PAGEPAGE332023年會東縣稅務系統事業單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．根據行政處罰法規定，當事人到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的()加處罰款。A、百分之一B、百分之三C、千分之一百D、千分之三答案：B解析：依據《行政處罰法》第五十一條，當事人逾期不履行行政處罰決定的作出行政處罰決定的行政機關，可以采取下列措施:一到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款;二根據法律規定將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款;三申請人民法院強制執行。故選B。2．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財產租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運輸的貨運憑證答案：B解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花;選項B：對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花;選項C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項D：軍事貨物運輸的貨運憑證免納印花稅。故選B。3．2018年6月，天倫制衣廠因財務人員調動進行賬目清理時發現本單位有兩筆收入用錯稅率，多繳了稅款。一筆稅款在2012年1月繳納，另一筆稅款在2016年5月繳納。天倫制衣廠向主管稅務機關提出要求退還多繳稅款的申請。根據稅收征管法規定，下列說法正確的是()。A、2012年1月和2016年5月的多繳均可以退還B、2012年1月多繳的稅款可以退還，2016年5月多繳的稅款不可以退還C、2012年1月多繳的稅款不可以退還，2016年5月多繳的稅款可以退還D、2012年1月和2016年5月的多繳均不可以退還答案：C解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規定，納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。故選C。4．納稅人繳納稅款后，實施假報出口手段騙取出口退稅。騙取稅款數額超過其繳納的稅款部分，涉嫌構成()。A、騙取出口退稅B、虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發票罪C、抗稅罪D、逃避繳納稅款罪答案：A解析：納稅人繳納稅款后，以假報出口或者其他欺騙手段，騙取所繳稅款的，按“逃稅罪”處罰;騙取稅款超過所繳納的稅款部分，對超過的部分以“騙取出口退稅罪”論處。故選A。5．下列關于企業所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是()。A、國債利息收入屬于免稅收入B、符合條件居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入C、財政撥款收入屬于免稅收入D、符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入答案：C解析：免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。免稅收入包括：(1)國債利息收入;(2)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;(3)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;(4)符合條件的非營利組織的收入。故選C。6．根據車船稅的有關規定，下列說法正確的是()。A、依法應當在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，屬于車船稅征稅范圍B、依法不需要在車船管理部門登記的機動車輛和船舶，不屬于車船稅的征稅范圍C、在漁業船舶管理部門登記為捕撈船或者養殖船的船舶，不屬于車船稅的征稅范圍D、經批準臨時入境的外國車船，應按規定征收車船稅答案：A解析：根據《車船稅法實施條例》規定，依法應當在車船登記管理部門登記的機動車輛和船舶和依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內部場所行駛或者作業的機動車輛和船舶，均屬于車船稅的征稅范圍;根據《車船稅法》規定，在漁業船舶登記管理部門登記為捕撈船或者養殖船的船舶免征車船稅，但屬于車船稅的征稅范圍，臨時入境的外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不征收車船稅。故選A。7．以下關于案件審理期限的表述中正確的是()。