項目調賬工單管理標準1范圍本標準包含了集團公司項目調賬工單管理的組織設置、相關部門職責，項目調賬工單管理的目的與風險，項目調賬工單線下、線上審批流程等管理內容。本標準適用于集團公司所有項目調賬工單的管理，包含項目各種通過調整\t"/item/%E8%B0%83%E8%B4%A6/_blank"賬務以達到預期的或規定的結果的一種會計處理方式和月末結轉的會計處理方式。2規范性引用文件及術語和定義下列文件對于本文件的應用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。《會計基礎工作規范》《企業會計準則》《企業財務通則》《企業內部控制規范》《總公司會計核算辦法》《集團公司財務操作指南》2.2術語和定義下列術語和定義適用于本標準。2.2.1調賬工單指為在集團公司范圍內，項目為了達到預期的或規定的結果，對在久其系統已經生成憑證，通過財務共享系統，對會計業務進行再次糾正的一種線上調賬工單；或者是月末結轉的一種線上結轉用的線上記賬工單。項目調賬工單在共享系統需走完相應的審批流程包括“提單人”、“項目財務主任”、“集團財務共享中心”。集團調賬業務不在本標準的管理范圍內。注：“線上調賬工單”主要指久其財務共享中心的一種調賬方式，是指項目的調賬單在走完相應的項目流程后，單據進入共享池等待共享中心審核，在經初審提取并審核后，進入復核，復核之后，調賬或結轉成功。2.2.2調賬一般指的是會計處理的的一個內容，即調整\t"/item/%E8%B0%83%E8%B4%A6/_blank"賬務以達到預期的或規定的結果。2.2.3結轉所謂“結轉”，是會計工作中重要的具體業務，通常它是把一個\t"/item/%E7%BB%93%E8%BD%AC/_blank"會計科目的發生額和\t"/item/%E7%BB%93%E8%BD%AC/_blank"余額轉移到該科目或另一個會計科目的做法，這個做法叫結轉。3職責3.1財務共享中心復核崗職責3.1.1貫徹實施國家法律、法規、規章以及上級單位的相關標準與制度。3.1.2業務處理是否符合分公司層面的要求。3.1.3影像是否清晰齊全。3.1.4預覽憑證查看憑證是否有誤。3.1.5再次確認單據信息是否填寫完整，如是可修改的內容，應及時修改正確。3.1.6審核時限不得超過24小時。3.2財務共享中心審核崗職責3.2.1貫徹實施國家法律、法規、規章以及上級單位的相關標準與制度。3.2.2業務處理是否符合分公司層面的要求。3.2.3影像是否清晰齊全。3.2.4預覽憑證查看憑證是否有誤。3.2.5再次確認單據信息是否填寫完整，如是可修改的內容，應及時修改正確。3.2.6審核時限不得超過24小時。3.3項目審核人職責3.3.1貫徹實施國家法律、法規、規章以及上級單位的相關標準與制度。3.3.2需審核事項的準確性和及時性。3.3.3查看影像是否缺失和清晰。3.3.4審核時限不得超過24小時。3.4提單人職責3.4.1貫徹實施國家法律、法規、規章以及上級單位的相關標準與制度。3.4.2確保事項的準確性和及時性。3.4.3確保科目的準確合理性。3.4.4及時關注單據的流程狀態。4項目調賬工單管理的目的與風險4.1集團公司項目調賬工單管理的目的是在集團公司范圍內，本著方便、可行、效率的原則，更好的達到理想的會計預期。4.2集團公司項目調賬工單管理的原則包括：——合規性原則；——科學性原則；——效果性原則。4.3集團公司項目調賬工單管理關鍵績效指標包括：——調賬工單的月使用次數；——各類指標數據執行偏差度。4.4集團公司項目調賬工單管理需應對的主要風險包括：——審批流程與持續改進機制不健全，導致流程無法持續滿足各二級單位項目需要；——項目調賬工單管理宣傳不及時，導致作用發揮不及時。5項目調賬工單的管理內容5.1審批流程設置審批流定義節點用來為某個具體的業務單據或某個具體單據的一個業務類型進行審批流程的定義。被定義了審批流程的單據將按照定義的審批流程被傳遞和審批。目前審批流尚未完全統一，需各分公司提前做好規劃，日后股份會統一流程設置。5.2附件要求對于附件要求一般體現在兩個方面：一方面是要素要求，一方面是要素的樣式要求。目前對于要素要求已趨于統一，尚未統一的是這些要素的統一模板。6報告和記錄表1給出了執行本標準形成的報告和記錄。表1報告和記錄序號對應附錄報告和記錄編號名稱保存期限

附錄A.1（規范性附錄）項目調賬工單管理流程圖項目調賬工單管理流程圖WGX0213L1-1

附錄A.2（規范性附錄）項目調賬工單管理流程說明表項目調賬工單管理流程說明表WGX0213L1-2當存在確認調賬或結轉業務時，保證每個核算期間采用的數據都是即時準確的。對數據和科目做出正確的核驗。需核對數據的連續性、準確性、合理性，應隨時關注每個工程數據，及時發現異常情況，保證二級管理單位整體數據質量。需關注科目使用的正確性及數據的合理性做監督復核。

附錄A.3（規范性附錄）項目調賬工單管理風險控制矩陣項目調賬工單管理風險控制矩陣WGX0213L1-3財務中等填寫調帳工單【C01】當存在確認調賬或結轉業務時，保證每個核算期間采用的數據都是即時準確的。財務數據審核【C02】，對數據和科目做出正確的核驗。共享中心審核人員如不及時審核相關單據，會導致成本跨月，不能如實反應項目成本數據財務匯總審核【C03】集團公司共享中心人員需核對數據的連續性、準確性、合理性，應隨時關注每個工程數據，及時發現異常情況，保證二級管理單位整體數據質量。財務共享中心入賬科目審核【C04】復核人員需關注科目使用的正確性及數據的合理性做監督復核。財務共享中心備注：1、風險類別：按性質分別選填戰略、財務、市場、運營、法律。2、發生概率按從小到大分為1～5級，影響程度按事項對本流程控制目標的影響嚴重程度從低到高分為1～5級。3、風險等級劃分標準：極高風險、高風險、中風險、低風險、極低風險。風險判定標準：極低風險：風險評分<3分；低風險：3分≤風險評分<6分；中等風險：6分≤風險評分<12分；高風險：12分≤風險評分<20分；極高風險