２１世紀的企業財務管理創新與信息化方案財務管理在企業經營管理中的位置企業財務管理的創新模式企業級財務管理解決方案集團財務管理解決方案

北京工商大學會計學院唐肖魯財務管理在企業管理中的位置企業財務管理創新模式企業級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內容財務管理在企業管理中的位置市場市場銷售機構生產機構采購機構人力資源客戶供應商資金系統管理會計財務會計財務管理在企業管理中的位置資金管理

資金是企業生產經營的血液管理會計按照企業管理的要求提供企業經營管理所需的各類財務管理信息財務會計

對企業生產經營活動的核算——調節多方利益、為管理決策提供部分財務信息財務管理在企業管理中的位置企業財務管理創新模式企業級財務管理解決方案集團財務管理解決方案主要內容企業財務管理的創新模式不同企業財務管理要求力度的總結１、集團化企業統一指導——企業財務會計制度集中監督——事后的審計及調整核算控制——核算體系、方法集中控制——資金調度與運用

企業財務管理的創新模式２、單一企業簡單核算反映、事后監督資金控制——結合資金計劃和費用計劃財務管理實踐的困難１、效率２、信息的獲取困難３、信息不完整４、信息不對稱

企業財務管理的創新模式技術的創新為新的財務管理模式的運用提供了技術支持和可能

信息的集中管理信息的實時采集信息穿透中間層的垂直查詢和指標統計與匯總財務業務一體化信息財務會計管理會計資金管理業務系統數據挖掘用友NC財務管理軟件架構總賬應收報賬中心應付存貨固定資產薪資福利員工自助資金管理全面計劃預算項目成本成本管理責任中心銷售管理采購管理生產制造用友NC財務管理架構財務管理在企企業管理中的的位置企業財務管理理創新模式企業級財務管管理解決方案案集團財務管理理解決方案主要內容對企業財務管管理的分析開源節流增加企業收入入，降低企業業成本加強資金運做做，有效控制制成本主要職責計劃預算會計決策評價考核監督控制業務反映全面計劃預算算完整資金管理理全成本核算企業級財務解解決方案為企業的經營營者、投資者者和股東描述述企業未來經經營發展藍圖圖協調企業各部部門的工作控制的依據計劃預算的目目標考核的標準預測規劃預算實際分析控制多層次計劃預預算對業務活動進進行預算控制制全面計劃預算算體系企業全面的計計劃預算的總總體功能分析預算和執執行企業的短期計計劃可以到周指導短期執行行多層次計劃預預算規劃企業的戰略計計劃3-5年長期期計劃預算企業的年度計計劃可以按年、季季、月編制考核控制的依依據預測全面的計劃預預算體系業務計劃財務預算銷售計劃庫庫存計計劃生生產計劃采采購購計劃設備投資計劃劃設設備維修計劃劃專專項計劃人力資源計劃劃成本計劃費費用預預算資金預算資資產負負債預算損損益預預算各計計劃劃預預算算之之間間存存在在者者因因果果關關系系和和聯聯動動關關系系，，完完整整的的模模擬擬和和反反映映出出企企業業未未來來一一段段時時期期內內的的經經營營狀狀況況。。收入費用與成本現金流量利潤專項預算內容對業業務務活活動動進進行行預預算算控控制制預算管理預算哪里去了？生產制造市場銷售采購外協運營與投資預算算執執行行和和分分析析單一一期期間間的的預預算算查查詢詢分分析析多期期間間預預算算查查詢詢分分析析彈性性預預算算比比較較分分析析預算算結結構構分分析析預算算差差異異分分析析時間間對象象元素素主要要業業務務流流程程預算算執執行行與與控控制制預算算編編制制基礎礎設設置置與與樣樣表表管管理理預算算分分析析預算算內內容容預算算類類型型預算算元元素素預算算對對象象預算算周周期期影響響因因素素銷售庫存生產采購人力資源費用設備成本資金資產負債損益其他預算算內內容容預算算類類型型預算算元元素素預算算對對象象預算算周周期期影響響因因素素不同同的的預預算算類類型型可可以以有有不不同同的的預預算算對對象象部門職員銷售渠道地區存貨設備科目。。。