A、向相關部門征詢政策問題的時間不計算在內B、案情復雜確需延長審理時限的，應當在審理到期日后填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》審批C、審理實施崗接收案件后，應當實施審理，并在30日內提出審理意見D、案情復雜確需延長審理時限的，報稅務局稽查局分管領導批準，可以適當延長答案：A解析：根據《稅務稽查工作規程》(國稅發〔2009〕157號)第五十條，審理部門接到檢查部門移交的《稅務稽查報告》及有關資料后，應當在15日內提出審理意見。但下列時間不計算在內：(一)檢查人員補充調查的時間;(二)向上級機關請示或者向相關部門征詢政策問題的時間。案情復雜確需延長審理時限的，經稽查局局長批準，可以適當延長，因此A選項正確、C選項錯誤。根據《全國稅務稽查規范》(1.1版)的規定，案情復雜確需延長審理時限的，應當在審理到期日前填制《延長稅收違法案件審理時限審批表》，經審理部門領導崗與稽查局分管領導審核后，報稽查局局長批準，可以適當延長，因此B、D選項錯誤。故選A。8．質效管理崗，負責()。A、負責稅務稽查項目監控啟動B、負責稅務稽查項目監控處理C、負責實施稅務稽查質效管理D、負責稅務稽查質效評價的統籌協調及實施評價過程中的審核工作答案：C解析：依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》11.2業務崗責，質效管理崗，負責實施稅務稽查質效管理。故選C。9．未要求上報查辦結果的交辦檢舉案件，承辦機關辦理完畢的期限應當是在收到上級舉報中心轉來的檢舉材料之日起()。A、1個月內B、2個月內C、3個月內D、6個月內答案：C解析：根據《稅收違法行為檢舉管理辦法》第二十二條，查處部門應當在收到舉報中心轉來的檢舉材料之日起三個月內辦理完畢;案情復雜無法在期限內辦理完畢的，可以延期。故選C。10．稅收執法過錯責任追究、稅收執法質量評價的依據是()。A、數字人事考核結果B、個人績效考核結果C、稅收執法考核結果D、評優評先結果答案：C解析：《國家稅務總局關于印發<稅收執法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第四條：“稅收執法考核的結果是稅收執法過錯責任追究、稅收執法質量評價的依據”。故C項當選。故選C。11．省、市稅務局稽查局和跨區域稽查局分別負責相關案件的執行工作，實施稅收保全、稅收強制執行等措施，應按照"()"的原則。A、誰選案、誰執行B、誰檢查、誰執行C、誰審理、誰執行D、誰管轄、誰執行答案：B解析：《國家稅務總局關于規范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發〔2019〕1號)，按照“誰檢查、誰執行”的原則，省、市稅務局稽查局和跨區域稽查局分別負責相關案件的執行工作，實施稅收保全、稅收強制執行等措施。故選B。12．采取稅收保全措施的期限一般不得超過的期限是()：A、1個月B、2個月C、3個月D、6個月答案：D解析：《稅務稽查工作規程》第三十八條規定，采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月。故選D。13．對按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規定向社會公布的當事人，納稅信用級別直接判為()。A、B級B、C級C、D級D、E級答案：C解析：對按本辦法向社會公布的當事人，依法采取以下措施(一)納稅信用級別直接判為D級，適用相應的D級納稅人管理措施。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。14．稽查局拍賣、變賣被執行人商品、貨物或者其他財產前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》送達被執行人，有權批準該《拍賣/變賣抵稅財物決定書》的人員是()。A、執行部門負責人B、所屬稅務局局長C、所屬稅務局法制部門負責人D、稽查局局長答案：B解析：《稅務稽查工作規程》第六十七條：稽查局拍賣、變賣被執行人商品、貨物或者其他財產前，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經所屬稅務局局長批準后送達被執行人，予以拍賣或者變賣。故選B。15．下列選項中，出口不免征增值稅的是()。A、來料加工復出口的貨物B、倉儲地點在境外的倉儲服務C、出口企業對外提供加工修理修配勞務D、出口企業或者其他單位提供虛假備案單證的貨物答案：D解析：出口企業或者其他單位提供虛假備案單證的貨物，出口不免征增值稅。故選D。16．國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，應當依照騙取出口退稅罪的規定進行處罰的方式為()。A、從輕B、減輕C、從重D、加重答案：C解析：根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第八條，國家工作人員參與實施騙取出口退稅犯罪活動的，依照刑法第二百零四條第一款的規定從重處罰。故選C。17．對逃稅罪主觀方面的認定，說法錯誤的是()。A、逃稅罪的主觀方面為故意B、如果行為人出于過失，數額特別大的，也可以構成逃稅罪C、如果行為人出于時疏忽或不懂有關稅法而沒有按時申報納稅，漏繳了應納稅款的，不構成逃稅罪D、因制度混亂、賬目不清而漏繳稅款的，不構成逃稅罪答案：B解析：根據刑法第二百零一條，逃稅罪的主觀方面為故意，過失不構成本罪。