第十四章稅法1[教學目的與要求]稅收是國家財政收入最主要的來源，也是國家用以加強宏觀調控的重要經濟杠桿。稅法在保障國家財政收入，促進稅收調控經濟運行方面的積極作用，使其成為各國現代市場經濟法制建設的重點部門。建立和健全我國社會主義稅法，使之規范化和法制化，2迫切需要深入學習和研究稅法的基本理論，需要掌握稅法知識。由于稅法的內容復雜、技術性強，它涉及經濟法學和行政法學的問題，也直接反映稅收學和財政學的內容。因此，學習和研究稅法，應當掌握行政法學、稅收學和財政學方面的基本知識。[教學時數]2課時[教學內容]3第一節稅法概述一、稅收（一）稅收稅收是指國家為了實現其職能，憑借政治權力，運用法律手段強制、無償、固定地集中一部分社會產品所形成的特定的分配關系。4（二）稅收的特征：強制性無償性固定性5二、稅法（一）概念指由國家制定和認可的，體現統治階級的國家意志，調整和確認稅收關系的法律規范的總稱。6（二）稅法的分類：依照稅收的法律主體，分為國內稅法和國際稅法。依據征稅的客體性質的不同，分為流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅和行為稅。依據稅收管理權限的不同，分為中央稅法、地方稅法和中央地方共享稅。7（三）稅法的構成要素納稅主體征稅客體稅率比例稅率定額稅率累進稅率8納稅環節納稅期限加成征稅、減稅、免稅法律責任9三、稅收法律關系稅收法律關系的特征：稅收法律關系主體一方是國家權利義務單向性稅法中規定的法律事實產生稅收法律關系10稅收法律關系系要素：稅收法律關系系主體稅收法律關系系客體稅收法律關系系內容稅收法律關系系的產生、變變更和終止11四、中國1994年的稅稅制改革（一）中國1994年的稅稅制改革及其其立法情況以流轉稅、所所得稅為主，，與其他稅種種相結合的復復合稅制體系系。（二）1994年的稅制制改革的特點點12第二節中中國現代實體體稅法結構體體系一、流轉稅法法（一）增值稅稅法（二）消費稅稅法（三）營業稅稅法13二、所得稅法法（一）企業所所得稅法（二）個人所所得稅法14三、財產稅法法四、行為稅法法五、其他實體體稅法15第二節流轉轉稅法一、增殖稅《中華人民共共和國增殖稅稅法暫行條例例》９３年１１２月發布，，９４年１月月１日實施16納稅人人征稅范范圍稅率應納稅稅額的的計算算增殖稅稅專用用發票票的管管理17二消費費稅納稅人人征稅范范圍稅率18二、營營業稅稅對我國國境內內從事事提供供應稅稅勞務務、轉轉讓無無形資資產或或銷售售不動動產的的營業業收入入額為為征收收對象象的流流轉稅稅。19四、關關稅指海關關對進進出口口貨物物或物物品征征收的的一種種稅。。《中華華人民民共和和國海海關法法》《中華華人民民共和和國進進出口口關稅稅條例例》《中華華人民民共和和國海海關進進出口口稅則則》20第三節節所所得稅稅法一、企企業所所得稅稅法《中華華人民民共和和國企企業所所得稅稅暫行行條例例》二、個人人所得稅稅法三、外商商投資企企業所得得稅法《外商投投資企業業和外國國企業所所得稅法法》（1991年通過過，7月月1日實實施）21第四節資資源稅稅法、財財產稅法法和行為為稅法一、資源稅法法《土地增增殖稅暫暫行條例例》９３３年１１１月發布布，９４４年實施施二、財產產稅法房產稅契稅三、行為為稅法印印花稅《《印花稅稅暫行條條例》８８８年１１０月實實施22第五節稅稅收收征收管管理法律律制度一、稅務務管理（一）稅收管理理體制全面推行行分稅制制度，建建立中央央地方稅稅收體系系。（二）稅收征管管機關----國務院稅稅收主管管部門，，稅務機機關是征征收機關關《中華人人民共和和國稅收收征管管管理法》》９３３年實施施（三）納稅申報報23二、稅款款征收三、稅務務檢查24第五節稅稅法法法律責責任一、納稅稅人違反反稅法行行為的法法律責任任（一）納稅人違違反稅收收管理行行為的法法律責任任（二）納稅人違違反納稅稅申報規規定行為為的法律律責任（三）納稅人偷偷稅行為為的法律律責任25（四）納稅人逃逃避追繳繳欠稅行行為的法法律責任任（五）納稅人騙騙取出口口退稅行行為的法法律責任任（六）納稅人抗抗稅行為為的法律律責任（七）納稅人拖拖欠稅款款行為的的法律責責任26二、扣繳義義務人違反反稅法行為為的法律責責任三、稅務人人員違反稅稅法行為的的法律責任任四、稅務代代理人違反反稅法行為為的法律責責任27第六節涉涉外稅法法一、涉外稅稅收法律制制度概述（一）我國涉外稅稅法的概念念（二）我國涉外稅稅法的原則則（三）我國稅收管管轄權28（四）國際雙重征征稅的避免免（五）稅收饒讓二、外商投投資企業和和外國企業業所得稅法法三、涉外流流轉稅法29[本章思考考題]1、稅收與稅法法是什么關關系？