預算算內內容容預算算類類型型預算算元元素素預算算對對象象預算算周周期期影響響因因素素不同同的的預預算算類類型型可可以以有有不不同同的的預預算算元元素素可以以是是數數量量，，單單價價，，也也可可以以是是金金額額可以以是是本本位位幣幣金金額額，，也也可可以以是是各各種種外外幣幣金金額額預算算內內容容預算算類類型型預算算元元素素預算算對對象象預算算周周期期影響響因因素素年季月周日不同同的的預預算算類類型型可可以以有有不不同同的的預預算算周周期期預算算內內容容預算算類類型型預算算元元素素預算算對對象象預算算周周期期影響響因因素素不同同的的預預算算類類型型可可以以有有不不同同的的影影響響因因素素單價價BOM收款款政政策策參考考成成本本提前前期期。。。。。。。。。。編制制方方法法零基基預預算算基數數加加因因數數預預算算編制制方方法法由上上至至下下分分解解由下下而而上上匯匯總總部門門預預算算部門預預算費用預預算銷售計計劃產品銷銷售計計劃地區銷銷售計計劃匯總、、修改改分解系系數分解系系數預算調調整結果原預算診斷優化預算調調整體體現的的是活活管理理新版預預算滾動預預算時間期間1期間2期間3期間n期間n+1預測模模型選擇不不同版版本的的預算算數，，就可可形成成預算算控制制數對財務務與業業務的的執行行情況況實現現動態態控制制控制關關系的的定義義可以以靈活活地使使預算算控制制以多多種方方式予予以實實現嚴格、、提示示、特特批剛性預預算和和柔性性預算算與ERP系系統的的融合合預算控制制預算預警警重大事件件、例外外事件vs與任何電電子郵件件系統相相連自動提示示信息預算查詢詢預算分析析將實際數數據與預預算數進進行分析析將預算數數據進行行財務指指標分析析預算考核核預算分析析PROD預算元素對象時間多維銷售起點點型目標利潤潤銷售計劃劃庫存計劃劃生產計劃劃采購計劃劃設備計劃劃人員計劃劃費用計劃劃成本計劃劃資金計劃劃資產計劃劃損益計劃劃生產起點點型生產計劃劃庫存計劃劃銷售計劃劃采購計劃劃設備計劃劃人員計劃劃費用計劃劃成本計劃劃資金計劃劃資產計劃劃損益計劃劃專項起點點型庫存計劃劃采購計劃劃設備計劃劃人員計劃劃費用計劃劃資金計劃劃資產計劃劃損益計劃劃項目總計計劃子項目進進度計劃劃全面計劃劃預算完整資金金管理全成本核核算企業級財財務解決決方案加速資金金的回籠籠嚴格按預預算進行行資金支支付加速資金金周轉，，提高資資金使用用效果及時發現現資金缺缺口，靈靈活籌集集調配資資金，降降低資金金成本資金管理理的目標標籌資投資活動所產生的資金流量日常經營應收管理應付管理報賬中心資金管理票據管理現金流量經營活動所產生的資金流量長期計劃銷售計劃生產計劃采購計劃費用計劃損益表現金流量表資產負債表資金流入資金流出資金流出投資計劃短期預測資金流入銷售定單應收款應收票據存款到期經常性收入資金流出采購定單應付款應付票據貸款到期經常性支付資金管理理的整體體方案債權管理理--應應收管理理債權的確確認收款的處處理及時的催催款對賬賬處理精確的賬賬齡分析析銷售管理理應收單收款單總賬催款付款債務管理理--應應付管理理債務的確確認付款的處處理資金支出出控制采購管理理應付單付款單總賬付款請款的處處理資金平臺臺--報報賬中心心員工費用用報銷、、借款管管理資金和費費用的預預算控制制資金流入入流出平平臺報賬中心心應收應付資金現金流量量分析籌投資管管理--資金管管理籌資合同同、投資資合同資金占用用成本計計算資金預測測應付系統資金管理應收系統資金預測銷售系統采購系統現金流入流出項目從當前日期開始，以天/周為單位在時間軸上展開10月1日10月2日10月3日，，，，經營類流入

