構建幸福企業，創新改變未來NCV6.1利潤中心會計產品介紹用友軟件股份有限公司NC產品管理部利潤中心會計總體解決方案應用場景及流程利潤中心會計亮點及價值利潤中心會計總體解決方案產品目標企業組織模式管理會計框架管理會計組織模型利潤中心會計模型應用場景及流程利潤中心會計亮點及價值企業集團關心的內部管理問題企業各責任中心的費用發生多少？預算的進度執行情況？各利潤中心有多少收入、費用，利潤多少？集團下跨公司的事業部的經營狀況、盈利狀況?集團業務線/產品線的成本、收入多少？能否將相關成本都核算到業務線/產品線，來判斷產品線/業務線是否盈利？有關利潤中心如果考慮總體成本后是否盈利？？隨著競爭的加劇和企業業務的發展，對于企業內部管理的要求越來越高！利潤中心會計解決的問題方面5成本費用的分攤支持企業按照內部管理要求將輔助服務組織的費用分攤到業務組織，以及將總部或者上級的管理費分攤到下級業務組織方面4企業內部利潤中心間的內部結算在企業內部利潤中心之間由于采取了內部市場機制，各利潤中心之間的內部產品/服務的提供，需要進行內部結算而不用進行外部結算，利潤中心會計提供了內部結算的處理方面2事業部運營模式的企業集團的事業部的內部核算按照事業部方式運營而不是按照公司運營的企業集團，通過傳統的以公司為主體進行會計核算來反映事業部的經營成果已不可能。利潤中心會計提供了解決方案方面3企業集團下的跨公司的產品線/業務線的獨立核算對于矩陣式管理的企業集團，按照產品線/業務線和公司組織的方式來分別的核算，了解集團的產品線、業務線的盈利情況。需要跨公司反映產品線/業務線的經營業績方面1企業和企業集團內部的利潤中心獨立核算支持企業管理者可以對于內部利潤中心的運營成果（包括內外部收入、成本費用、利潤的情況）進行及時準確的了解，為管理控制與考核評價提供依據方面6精細化的利潤中心核算核算的對象不但可以到成本中心，還可以根據需要設置到產品、客戶、地區等維度。支持多幣種、數量的核算。提供對于非貨幣核算類的業務量指標數據的維護利潤中心會計總體解決方案產品目標企業組織模式管理會計框架管理會計組織模型利潤中心會計模型應用場景及流程利潤中心會計亮點及價值企業集團組織形式集團總部公司公司公司公司公司矩陣組織構架單一企業集團企業事業部模式矩陣模式經營部門D1經營部門D2經營部門D3單一企業：內部組織是公司下的部門。部門的業務在一個公司的范圍內，部門的職能是完成本公司的相關業務。集團企業：集團公司以及下級成員單位公司的部門作為內部組織，一些企業集團因為地域管理的要求而設置子公司，但是業務并不是基于公司開展的，而是基于集團公司的業務組織，如事業部。內部組織的業務可以在一個公司的范圍內，也可以在一個集團的范圍內跨越公司的界限。業務組織的組織結構，可以按照歸口業務部門的矩陣式的管理關系，也可以是按照所從事的業務類型、業務線來歸口管理。在管理與考核上對內部組織的管理內容也是會跨公司的。企業集團的組織法人組織架構管理組織構架集團公司公司公司公司公司公司集團公司事業部事業部事業部事業部業務線業務線業務線業務線外部組織與內部組織法人組織法人組織管理組織公司A公司B公司C公司D利潤中心事業部S事業部T事業部U事業部V外部法人組織：組織形式：法人公司、分子公司。管理要求：滿足國家有關制度對企業管控的要求提供對外財務報告，企業納稅集團企業按照公司的投資關系提供合并報表資產、人員要有歸屬的公司內部管理組織：業務形式：公司、集團企業的部門管理要求：把業務組織作為責任中心進行管理內部組織作為業務執行的組織，執行各類業務或職責企業按照責任中心方式對于內部組織進行管理，進行業務的計劃、組織、執行、考核與業績評價組織的職能可以跨公司，業務也可能會跨公司，內部管理也可以按照集團范圍的業務的業績來進行考核評價。