如何何理解稅法法與稅收的的概念？2、稅法的構成成要素是什什么？3、什么是稅收收管轄權？？4、外商投資企企業和外國國企業所得得稅基本內內容是什么么？5、稅收饒讓的的基本內容容是什么？？30[主要參考考書目]1、嚴振生主編編，《稅法法》（修訂訂本），中中國政法大大學出版社社，1998年。2、孫樹明主編編，《稅法法教程》，，法律出版版社，1995年。3、揚秀琴主編編，《國家家稅收》，，中國人民民大學出版版社，1994年。319、靜夜四四無鄰，，荒居舊舊業貧。。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、雨中黃葉樹樹，燈下白頭頭人。。03:04:2103:04:2103:041/5/20233:04:21AM11、以我獨沈久久，愧君相見見頻。。1月-2303:04:2103:04Jan-2305-Jan-2312、故人人江海海別，，幾度度隔山山川。。。03:04:2103:04:2103:04Thursday,January5,202313、乍見翻疑夢夢，相悲各問問年。。1月-231月-2303:04:2103:04:21January5,202314、他鄉生白發發，舊國見青青山。。05一月20233:04:21上午03:04:211月-2315、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。一月月233:04上上午午1月月-2303:04January5,202316、行動動出成成果，，工作作出財財富。。。2023/1/53:04:2203:04:2205January202317、做前前，能能夠環環視四四周；；做時時，你你只能能或者者最好好沿著著以腳腳為起起點的的射線線向前前。。。3:04:22上上午3:04上上午03:04:221月-239、沒有失失敗，只只有暫時時停止成成功！。。1月-231月-23Thursday,January5,202310、很多事情努努力了未必有有結果，但是是不努力卻什什么改變也沒沒有。。03:04:2203:04:2203:041/5/20233:04:22AM11、成功功就是是日復復一日日那一一點點點小小小努力力的積積累。。。1月-2303:04:2203:04Jan-2305-Jan-2312、世間成事事，不求其其絕對圓滿滿，留一份份不足，可可得無限完完美。。03:04:2203:04:2203:04Thursday,January5,202313、不知香積寺寺，數里入云云峰。。1月-231月-2303:04:2203:04:22January5,202314、意意志志堅堅強強的的人人能能把把世世界界放放在在手手中中像像泥泥塊塊一一樣樣任任意意揉揉捏捏。。05一一月月20233:04:22上上午午03:04:221月月-2315、楚塞塞三湘湘接，，荊門門九派派通。。。。一月233:04上上午午1月-2303:04January5,202316、少年年十五五二十十時，，步行行奪得得胡馬馬騎。。。2023/1/53:04:2203:04:2205January202317、空山山新雨雨后，，天氣氣晚來來秋。。。3:04:22上上午3:04上上午午03:04:221月-239、楊楊柳柳散散和和風風，，青青山山澹澹吾吾慮慮。。。。1月月-231月月-23Thursday,January5,202310、閱讀一一切好書書如同和和過去最最杰出的的人談話話。03:04:2203:04:2203:041/5/20233:04:22AM11、越是沒有有本領的就就越加自命命不凡。1月-2303:04:2203:04Jan-2305-Jan-2312、越越是是無無能能的的人人，，越越喜喜歡歡挑挑剔剔別別人人的的錯錯兒兒。。03:04:2203:04:2203:04Thursday,January5,202313、知人人者智智，自自知者者明。。勝人人者有有力，，自勝勝者強強。1月-231月-2303:04:2203:04:22January5,202314、意志堅堅強的人人能把世世界放在在手中像像泥塊一一樣任意意揉捏。。05一一月20233:04:22上午午03:04:221月-2315、最最具具挑挑戰戰性性的的挑挑戰戰莫莫過過于于提提升升自自我我。。。。一月月233:04上上午午1月月-2303:04January5,202316、業業余余生生活活要要有有意意義義，，不不要要越越軌軌。。2023/1/53:04:2203:04:22