PAGEPAGE322023年孟村回族自治縣稅務系統事業單位招聘筆試題庫及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．除法律、行政法規另有規定的外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存年限是()。A、5年B、10年C、15年D、20年答案：B解析：根據《稅收征收管理法實施細則》第二十九條，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年;但是，法律、行政法規另有規定的除外。故選B。2．稅務案件審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在()日內提出審理意見。A、5B、10C、15D、30答案：C解析：《稅務稽查工作規程》(國稅發〔2009〕157號)第五十條，“審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經稽查局局長批準，可以適當延長”。故選C。3．采取郵寄送達方式送達稅務文書時，下列關于視為已送達的說法正確的是()。A、文書送達日期以掛號函件實際發件日期為準B、文書送達日期以掛號函件回執上注明的收件日期為準C、文書送達日期以掛號函件上注明的發件日期為準D、文書送達日期以收到掛號函件回執的日期為準答案：B解析：根據《全國稅務稽查規范(1.1版)》的規定，郵寄送達以掛號函件回執上注明的收件日期為送達日期，并視為已送達。故選B。4．各級稅務機關()對本單位內部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內的內部控制工作負責。A、主要負責人B、分管內控工作的領導C、相關責任人D、內控管理員答案：A解析：根據《全國稅務系統內部控制基本制度(試行)》第六條規定，各級稅務機關主要負責人對本單位內部控制工作負總責，所屬部門和單位主要負責人對職責范圍內的內部控制工作負責。故選A。5．關于重大稅務案件終止審理的后續處理，下列說法錯誤的是()。A、取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理B、取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見C、取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理D、未取得新的證據材料，且不改變案件事實認定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見答案：C解析：根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)，重大稅務案件被終止審理的，稽查局應當按照重大稅務案件審理委員會的補充調查意見繼續補充調查，在補充調查終結后，稽查局應當召開會議對案件進行集體審理，區分以下情形分別作出處理：第一，取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理;第二，取得了新的證據材料，影響了案件事實認定，未達到重大稅務案件標準的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第三，未取得新的證據材料，且不改變案件事實認定的，稽查局集體審理后依法作出決定性意見;第四，未取得新的證據材料，稽查局改變了案件事實認定，達到重大稅務案件標準的，重新提請重大稅務案件審理委員會審理。故選C。6．以下不屬于上級稽查局對下級稽查局內部控制制度的建立健全和執行工作應該履行的職責的是()。A、監督B、指導C、檢查D、考核答案：D解析：《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》(稅總發〔2017〕29號)第七條規定，上級稽查局負責指導、監督、檢查下級稽查局內部控制制度的建立健全。故選D。7．在查處重大稅收違法案件過程中，承辦機關應當在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后()個工作日內按照《稅務稽查工作規程》規定立案。A、5B、7C、10D、15答案：B解析：根據《稅務稽查案源管理辦法(試行)》(稅總發〔2016〕71號文件印發)第26條規定：督辦案源優先于其他案源。《重大稅收違法案件督辦管理暫行辦法》(國稅發〔2010〕103號)第7條規定：承辦機關應當在接到督辦機關《重大稅收違法案件督辦函》后7個工作日內按照《稅務稽查工作規程》規定立案。故選B。8．下列關于年金的個人所得稅處理中，正確的是()。A、年金的企業繳費計入個人賬戶的部分，應視為個人1個月的工資繳納個人所得稅B、按年繳納年金的企業繳費部分，應按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅C、個人按本人繳費工資計稅基數的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除D、企業根據國家有關政策規定的辦法和標準，為本單位全體職工繳付的企業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅答案：D解析：選項A，企業年金或職業年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅;選項B，個人達到國家規定的退休年齡，按月領的年金，全額按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅;選項C，個人根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。