì)外投資的會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。第四十二條長(zhǎng)期對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部根據(jù)分析和管理的需要，取得被投資單位的財(cái)務(wù)報(bào)告，以便對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，維護(hù)公司權(quán)益，確保公司利益不受損害。第四十三條公司每年不定期對(duì)長(zhǎng)、短期投資進(jìn)行全面審計(jì)監(jiān)督。第四十四條控股子公司的會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)管理中所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)、變更等應(yīng)遵循公司會(huì)計(jì)管理制度的有關(guān)規(guī)定。第四十五條控股子公司應(yīng)每月向公司財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按照公司編制合并報(bào)表和對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的要求，及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和提供會(huì)計(jì)資料。第四十六條公