故選B。18．根據增值稅規定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是()。A、因自然災害損失的產品所耗用的進項稅額B、增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發票上注明的稅額C、項目運營方利用信托資金融資，在項目建設期內取得的增值稅專用發票上注明的稅額D、納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發生的進項稅額答案：D解析：選項A，因自然災害損失的產品所耗用的進項稅可以抵扣，因管理不善造成損失產品的進項稅不可以抵扣;選項B，增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的摩托車，取得專用發票上注明的稅額，可以抵扣進項稅;選項C，該經營模式下可以抵扣進項稅;選項D，納稅人經稅務機關核準恢復抵扣進項稅額資格后，其在停止抵扣進項稅額期間發生的全部進項稅額不得抵扣。故選D。19．以下關于稅務稽查中提取書證說法正確的是()。A、需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據明細表》，由當事人核對后簽章確認B、對需要歸還的證據材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續C、需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗發票收據》D、需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》，經查無問題的，應當及時退還答案：B解析：根據《稅務稽查工作規程》第二十六條規定，需要提取證據材料原件的，應當向當事人出具《提取證據專用收據》，由當事人核對后簽章確認。對需要歸還的證據材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽收手續。需要將已開具的發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《發票換票證》;需要將空白發票調出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具《調驗空白發票收據》，經查無問題的，應當及時退還。本題中A項涉及的文書應為《提取證據專用收據》，不是《提取證據明細表》;C項涉及的文書應為《發票換票證》，不是《調驗空白發票收據》;D項涉及的文書應為《調驗空白發票收據》，不是《發票換票證》。故選B。20．需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，車船稅的納稅地點為()。A、車船使用地B、車船登記地C、納稅人住所所在地D、車船購買地答案：B解析：需要辦理登記的車船，納稅人自行申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地的主管稅務機關所在地。故選B。21．某設備的賬面原價為1000萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設備在第2年應計提的折舊額為()萬元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=(1000-400)×2/5=240。故選C。22．關于云計算技術和大數據關系，下列描述不正確的是：A、大數據可依靠云計算技術來進行存儲和計算B、云計算的分布式處理數據平臺可用于大數據集中處理C、大數據是一個平臺，是云計算技術的唯一載體D、云計算可以提供按需擴展的計算和存儲資源，可用來過濾無用教據答案：C解析：云計算技術是容器，大數據可存放在這個容器中。故選C。23．2019年1月1日，甲公司將某商標權出租給乙公司，租期為4年，每年收取租金30萬元，將增值稅稅額1.8萬元。當年確認收入()萬元。A、30B、10C、120D、31.8答案：A解析：甲公司2019年度出租該商標權確認收入為30(萬元)。故選A。24．根據個人所得稅的相關規定，下列收入中，按“勞務報酬所得”納稅的是()。A、來源于非任職公司的董事費收入B、退休人員再任職取得的收入C、擔任任職公司的關聯企業的監事取得的監事費收入D、在任職公司擔任監事的監事費收入答案：A解析：個人擔任公司董事、監事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費按“勞務報酬所得”項目征稅方法計算征收個人所得稅;個人在公司(包括關聯公司)任職、受雇，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。故選A。25．行政執法機關要加強執法信息管理，及時準確()執法信息，實現行政執法全程留痕，法制審核流程規范有序。A、公開B、公示C、通報D、公告答案：B解析：根據國務院國辦發〔2018〕118號三項制度第五條“行政執法機關要加強執法信息管理，及時準確公示執法信息，實現行政執法全程留痕，法制審核流程規范有序。”故選B。26．