故選D。9．《關于提高部分產品出口退稅率的公告》(財政部稅務總局公告2020年第15號)就提高部分產品出口退稅率有關事項公告如下：將瓷制衛生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%，公告自2020年3月20日起實施。近些年國家多次調整出口退稅率，稽查部門在計算退稅額時，新舊退稅率的劃分時間一般應以企業提供的什么憑據為準。()。A、出口貨物報關單上注明的“出口日期”B、財務上的記賬時間C、收到銷貨款的時間D、實際申報退稅的時間答案：A解析：一般情況下，公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關單上注明的出口日期界定。故選A。10．下列情形中屬于以暴力、威脅方法拒不繳納稅款，情節嚴重的有()。A、造成稅務工作人員輕微傷以上的B、抗稅數額在十萬元以上的C、以給稅務工作人員生命造成損害為威脅，抗拒繳納稅款的D、聚眾抗拒繳納稅款的答案：B解析：根據《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條的規定：實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規定的“情節嚴重”：(二)抗稅數額在十萬元以上的。故選B。11．稽查局在一定時限內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金，這一時限稱作納稅保證期間，納稅保證期間具體是指()。A、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日10日內B、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日15日內C、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日30日內D、自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日60日內答案：D解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》納稅保證期間為納稅人應繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稽查局自納稅人應繳納稅款的期限屆滿之日起60日內有權要求納稅保證人承擔保證責任，繳納稅款、滯納金。故選D。12．省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立()。A、聯合稽查名錄B、重點稽查對象名錄C、隨機抽查對象異常名錄D、非重點稽查對象名錄答案：C解析：根據《國家稅務總局關于印發〈稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十六條規定，省、市稅務局應當在建立隨機抽查對象名錄庫的基礎上，通過接收、分析、整理和確認隨機抽查對象的異常涉稅信息并進行標識，建立隨機抽查對象異常名錄。故選C。13．根據證據排除規則，下列證據材料不能單獨作為定案依據的是()。A、無法與原件、原物核對的復制件或者復制品B、以違反法律強制性規定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據材料C、被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真偽的證據材料D、不能正確表達意志的證人提供的證言答案：A解析：下列證據不能單獨作為定案證據：①未成年人所做的與其年齡和智力狀況不相適應的證言;②與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人所做的對該當事人有利的證言，或者與當事人有不利關系的證人所作的對該當事人不利的證言;③難以識別是否經過修改的視聽資料;④無法與原件、原物核對的復制件或者復制品;⑤經改動但當事人不予認可的證據資料;⑥其他不能單獨作為定案依據的證據材料。以違反法律強制性規定的手段獲取且侵害他人合法權益的證據材料;被當事人或者他人進行技術處理而無法辨明真偽的證據材料;不能正確表達意志的證人提供的證言均屬于不能作為定案證據的材料。故選A。14．某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，但未造成偷稅后果，對此，稅務機關應作出的處罰是()。A、應責令限期改正，不得實施行政處罰B、責令限期改正，并處2000元以下罰款C、責令限期改正，并處10000元以下罰款D、責令限期改正，并處50000元以下罰款答案：D解析：依據《稅收征收管理法》第六十四條，第一款納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。故選D。15．重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準()日內完成錄入審批工作，并在審批通過后次月()日內對外公布。A、10，7B、30，15C、15，30D、45，30答案：B解析：重大稅收違法失信案件，應在符合公布標準30日內完成錄入審批工作，并在審批通過后次月15日內對外公布。依據《國家稅務總局關于重大稅收違法失信案件信息公布有關事項的通知》(稅總函〔2018〕686號)。故選B。16．