２１世紀的企業財務管理創新與信息化方案財務管理在企業經營管理中的位置企業財務管理的創新模式企業級財務管理解決方案集團財務管理解決方案

北京工商大學會計學院唐肖魯財務管理在企業管理中的位置企業財務管理創新模式企業級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內容財務管理在企業管理中的位置市場市場銷售機構生產機構采購機構人力資源客戶供應商資金系統管理會計財務會計財務管理在企業管理中的位置資金管理

資金是企業生產經營的血液管理會計按照企業管理的要求提供企業經營管理所需的各類財務管理信息財務會計

對企業生產經營活動的核算——調節多方利益、為管理決策提供部分財務信息財務管理在企業管理中的位置企業財務管理創新模式企業級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內容企業財務管理的創新模式不同企業財務管理要求力度的總結１、集團化企業統一指導——企業財務會計制度集中監督——事后的審計及調整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調度與運用

企業財務管理的創新模式２、單一企業簡單核算反映、事后監督資金控制——結合資金計劃和費用計劃財務管理實踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業財務管理的創新模式技術的創新為新的財務管理模式的運用提供了技術支持和可能

信息的集中管理信息的實時采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標統計與匯總財務業務一體化信息財務會計管理會計資金管理業務系統數據挖掘用友NC財務管理軟件架構總賬應收報賬中心應付存貨固定資產薪資福利員工自助資金管理全面計劃預算項目成本成本管理責任中心銷售管理采購管理生產制造用友NC財務管理架構財務管理在在企業管理理中的位置置企業財務管管理創新模模式企業級財務務管理解決決方案集團財務管管理解決方方案主要內容對企業財務務管理的分分析開源節流增加企業收收入，降低低企業成本本加強資金運運做，有效效控制成本本主要職責計劃預算會計決策評價考核監督控制業務反映全面計劃預預算完整資金管管理全成本核算算企業級財務務解決方案案為企業的經經營者、投投資者和股股東描述企企業未來經經營發展藍藍圖協調企業各各部門的工工作控制的依據據計劃預算的的目標考核的標準準預測規劃預算實際分析控制多層次計劃劃預算對業務活動動進行預算算控制全面計劃預預算體系企業全面的的計劃預算算的總體功功能分析預算和和執行企業的短期期計劃可以到周指導短期執執行多層次計劃劃預算規劃企業的戰略略計劃3-5年長長期計劃預算企業的年度度計劃可以按年、、季、月編編制考核控制的的依據預測全面的計劃劃預算體系系業務計劃財務預算銷售計劃庫庫存計劃生生產計劃采采購計劃設備投資計計劃設設備維維修計劃專專項計劃人力資源計計劃成本計劃費費用預算資金預算資資產負債預預算損損益預預算各計劃預算算之間存在在者因果關關系和聯動動關系，完完整的模擬擬和反映出出企業未來來一段時期期內的經營營狀況。收入費用與成本現金流量利潤專項預算內容對業務活動動進行預算算控制預算管理預算哪里去了？生產制造市場銷售采購外協運營與投資預算執行和和分析單一期間的的預算查詢詢分析多期間預算算查詢分析析彈性預算比比較分析預算結構分分析預算差異分分析時間對象元素主要業務流流程預算執行與與控制預算編制基礎設置與與樣表管理理預算分析預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素銷售庫存生產采購人力資源費用設備成本資金資產負債損益其他預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算算類型可以以有不同的的預算對象象部門職員銷售渠道地區存貨設備科目。。。