組織與核算法人組織財務會計賬簿管理會計賬簿公司A公司B公司C公司D利潤中心事業部S事業部T事業部U事業部V外部核算特征：按照外部組織和國家財務會計的準則要求，進行會計核算，對外提供財務報告外部核算可以部分支持內部組織的核算要求外部核算完全不能支持內部組織的核算要求內部核算特征：按照內部組織以及企業管理的要求，進行會計核算，為管理者提供管理報告企業集團不同的組織運營模式，對于內部核算有很大的差別企業集團需要基于業務組織的一整套的完整業務處理與會計核算的完整的解決方案企業集團需要按照業務組織來作為管理的對象，而不是按照公司作為管理的對象內部核算需要針對責任中心建立一套核算的體系來支持責任中心的核算，以滿足未來對責任中心考核評價的需要外部核算與內部核算的區別：核算范圍不一定相同。內部核算的內部組織的核算可能跨公司核算目的不同，核算的要求也不相同由于企業集團組織管理模式的不同，以及財務制度對于會計相關性核算的要求，對于企業的外部核算會與內部核算從組織的角度有所不同利潤中心會計總體解決方案產品目標企業組織模式管理會計框架管理會計組織模型利潤中心會計模型應用場景及流程利潤中心會計亮點及價值戰略層預算績效管理戰略目標管理駕駛艙…….管理會計財務會計管理核算層利潤中心會計獲利分析產品成本項目成本行業成本作業成本應收應付存貨核算費用報銷總賬業務層供應鏈管理生產制造資產管理資金管理人力資源NC產品總體應用用框架利潤中心會計計-應用模型公司運營模式企業內部核算矩陣模式企業內部核算事業部模式企業內部核算集團企業報銷薪資固定資產存貨核算應收應付現金管理總賬會計平臺內部結算成本分攤費用計提核算數據歸集業務量數據歸集管理報表統計分析利潤中心業務模塊內部轉移價利潤中心會計計-與業務的一體體化應用業務—管理組織(業務組織)采購庫存內部交易資產HR銷售總賬—公司利潤中心會計—利潤中心會計平臺ESB核算—公司，管理組織應收存貨核算費用報銷固定資產薪資應付第3方系統第3方系統第3方系統利潤中心管理理體系責任預算執行控制考核評價/獲利分析預算指標核算要素業務處理報銷應收/應付利潤中心會計計利潤中心賬利潤中心賬責任中心考核核評價預算執行情況況分析產品獲利分析析客戶獲利分析析區域獲利分析析責任中心收入入預算責任中心費用用預算存貨薪資固定資產現金管理責任中心利潤潤預算責任中心成本本預算責任中心與責責任成本對成本負責又可分為成本中心、費用中心成本中心收入中心對收入負責，但不能對利潤負責系統不獨立處理，作為成本中心對待利潤中心既考核成本，又考核收入，并且要把收入與成本相結合又可分為自然利潤中心、人為利潤中心投資中心在對利潤中心的基礎上，還需要對企業的投資負責，看投資回報率、剩余收益系統暫不考慮責任中心非責任成本發生在其他責責任中心的成成本，如果與與某責任中心之間沒有有直接的服務務關系，一般般會作為非責任成本一些成本雖然然發生在某責責任中心，但但是不能對所發生的成成本進行控制制，則也不能能作為該責任中心的責責任成本。如如代付、上游游產品的質量問題造成成下游責任中中心的損失等等。這類成本需要轉移到到相應的承擔擔成本的責任任中心某些費用發生生的時候不能能確定是哪個個責任中心的責任成本本，則先在發發生的組織記記錄，之后再確定，一般般采用分攤的的方式。責任成本責任中心需要要承擔的成本本，一般與本本責任中心的業務直直接相關，責責任人可以控控制發生在本責任任中心的成本本一般是責任任成本。責任成本可以以直接追溯到到責任中心如果某項業務務的成本發生生在別的責任任中心，但是本責任中中心受益，會會由本責任中中心來以內部結算或者者分攤方式來來核算相關成成本利潤中心會計計總體解決方方案產品目標企業組織模式式管理會計框架架管理會計組織織模型利潤中心會計計模型應用場景及流流程利潤中心會計計亮點及價值值管理會計-組織模型管控范圍管控范圍是企企業集團管控控要求下的基基礎組織單元元，表示了成成本會計的一一個邊界，成成本分攤只能能在一個管控控范圍下執行行。一個管控控范圍可以包包括一個或者者多個利潤中中心，一個管管控范圍可以以有統一的管管理政策、考考核的要求；；不同的集團企企業運營模式式下，管控范范圍的大小會會不同。不同同的實施方案案會選擇不同同的管控范圍圍。