，，，，，

，，，，，

經營類流出

，，，，

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小計

投資類流入

，，，

，，，

投次類流出

小計

，，，，，

資金預測測全面計劃劃預算完整資金金管理全成本核核算企業級財財務解決決方案全面成本本概念研發設計生產營銷配送價值鏈服務現代企業業管理會會計策略與管管理制造業成成本服務業成成本價值鏈成成本實際成本本核算成本核算算成本管理理標準成本本管理責任成本本考核制造業成成本--成本管管理標準成本本A產品工藝路線線物料清單單操作10操作20操作30物料項20物料項10物料項30制造業成成本--成本管管理責任成本本產品A產品B產品C內部轉移移價內部轉移移價制造業成成本--成本管管理實際成本本成本核算算成本管理理預算管理理責任成本本服務業成成本--項目成成本成本計算算業務系統間接費用直接費用成本分配產品成本本金融產品成本旅游單團成本事務所產品成本。。。服務業成成本--項目成成本財務管理理在企業業管理中中的位置置企業財務務管理創創新模式式企業級財財務管理理解決方方案集團財務務管理解解決方案案主要內容容！對子公公司監控控不力！不能嚴嚴格貫徹徹統一會會計制度度，弄虛虛作假，，信息失失真！預算執執行不嚴嚴格，偏偏差較大大！管理成成本據高高不下，，但收效效不理想想！主業成成本核算算及過程程控制是是黑洞！集團內內部信息息傳遞不不及時，，途徑不不暢通！資金分分散、無無法控制制集團在財財務管理理中遇到到的問題題為什么要要建立集集團化的的管理體體系宏觀管理理的迫切切需求適應現代代化企業業集團化化發展現現實快速響應應股東信信息需求求宏觀決策策的有力力支撐企業管理理信息建建設的潮潮流信息資源源共享信息流規規范化集約化投投資的最最佳方式式國際際大大集集團團的的共共同同方方向向集團團財財務務管管理理的的重重點點內內容容加強強資資金金的的監監督督和和控控制制建立立全全面面預預算算管管理理制制度度確保保財財務務報報告告真真實實完完整整建立立健健全全財財務務報報表表內內部部管管理理制制度度完善善的的成成本本核核算算與與管管理理集團團資資金金管管理理集團團預預算算管管理理多組組織織方方案案集團團級級財財務務解解決決方方案案依托托一一套套NC應應用用產產品品，，塑塑造造集集團團企企業業多多組組織織結結構構部門門核算算主主體體會計計賬賬套套會計計賬賬套套合并并賬賬套套核算算主主體體部門門部門部門部門多組織織機構構方案案核算主主體核算主主體核算主主體核算主主體部門多組織織機構構方案案企業決決策者者企業智智囊團團管理層層控制層層公司1數據據公司2數據據公司3數據據總帳固定資資產庫存/存貨貨購/銷銷預算/資金金，，，，總帳固定資資產庫存/存貨貨購/銷銷預算/資金金，，，，總帳固定資資產庫存/存貨貨購/銷銷預算/資金金，，，，業務層層幣種、、會計計期間間整個個賬套套一致致Company110006200201009806100MTDYTD賬套3賬套2賬套1本位幣會計期...各核算算單位位的本本位幣幣允許許不同同支持集集團建建立統統一的的科目目體系系，各各單位位能夠夠增加加下級級科目目；也也支持持多行行業會會計制制度，，建立立科目目對照照表。。在一個個賬套套內在不同同賬套套內根據多多組織織結構構,設設立多多賬套套，支支持集集中式式和分分布式式財務務管理理需求求。各帳套套可具具備不不同核核算本本位幣幣,與與會計計期，，適應應跨國國經營營。