國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，應當依照騙取出口退稅罪的規定進行處罰的方式為()。A、從輕B、減輕C、從重D、加重答案：C解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第八條，國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，依照刑法第二百零四條第一款的規定從重處罰。故選C。17．根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規定，稅務機關不能對()實施檢查。A、納稅人的生產車間B、納稅人的私人住宅C、納稅人的經營場所D、納稅人的貨物存放地答案：B解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十四條：“稅務機關有權進行下列稅務檢查……(二)到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產，檢查扣繳義務人與代扣代繳、代收代繳稅款有關的經營情況;……(五)到車站、碼頭、機場、郵政企業及其分支機構檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品、貨物或者其他財產的有關單據、憑證和有關資料;……”B選項正確。故選B。18．稅務稽查案卷應當在立卷次年規定時間前移交所屬稅務局檔案管理部門保管，這個時間是()：A、3月31日B、4月20日C、5月31日D、6月30日答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第七十七條規定，稅務稽查案卷應當在立卷次年6月30日前移交所屬稅務局檔案管理部門保管;稽查局與所屬稅務局異址辦公的，可以適當延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。故選D。19．制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》是為了加大對稅收違法案件一案雙查的力度，依紀依法查處()。A、違規行為B、違紀行為C、違法犯罪行為D、違紀違法行為答案：D解析：根據《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第一章第一條，制定《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》，是為了進一步加強對稅務機關及稅務人員征收管理和執法行為的監督檢查，加大稅收違法案件一案雙查力度，依紀依法查處違紀違法行為。故選D。20．李某騙取國家出口退稅款60萬元，則李某可能面臨的刑罰為()。A、3年以下有期徒刑或拘役B、5年以下有期徒刑或拘役C、5年以上10年以下有期徒刑D、10年以上有期徒刑或者無期徒刑答案：C解析：根據《刑法》第二百零四條、《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第三條，騙取國家出口退稅款，數額巨大或者有其他嚴重情節的，處五年以上十年以下有期徒刑;騙取國家出口退稅款50萬元以上的，為刑法第二百零四條規定的“數額巨大”。故選C。21．王某2018年8月購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度的利潤方案為每10股送3股，并于2019年1月份實施，該股票的面值為每股1元。上市公司應扣繳王某的個人所得稅是()。A、300元B、600元C、1500元D、3000元答案：A解析：配股分紅屬于股息、紅利所得，對個人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限在1個月以上至1年的，暫減按50%計入個人應納稅所得額。個人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)。故選A。22．自2018年至2020年12月31日，企業發生的研究費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照研究開發費用加計扣除，加計扣除比例為研發費用的()。A、50%B、75%C、150%D、175%答案：B解析：未形成無形資產計入當期損益的，加計扣除比例為75%;形成無形資產的，按照無形資產成本的175%攤銷。故選B。23．證明同一事實的數個證據，其證明效力的認定說法正確的是()。A、國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書與其他書證有同等的證明效力B、數個種類不同、內容一致的證據優于一個孤立的證據C、其他證人證言優于與當事人有密切關系的證人提供的證言D、法定鑒定部門的鑒定意見和其他鑒定部門的鑒定意見有同等的證明效力答案：B解析：國家機關以及其他職能部門依職權制作的公文文書優于其他書證;原件、原物優于復制件、復制品和重制品;其他證人證言優于與當事人有親屬關系或者其他密切關系的證人提供的對該當事人有利的證言，法定鑒定部門的鑒定意見優于其他鑒定部門的鑒定意見。故選B。24．在稅務檢查時，下列不屬于計算土地增值稅時的房地產開發成本的是()。A、取得土地使用權所支付的地價款B、前期工程費C、建筑安裝工程費D、基礎設施費答案：A解析：房地產開發成本包括：(1)土地征用及拆遷補償費;(2)前期工程費;(3)建筑安裝工程費;(4)基礎設施費;(5)公共配套設施費;(6)開發間接費用。故選A。25．稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在()內退還被執行人。