預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算算類型可以以有不同的的預算元素素可以是數量量，單價，，也可以是是金額可以是本位位幣金額，，也可以是是各種外幣幣金額預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素年季月周日不同的預算算類型可以以有不同的的預算周期期預算內容預算類型預算元素預算對象預算周期影響因素不同的預算算類型可以以有不同的的影響因素素單價BOM收款政策參考成本提前期。。。。。。編制方法零基預算基數加因數數預算編制方法由上至下分分解由下而上匯匯總部門預算部門預算費用預算銷售計劃產品銷售計計劃地區銷售計計劃匯總、修改改分解系數分解系數預算調整結果原預算診斷優化預算調整體體現的是活活管理新版預算滾動預算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預測模型選擇不同版版本的預算算數，就可可形成預算算控制數對財務與業業務的執行行情況實現現動態控制制控制關系的的定義可以以靈活地使使預算控制制以多種方方式予以實實現嚴格、提示示、特批剛性預算和和柔性預算算與ERP系系統的融合合預算控制預算預警重大事件、、例外事件件vs與任何電子子郵件系統統相連自動提示信信息預算查詢預算分析將實際數據據與預算數數進行分析析將預算數據據進行財務務指標分析析預算考核預算算分分析析PROD預算元素對象時間多維銷售售起起點點型型目標標利利潤潤銷售售計計劃劃庫存存計計劃劃生產產計計劃劃采購購計計劃劃設備備計計劃劃人員員計計劃劃費用用計計劃劃成本本計計劃劃資金金計計劃劃資產產計計劃劃損益益計計劃劃生產產起起點點型型生產產計計劃劃庫存存計計劃劃銷售售計計劃劃采購購計計劃劃設備備計計劃劃人員員計計劃劃費用用計計劃劃成本本計計劃劃資金金計計劃劃資產產計計劃劃損益益計計劃劃專項項起起點點型型庫存存計計劃劃采購購計計劃劃設備備計計劃劃人員員計計劃劃費用用計計劃劃資金金計計劃劃資產產計計劃劃損益益計計劃劃項目目總總計計劃劃子項項目目進進度度計計劃劃全面面計計劃劃預預算算完整整資資金金管管理理全成成本本核核算算企業業級級財財務務解解決決方方案案加速速資資金金的的回回籠籠嚴格格按按預預算算進進行行資資金金支支付付加速速資資金金周周轉轉，，提提高高資資金金使使用用效效果果及時時發發現現資資金金缺缺口口，，靈靈活活籌籌集集調調配配資資金金，，降降低低資資金金成成本本資金金管管理理的的目目標標籌資投資活動所產生的資金流量日常經營應收管理應付管理報賬中心資金管理票據管理現金流量經營活動所產生的資金流量長期計劃銷售計劃生產計劃采購計劃費用計劃損益表現金流量表資產負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應收款應收票據存款到期經常性收入資金流出采購定單應付款應付票據貸款到期經常性支付資金金管管理理的的整整體體方方案案債權權管管理理--應應收收管管理理債權的確認認收款的處理理及時的催款款對賬處理理精確的賬齡齡分析銷售管理應收單收款單總賬催款付款債務管理--應付管管理債務的確認認付款的處理理資金支出控控制采購管理應付單付款單總賬付款請款的處理理資金平臺--報賬中中心員工費用報報銷、借款款管理資金和費用用的預算控控制資金流入流流出平臺報賬中心應收應付資金現金流量分分析籌投資管理理--資金金管理籌資合同、、投資合同同資金占用成成本計算資金預測應付系統資金管理應收系統資金預測銷售系統采購系統現金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經營類流入