設置管控控范圍的基本本原則是把管管理上相關的的業務單元所所對應的利潤潤中心劃在一一個管控范圍圍內；基于管控范圍圍統一管理會會計核算的要要素、確定分分攤的范圍；；基于管控范圍圍提供管理報報告，跨管控控范圍的管理理報告要通過過報表的合并并去處理；管控范圍-X利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心統一核算要素素統一核算幣種種統一會計期間間統一成本核算算方法成本分攤的范范圍內部結算的范范圍管理會計-管控范圍1-公司運營模式式管控范圍-A利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心管控范圍-B利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心NC系統-集團1A公司B公司每個獨立運營營的公司是一一個管控范圍圍以往的制造型型企業多屬于于公司運營模模式一個公司下的的利潤中心需需要采取統一一的核算方法法和口徑，這這與一個公司司一個財務賬賬核算一致管理會計-管控范圍2-事業部運營模模式管控范圍-G利潤中-G利潤中心-F利潤中心-T利潤中心-S利潤中心-UNC系統-集團1B公司E公司C公司D公司A公司F服務中心U事業部S事業部T事業部G運營中心NC系統-集團1法人組織架構構管理組織架構構集團公司相關的管理組組織是一個管管控范圍管控范圍跨多多個法人公司司此時，管控范范圍一般會與與集團相當服務業的業務務往往多采取取事業部運營模式，按按照業務的關關系建立組織和運營管理會計-管控范圍3-矩陣運營模式式管控范圍-G利潤中心-G利潤中心-T利潤中心-S利潤中心-UNC系統-集團GB公司E公司C公司D公司A公司U業務線S業務線T業務線G管理線集團公司業務交叉的組組織屬于一個管控范圍不同業務范圍圍可以是不同的管控范圍圍矩陣式運營往往往是在兩個或兩個以上上的組織維度度上來運營，，推動企業的的業務的開展展，相應的收收入、費用也也會在各個組組織維度體現現，就需要統統一的管控要要求管理會計-組織模型-利潤中心利潤中心利潤中心是管管理會計中的的主要組織，是利潤中心會計的主組織。需需要在企業業內部中獨立立核算的組織織在組織建模模的時候設置為為利潤中心；每個利潤中心心一般對應企企業集團下的的一個業務組組織，其業務務在集團范圍可以以跨實體公司；或或者對應某個個公司下的一一個業務組織織，其業務只只在一個公司司內；也可以以是某種業務務分類的一類類非實體組織織，將歸屬了該分分類的業務核算，如如業務線；利潤中心按照照管理控制及及業務處理的的相關性劃歸歸到某個管控控范圍內，利潤中心在管管控范圍內可可以建立層級級關系，表示示上下級的管管理關系利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心CA1_管控范圍CA2_管控范圍管理會計-組織模型-成本中心成本中心成本中心是管理會計中的主要組織，作為成本核算的主體或對象；成本中心屬于利潤中心，一個利潤中心在成本中心的角度也是成本中心（公共成本中心）；成本中心一般對應部門、工作中心，由于部分部門作為業務單元BU，所以成本中心也可以對應業務單元BU；在一個利潤中心下的成本中心間可以定義層級關系；在利潤中心會計中，利潤中心的成本可以核算到成本中心下；利潤中心A利潤中心B利潤中心A利潤中心B成本中心1成本中心5成本中心9成本中心1成本中心9成本中心6成本中心7成本中心8成本中心2成本中心3成本中心4成本中心10成本中心11成本中心2成本中心3成本中心10成本中心11成本中心4成本中心5成本中心6成本中心7成本中心8管理會計-核算要素體系系與核算要素素表要素體系-1要素表-1要素表-2要素表-3為企業內部管管理核算與控控制提供一套套統一的核算算要素分類；；利潤中心會計計、成本管理理、項目成本本、其他成本本管理模塊使使用；核算要素在管管控范圍內各各管理會計模模塊統一使用用；在一個NC系統中可以為為某大類業務務的核算定義義一套核算要要素體系可以定義多個個要素體系，，由于目前管管理會計核算算到單賬簿，，所以一個組組織核算只能能在一個體系系下不提提供供跨跨體體系系的的匯匯總總處處理理核算算要要素素體體系系在一一個個要要素素體體系系下下，，可可以以定定義義要要素素表表，，可可以以依依據據要要素素表表制制定定下下級級使使用用的的要要素素表表要素素表表上上定定義義管管理理會會計計的的核核算算要要素素；；管控控范范圍圍內內所所有有的的組組織織統統一一使使用用一一張張要要素素表表；；一張張要要素素表表可可以以被被多多個個管管控控范范圍圍引引用用；；核算算要要素素表表核算算要要素素作作為為管管理理會會計計統統一一核核算算的的分分類類管理理會會計計-核算算要要素素核算要素分類：收入、成本、費用。