A、1日B、3日C、5日D、10日答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第六十九條規定，稅務機關將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣;拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在3日內退還被執行人。本題考查稅務強制執行。故選B。26．下列不屬于消費稅稅目的是()。A、煙葉B、雪茄煙C、煙絲D、卷煙答案：A解析：煙葉不屬于消費稅征稅范圍。故選A。27．采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達的文書是()：A、《稅務協助執行通知書》B、《凍結存款通知書》C、《稅收保全措施決定書》D、《扣繳稅收款項通知書》答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第三十五條規定，采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。故選B。28．下列不屬于重大稅收違法失信案件公布內容的是()。A、主要違法事實B、稅務行政處理決定的主要內容C、適用的法律、法規依據D、調查審理過程答案：D解析：稅收違法案件信息公告應當實事求是，扼要介紹稅收違法事實，寫明稅務行政處理決定的主要內容及其適用的法律、法規依據，與此不相關聯的其他情節和調查審理過程，不應寫入公告。依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》。故選D。29．《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執行完畢，或者依照稅務稽查工作規程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執行的，審理部門應當收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管的時限是()。A、30日內B、60日內C、90日內D、180日內答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第七十二條規定，《稅務處理決定書》、《稅務行政處罰決定書》、《不予行政處罰決定書》、《稅務稽查結論》執行完畢，或者依照本規程第四十五條進行終結檢查或者依照第七十一條終結執行的，審理部門應當在60日內收集稽查各環節與案件有關的全部資料，整理成稅務稽查案卷，歸檔保管。故選B。30．關于甲市稅務局稽查局做出的稅務行政處罰事項告知書，下列使用的發文字號正確的是()。A、甲稅稽罰告〔2020〕007號B、甲稅稽罰告〔2020〕7號C、甲稅稽罰告〔2020〕第7號D、甲稅稽罰告〔2020〕第007號答案：B解析：根據《全國稅務機關公文處理辦法》第二十九條規定，發文字號由發文機關代字、年份、發文順序號組成，年份、發文順序號用阿拉伯數字標注;年份應標全稱，用六角括號“〔〕”標注;發文順序號不加“第”字，不編虛位(即1不編為01)，在阿拉伯數字后加“號”字。故選B。二、多選題1．稅務局稽查局和公安經偵部門應當建立聯席會議制度，聯系會議的主要任務有()。A、及時傳達國務院、國家稅務總局、公安部相關文件、會議精神B、總結階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題C、研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案D、共同辦理涉稅違法相關案件答案：ABC解析：《全國稅務稽查規范》9部門協作9.5.1操作規范：稅務局稽查局和公安經偵部門應當建立聯席會議制度，聯系會議的主要任務是：及時傳達國務院、國家稅務總局、公安部相關文件、會議精神;總結階段性工作進展情況，分析工作中遇到的情況、問題;研究下一步工作部署、工作計劃及其實施方案等。故選ABC。2．納稅人提供旅游服務，選擇差額計稅方法，在繳納增值稅時，下列費用可以從銷售額中扣除的有()。A、向服務購買方收取并支付給其他單位的門票費B、支付給導游的導游工資C、向服務購買方收取并支付給其他單位的餐飲費D、支付給國內、外其他接團旅游企業的旅游費用答案：ACD解析：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2第一條第(三)項第8點規定：試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。故選ACD。3．下列關于契稅的表述中，正確的有()。A、契稅實行幅度比例稅率B、契稅的納稅人包括外商投資企業、外國企業以及外籍個人C、契稅屬于行為稅D、對已繳納契稅的購房單位和個人，在辦理房屋權屬變更登記后退房的，不予退還已納契稅答案：ABD解析：契稅屬于財產轉移稅，不是行為稅;債權人承受破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅。故選ABD。4．下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的答案：BCD解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第二條，具有下列情形之一的，應當認定為刑法第二百零四條規定的“其他欺騙手段”：(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。5．