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文檔簡介

流動資產管理現金管理財務管理主要是資金管理，其對象是資金及其流轉，涉及成本、費用和收入、利潤。現金管理的目標置存現金的原因：交易性、預防性、投機性現金管理的目的是在資產的流動性和盈利能力之間做出選擇現金收支管理力爭現金流量同步，盡量使交易性現金余額低使用現金浮游余量加速收款推遲應付款的支付現金的短期循環現金材料在產品產成品購買加工加工現金銷售應收賬款現金的長期循環

現金固定資產產成品在產品

應收賬款賒銷折舊收款現銷投資出售影響企業現金流轉的內部原因盈利企業的現金流轉虧損企業的現金流轉擴充企業的現金流轉影響企業現金流轉的外部原因市場的季節性變化經濟的波動通貨膨脹競爭成本分析模式1、機會成本2、管理成本3、短缺成本總成本現金持有量管理成本線機會成本線短缺成本線總成本線應收賬款管管理應收賬款管管理的目標標發生應收賬賬款的原因因：商業競競爭、銷售售和收款的的時間差距距其管理的目目標就是求求得利潤信用政策的的確定（一）信用用期間企業允許顧顧客從購貨貨到付款之之間的時間間信用期的確確定，主要要是分析改改變現行信信用期對收收入和成本本的影響（二）信用用標準是指顧客獲獲得企業的的交易信用用所應具備備的條件“五C”系系統：品質質、能力、、資本、抵抵押、條件件（三）現金金折扣政策策企業對顧客客在商品價價格上所做做的扣減表示為“5/10、、3/20、N/30”信用對象選選擇信用調查信用評估應收賬款日日常管理營收賬款的的追蹤分析析營收賬款的的賬齡分析析營收賬款的的收現率分分析營收賬款的的壞賬準備備制度存貨管理存貨是指企企業為制造造產品或銷銷售產品而而儲備的貨貨物。存貨再流動動資產中所所占比率較較大，一般般在40％％～60％％。存貨的流動動性相對較較差。存貨利用程程度的好壞壞，對企業業財務狀況況影響很大大。存貨的成本本采購成本訂貨成本存儲成本缺貨成本存貨決策經濟訂貨批批量訂貨點數量折扣

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