公布重大稅收違法失信案件信息時，法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發生時的法定代表人、負責人不一致的，應()。A、公布法定代表人、負責人B、公布違法事實發生時的法定代表人、負責人C、一并公布，并對違法事實發生時的法定代表人、負責人進行標注D、酌情公布答案：C解析：前款第一項中法人或者其他組織的法定代表人、負責人與違法事實發生時的法定代表人、負責人不一致的，應一并公布，并對違法事實發生時的法定代表人、負責人進行標注。依據《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。27．下列關于轉辦案源的表述正確的是()。A、風險管理部門提供的稅收違法線索屬于轉辦案源B、市局稽查局原則上對當地的轉辦案源進行統籌處理C、跨區域稽查局不能直接受理轉辦案源D、選案實施崗應對接收的轉辦案源信息及時進行案源登記答案：B解析：轉辦案源處理，是指案源部門對公安、檢察、審計、紀檢監察、海關、人民銀行等外部門單位以及稅務局督察內審、紀檢監察等部門提供的稅收違法線索進行識別判斷，作立案檢查、調查核實、暫存待查、并案、退回(補正)、轉辦的處理過程。轉辦案源原則上由稅務局稽查局統籌處理，跨區域稽查局直接受理的轉辦案源應當向本級稅務局稽查局報備。案源管理崗應當對接收的轉辦案源信息及時進行案源登記和信息化處理。因此，選項B表述正確。依據《全國稅務稽查規范(1.1版)》。故選B。28．下列稅務工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務稽查規范(1.1版)》規定，稅務工作國家秘密管理流程為接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。29．以下關于量化資產個人所得稅方面的規定，表述正確的是()。A、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，征收個人所得稅B、職工個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅C、職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配獲得股息，按取得“工資、薪金”項目征收個人所得稅D、對職工個人以股份形式取得的量化資產僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，征收個人所得稅答案：B解析：選項A，暫緩征收個人所得稅;選項C，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅;選項D，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅。故選B。30．關于甲市稅務局稽查局做出的稅務行政處罰事項告知書，下列使用的發文字號正確的是()。A、甲稅稽罰告〔2020〕007號B、甲稅稽罰告〔2020〕7號C、甲稅稽罰告〔2020〕第7號D、甲稅稽罰告〔2020〕第007號答案：B解析：根據《全國稅務機關公文處理辦法》第二十九條規定，發文字號由發文機關代字、年份、發文順序號組成，年份、發文順序號用阿拉伯數字標注;年份應標全稱，用六角括號“〔〕”標注;發文順序號不加“第”字，不編虛位(即1不編為01)，在阿拉伯數字后加“號”字。故選B。二、多選題1．下列關于異常增值稅扣稅憑證的的處理，正確的有()。A、納稅人取得異常增值稅扣稅憑證已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規定外，一律在收到稅務機關下達的《稅務事項通知書》的當期(稅款所屬期)作進項稅額轉出，于次月(季)申報期申報B、適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的，應根據列入異常憑證范圍的增值稅專用發票上注明的增值稅額作進項稅額轉出處理C、適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的，稅務機關應按照現行規定將列入異常憑證范圍的增值稅專用發票對應的已退稅款追回D、消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續生產應稅消費品，已經申報抵扣的，沖減當期允許抵扣的消費稅稅款，當期不足沖減的應當補繳稅款答案：ABCD解析：依據《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第38號)第三條規定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票列入異常憑證范圍的，應按照以下規定處理:(一)尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規定外，一律作進項稅額轉出處理。(二)尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規定外，暫不允許辦理出口退稅。