２１世紀的企業財務管理創新與信息化方案財務管理在企業經營管理中的位置企業財務管理的創新模式企業級財務管理解決方案集團財務管理解決方案

北京工商大學會計學院唐肖魯財務管理在企業管理中的位置企業財務管理創新模式企業級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內容財務管理在企業管理中的位置市場市場銷售機構生產機構采購機構人力資源客戶供應商資金系統管理會計財務會計財務管理在企業管理中的位置資金管理

資金是企業生產經營的血液管理會計按照企業管理的要求提供企業經營管理所需的各類財務管理信息財務會計

對企業生產經營活動的核算——調節多方利益、為管理決策提供部分財務信息財務管理在企業管理中的位置企業財務管理創新模式企業級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內容企業財務管理的創新模式不同企業財務管理要求力度的總結１、集團化企業統一指導——企業財務會計制度集中監督——事后的審計及調整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調度與運用

企業財務管理的創新模式２、單一企業簡單核算反映、事后監督資金控制——結合資金計劃和費用計劃財務管理實踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業財務管理的創新模式技術的創新為新的財務管理模式的運用提供了技術支持和可能

信息的集中管理信息的實時采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標統計與匯總財務業務一體化信息財務會計管理會計資金管理業務系統數據挖掘用友NC財務管理軟件架構總賬應收報賬中心應付存貨固定資產薪資福利員工自助資金管理全面計劃預算項目成本成本管理責任中心銷售管理采購管理生產制造用友NC財務管理架構財務管管理在在企業業管理理中的的位置置企業財財務管管理創創新模模式企業級級財務務管理理解決決方案案集團財財務管管理解解決方方案主要內內容對企業業財務務管理理的分分析開源節節流增加企企業收收入，，降低低企業業成本本加強資資金運運做，，有效效控制制成本本主要職職責計劃預預算會計決決策評價考考核監督控控制業務反反映全面計計劃預預算完整資資金管管理全成本本核算算企業級級財務務解決決方案案為企業業的經經營者者、投投資者者和股股東描描述企企業未未來經經營發發展藍藍圖協調企企業各各部門門的工工作控制的的依據據計劃預預算的的目標標考核的的標準準預測規劃預算實際分析控制多層次次計劃劃預算算對業務務活動動進行行預算算控制制全面計計劃預預算體體系企業全全面的的計劃劃預算算的總總體功功能分析預預算和和執行行企業的的短期期計劃劃可以到到周指導短短期執執行多層次次計劃劃預算算規劃企業的的戰略略計劃劃3-5年長長期計計劃預算企業的的年度度計劃劃可以按按年、、季、、月編編制考核控控制的的依據據預測全面的的計劃劃預算算體系系業務計計劃財務預預算銷售計計劃庫庫存計計劃生生產計計劃采采購計計劃設備投投資計計劃設設備維維修計計劃專專項計計劃人力資資源計計劃成本計計劃費費用預預算資金預預算資資產負負債預預算損損益預預算各計劃劃預算算之間間存在在者因因果關關系和和聯動動關系系，完完整的的模擬擬和反反映出出企業業未來來一段段時期期內的的經營營狀況況。收入費用與成本現金流量利潤專項預算內容對業務務活動動進行行預算算控制制預算管理預算哪里去了？