稽查局對被執行人采取強制執行措施時，應當向被執行人送達《稅收強制執行決定書》，并告知其依法享有的權利。此時，被執行人享有的權利包括()。A、要求聽證B、申辯C、申請行政復議D、申請行政訴訟答案：CD解析：《稅務稽查工作規程》第六十五條:稽查局對被執行人采取強制執行措施時，應當向被執行人送達《稅收強制執行決定書》，告知其采取強制執行措施的內容、理由及依據，并告知其依法申請行政復議或者提出行政訴訟的權利。故選CD。6．下列那些情形屬于查處虛開案件中檢查虛假資金流轉情況的是()。A、虛假現金支付B、利用銀行賬戶回流資金C、虛假的債權D、虛假的債務答案：AB解析：查處虛開案件檢查虛假資金流轉情況是指虛假現金支付、利用銀行賬戶回流資金、利用承兌匯票虛假支付結算。依據《虛開發票案件查處工作指引》。故選AB。7．案源管理質效，是指稽查局承辦上級稅務局稽查局部署案源、自主選取案源以及其他案源的查處進度和結果反饋的管理質量和實施成效。案源管理質效評價內容包括()。A、立案分配情況B、檢查取證情況C、查處結果反饋D、執行入庫情況答案：AC解析：案源管理質效評價內容包括：①立案分配情況。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署的隨機抽查和查處偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發票等案件任務的立案管理，以及承接稅收高風險應對任務、接收部門轉辦任務、受理檢舉和受托協查的處理情況。故選AC。②案源選取質量。主要評價稽查局篩選偷稅(逃避繳納稅款)、騙稅、虛開發票等案源的準確性和開展規模等情況。③案源查處進度。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和自主選取案源以及其他案源的查處進度和結案率等情況。④查處結果反饋。主要評價承辦上級稅務局稽查局部署案件任務和推送、轉辦、檢舉、協查等案件查處結果按規定反饋情況。⑤其他案源管理情況。主要評價案源管理的其他相關工作情況。8．實施審理過程中，騙取出口退稅認定內容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產企業，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內銷環節少繳稅款的數額，認定為偷稅，實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構成虛開增值稅專用發票等其他違法行為的，按照法律和相關規定處罰較重的進行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第九條規定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構成虛開增值稅專用發票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規定定罪處罰。故選ABCD。9．稅務工作國家秘密載體的管理包括()。A、涉密載體的銷毀B、涉密載體的保管C、涉密載體的制作D、涉密載體的登記答案：ABC解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，稅務工作國家秘密載體的管理包括涉密載體的保管、涉密載體的制作、涉密載體的使用、涉密載體的銷毀。故選ABC。10．以下行為在進行稅收執法過錯考評與責任追究時適用“從重追究”方式的有()。A、執法人員被責令限期改正逾期不改正，又無正當理由的B、因執法人員主觀故意導致的稅收執法過錯C、因執法人員不作為導致的稅收執法過錯發生D、因納稅人自身原因提供虛假材料導致的執法過錯答案：ABC解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十六條：“有下列情形之一的，應當從重追究：(一)稅收執法人員因主觀故意或者不作為導致稅收執法過錯發生的;(二)導致國家稅款流失并且數額較大的;(三)被責令限期改正逾期不改正，又無正當理由的;(四)稅收執法過錯發生后瞞報或者不采取有效措施，致使損害后果擴大的;(五)隱瞞事實真相、出具偽證、毀滅證據，或者以其他方式阻礙、干擾稅收執法過錯調查的;(六)因稅收執法過錯形成負面涉稅輿情、造成惡劣社會影響的;(七)因稅收執法過錯導致稅務機關承擔國家賠償責任的;(八)其他應當從重追究的情形”。選項D屬“不予追究”的情形。故選ABC。11．稅務總局稽查局設立情報信息處，統籌開展稽查信息化應用管理，負責收集整理內外涉稅信息，集中力量開展()等案源分析工作。A、稽查質效分析B、重點案源篩選C、數據挖掘D、線索匹配答案：BCD解析：《國家稅務總局關于印發<進一步完善稅務稽查工作的意見>的通知》(稅總發〔2019〕115號)，稅務總局稽查局設立情報信息處，統籌開展稽查信息化應用管理，負責收集整理內外涉稅信息，集中力量開展重點案源篩選、數據挖掘、線索匹配等案源分析工作。故選BCD。12．在稅務檢查實施過程中，取得的下列資料屬于稅務稽查證據種類的有()。A、視聽資料B、當事人陳述C、鑒定意見D、證人證言答案：ABCD解析：稅務稽查證據包括書證、物證、視聽資料、電子數據、證人證言、當事人的陳述、鑒定意見以及勘驗筆錄、現場筆錄。故選ABCD。13．下列對扣押、查封相關措施說法正確的是()。