適用增值稅免抵退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的，應根據列入異常憑證范圍的增值稅專用發票上注明的增值稅額作進項稅額轉出處理;適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經辦理出口退稅的，稅務機關應按照現行規定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發票對應的已退稅款追回。納稅人因騙取出口退稅停止出口退(免)稅期間取得的增值稅專用發票列入異常憑證范圍的，按照本條第(一)項規定執行。(三)消費稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費品為原料連續生產應稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣;已經申報抵扣的，沖減當期允許抵扣的消費稅稅款，當期不足沖減的應當補繳稅款。(四)納稅信用A級納稅人取得異常憑證且已經申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務機關通知之日起10個工作日內，向主管稅務機關提出核實申請。經稅務機關核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關規定的，可不作進項稅額轉出、追回已退稅款、沖減當期允許抵扣的消費稅稅款等處理。納稅人逾期未提出核實申請的，應于期滿后按照本條第(一)項、第(二)項、第(三)項規定作相關處理。(五)納稅人對稅務機關認定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務機關提出核實申請。經稅務機關核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定的，納稅人可繼續申報抵扣或者重新申報出口退稅;符合消費稅抵扣規定且已繳納消費稅稅款的，納稅人可繼續申報抵扣消費稅稅款。故選ABCD。另依據《國家稅務總局關于印發<異常增值稅扣稅憑證處理操作規程>的通知》(稅總發〔2020〕4號)第一條第(一)項規定，異常憑證的處理，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣。已經申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規定外，一律在納稅人收到《稅務事項通知書》的當期(稅款所屬期)作進項稅額轉出，于次月(季)申報期申報。2．下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有()。A、以預收款方式銷售日用品的，為收到預收款的當天B、委托他人代銷商品的，為商品發出的當天C、采用賒銷方式銷售機器設備的，為書面合同約定的收款日期的當天D、進口貨物，為報關進口的當天答案：CD解析：選項A，采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天。但生產銷售、生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。選項B，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務發生時間為發出代銷貨物滿180日的當天。故選CD。3．裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內文件材料備考表項目包括()。A、本卷情況說明B、立卷人C、檢查人D、立卷時間答案：ABCD解析：《稅務稽查案卷管理暫行辦法》第十六條規定，裝訂成冊的稅務稽查案卷卷內文件材料備考表項目包括：本卷情況說明、立卷人、檢查人、立卷時間。故選ABCD。4．原告應當提供相關證據的稅務行政訴訟案件包括()。A、行政處罰B、被告不履行法定職責C、稅收保全措施D、行政賠償、補償答案：BD解析：對行政訴訟舉證的理解。根據行政訴訟法第三十八條的規定，在起訴被告不履行法定職責的案件中，原告應當提供其向被告提出申請的證據。但有下列情形之一的除外：①被告應當依職權主動履行法定職責的;②原告因正當理由不能提供證據的。在行政賠償、補償的案件中，原告應當對行政行為造成的損害提供證據。因被告的原因導致原告無法舉證的，由被告承擔舉證責任。所以正確答案為被告不履行法定職責、行政賠償、補償。故選BD。5．下列各項行為中，免征或暫免征收土地增值稅的有()。A、企業與企業之間的房地產互換B、私營企業的房地產評估增值C、雙方合作建房，建成后按比例分房自用的D、因國家建設需要而被依法征用的土地使用權而使房地產權屬發生轉讓的答案：CD解析：選項A：企業之間交換房地產，應征收土地增值稅;選項B：房地產評估增值，沒有發生房地產權屬轉讓，不屬于土地增值稅的征收范圍故選CD。6．增值稅納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項，不屬于計算繳納增值稅的銷售額組成部分的有()。A、因提前供貨而收取的趕工費B、增值稅銷項稅額C、受托加工應稅消費稅產品而代扣的消費稅D、符合條件的代墊運費答案：BCD解析：因提前供貨而收取的趕工費、因購買方延遲付款而另收的逾期利息屬于價外費用，應計入銷售額。故選BCD。7．組織復查的稽查局對稅務稽查案件復查報告的事實內容和處理意見進行審議，根據不同情況分別作出復查結論。下列說法正確的有()。