資產、負債；核算要素分別支持利潤中心會計屬性、成本核算屬性；初級要素與次級要素，區分直接發生的費用還是其他間接發生的費用固定成本與變動成本，在成本核算中區分一個成本要素的性質基本屬性輔助核算項成本對象作為輔助核算項，在核算利潤中心的成本時，可以核算到成本對象上；一個要素可以支持多個成本對象；有關核算要素成本的歸集，到輔助核算項的成本對象上；成本中心作為一個成本對象；核算要素與會計科目管理會計主要是對收入和成本費用的核算管理，一般核算要素是對應會計科目中的成本類和損益類的科目；核算要素可以比會計科目劃分更細；管理會計也會針對內部組織的資產進行管理，所有核算要素也可以支持資產、負債類的科目（利潤中心會計下）核算要素利潤潤中中心心會會計計-核算算賬賬簿簿利潤中心會計一般與財務會計的期間一致、本位幣一致管控范圍CA1利潤中心A利潤中心B利潤中心C賬簿類型1本位幣：RMB會計期間：基準期間V是否責任核算賬簿V是否財務核算賬簿要素體系：YSTX1科目體系：KMTX1財務組織1財務組織2財務組織3財務核算賬簿-財務組織1科目表1責任核算賬簿-利潤中心A要素表1財務核算賬簿-財務組織2科目表1責任核算賬簿-利潤中心B要素表1財務核算賬簿-財務組織3科目表1責任核算賬簿-利潤中心C要素表1科目表1：屬于科目體系KMTX1要素表1：屬于要素體系YSTX1利潤潤中中心心會會計計-建立立責責任任會會計計核核算算體體系系的的步步驟驟1.建立立管管控控范范圍圍2.建立立利利潤潤中中心心5.建立立賬賬簿簿類類型型3.建立立要要素素體體系系4.建立立要要素素表表6.管控控范范圍圍引引用用要要素素表表7.管控控范范圍圍確確定定賬賬簿簿類類型型8.利潤潤中中心心建建賬賬9.利潤潤中中心心核核算算管控控范范圍圍-CA利潤潤中中心心-1利潤潤中中心心-3利潤潤中中心心-2利潤潤中中心心-3要素素體體系系-1要素素表表-1要素素表表-2要素素表表-3利潤潤中中心心1-核算算賬賬簿簿利潤潤中中心心1-核算算賬賬簿簿利潤潤中中心心1-核算算賬賬簿簿利潤潤中中心心1-核算算賬賬簿簿賬簿簿類類型型利潤潤中中心心會會計計總總體體解解決決方方案案產品品目目標標企業業組組織織模模式式管理理會會計計框框架架管理理會會計計組組織織模模型型利潤潤中中心心會會計計模模型型應用用場場景景及及流流程程利潤潤中中心心會會計計亮亮點點及及價價值值利潤潤中中心心會會計計-產品品模模型型責任任會會計計責任憑證-直接歸集業務模塊數據歸集業務量歸集第3方數據歸集內部部結結算算成本本分分攤攤費用用計計提提收入入分分配配成本本費費用用統統計計表表收入入統統計計表表利潤潤表表綜合合分分析析表表管理理報報告告內部部結結算算成成本本分分攤攤數據據歸歸集集利潤潤中中心心會會計計-核算算處處理理功功能能對于利潤中心會計核算的各類核算數據進行歸集核算歸集數據主要是收入和成本費用：業務量指標采集

過會計平臺歸集數據歸集內部結算利潤中心之間內部提供產品/服務，按照企業內部規定的轉移價格進行結算；可以定義內部轉移價格表；成本分攤總部、公司或者某些業務組織集中發生某類費用，而該類費用屬于其他組織受益。這類費用分攤到受益組織可以把需要重復執行的分攤定義成分攤規則，定期執行費用計提下級組織按照固定的比例和設定的基數來分攤上級管理費可以做到承擔費用的可控可以將需要重復執行的計提定義成計提規則，定期執行；核算處理利潤潤中中心心會會計計-核算算業業務務利潤潤中中心心核算算數數據據的的歸歸集集從業業務務模模塊塊按按照照利利潤潤中中心心歸歸集集成成本本、、收收入入等等核核算算信信息息。。業務務量量數數據據采采集集系統統外外部部或或者者內內部部采采集集與與利利潤潤心有有關關的的有有關關業業務務量量的的數數據據。。