《基礎會計形成性考核冊》答案習題一短期借款期末余額：10000；低值易耗品期末余額：40000;鈔票本期借方發生額合計：15000;應收賬款本期貸方發生額合計：3000；應付賬款期初余額：600（借方）；實收資本本期貸方發生額合計:30000;銀行存款期末余額：16000;其他應付款期末余額:2400。4習題二1、借：銀行存款100000貸:實收資本10000042、借:銀行存款500004貸：長期借款3a50000&、借:固定資產a100000&貸:銀行存款1000004、借:原材料45004貸：銀行存款44000應付賬款5訟5004、借:鈔票50040珍貸:銀行存款50006、借：營業費用1⑥530a貸:銀行存款1500鈔票3047、借：管理費用1200貸:鈔票012008、借：銀行存款20230貸:主營業務收入a202309&、借:應收賬款400a貸：主營業務收入期初余額1640000①500000a①5000004③&3000004②1000004④55000004⑥700004借方無形資產&貸方&借方4短期借款貸方4②100&000a期初余額340000③300000借方B固定資產貸方借方累計折舊貸方4期初余額886000期初余額42750004④&6500000④1000000a借方4原材料貸方借方長期借款貸方期初余額500004⑤43500004期初余額35000a04⑥乙材料應分攤運費應交增值稅3乙材料應分攤運費應交增值稅3規定1、根據以上經濟業務編制會計分錄小也41、借：物資采購——甲材料442750a——乙材料660500應交稅金——應交增值稅（進項稅額）g17425貸：應付賬款——廣州某單位1力0675注:運費分派率=750/（50+100）=5元/1■甲材料應分攤運費=50*5=250元；=100*5=500元2、借：其他應收款——張某3000小貸:鈔票30a003、借：物資采購——丙材料63004應交稅金——應交增值稅020貸:銀行存款732044、借：應付賬款——廣州某單位120675小貸:銀行存款1206a755a、借：物資采購——甲材料8060a0&應交稅金600貸：銀行存款94200先計算材料采購成本如下表：材料采購成本計算表項目圓甲材料乙材料丙材料總成本50（4噸）單位成本4總成本（100噸）單位成本總成本12（400公斤）4單位屬成本.買心價采購費用54%005085045640000500600456&0003005a0.254材料采購成本4%750a8556050060563005.2520234年3月單位:元根據上述計算結果編制會計分錄如下:4借：原材料——甲材料427504——乙材料6a0500a——丙材料63004貸：物資采購——甲材料42750a—乙材料6a0500——丙材料64300規定2、根據會計分錄登記有關總分類賬戶及''材料采購〃明細分類賬4總分類賬戶借方銀行存款貸方借方應交稅金貸方4期初余額3483400③7320a①17425期初余額2為00④120675③10420⑤94200@1^3600借方物資采購&貸方昂借方應付賬款&貸方①103250@109550④20675期初余額7500&③6&300①41206754⑤80600a借方4其他應收款&貸方昂借方鈔票面貸方4期初余額412023&期初余額6000②30004②3000借方原材料6貸方期初余額500004⑥4109550a明細分類賬戶4借方物資采購——甲材料⑥貸方4借方4物資采購——乙材料貸方4①4427504⑥42750605004⑥605004⑤80600a借方物資采購——丙材料貸方③6a300⑥64300&習題三規定1、根據以上經濟業務編制會計分錄。1、借：生產成本——子產品300040——丑產品420a23貸：原材料——甲材料a50000——乙材料2202342、借:制造費用貸:低值易耗品30003、借:管理費用3000貸:原材料——丙材料30004、借:管理費用58504鈔票41504貸：其他應收款a1000054、借：制造費用450昂貸：鈔票4506、借：制造費用40004管理費用900貸：銀行存款49007、借：鈔票56a000貸：銀行存款456000借：應付工資56000貸:鈔票5600084、借:生產成本——子產品625760——丑產品1040a制造費用82004管理費用114000貸：應付工資56000a9、借：生產成本——子產品36406.40a——丑產品⑥1545.604制造費用la148管理費用15404貸:應付福利費7840160、借：制造費用2940a管理費用&5604貸:鈔票85&011、借:應付福利費28004貸：鈔票%800412、借：管理費用2023貸：鈔票20234規