，，，，，

，，，，，

經營類流出

，，，，

，，，

小計

投資類流入

，，，

，，，

投次類流出

小計

，，，，，

資金預測全面計劃預預算完整資金管管理全成本核算算企業級財務務解決方案案全面成本概概念研發設計生產營銷配送價值鏈服務現代企業管管理會計策略與管理理制造業成本本服務業成本本價值鏈成本本實際成本核核算成本核算成本管理標準成本管管理責任成本考考核制造業成本本--成本本管理標準成本A產品工藝路線物料清單操作10操作20操作30物料項20物料項10物料項30制造業成本本--成本本管理責任成本產品A產品B產品C內部轉移價價內部轉移價價制造業成本本--成本本管理實際成本成本核算成本管理預算管理責任成本服務業成本本--項目目成本成本計算業務系統間接費用直接費用成本分配產品成本金融產品成本旅游單團成本事務所產品成本。。。服務業成本本--項目目成本財務管理在在企業管理理中的位置置企業財務管管理創新模模式企業級財務務管理解決決方案集團財務管管理解決方方案主要內容！對子公司司監控不力力！不能嚴格格貫徹統一一會計制度度，弄虛作作假，信息息失真！預算執行行不嚴格，，偏差較大大！管理成本本據高不下下，但收效效不理想！主業成本本核算及過過程控制是是黑洞！集團內部部信息傳遞遞不及時，，途徑不暢暢通！資金分散散、無法控控制集團在財務務管理中遇遇到的問題題為什么要建建立集團化化的管理體體系宏觀管理的的迫切需求求適應現代化化企業集團團化發展現現實快速響應股股東信息需需求宏觀決策的的有力支撐撐企業管理信信息建設的的潮流信息資源共共享信息流規范范化集約化投資資的最佳方方式國際大集團團的共同方方向集團財務管管理的重點點內容加強資金的的監督和控控制建立全面預預算管理制制度確保財務報報告真實完完整建立健全財財務報表內內部管理制制度完善的成本本核算與管管理集團資金管管理集團預算管管理多組織方案案集團級財務務解決方案案依托一套NC應用產產品，塑造造集團企業業多組織結結構部門核算主體會計賬套會計賬套合并賬套核算主體部門部門部門部門多組織機構構方案核算主體核算主體核算主體核算主體部門多組織機構構方案企業決策者者企業智囊團團管理層控制層公司1數據據公司2數據據公司3數據據總帳固定資產庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，總帳固定資產庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，總帳固定資產庫存/存貨貨購/銷預算/資金金，，，業務層幣種、會計計期間整個個賬套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核算單位位的本位幣幣允許不同同支持集團建建立統一的的科目體系系，各單位位能夠增加加下級科目目；也支持持多行業會會計制度，，建立科目目對照表。。在一個賬套套內在不同賬套套內根據多組織結結構,設立多多賬套，支持持集中式和分分布式財務管管理需求。各帳套可具備備不同核算本本位幣,與會會計期，適應應跨國經營。。多組織機構方方案在一個賬套內內，基礎數據據分為五個類類型，三個層層次整個賬套全部部統一，由集集團來制定，，下級單位只只能查詢。幣種會計期間存貨分類地區分類采購組織銷售組織計量檔案集團編制部分分數據，下級級單位能否新新增通過參數數控制。開戶銀行結算方式收支項目收發類別工資項目人員類別。。。檔案分級管理理，每個層次次管理內容不不同。客商檔案存貨檔案項目檔案完全由單位設設置，無須集集團統一。到庫存組織。。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組織機構方方案存貨基本檔案案存貨結構存貨管理檔案案存貨管理檔案案存貨制造檔案案存貨制造檔案案賬套公司庫存組織多組織機構方方案參數可以選擇擇在任一級進進行控制，上上級單位控制制下級單位的的參數集團公司子公司子公司子公司孫公司孫公司孫公司財務核算政策策、資產折舊政策策銷售政策工資政策多組織機構方方案多單位的協同同處理銷售定單采購定單發貨單到貨單銷售發票采購發票收款單付款單多組織機構方方案多單位的查詢詢分析查詢統計基本本都提供了多多單位選擇。。通過嚴密的權權限管理，控控制只能對授授權單位進行行查詢。多組織機構方方案可以按任意維維度進行匯總總統計分析。。集團資金管理理集團預算管理理多組織方案NC集團級財財務解決方案案目前集團資金金管理的主要要問題資金分散，不不能充分發揮揮集團優勢對下級單位的的資金支出無無法實時監控控各單位賬外資資金循環資金集中管理理的目的資金均衡、有效的流動是集團生存和發展的基礎。合理利用集團內的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業的優勢領域。控制資金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統資金是血液系統信息是神經系統資金管理的組組織模式結算中心模式式。報賬中心模式式。財務公司模式式。結算中心是由由企業集團內內部設立的，，辦理內部各各成員或分公公司現金收付付或者往來結結算的專門機機構。結算中心一般般是一個獨立立的財務核算算主體。主要職能：集中管理各成成員或分公司司的現金收入入。統一撥付各成成員所需的貨貨幣資金，監監控貨幣資金金的使用。統一對外籌資資，確保整個個集團的資金金需要。辦理各分公司司之間的往來來結算。計算各分公司司相應的資金金占用成本或或者利息收入入。結算中心模式式結算中心商業銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結算中心開戶戶結算中心統一一在銀行開戶結算中心模式式商業銀行報賬中心是進進行資金集中中管理、進行行資金預算控控制的職能部部門。報賬中心一般般沒有獨立的的財務核算，，作為費用中中心其費用歸歸入集團總部部。主要職責：集中管理各單單位的資金流流入流出。進行資金流出出的預算控制制。報賬中心模式式報賬中心商業銀行分公司A分公司B分公司X各公司直接在銀行開戶有幾種開戶模模式：1、集團只有有一個銀行賬賬號，各分公公司在此賬號號下設置子賬賬戶。2、各分公司司各自獨立在在銀行開設賬賬戶，但總公公司為集中管管理，可以要要求在統一的的合作銀行開戶，便便于集團資金金的快速調撥撥。3、為控制支支出，可以要