利潤潤中中心心間間服務務組組織織與與被服服務務組組織織之間間的的內內部部結算算服務務組組織織向向被服服務務組組織織進行行成成本本費費用的的分分攤攤上級級管管理理組組織向向下下級級組組織分分攤攤管管理理費下級級組組織織計計提某某類類間間接接費費用用利潤潤中中心心之之間代代墊墊支支出出費用用的的結結轉轉利潤潤中中心心之之間收收入入的的分分配結結轉轉利潤潤中中心心會會計計-核心心數數據據NC模塊塊第3方模模塊塊內部部結結算算成本本分分攤攤費用用計計提提責任任賬賬簿簿-責任任組組織織1責任任賬賬簿簿-責任任組組織織2責任任賬賬簿簿-責任任組組織織N管理理報報告告管理理報報告告報表表、、合合并并報報表表憑證證維維護護確認認記記賬賬責任任憑憑證證業務務量量指指標標管管理理利潤潤中中心心會會計計-核算算數數據據歸歸集集（（NC系統統））報銷費用報銷單薪資工資計算單工資分攤固定資產月計提折舊折舊分攤存貨核算銷售出庫單領料出庫單應收單現銷收款單應收應付單現購付款單應付財務費用單其他收付單現金管理會計平臺利潤中心會計利潤潤中中心心會會計計-業務務量量數數據據歸歸集集辦公面積采集數據部門人數采集數據運輸量數據數據檢驗量數據機器臺班數據人工工時會計平臺采集采集采集采集成本分攤管理報表業務務量量數數據據歸歸集集：：可以以擴擴充充，，根根據據需需要要定定義義業業務務量量指指標標業務務量量指指標標類類型型：：組組織織占占用用或或消消耗耗資資源源類類的的指指標標，，如如辦辦公公面面積積、、部部門門人人數數；；組組織織為為其其他他組組織織或或對對象象提提供供產產品品或或勞勞務務的的數數量量，，如如運運輸輸部部門門為為其其他他部部門門提提供供的的運運輸輸量量、、檢檢測測中中心心檢檢測測各各部部門門提提供供的的樣樣品品的的數數量量、、投投到到某某個個產產品品工工序序上上的的人人工工工工時時、、提提供供給給工工程程項項目目的的機機器器臺臺班班等等。。利潤潤中中心心會會計計-業務務量量指指標標管管理理1.業務務量量指指標標定定義義2.業務量指標采采集3.業務量指標應應用人工小時業務量數據管理報表維修次數占用面積人工小時-數據部門人數運輸里程業務量指標維修次數-數據占用面積-數據部門人數-數據運輸里程-數據成本動因維修次數占用面積人工小時運輸里程1、業務量指標標可以定義維維度進行擴展展2、按照指標維維度進行數據據的采集3、系統具有擴擴展性，根據據需要定義指指標1、采集：錄入入/文件導入/從NC系統內部采集集2、查詢：查詢詢業務量指標標的歷史數據據3、系統擴充了了采集數據的的類型和能力力1.作為管理報表表中的統計內內容2。成本動因可可以指定業務務量指標，從從而把其數據據作為成本動動因數據使用用利潤中心會計計：內部結算算內部結算：提供內部結算算單，支持企企業內部責任任中心間的內內部結算應用用內部結算單可可以引用內部部轉移價格內部結算不涉涉及財務核算算利潤中心A—供方定期提交內部結算單利潤中心A責任賬產品/服務內部轉移價格提供產品/服務的記錄日常提供產品/服務內部結算單管理會計人員結算處理記責任會計賬利潤中心B—需方確認供方提交的內部結算單利潤中心B責任賬利潤中心會計計-成本分攤-利潤中心間分分攤利潤中心間的的成本分攤：：服務組織的費費用向生產/業務組織進行行分攤上級部門的管管理費向生產產/業務以及服務務組織進行分分攤分攤費用接收收的利潤中心心成本可以直直接進到公共共成本中心下下輔助組織的服務成本費用利潤中心-業務生產組織利潤中心-業務生產組織利潤中心-業務生產組織利潤中心-輔助服務組織利潤中心-業務生產組織利潤中心-業務生產組織上級組織的管理費用服務組織向業業務組織分攤攤上級組織向下下級業務組織織分攤利潤中心會計計-成本分攤-利潤中心內成成本中心間分分攤利潤中心下的的成本中心間間的成本分攤攤：利潤中心下的的公共成本費費用分攤到各各成本中心不需分攤到下下級成本中心心的費用則可可以放在利潤潤中心的公共共成本中心下下公共成本中心的成本費用成本中心成本中心成本中心利潤中心會計計---成本分攤-設置與執行成本費用數據據采集財務帳管理帳業務量分攤方法設置置分攤方法待攤成本用分攤任務定義義分攤任務分攤結果查詢詢成本分攤執行行