生產制造市場銷售采購外協運營與投資預算執行和分分析單一期間的預預算查詢分析析多期間預算查查詢分析彈性預算比較較分析預算結構分析析預算差異分析析時間對象元素主要業務流程程預算執行與控控制預算編制基礎設置與樣樣表管理預算分析預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素銷售庫存生產采購人力資源費用設備成本資金資產負債損益其他預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算類類型可以有不不同的預算對對象部門職員銷售渠道地區存貨設備科目。。。預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算類類型可以有不不同的預算元元素可以是數量，，單價，也可可以是金額可以是本位幣幣金額，也可可以是各種外外幣金額預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素年季月周日不同的預算類類型可以有不不同的預算周周期預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算類類型可以有不不同的影響因因素單價BOM收款政策參考成本提前期。。。。。。編制方法零基預算基數加因數預預算編制方法由上至下分解解由下而上匯總總部門預算部門預算費用預算銷售計劃產品銷售計劃劃地區銷售計劃劃匯總、修改分解系數分解系數預算調整結果原預算診斷優化預算調整體現現的是活管理理新版預算滾動預算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預測模型選擇不同版本本的預算數，，就可形成預預算控制數對財務與業務務的執行情況況實現動態控控制控制關系的定定義可以靈活活地使預算控控制以多種方方式予以實現現嚴格、提示、、特批剛性預算和柔柔性預算與ERP系統統的融合預算控制預算預警重大事件、例例外事件vs與任何電子郵郵件系統相連連自動提示信息息預算查詢預算分析將實際數據與與預算數進行行分析將預算數據進進行財務指標標分析預算考核預算分析PROD預算元素對象時間多維銷售起點型目標利潤銷售計劃庫存計劃生產計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產計劃損益計劃生產起點型生產計劃庫存計劃銷售計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃成本計劃資金計劃資產計劃損益計劃專項起點型庫存計劃采購計劃設備計劃人員計劃費用計劃資金計劃資產計劃損益計劃項目總計劃子項目進度計計劃全面計劃預算算完整資金管理理全成本核算企業級財務解解決方案加速資金的回回籠嚴格按預算進進行資金支付付加速資金周轉轉，提高資金金使用效果及時發現資金金缺口，靈活活籌集調配資資金，降低資資金成本資金管理的目目標籌資投資活動所產生的資金流量日常經營應收管理應付管理報賬中心資金管理票據管理現金流量經營活動所產生的資金流量長期計劃銷售計劃生產計劃采購計劃費用計劃損益表現金流量表資產負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應收款應收票據存款到期經常性收入資金流出采購定單應付款應付票據貸款到期經常性支付資金管理的整整體方案債權管理--應收管理債權的確認收款的處理及時的催款對對賬處理精確的賬齡分分析銷售管理應收單收款單總賬催款付款債務管理--應付管理債務的確認付款的處理資金支出控制制采購管理應付單付款單總賬付款請款的處理資金平臺--報賬中心員工費用報銷銷、借款管理理資金和費用的的預算控制資金流入流出出平臺報賬中心應收應付資金現金流量分析析籌投資管理--資金管理理籌資合同、投投資合同資金占用成本本計算資金預測應付系統資金管理應收系統資金預測銷售系統采購系統現金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經營類流入

