2016年下半年遼寧省注冊會計師考試《稅法》：消費稅征稅

范圍考試試卷一、單項選擇題1、在稅務機關執法過程中，只需要按照稅法的規定征收稅款，而不需要事先取得納稅人的同意，征稅行為的這一特征，屬于行政行為特征中的__。A.執行性B.單方意志性C.強制性D.無償性2、外籍個人在中國境內擔任高層管理職務，居住時間超過__，對其從入境之日起來源于中國境內的所得應一并申報納稅。30日60日90日183日3、2009年9月，某油田生產銷售原油4萬噸，銷售人造石油2萬噸，銷售與原油同時開采的天然氣2000萬立方米；本月贈送給關系單位未稅原油0．05萬噸。2009年該油田應繳納資源稅()萬元。(該油田原油和天然氣資源稅單位稅額分別為30元/噸、16元/千立方米)A．120．00B．153．50C．156．00D．213．504、企業在計算下列固定資產投資決策分析指標時，需要直接利用資金成本信息的是__。A.內含報酬率B.凈現值C.投資回收率D.投資報酬率5、下列可以不征或免征土地增值稅的是__。A.某工業企業將辦公樓投資到聯營的商業企業B.企業之間交換的商鋪C.企業與個人之間交換的房地產D.以房地產抵債而發生房地產權屬轉讓的6、下列對行政許可設定權限的描述錯誤的是__。A.地方性法規和省、自治區、直轄市人民政府規章，不得設定應當由國家統一確定的公民、法人或者其他組織的資格、資質的行政許可B.地方性法規和省、自治區、直轄市人民政府規章，不得設定企業或者其他組織的設立登記及其前置性行政許可C.地方性法規和省、自治區、直轄市人民政府規章設定的行政許可，不得限制其他地區的個人或者企業到本地區從事生產經營和提供服務，不得限制其他地區的商品進入本地區市場D.地方性法規和省、自治區、直轄市人民政府規章設定的行政許可實施滿一年需要繼續實施的，應當提請上一級或者本級人民代表大會及其常務委員會制定法律或者地方性法規7、20X7年6月10日，某上市公司購入一臺不需要安裝的生產設備，支付價款和相關稅費總計200萬元，購入后即達到預定可使用狀態。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為16萬元，按照年限平均法計提折舊。20X8年12月因出現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元；如果繼續使用，預計未來使用及處置產生現金流量的現值為70萬元。假定原預計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則20X9年該生產設備應計提的折舊為()萬元。A．6.35B．8.00C．8.50D．11.068、根據現行營業稅規定，下列說法錯誤的是__。A.對符合條件的國家大學科技園和科技企業孵化器向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業稅B.從事運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，征收營業稅C將自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業營業稅，又要繳納銷售不動產營業稅D.單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應并入營業額中征收營業稅9、某企業于2009年1月1日購入一項專利權，實際支付款項100萬元，按10年的預計使用壽命采用直線法攤銷。2010年末，該無形資產的可收回金額為60萬元，2011年1月1日，對無形資產的使用壽命和攤銷方法進行復核，該無形資產的尚可使用壽命為5年，攤銷方法仍采用直線法。該專利權2011年應攤銷的金額為__萬元。A．10B．15C．16D．1210、某公司于20X8年1月1日按每份面值1000元發行了期限為2年、票面年利率為7%的可轉換公司債券30萬份，利息每年年末支付。每份債券可在發行1年后轉換為200股普通股。發行日市場上與之類似但沒有轉換股份權利的公司債券的市場利率為9%,假定不考慮其他因素。20X8年1月1日，該事項對所有者權益的影響金額為一萬元。(已知PV9%,1=0.9174,PV9%,2=0.8417)A．0B．1055C．3000D．294511、我國的貪污受賄案件應該由__直接受理。