定2、根據會計分錄登記相關賬戶的總分類賬及''生產成本〃明細分類賬總分類賬戶借方心生產成本貸方借方原材料4貸方①720234期初余額540000①7420234⑧368004③&3000⑨515424借方4制造費用4貸方借方低值易耗品昂貸方②63000期初余額昂50003000⑤50⑥400a0⑨411484⑩％90借方管理費用4貸方4借方6其他應收款4貸方4③30004期初余額023④10000④5850@900a⑧11000⑨5404⑩5460?62023借方心鈔票貸方4借方4銀行存款貸方期初余額64000⑤50期初余額3834a00⑥449004④&4150⑦456000⑦5600⑦⑥560004⑩4850a(ID28004借方應付工資貸方借方應付福利費&貸方⑦56000a⑧56a000^(11)28004期初余額8ao00⑨78404明細分類賬戶借方生產成本——子產品4貸方借方生產成本——丑產品貸方4①a30000&⑥6①6420232576⑧la10404⑨3606.4545.6習題四規定1、根據以上經濟業務編制會計分錄41、借:銀行存款1895404貸:主營業務收入——子產品72023——丑產品900004應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）7540為、借：銀行存款12023貸：應收賬款——某單位120233&、借：應收賬款——某公司49740貸:主營業務收入——子產品24000——丑產品184000a應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）71460銀行存款600a4、借:營業費用——子產品714.294——丑產品5435.714貸:鈔票2505、借:營業費用500$04貸:銀行存款45000a6、借:主營業務稅金及附加61204貸：應交稅金——應交城市維護建設稅向6120a規定2、根據會計分錄登記相關賬戶的總分類賬戶借方昂銀行存款4貸方借方昂主營業務收入分貸方期初余額3834004③600①41620234①6189540⑤450004③420234②12023a借方4應交稅金&貸方借方應收賬款4貸方400a10、借:營業費用昂400a管理費用504貸:銀行存款45011、借：主營業務成本460004貸：原材料6000&12、①借：主營業務稅金及附加1200貸:應交稅金——應交營業稅1200②借:應交稅金——應交營業稅200貸:銀行存款1200413、借：鈔票640004貸:銀行存款400404、借：營業費用40004貸:鈔票0400015、借:主營業務收入20400貸：本年利潤20400164、借:本年利潤14380昂貸:主營業務成本6000a主營業務稅金及附加5930營業費用61250a管理費用41200a習題三規定1、根據資料（一）在各帳戶登記期初余額4規定2、根據資料（二）的會計分錄過入各有關帳戶規定3、分別結出各帳戶的本期發生額和期末余額注:為節省篇幅，木題三個規定都在涉及到的賬戶中一次完畢借方4鈔票4貸方6借方4銀行存款貸方期初余額①27540期初余額17600②120234③訟71404③a497404⑥6a120借方營業費用4貸方4借方主營業務稅金及附加&貸方&④1250⑥461204⑤50400借方昂鈔票貸方期初余額60004④12504規定3、根據習題一、二、三、四的資料編制電達公司20鬃年3月調整前試算表4本期發生額及余額試算表編制單位:電達公司單位：元4&昂賬戶名稱4期初余額4本期發生額4期末余額4借方貸方借方貸方&借方貸方昂鈔票6a00060^15065a9502040昂車艮行存款3683400a100154066386957a46245應收賬款176004昂9740a553406120234物資采購1901501095504806004其他應收款12023430001006005000原材料5000074179550a5000^154550低值易耗品2043000a50004234庫存商品34000434000待攤費用16800168004固定資產618860006a500000a83860004無形資產100000100000累計折舊100000a275000a012750004短期借款30000300000330000長期借款a3500003500000a應付賬款75400120675120675475004其他應付款5000應付福利費80007^2800^84013040&應交稅金22004320454a080010955a應付股利67006700預提費用64000440004實收資本1640000a6170000781a0000資本公