成本分攤單據據成本動因量生成憑證分攤憑證接收收方2分攤憑證接收收方1分攤憑證發送送方利潤中心會計計-費用計提成本費用分攤攤的一種特殊殊處理方式；；當企業的某項項公共成本不不是按照實際際發生或者計計劃發生數分分攤到下級單單位，而是采采取根據確定定的承擔成本本的某項下級級指標相關動動因的來計算算下級單位要要承擔的成本本的時候，我我們提供了獨獨立的費用計計提的功能來來處理；費用計提確定計提基數確定計提比例定期計提某項承擔的費用責任會計憑證報表工具管理報表及賬賬簿查詢責任預算利潤中心會計計責任預算責任核算賬明細賬輔助明細賬余額表輔助余額表預算執行分析析表利潤中心利潤潤表執行數序時賬責任中心管理理產品的應用用全面預算、利潤中中心會計、總賬的聯合合應用來解決決責任中心考考核管理的應應用主體：財務組織主體：預算主體主體：利潤中心科目指標核算要素總賬預算利潤中心會計管理報告管理報告財務組織部門利潤中心成本中心基于組織基于組織利潤中心會計計總體解決方方案應用場景及流流程利潤中心會計計亮點及價值值集團企業組織織形式43管理組織為運運營組織，跨跨公司法人組織為對對外報告組織織公司為運營組組織利潤中心在公公司下公司為運營組組織事業部業務跨跨事業部，與與公司業務交交叉事業部的業績績與公司的費費用重復計算算公司運營事業部運營矩陣運營利潤中心會計計總體解決方方案應用場景及流流程公司運營模式式事業部運營模模式矩陣運營模式式主要處理功能能利潤中心會計計亮點及價值值1.公司運營模式式法人組織：業業務開展的組組織，對外報報告組織管理組織：利利潤中心，在在公司下的業業務部門部門：在法人人組織下業務在公司組組織下開展利潤中心的業業務在公司范范圍內利潤中心之間間有內部交易易,內部交易不跨跨公司跨公司的內部部交易，通過過財務進行結結算組織形式業務及管理特特點利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心利潤中心集團G A公司B公司1.公司運營模式式核算特點：利潤中心獨立立核算收入、、成本費用利潤中心有關關業務處理，，相關的業務務會在本利潤潤中心核算，，同時需要在在對外財務賬賬反映的還需需核算到所屬屬公司的財務務賬在公司中所發發生的與各利利潤中心相關關的外部業務務數據，除了了在公司的財財務賬中核算算，也需要核核算到各利潤潤中心的管理理賬分部1-管理賬分部2-管理賬分部3-管理賬分部1業務外部相關分部1相關分部2業務外部相關分部2相關分部3業務外部相關分部3相關公司A-財務賬公司A業務公司A業務1.公司運營模式式核算特點（續續）：核算到內部管管理賬與外部部財務賬的數數據甚至可以以不同；利潤中心之間間存在內部交交易（公司內內），內部結結算處理的核核算內容在管管理賬核算，，但不在公司司對外賬中反反映在利潤中心間間可以進行成成本分攤，或或者將公司的的公共費用分分攤到利潤中中心，在管理理賬中反映業務經營部門A1（利潤中心））收入成本歸集集內部結算成本分攤業務經營部門A2（利潤中心））財務賬-A公司管理賬-A1管理賬-A2A公司1.公司運營模式式---業務流程利潤中心會計計總體解決方方案應用場景及流流程公司運營模式式事業部運營模模式矩陣運營模式式主要處理功能能利潤中中心會會計亮亮點及及價值值2.事業部部運營營模式式法人公公司：：對外外報告告的組組織管理組組織：：業務務及管管理組組織部門：：在管管理組組織下下組織形形式業務在在管理理組織織開展展業績考考核針針對管管理組組織管理組組織的的業務務會跨跨越公公司管理組組織間間有內內部交交易公司在在業務務層面面基本本沒有有作用用業務及及管理理特點點集團GB公司E公司C公司D公司A公司F服務中中心U事業部部S事業部部T事業部部G運營中中心集團G法人組組織架架構管理組組織架架構集團公公司2.