A、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單B、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據C、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據D、稅務機關查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單答案：BD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十七條：“稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付收據;查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單。”故本題選BD。故選BD。14．下列各項中，應計算繳納土地增值稅的有()。A、事業單位轉讓土地使用權B、母公司在改制重組時以土地、房屋權屬向其全資子公司增資(母子公司均非房地產開發公司)C、外商投資企業將接受投資投入的房地產再轉讓D、房地產企業將其建造的商品房作股投資給某社會團體答案：ACD解析：選項B：單位、個人在改制重組時以房地產作價入股進行投資，對其將房地產轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅。故選ACD。15．根據稅務稽查風險內部控制要求，各級稽查局應當根據法律法規的規定，公開()等法定公開內容，接受監督。A、稅務稽查的職責權限B、案件查辦過程信息C、稅務行政處罰信息D、重大稅收違法案件信息答案：ACD解析：根據《稅務稽查風險內部控制制度(試行)》第十九條：(六)業務公開控制。各級稽查局應當根據法律法規的規定，公開稅務稽查的職責權限、稅務行政處罰信息、重大稅收違法案件信息、隨機抽查信息等法定公開內容，接受監督。故選ACD。16．根據增值稅政策的有關規定，下列屬于視同銷售行為的有()。A、向客戶無償提供信息咨詢服務B、銷售貨物同時無償提供運輸服務C、為本單位員工無償提供搬家服務D、將外購的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項C：單位為員工無償提供的服務不屬于增值稅的征稅范圍。選項D：將自產或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。故選AB。17．下列應當按照規定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿企業B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應稅勞務繳納增值稅的事業單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業答案：ABC解析：《財政部關于統一地方教育附加政策有關問題的通知》規定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業、外國企業及外籍個人)，按規定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業應就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。18．下列關于增值稅特殊銷售方式的說法中，表述正確的有()。A、納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明，可以按折扣后的銷售額征收增值稅B、直銷企業通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用C、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬的、時間在1年內又未過期的，不并入銷售額征稅D、包裝物租金不并入銷售額征稅答案：ABC解析：包裝物押金與包裝物租金不能混淆，包裝物租金屬于價外費用，在收取時便并入銷售額征稅。故選ABC。19．下列關于企業資產損失扣除的相關規定中，正確的有()。A、企業實際資產損失，應當在其實際發生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。B、法定資產損失，應當在企業向主管稅務機關提供證據資料證明該項資產已符合法定資產損失確認條件，且會計上已作損失處理的年度申報扣除。C、企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。D、存貨被盜已經抵扣的進項稅，不得與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。答案：ABC解析：存貨被盜已經抵扣的進項稅，可以與存貨損失一起在計算應稅所得額時扣除。故選ABC。20．增值稅專用發票的基本聯次包括()。A、存根聯B、發票聯C、抵扣聯D、記賬聯答案：BCD解析：依據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)第四條，專用發票由基本聯次或者基本聯次附加其他聯次構成，基本聯次為三聯：發票聯、抵扣聯和記賬聯。發票聯，作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯，作為購買方報送主管稅務機關認證和留存備查的憑證;記賬聯，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。其他聯次用途，由一般納稅人自行確定。故選BCD。三、判斷題1．調取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料時，應當向被查對象出具《調取賬簿資料通知書》，并填寫《調取賬簿資料清單》交其核對后簽章確認。()答案：正