A.人民法院B.公安機關C.紀檢部門D.人民檢察院12、行政法的關系主要有__。A.行政法律關系B.監督行政法律關系C.行使主權法律D.行政法律關系和監督行政法律關系13、甲公司2008年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產后續計量對所得稅的影響)，適用的所得稅稅率為18%。2009年初適用所得稅稅率改為25%。2009年末固定資產的賬面價值為6000萬元，計稅基礎為5800萬元，2009年確認銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元，年末預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0。甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額；則甲公司2009年末確認遞延所得稅時應做的會計分錄為A.借：遞延所得稅負債A.借：遞延所得稅負債65B.借：遞延所得稅負債4065C.借：遞延所得稅負債24稅費用57D.借：所得稅費用 25債50遞延所得稅資產25貸：所得稅費用遞延所得稅資產33 貸：所得遞延所得稅資產25貸：遞延所得稅負14、有期徒刑的緩刑考驗期為__。A.原判刑期以上3年以下，不得少于1年B.原判刑期以上5年以下，不得少于6個月C.原判刑期以上3年以下，不得少于6個月D.原判刑期以上5年以下，不得少于1年15、卷煙在從價定率計征消費稅的依據為卷煙的調撥價格或者核定價格，其核定價格的計算公式是__。A.某牌號規格卷煙的出廠價格+(1+35%)B.某牌號規格卷煙的生產成本義(1+35%)C.某牌號規格卷煙市場零售價格+(1-35%)D.某牌號規格卷煙市場零售價格+(1+35%)16、7月份工資應納個人所得稅__元。A．881.34B．1821.43C．3084.68D．637517、下列項目中，應征消費稅的是__。A.日雜商店出售的鞭炮焰火B.酒吧銷售的自制扎啤C.解放牌卡車D.銷售使用過的小轎車18、房地產開發企業不能扣除的與轉讓房地產有關的稅金是__。A.營業稅B.城建稅C.印花稅D.教育費附加19、根據契稅的有關規定，下列項目中需要征收契稅的情況有__。A.企業分立中，新設方承受原企業土地、房屋權屬的B.企業合并中新設方或存續方承受被解散方土地、房屋權屬，合并前各方為相同投資主體的C.個人之間不等價交換房產D.企業破產清算期間，對債權人承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的20、中國公民李某為一文工團演員，2009年每月參加赴郊縣鄉村演出一次，每一次收入5000元，在2009年11月份通過當地紅十字會向雪災地區捐贈2000元。李某在2009年應繳納的個人所得稅為__元。A．9280B．9360C．9600D．1116021、某企業因自營建造工程（建筑物），需要領用本單位生產的電機一臺，生產成本為50000元（其中耗用材料40000元）。電機對外銷售價格55000元，企業生產的電機及其耗用的材料適用增值稅率均為17%，企業應作的會計處理為__。A．借：在建工程——自營工程 50000 貸：庫存商品50000B.借：在建工程——自營工程 56800 貸：庫存商品50000 應交稅費——應交增值（稅進項稅額轉出）6800C.借：在建工程——自營工程 58500 貸：庫存商品50000 應交稅費——應交增值（稅進項稅額轉出）8500D.借：在建工程——自營工程 59350 貸：庫存商品50000 應交稅費——應交增值（稅銷項稅額） 9350二、多項選擇題1、根據資源稅的有關規定，下列資源應征收資源稅的是__。A.水資源B.天然原油C.森林資源D.人造石油2、下列情形中不屬于結果加重犯的是__。A.綁架致人死亡B.實施抗稅行為致人重傷死亡的C.騙取稅款超過所繳納的稅款D.強奸致人重傷死亡的E.搶劫致人重傷死亡的3、稅務機關可以對__的行為，處以2000元以上1萬元以下的罰款。A.已粘貼在應稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷B.納稅人未按規定保存納稅憑證，情節嚴重的C.已貼用的印花稅票揭下重用，情節嚴重的D.偽造印花稅票，情節嚴重的4、該企業2000年12月15日入庫甲材料的實際成本為__元。A．380660B．382400C．404900D．4056005、某商業企業為增值稅一般納稅人，1998年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發票注明稅款為8.5萬元，當月銷售貨物40萬元；4月外購貨物20萬元，增值稅專用發票注明稅款為3.4萬元，當月銷售貨物70萬元，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該商業企業1998年4月應納增值稅為__。