事業部部運營營模式式核算特特點：：企業集集團的的業務務處理理，按按照管管理組組織開開展，，在核核算的的時候候需要要同時時在財財務會會計賬賬和內內部核核算賬賬分別別按照照公司司和利利潤中中心同同時核核算根據業業務所所屬公公司（（一般般需要要指定定）在在公司司的財財務賬賬中核核算根據成成本和和收入入的承承擔管管理組組織（（一般般是本本組織織），，在管管理組組織的的內部部核算算賬中中核算算成本本和收收入，，甚至至核算算部分分的資資產和和負債債內部核核算的的內容容按照照管理理組織織進行行組織織，核核算數數據對對應的的業務務可以以是跨跨公司司的總部-管理賬事業部S-管理賬事業部T-管理賬總部業務公司X相關公司Y相關公司Z相關事業部S業務公司X相關公司Y相關公司Z相關事業部T業務公司X相關公司Y相關公司Z相關公司X-財務賬公司Y-財務賬公司Z-財務賬公司A公司B公司C2.事業部部運營營模式式2.事業部部運營營模式式內部交交易結結算：管理組組織內內的業業務以以及管管理組組織間間的內內部產產品轉轉移和和服務務提供供，在在公司司的財財務會會計的的角度度看可可以是是某一一個公公司下下的業業務，，也可可以是是跨公公司的的內部部交易易。A公司財務賬賬A公司S事業部S事業部部責任賬賬A公司T事業部B公司S事業部B公司T事業部T事業部部責任賬賬B公司財務賬賬同事業業部內內跨公公司的的貨物物移動動A公司S事業部A公司T事業部B公司S事業部B公司T事業部S事業部部責任賬賬T事業部部責任賬賬A公司財務賬賬B公司財務賬賬同公司司內跨跨事業業部貨貨物移移動A公司S事業部A公司T事業部B公司S事業部B公司T事業部S事業部部責任賬賬T事業部部責任賬賬A公司財務賬賬B公司財務賬賬跨公司司跨事事業部部貨物物移動動內部交易內部交易兩個經經營組組織之之間的的某項項業務務會同同時會會跨公公司，，在公公司的的角度度也是是內部部交易易在同一一個地地區公公司對對應的的業務務卻可可能是是不同同的經經營組組織間間的內內部交交易在一個個經營營組織織內的的業務務在公公司的的角度度可能能會是是內部部交易易內部交易2.事業部運營營模式成本費用的分攤S事業部T事業部U事業部運營中心服務中心公共費用公共費用S事業部承擔費用S事業部承擔費用T事業部承擔費用T事業部承擔費用U事業部承擔費用U事業部承擔費用責任賬-G責任賬-X責任賬-S責任賬-T責任賬-U分攤分攤2.事業部運營營模式事業部費用用計提S事業部T事業部U事業部運營中心管理費用S事業部承擔費用T事業部承擔費用U事業部承擔費用責任賬-G責任賬-S責任賬-T責任賬-U費用計提利潤中心會會計總體解解決方案應用場景及及流程公司運營模模式事業部運營營模式矩陣運營模模式主要處理功功能利潤中心會會計亮點及及價值3.矩陣式運營營模式法人公司：：企業運營營組織業務線事業業部：集團團下業務推推進組織部門：在法法人公司下下業務在公司司組織下開開展業務線事業業部跨公司司推進某類類業務公司與事業業部間的業業務交叉公司和事業業部都要業業績考核公司間有內內部交易集團總部公司A業務線S公司B公司C公司D公司E業務線T業務線U業務線V矩陣組織構架組織形式業務及管理理特點3.矩陣式運營營模式核算特點：：公司的業務務收入和部部分費用與與事業部的的收入和費費用雙重核核算，費用用發生在各各公司的同同時也會同同時記錄到到事業部賬賬上部分發生在在公司下的的費用會按按照一定的的比例分攤攤到各業務務線事業部部上部分費用在在公司的財財務核算上上與事業部部的內部核核算上會采采用不同的的核算方式式產品線之間間不體現內內部交易，，內部交易易體現在公公司以及業業務組織上上，處理的的內容先在在財務會計計中，再在在管理賬中中按照組織織的角度進進行歸集在原來業務務線上組織織的某些與與財務歸口口不一致的的費用，可可以只核算算到管理賬賬管理線-管理賬產品線S-管理賬產品線T-管理賬管理線GG相關G相關G相關產品線SS相關S相關S相關產品線TT相關T相關T相關公司X-財務賬公司Y-財務賬公司Z-財務賬公司A業務公司B業務公司C業務3.矩陣式運營營模式3.