，，，，，

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經營類流出

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小計

投資類流入

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投次類流出

小計

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資金預測全面計劃預算算完整資金管理理全成本核算企業級財務解解決方案全面成本概念念研發設計生產營銷配送價值鏈服務現代企業管理理會計策略與管理制造業成本服務業成本價值鏈成本實際成本核算算成本核算成本管理標準成本管理理責任成本考核核制造業成本--成本管理理標準成本A產品工藝路線物料清單操作10操作20操作30物料項20物料項10物料項30制造業成本--成本管理理責任成本產品A產品B產品C內部轉移價內部轉移價制造業成本--成本管理理實際成本成本核算成本管理預算管理責任成本服務業成本--項目成本本成本計算業務系統間接費用直接費用成本分配產品成本金融產品成本旅游單團成本事務所產品成本。。。服務業成本--項目成本本財務管理在企企業管理中的的位置企業財務管理理創新模式企業級財務管管理解決方案案集團財務管理理解決方案主要內容！對子公司監監控不力！不能嚴格貫貫徹統一會計計制度，弄虛虛作假，信息息失真！預算執行不不嚴格，偏差差較大！管理成本據據高不下，但但收效不理想想！主業成本核核算及過程控控制是黑洞！集團內部信信息傳遞不及及時，途徑不不暢通！資金分散、、無法控制集團在財務管管理中遇到的的問題為什么要建立立集團化的管管理體系宏觀管理的迫迫切需求適應現代化企企業集團化發發展現實快速響應股東東信息需求宏觀決策的有有力支撐企業管理信息息建設的潮流流信息資源共享享信息流規范化化集約化投資的的最佳方式國際大集團的的共同方向集團財務管理理的重點內容容加強資金的監監督和控制建立全面預算算管理制度確保財務報告告真實完整建立健全財務務報表內部管管理制度完善的成本核核算與管理集團資金管理理集團預算管理理多組織方案集團級財務解解決方案依托一套NC應用產品，，塑造集團企企業多組織結結構部門核算主體會計賬套會計賬套合并賬套核算主體部門部門部門部門多組織機構方方案核算主體核算主體核算主體核算主體部門多組織機構方方案企業決策者企業智囊團管理層控制層公司1數據公司2數據公司3數據總帳固定資產庫存/存貨購/銷預算/資金，，，總帳固定資產庫存/存貨購/銷預算/資金，，，總帳固定資產庫存/存貨購/銷預算/資金金，，，業務層幣種、會計計期間整個個賬套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核算單位位的本位幣幣允許不同同支持集團建建立統一的的科目體系系，各單位位能夠增加加下級科目目；也支持持多行業會會計制度，，建立科目目對照表。。在一個賬套套內在不同賬套套內根據多組織織結構,設設立多賬套套，支持集集中式和分分布式財務務管理需求求。各帳套可具具備不同核核算本位幣幣,與會計計期，適應應跨國經營營。多組織機構構方案在一個賬套套內，基礎礎數據分為為五個類型型，三個層層次整個賬套全全部統一，，由集團來來制定，下下級單位只只能查詢。。幣種會計期間存貨分類地區分類采購組織銷售組織計量檔案集團編制部部分數據，，下級單位位能否新增增通過參數數控制。開戶銀行結算方式收支項目收發類別工資項目人員類別。。。檔案分級管管理，每個個層次管理理內容不同同。客商檔案存貨檔案項目檔案完全由單位位設置，無無須集團統統一。到庫存組織織。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機構構方案存貨基本檔檔案存貨結構存貨管理檔檔案存貨管理檔檔案存貨制造檔檔案存貨制造檔檔案賬套公司庫存組織多組織機構構方案參數可以選選擇在任一一級進行控控制，上級級單位控制制下級單位位的參數集團公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財務核算政政策、資產折舊政政策銷售政策工資政策多組織機構構方案多單位的協協同處理銷售定單采購定單發貨單到貨單銷售發票采購發票收款單付款單多組織機構構方案多單位的查查詢分析查詢統計基基本都提供供了多單位位選擇。通過嚴密的的權限管理理，控制只只能對授權權單位進行行查詢。多組織機構構方案可以按任意意維度進行行匯總統計計分析。集團資金管管理集團預算管管理多組織方案案NC集團級級財務解決決方案目前集團資資金管理的的主要問題題資金分散，，不能充分分發揮集團團優勢對下級單位位的資金支支出無法實實時監控各單位賬外外資金循環環資金集中管管理的目的的資金均衡、有效的流動是集團生存和發展的基礎。合理利用集團內的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業的優勢領域。控制資金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統資金是血液系統信息是神經系統資金管理的的組織模式式結算中心模模式。報賬中心模模式。財務公司模模式。結算中心是是由企業集集團內部設設立的，辦辦理內部各各成員或分分公司現金金收付或者者往來結算算的專門機機構。結算中心一一般是一個個獨立的財財務核算主主體。主要職能：：集中管理各各成員或分分公司的現現金收入。。統一撥付各各成員所需需的貨幣資資金，監控控貨幣資金金的使用。。統一對外籌籌資，確保保整個集團團的資金需需要。辦理各分公公司之間的的往來結算算。計算各分公公司相應的的資金占用用成本或者者利息收入入。結算中心模模式結算中心商業銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結算中心開開戶結算中心統統一在銀行開戶戶結算中心模模式商業銀行報賬中心是是進行資金金集中管理理、進行資資金預算控控制的職能能部門。報賬中心一一般沒有獨獨立的財務務核算，作作為費用中中心其費用用歸入集團團總部。主要職責：：集中管理各各單位的資資金流入流流出。進行資金流流出的預算算控制。報賬中心模模式報賬中心商業銀行分公司A分公司B分公司X各公司直接接在銀行開戶戶有幾種開戶戶模式：1、集團只只有一個銀銀行賬號，，各分公司司在此賬號號下設置子子賬戶。2、各分公公司各自獨獨立在銀行行開設賬戶戶，但總公公司為集中中管理，可可以要求在在統一的合合作銀行開戶，，便于集團團資金的快快速調撥。。3、為控制制支出，可可以要求分分公司開設設收入賬戶戶和支出賬賬戶。報賬中心模模式資金管理的的具體辦法法統收統支所有現金收收入全部上上繳，所有有現金支出出要經過上級審批，，統一支付