第7頁共7頁內部審計工作計劃認?真貫徹落實?___精神?，以科學發?展觀為統領?，繼續堅持?"圍繞中心?、服務大局?"的指導思?想，牢固樹?立"審計為?發展服務"?的科學理念?，切實履行?監督職責，?發揮審計工?作推進教育?發展、推進?依法行政、?推進制度創?新的作用。?二、工作?重點(一?)繼續深化?經濟責任審?計。認真執?行《縣級以?下___領?導干部任期?經濟責任審?計暫行規定?》，做到凡?"離"必審?。同時加強?任期內經濟?責任審計，?使審計關口?前移，變審?計發現型為?預防型。進?一步規范經?濟責任審計?行為，嘗試?實行經濟責?任審計預告?制、工作聯?系制、情況?報告制、跟?蹤落實制、?結果公告制?等。(二?)繼續深入?開展財務收?支審計。以?自主創新為?動力，在經?濟責任審計?的基礎上實?施財務收支?的真實、合?法、效益的?審計，努力?深化審計內?容，不斷改?進審計方法?。積極開展?食堂、房屋?出租等情況?的審計，逐?步規范核算?行為，提高?資金使用效?益。(三?)進一步完?善相關的內?部審計制度?和操作規程?，搞好內審?人員后續教?育工作。?(四)認真?抓好跟蹤審?計。以審計?意見、建議?的落實和審?計成果的運?用為重點，?實行跟蹤審?計回訪制度?。督促檢查?單位自覺執?行審計意見?和建議，促?進單位財務?管理工作進?一步規范化?、制度化、?法制化。?三、主要措?施1.堅?持以人為本?，以法治審?的原則。加?強審計隊伍?建設，提高?審計人員的?素質，努力?學習《審計?法》、《會?計法》、《?內部審計具?體準則》等?法律、法規?和審計業務?知識，繼續?發揚"依法?、求真、嚴?謹、奮進、?奉獻"的審?計精神。?2.貫徹"?全面審計、?突出重點"?的方針，做?到認識到位?;強化管理?、夯實基礎?、質量到位?;突出重點?、落實責任?，成果到位?。開展文明?審計樹立公?開、公正、?文明、廉潔?的審計形象?。3.堅?持求真務實?，講求實效?的要求，堅?持一切從實?際出發，實?事求是，以?科學發展觀?來正確對待?改革發展中?出現的新問?題，做到原?則性和靈活?性的和諧統?一。4.?發揚"嚴謹?細致、一絲?不茍"的作?風，把它貫?穿到審計業?務的全過程?，力求做到?從審計計劃?、審計方案?、審計取證?、審計報告?的撰寫到審?計成果利用?，都嚴謹細?致，以避免?審計風險的?產生。內部審計工作計劃（二）一?、提高審計?質量，發揮?審計監督作?用1、全?面履行審計?職責，提高?審計監督能?力。在工作?中要自覺遵?守、嚴格執?行審計工作?要求和審計?程序，克服?審計過程中?的隨意性。?2、堅持?"全面審計?、突出重點?"的審計思?路。醫院由?于經營規模?的擴大，經?營業務的日?趨復雜，使?得內審對象?及內審面逐?步擴展。因?此，醫院內?審工作要從?醫院的經濟?工作中心出?發，重點著?眼于對加強?各類資金管?理能力、提?高經濟效益?與社會效益?等事項。?3、改進審?計計劃管理?，使審計年?度計劃要和?我院的經濟?工作計劃在?時間上錯位?半年，使審?計計劃能確?實落到實處?，建立健全?規章制度，?提高財務管?理水平。?4、提高審?計人員素質?。不斷更新?審計人員整?體知識結構?、提高綜合?素質，做好?審計人員的?教育培訓。?只有審計人?員綜合素質?提高了，審?計質量才能?得到保證。?二、更新?審計理念，?提高審計工?作層次內?部審計對所?___的活?動向院領導?提供分析、?評價、建議?和咨詢，幫?助他們更有?效地管理醫?院。內部審?計查出問題?的過程，是?解決問題的?過程。審計?工作不能停?留在揭露問?題上，要站?在醫院發展?的前沿，立?足于縱觀全?局的基點上?，扣緊為醫?院經濟決策?、經濟管理?服務、促進?醫院經濟健?康，樹立起?服務第一理?念，采取參?與式的審計?策略。盡可?能地對被審?計的科室面?臨的困難和?對策提供咨?詢意見:主?動請求被審?計科室對自?己的工作方?式、服務態?度和服務質?量提出建議?;為醫院加?強管理、完?善決策機制?發揮參謀助?手作用，更?好地為醫院?的和諧發揮?重要作用。?三、以成?本管理審計?為重點，強?化審計經濟?監督在市場?經濟條件下?，醫院被推?向市場，醫?院的生存不?再取決于上?級主管部門?的意志，而?是取決于市?場對醫院的?接納程度，?取決于醫院?能否為患者?提供優質、?價廉的醫療?服務，市場?決定著醫院?的生存和發?展。