矩陣運營模模式成本費用分攤集團公司G公共費用A分公司B分公司C分公司財務帳—G財務帳—A財務帳—B財務帳—C公共費用公共費用公共費用分攤分攤分攤分攤責任帳—U責任帳—T責任帳—SS事業部U事業部T事業部S事業部承擔擔費用S事業部承擔擔費用S事業部承擔擔費用S事業部承擔擔費用T事業部承擔擔費用T事業部承擔擔費用T事業部承擔擔費用T事業部承擔擔費用U事業部承擔擔費用U事業部承擔擔費用U事業部承擔擔費用U事業部承擔擔費用利潤中心會會計總體解解決方案應用場景及及流程公司運營模模式事業部運營營模式矩陣運營模模式主要處理功功能利潤中心會會計亮點及及價值利潤中心會會計功能菜菜單組織核算要素責任憑證業務量指標標定義與采采集業務量指標標定義：根據應用需需要定義業業務量指標標業務量指標標可以定義義輔助維度度，可以按按照輔助維維度來對業業務量進行行展開業務量指標標可以定義義單方組織織的指標，，反映組織織占用或消消耗資源的的數量業務量指標標可以定義義兩方組織織的指標，，反映組織織為其他組組織或對象象提供產品品或勞務的的數量業務量指標標可以定義義采集的周周期，目前前按月設置置周期業務量數據據歸集：采集業務量量指標所描描述的數據據可以錄入、、導入數據據、從系統統中獲取數數據成本分攤成本動因設設置：成本動因作作為成本分分攤的依據據成本動因可可以對應業業務量指標標，或利潤潤中心會計計核算的數數據如組織織的收入作作為成本動動因分攤規則設設置：定義成本分分攤規則，，可以重復復執行分攤攤支持按照固固定比例、、成本動因因的方式分分攤待攤成本可可以來源利利潤中心下下的核算數數據，也可可以是總賬賬中的數據據支持到利潤潤中心的分分攤、到成成本中心的的分攤分攤維度還還可以支持持到輔助核核算維度上上分攤規則執執行：期末執行分分攤規則，，形成分攤攤結果分攤結果生生成責任憑憑證內部結算利潤中心會會計總體解解決方案應用場景及及流程利潤中心會計亮點及及價值利潤中心會計的亮點點亮點1企業集團利潤中心的內部核算體系亮點2管理會計的核算要素體系亮點3業務統計指標的定義、采集與應用亮點4企業內部責任中心間的內部結算處理亮點5內部轉移價格的維護亮點6企業責任中心間的成本分攤亮點7企業責任中心的費用計提亮點8支持對于責任中心預算執行對比分析亮點1：企業集團團利潤中心心的內部核核算體系利潤中心會會計支持企業集集團跨公司司的利潤中中心的核算算，滿足企企業集團對對于跨法人人公司的事事業部的管管理與考核核的要求。。利潤中心會會計支持企企業集團的的業務線/產品線的核核算，滿足足矩陣式管管理的企業業集團對于于跨法人公公司的業務務線/產品線相關關損益的核核算和管理理分析的要要求。相關的管理理范圍的多多個利潤中中心可以按按照管理的的范圍---管控范圍圍---按照統一一的管理理體系進進行核算算與考核核評價，，可以支支持不同同企業集集團運營營模式的的集中管管理的要要求建立集團團級的事事業部、、產品線線/業務線類類的組織織，作為為利潤中中心來建立利潤中心心會計核算算相關的主主體建立管控控范圍來來涵蓋業業務相關關的組織織的范圍圍，在管管控范圍圍下統一一有關核核算的基基礎，包包括：統一的核核算要素素、核算算幣種、、會計期期間、成成本核算算政策、、定額、、費率成本分攤攤的范圍圍、內部部結算的的范圍價值方案亮點2：管理會會計的核核算要素素體系為管理會會計提供供統一的的核算要要素體系系，企業業管理會會計的有有關的核核算都可可以基于于統一的的核算要要素體系系進行核核算，要要素體系系支持分分級的要要素表設設置同一個管管控范圍圍下的利利潤中心心可以基基于同一一套要素素表的核核算要素素進行核核算，不不同的管管控范圍圍可以基基于不同同的要素素表進行行核算，，可以滿滿足不同同的管控控范圍可可以按照照不同的的管理要要求設置置相關的的核算要要素核算要素素表可以以根據內內部核算算的需要要建立核核算的輔輔助維度度，能夠夠更精細細的記錄錄成本對對象上的的成本按照管理理范圍的的核算要要求建立立核算要要素體系系在要素體體系下建建立核算算要素表表，可以以支持多多級要素素表的定定義定義核算算要素的的內容，，可以設設置要素素的類型型，可以以根據需需要設置置所要核核算得要要素核算要素素可以按按照級次次設置，，還可以以支持輔輔助核算算項作為為核算內內容的擴擴充價值方案亮點3：業務量量指標定定義、采采集與應應用1.業務量指指標定義義2.業務量指指標采集集3.業務量指指標應用用人工小時時業務量數數據管理報表表維修次數數占用面積積人工小時時-數據價值:靈活定義義企業管管理涉及及的各種種業務量量指標，，滿足企企業對非非貨幣類類的