10.2萬元6.8萬元8.5萬元1.7萬元6、計算個人工商戶的個人所得稅時，下列各項中不得扣除的有__。A.修理費用B.攤位費C.個體戶業主的工資支出D.贊助支出7、對外國企業常駐代表機構征收企業所得稅的征收方法有__。A.按核定收入計算征稅B.按實際申報收入計算納稅C.按收入減去一定費用支出后的余額計征口.按經費支出額換算為收入額計征E.按實現的利潤額計征8、企業所得稅年度納稅申報表（附表十）廣告費支出明細表中的“稅收規定的扣除率”欄可以填寫的內容不包括__。A．2%B．8%C．15%D．25%E．100%9、某縣地稅局將個體戶王某的納稅由定額繳稅變更為自行申報，爿：在認定王某申報稅額低于應納稅額后，要求王某繳納相應稅款、滯納金，并處以罰款。王某不服，對稅務機關下列行為中__不可以直接向法院提起行政訴訟。A.由定額繳稅變更為自行申報的決定B.要求繳納稅款的決定C.要求繳納滯納金的決定D.罰款決定E.所有決定10、下列各項中，屬于營業稅征稅范圍的是__。A.企業將資金貸予其他企業使用B.郵電部門代出版單位收訂、投遞和銷售報紙，雜志的業務C.企業以不動產投資入股后，又將投資轉讓D.單位或個體經營者聘用的員工為本單位提供的勞務11、下列關于居民企業和非居民企業的說法符合企業所得稅法的規定的有__。A.企業分為居民企業和非居民企業B.居民企業應當就其來源于中國境內、境外所得繳納企業所得稅C.非居民企業在中國境內設立機構、場所，其機構、場所取得的來源于中國境內、境外所得都要繳納企業所得稅D.非居民企業在中國境內設立機構、場所，只就其機構、場所取得的來源于中國境內所得繳納企業所得稅E.非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，只就其中國境內所得繳納企業所得稅12、居間合同屬于__合同。A.有償性B.諾成性C.實踐性D.不要式E.無名13、在界定資產負債表日后事項時，其基本的判斷標準是__。A.資產負債表日以前已經存在，但是在資產負債表日后才得以證實的事項B.對以資產負債表日存在狀況編制的財務會計報表產生重大影響的事項C.資產負債表日后才發生、對理解和分析財務會計報告有重大影響的事項D.資產負債表日以前已經存在，但在資產負債表日后還未發生的事項14、遞延資產中企業的開辦費包括__。A.籌建人員工資B.咨詢調查費C.培訓費D.購進固定資產的開支E.據合同、章程的規定由投資者自行負擔的費用15、下列車輛，免征車輛購置稅的有__。A.防汛部門專用指揮車B.森林消防專用指揮車C.1.6升及以下排量乘用車D.外國駐華使館自用車輛E.回國服務的留學人員用現匯購買的1輛個人自用國產小汽車16、以下屬于現金流出量的有__A.原始投資B.折扣C.折舊D.殘值E.職工培訓費17、某生產白酒的企業為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬元（含稅），當期發出包裝物收取押金2.34萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬元。該企業本期應申報的銷項稅額為__萬元。A．18.7B．19.04C．19.72D．20.0618、下列應稅項目在計算應納所得稅額時，采用定額或者定率扣除費用的有__。A.個人取得稿酬收入B.演員自己走穴取得的報酬C.個人取得特許權的經濟賠償收入D.銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金E.在校學生參與學校組織的勤工儉學活動取得的所得19、納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結清或交回__后，方可依法辦理注銷稅務登記。A.應納稅款B.繳銷發票C.滯納金和罰款D.稅務登記證E.發票領購簿20、以下對于個人所得稅政策描述中說法正確的有__。A.對個人拍賣的物品是經文物部門認定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證的，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的3%征收率計算征收個人所得稅B.實行核定征稅的合伙企業，不能享受稅收優惠C.