多組織織機構構方案案在一個個賬套套內，，基礎礎數據據分為為五個個類型型，三三個層層次整個賬賬套全全部統統一，，由集集團來來制定定，下下級單單位只只能查查詢。。幣種會計期間存貨分類地區分類采購組織銷售組織計量檔案集團編編制部部分數數據，，下級級單位位能否否新增增通過過參數數控制制。開戶銀行結算方式收支項目收發類別工資項目人員類別。。。檔案分分級管管理，，每個個層次次管理理內容容不同同。客商檔案存貨檔案項目檔案完全全由由單單位位設設置置，，無無須須集集團團統統一一。。到庫庫存存組組織織。。部門職員倉庫。。。BOM工廠日歷。。。多組組織織機機構構方方案案存貨貨基基本本檔檔案案存貨貨結結構構存貨貨管管理理檔檔案案存貨貨管管理理檔檔案案存貨貨制制造造檔檔案案存貨貨制制造造檔檔案案賬套套公司司庫存存組組織織多組組織織機機構構方方案案參數數可可以以選選擇擇在在任任一一級級進進行行控控制制，，上上級級單單位位控控制制下下級級單單位位的的參參數數集團團公公司司子公公司司子公公司司子公公司司孫公公司司孫公公司司孫公公司司財務務核核算算政政策策、、資產產折折舊舊政政策策銷售售政政策策工資資政政策策多組組織織機機構構方方案案多單單位位的的協協同同處處理理銷售售定定單單采購購定定單單發貨貨單單到貨貨單單銷售售發發票票采購購發發票票收款款單單付款款單單多組組織織機機構構方方案案多單單位位的的查查詢詢分分析析查詢詢統統計計基基本本都都提提供供了了多多單單位位選選擇擇。。通過過嚴嚴密密的的權權限限管管理理，，控控制制只只能能對對授授權權單單位位進進行行查查詢詢。。多組組織織機機構構方方案案可以以按按任任意意維維度度進進行行匯匯總總統統計計分分析析。。集團資資金管管理集團預預算管管理多組織織方案案NC集集團級級財務務解決決方案案目前集集團資資金管管理的的主要要問題題資金分分散，，不能能充分分發揮揮集團團優勢勢對下級級單位位的資資金支支出無無法實實時監監控各單位位賬外外資金金循環環資金集集中管管理的的目的的資金均衡、有效的流動是集團生存和發展的基礎。合理利用集團內的閑散資金，保證資金利用的有效性。集中資金于企業的優勢領域。控制資金的支付，保證資金利用的合理性。物流是消化系統資金是血液系統信息是神經系統資金管管理的的組織織模式式結算中中心模模式。。報賬中中心模模式。。財務公公司模模式。。結算中中心是是由企企業集集團內內部設設立的的，辦辦理內內部各各成員員或分分公司司現金金收付付或者者往來來結算算的專專門機機構。。結算中心一一般是一個個獨立的財財務核算主主體。主要職能：：集中管理各各成員或分分公司的現現金收入。。統一撥付各各成員所需需的貨幣資資金，監控控貨幣資金金的使用。。統一對外籌籌資，確保保整個集團團的資金需需要。辦理各分公公司之間的的往來結算算。計算各分公公司相應的的資金占用用成本或者者利息收入入。結算中心模模式結算中心商業銀行分公司A分公司B分公司X分公司在結算中心開開戶結算中心統統一在銀行開戶戶結算中心模模式商業銀行報賬中心是是進行資金金集中管理理、進行資資金預算控控制的職能能部門。報賬中心一一般沒有獨獨立的財務務核算，作作為費用中中心其費用用歸入集團團總部。主要職責：：集中管理各各單位的資資金流入流流出。進行資金流流出的預算算控制。報賬中心模模式報賬中心商業銀行分公司A分公司B分公司X各公司直接接在銀行開戶戶有幾種開戶戶模式：1、集團只只有一個銀銀行賬號，，