積2700027000盈余公積21000a210004本年利潤42400a42400五利潤分派8000^8000生產成本6113952^113952制造費用16688a166884管理費用248504248506營業費用6462504250a應付工資56000560000主營業務收入為040002040004主營業務稅金及附加61204881351097565959756595習題五規定1、根據以上經濟業務分別按權責發生制與收付實現制編制會計分錄權責發生制下編制如下會計分錄：1、借:待攤費用6000貸：銀行存款2^6000&、借：財務費用6300貸:銀行存款a63003&、借:銀行存款50000a貸：應收賬款a500004、借:管理費用&80004貸:預提費用800054、借:制造費用256004管理費用140000貸：累計折舊356006昂、借：營業費用10004管理費用4004貸：待攤費用40047、借：預付賬款7500貸:銀行存款750048、借:應付賬款10004貸:銀行存款100049、借:預收賬款550004貸：主營業務收入50004收付實現制下編制會計分錄如下:4昂昂1、借：營業費用6000貸:銀行存款000為、借:財務費用63004貸:銀行存款6300a3、借：銀行存款540000貸:主營業務收入54000044、收付實現制下不存在應計費用。54、借：制造費用256004管理費用410000公貸:累計折舊35600a6、收付實現制下不存在應計費用。74、借：預付賬款47500貸：銀行存款75&008&、借:應付賬款a10004貸:銀行存款a100049、收付實現制下不存在應計收入。昂規定2、分別按權責發生制與收付實現制計算本月份的利潤權責發生制下利潤=收入-費用,=55000-(6300+8000+10000+1400)=30700(x；)收付實現制下利潤=收入-費用=50000-(6000+6300+10000)=27700(元)習題六規定1、根據以上經濟業務編制相應的調整分錄1、借:制造費用25460a管理費用1000貸：累計折舊3560昂2、借:管理費用14004貸：待攤費用414003&、借：其他應付款194004貸:其他業務收入190044、借：財務費用2100貸：預提費用210045、借:銀行存款a450004貸：其他應付款4a5000借:其他應付款750a0貸：其他業務收入745006、借:銀行存款48004貸:財務費用8006規定2、根據會計分錄登記相應的總分類賬戶4借方4制造費用4貸方借方4管理費用4貸方昂①2560a①10004②140a04借方累計折舊貸方借方待攤費用貸方①35604②414004借方其他應付款貸方借方4其他業務收入貸方4③419004⑤45000③1900⑤475004⑤75006借方財務費用貸方4借方&預提費用昂貸方④21004⑥48004④2100借方4銀行存款4貸方⑤6450004⑥8a004習題七0規定1、根據以上經濟業務編制相應的會計分錄14、本題中涉及到制造費用的業務有習題三的以下會計分錄：昂昂4②借:制造費用30004貸:低值易耗品30004⑤借:制造費用504貸:鈔票50⑥借：制造費用440004管理費用a9004貸:銀行存款4900a⑧借：生產成本——子產品257604——丑產品11040制造費用820a0管理費用11000貸：應付工資56000子產品子產品子產品⑨借：生產成本子產品——丑產品1545.60a制造費用1148&管理費用415404貸:應付福利費78404⑩借:制造費用290a管理費用560昂貸:鈔票48504止匕外，習題六中也有涉及到制造費用的.業務：①借：制造費用25604管理費用10分00貸:累計折舊35640昂那么，制造費用的借方發生額=3000+50+4000+8200+1148+290+2560=19248制造費用分派率=19248鰻？00+300)=38,496子產品應承擔的制造費用=38.496?00=7699.2丑產品應承擔的制造費用=38.496?00=11548.8編制會計分錄如下:4借:生產成本——子產品7699.2——丑產品11548.84貸：制造費用1924842、一方面，本題中涉及到生產成本的業務有習題三的以下會計分錄：4①借:生產成本——子產品a30000a——丑產品42023貸:原材料——甲材料5a0000——乙材料22023⑧借:生產成本——子產品a25760——丑產品1104a04制造費用482004管理費用110004貸：應付工資56000⑨借：生產成本——子產品a3606.404——丑產品1545.60制造費用611484管理費用1540貸:應付福利費a78404然后，加上第1小題由制造費用分派結轉到生產成本的金額，擬定以下會計分錄:借:產成品——子產品67065.6(30000+25760+3606.4+7699.2)&——丑產品66a134.4(42023+11040+1545.6+11548.8)4貸：生產成本——子產品67065a.64-—丑產品66134a.43、借：主營業務成本——子產品76000(80件？