A、原稅務處理決定主要事實不清、證據不足，適用依據錯誤，違反法定程序，超越權限，濫用職權，處理明顯不當的，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務處理決定B、復查發現新的稅收違法問題與原稅務處理決定相關，只對新發現的稅收違法問題作出稅務處理決定C、原稅務處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應當依法追繳;涉及多收稅款的，可以依法退還D、原稅務處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變答案：AD解析：根據《稅務稽查案件復查暫行辦法》(國稅發〔2000〕54號)第十條規定，組織復查的稽查局對稅務稽查案件復查報告的事實內容和處理意見進行審議，根據不同情況分別作出復查結論：(一)原稅務處理決定認定事實清楚，證據確鑿，適用依據正確，程序合法，內容適當的，予以維持。(二)原稅務處理決定主要事實不清、證據不足，適用依據錯誤，違反法定程序，超越權限，濫用職權，處理明顯不當的，予以撤銷或者部分撤銷，并重新作出稅務處理決定。(三)復查發現新的稅務違法問題與原稅務處理決定相關，屬于原稅務處理決定錯誤的，予以糾正;屬于同一時限、同一項目的數量增減變化的，應當在重新作出稅務處理決定時注明原稅務處理決定的相關內容。(四)復查發現新的稅務違法問題與原稅務處理決定沒有相關的，只對新發現的稅務違法問題作出稅務處理決定。(五)原稅務處理決定涉及少繳、未繳稅款的，應當依法追繳;涉及多收稅款的，應當依法退還。(六)原稅務處理決定的處罰原則上不再改變，但處罰明顯偏重，或者案件原處理單位人員與被處理對象通謀，故意偏輕處罰的，可以改變。故選AD。8．稅務機關采取稅收保全措施的方法主要有()：A、通知納稅人開戶銀行或其金融機構從其存款中扣繳稅款B、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人相當于應納稅額的存款C、查封、扣押、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產D、查封、扣押納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物和其他財產答案：BD解析：《稅務稽查工作規程》第三十五條規定，采取凍結納稅人在開戶銀行或者其他金融機構的存款措施時，應當向納稅人開戶銀行或者其他金融機構送達《凍結存款通知書》，凍結其相當于應納稅款的存款。采取查封商品、貨物或者其他財產措施時，應當填寫《查封商品、貨物或者其他財產清單》，由納稅人核對后簽章;采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產措施時，應當出具《扣押商品、貨物或者其他財產專用收據》，由納稅人核對后簽章。采取查封、扣押有產權證件的動產或者不動產措施時，應當依法向有關單位送達《稅務協助執行通知書》，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產或者不動產的過戶手續。故選BD。9．下列關于印花稅的相關規定，表述不正確的是()。A、印花稅的稅率形式為定額稅率B、企業因改制簽訂的產權轉移書據免征印花稅C、按金額比例繳納印花稅的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數量及市場價格計算的金額，依適用稅率申報繳納印花稅D、企業改制中經評估增加的資金不征印花稅答案：AD解析：選項A，印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種;選項D，企業改制中經評估增加的資金按規定申報繳納印花稅。故選AD。10．下列屬于消費稅“酒類”應稅項目的有()。A、糧食白酒B、啤酒C、果啤D、酒精答案：ABC解析：酒精、料酒不屬于消費稅征稅范圍。故選ABC。11．稅務檢查中需要提取納稅人的銷售合同作為證據使用時，下列做法正確的有()。A、用收據提取合同原件B、不能取得原件的，可以照相、影印和復制C、在相片、影印和復制件上注明原件的保存單位(或個人)D、由稅務稽查人員簽注“與原件核對無誤”字樣，并由原件保存單位和個人簽章押印答案：ABC解析：選項D，應由原件保存單位(個人)在合同復制件上簽注“與原件核對無誤，原件存于我處”字樣，并由其簽章、捺指印進行確認。故選ABC。12．下列選項中，對納稅人、扣繳義務人的法律責任理解正確的有()。A、扣繳義務人未按照規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，處2000元以上5000元以下的罰款B、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節嚴重的，可以處2000元以上20000元以下的罰款C、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款一倍以上五倍以下罰款D、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款答案：AD解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的規定，納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。第六十四條的規定，納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。因此選項BC不正確。故選AD。13．出口企業應在申報出口退(免)稅后15日內，將所申報退(免)稅貨物的()、()、()等單證，按申報退(免)稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。A、購貨合同B、出口貨物裝貨單C、出口貨物運輸單據D、結匯單據答案：ABC解析：《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》規定備查的單證1.外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等;2.出口貨物裝貨單;3.出口貨物運輸單據(包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸單證)。故選ABC。14．下列房地產交易行為中，不應當繳納土地增值稅的有()。A、房地產公司出租別墅B、非營利的基金會將合作建造的房屋轉讓C、房地產公司通過國家機關將其擁有的房屋贈與學校D、城市居民之間互換自有居住用房屋且經當地稅務機關核實答案：ACD解析：選項B：雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉讓的，要計算繳納土地增值稅故選ACD。15．下列經濟業務影響企業利潤表中“營業利潤”項目的有()。A、存貨管理不善發生的凈損失B、所得稅費用C、出售專利權實現的利得D、投資收益答案：ACD解析：選項B所得稅費用影響企業的凈利潤。故選ACD。16．下列各項中，屬于收入特征的有()。A、收入是企業在日常活動中形成的經濟利益的總流入B、收入一定導致企業資產的增加C、收入會導致企業所有者權益的增加D、收入與所有者投入資本無關答案：ACD解析：選項B不一定導致資產增加，也可能導致負債的減少。故選ACD。17．車船稅的納稅人是()。A、車輛、船舶的所有人B、車輛、船舶的管理人C、車輛、船舶的使用人D、車輛、船舶的出租人答案：AB解析：根據《中華人民共和國車船稅法》第一條規定：在中華人民共和國境內屬于本法所附《車船稅稅目稅額表》規定的車輛、船舶(以下簡稱車船)的所有人或者管理人，為車船稅的納稅人，應當依照本法繳納車船稅。所以選AB。故選AB。18．下列是稅務機關實施行政強制措施應當遵守的程序規定的是()。A、在實施凍結存款、匯款前向稅務局局長報告并經負責人批準B、在實施查封貨物時派出了三名執法隊員C、在實施扣押納稅人房屋產權證書時經要求出示了執法身份證件D、在實施扣繳存款、匯款時派出了二名執法隊員答案：ABC解析：扣繳存款、匯款屬于行政強制執行的方式之一。故選ABC。19．《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容()：A、被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址B、當事人陳述申辯意見C、行政處罰種類和依據D、告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任答案：ACD解析：《稅務稽查工作規程》第五十七條規定，《稅務行政處罰決定書》應當包括以下主要內容：(一)被查對象或者其他涉稅當事人姓名或者名稱及地址;(二)檢查范圍和內容;(三)稅收違法事實及所屬期間;(四)行政處罰種類和依據;(五)行政處罰履行方式、期限和地點;(六)告知當事人不按期履行行政處罰決定應當承擔的責任;(七)申請行政復議或者提起行政訴訟的途徑和期限;(八)行政處罰決定的文號、制作日期、稅務機關名稱及印章。故選ACD。20．實施審理過程中，騙取出口退稅認定內容包括：A、騙取出口退稅主觀故意是指被查對象明知自己不符合出口退稅條件，為了騙取國家出口退稅款，而實施假報出口或者其他欺騙手段B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款C、對于實行“免、抵、退”的生產企業，采用上述違法手段騙取出口退稅，造成內銷環節少繳稅款的數額，認定為偷稅，實際取得的退稅款，認定為騙取出口退稅D、實施騙取出口退稅違法行為，同時構成虛開增值稅專用發票等其他違法行為的，按照法律和相關規定處罰較重的進行定性處罰答案：ABCD解析：《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第九條規定：實施騙取出口退稅犯罪，同時構成虛開增值稅專用發票罪等其他犯罪的，依照刑法處罰較重的規定定罪處罰。故選ABCD。三、判斷題1．固定業戶(指增值稅一般納稅人)臨時到外省、市銷售貨物，若持有“外出經營活動稅收管理證明”的，可在經營地稅務機關按3%的征收率征稅。()答案：錯誤解析：固定業戶(指增值稅一般納稅人)臨時到外省、市銷售貨物的，必須向經營地稅務機關出示“外出經營活動稅收管理證明”回原地納稅，需要向購貨方開具專用發票的，亦回原地補開。對未持“外出經營活動稅收管理證明”的，經營地稅務機關按3%的征收率征稅。故錯誤