50元)——丑產品72023(60件？200元)貸:產成品——子產品a760004——丑產品7202344、借:銀行存款3500公貸:營業外收入35005、借：營業外支出4900貸:鈔票9ao06、借：銀行存款10000昂貸:其他業務收入1000074、借:營業外支出1500a貸:銀行存款al5008、a,主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加2=404000-(76000+72023)-6120=49880b.營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-營業費用一管理費用一財務費用=49880+(9400+10000-0)-6250-(24850+2400)-(2100—800)692=^80-34800=34480ac.利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入-營業外支出&=34480+04-0+3500-(1500+900)=35580d.所得稅=利潤總額姿奧剩?5580?3%=11741.44借：所得稅11741.貸:應交稅金——應交所得稅117414.4注：本題的有關數據要參見習題四的調整前試算表及習題六的有關內容9、a.借:主營業務收入4204000其他業務收入94004營業外收入35004貸:本年利潤226900b.借：本年利潤2034061.44貸:主營業務成本&148000主營業務稅金及附加61204營業費用a6250a管理費用274250財務費用1300營業外支出2400所得稅1174144C,借:本年利潤昂23838.6貸:利潤分派——未分派利潤昂23838.6140、借:利潤分派——提取盈余公積金70002023⑥30期初余額50000③100000⑤5000分⑦1200①10a0000G④40004(13)44000^(14)^4000^@^50000a⑤5a000本期借方發生額4本期貸方發生額a⑧20為304⑥1500^900052304⑩昂450期末余額5770a(12)^1200^03)4000本期借力發生額本期貸方發生額170000116150期末余額103850借方固定資產小貸方&借方小原材料貸方a期初余額貸:盈余公積700011、借：利潤分派——應付股利力0230貸：應付股利20230400004期初余額8000(11)6000^③00000a④4500本期借方發生額本期借方發生額本期貸方發生額10000044500^600期末余額1400004期末余額6500借方6長期借款貸方借方4實收資本貸方②500004期初余額昂1000004本期貸方發生額①10000050000本期貸方發生額1000004期末余額500400期末余額a202300a借方4應付賬款貸方借方4營業費用4貸方a④昂500a⑥1530a(16)a5930400^500?40004期末余額500本期借方發生額a本期貸方發生額5930心59304借方管理費用6貸方借方4主營業務收入貸方⑦200(16)1250(15)2044004⑧4202304⑩50^^400本期借方發生額a本期貸方發生額a本期借方發生額本期貸方發生額12501250^2040020400借方4應收賬款①貸方借方&主營業務成木4貸方⑤⑨400^(11)60006(16)6a0004本期借方發生額&n,bsp；本期借方發生額本期貸方發生額&&,nbsp；4006a00060000期末余額64004借方應交稅金——應交營業稅貸方借方昂本年利潤4貸方4?1200^(12)12004(16)14380a(15)204400心本期借方發生額本期貸方發生額a本期借方發生額昂本期貸方發生額12000041438020400期末余額6a020借方&主營業務稅金及附加昂貸方(12)12^00(16)1%004本期借方發生額4本期貸方發生額1200^12004習題四屆規定1編制期初余額、本期發生額和期末余額試算表本期發生額及余額試算表&編制單位：**飲食公司單位：元通賬戶名稱期初余額昂本期發生額a期末余額借方貸方借方圓貸方借方昂貸方鈔票20%3900052305000017000011614501038506原材料分8000450406000&650