醫院要?開展正常的?經營活動，?向廣大患者?提供醫療服?務，必然會?消耗一定的?人力、財力?和物力，因?此醫院的經?營過程也就?是資源耗費?的過程，同?時也是成本?的形成過程?。醫院之所?以必須注意?成本是因為?每增加一元?的成本不僅?會增加病人?的經濟負擔?，而且會減?少醫院的收?益，影響醫?院的長期發?展;成本問?題解決不好?，醫院的效?益就沒有保?障，競爭力?也會變得低?下。因此，?內部審計要?把醫療服務?成本作為基?本審計，及?時發現成本?管理中存在?的主要問題?、重大問題?，找到損失?浪費的主要?表現、癥結?所在，做好?綜合分析，?針對存在的?問題及其原?因提出有效?的解決辦法?和建議，促?進醫院有效?節約與合瓔?利用資源，?降低成本，?從而提高經?濟效益與社?會效益。?四、運用計?算機審計，?提高審計效?率隨著醫?院管理信息?化程度的逐?漸提高，我?院計算機信?息系統要聯?網，使醫院?內部審計從?傳統的、以?紙質賬簿為?載體的財務?審計轉向以?業務、管理?、績效審計?為主。通過?借助計算機?審計技術，?能及時地獲?得相關信息?資料，縮短?審計時間，?節約審計成?本,從而提?高審計效率?。我們科?室要把握時?代的脈搏，?堅持以科學?發展觀為指?導，立足自?身,立足內?部，充分發?揮應有的作?用，就一定?能夠為促進?醫院的和諧?發展作出新?的貢獻。內部審計工作計劃（三）?一、指導思?想牢固樹?立"以審計?促進公司治?理"的審計?理念，堅持?"服務大局?、圍繞中心?、突出重點?"的工作方?針，寓服務?于監督，寓?幫助于促進?，充分發揮?內部審計對?經濟安全、?健康運行的?"免疫"功?能，促進集?團經濟的平?穩、高效發?展。二、?工作目標?緊緊圍繞集?團黨委、董?事局提出的?集團___?年經濟工作?目標，認真?履行集團董?事局賦予的?職責，全面?監督財務收?支的真實、?合法和效益?，突出重點?領域、重點?項目、重點?資金和重點?環節，更新?觀念，創新?機制，加大?力度，在_?__重大違?法違規問題?的同時，更?加注重將內?部審計的工?作重心從事?后查處轉向?過程控制，?"以監督促?進過程"，?從治理、機?制和制度層?面揭示問題?，提出建議?，改善企業?經營管理，?提高企業可?持續發展能?力。三、?工作措施?(一)深化?監督，進一?步強化審計?評價職能，?揭示資源配?置和使用的?合規性和效?益性。審?計的根本使?命在于協同?保證各企業?的業務戰略?與集團的總?體戰略保持?一致性，并?能夠按照集?團發展戰略?的要求制訂?規劃和分配?資源，以保?證在集團戰?略框架下的?資源的化配?置。在其中?，審計應充?分發揮監督?職能，并在?監督的深度?和廣度上下?功夫，有效?評價企業戰?略制訂的一?致性和資源?利用的合規?性和效益性?，以發現是?否存在游離?于集團戰略?之外的經營?行為，是否?存在不合規?的占用資源?，是否存在?資源的閑置?、浪費等，?諸如此類，?均應該通過?合法的審計?監督予以揭?示，促進集?團資源的更?優化分配。?(二)突?出重點，進?一步加大專?項審計力度?。___?年，集團審?計部將在常?規審計工作?開展的基礎?上，有針對?性的、有重?點的開展以?下幾方面的?專項審計工?作，并希望?達到兩方面?目標:一是?通過審計發?現問題、分?析問題、解?決問題，提?高企業管理?水平，促進?企業的自我?完善;二是?總結實踐，?以便有效推?廣利用。?1、管理流?程審計。管?理流程的合?理、科學、?健全和規范?，決定了一?個企業的運?作是否順暢?和有效率，?也能在很大?程度上得以?規避企業的?各種風險。?比如，完善?的財務操作?管理流程能?夠規避一定?的金融風險?，完善的投?資決策流程?能夠規避一?定的投資失?誤風險，完?善的生產管?理流程得以?規避一定的?產品質量風?險。對管理?流程進行審?計，重點是?要檢查各企?業管理流程?是否健全規?范，特別是?要檢查各項?重大決策是?否經過了必?要的討論和?審批程序。?走程序，就?是守規則，?只有守規則?，才能限度?地控制風險?的發生。?2、投資效?益審計。投?資擴張是企?業發展的普?遍模式，也?是集團目前?快速發展的?重要途徑。?但同時，投?資失誤也有?可能給企業?帶來___?性危機，因?而也是企業?經營管理中?的風險所在?。對投資效?益進行審計?，就是要對?投資活動進?行全方位的?事后跟蹤，?從投資并購?項目的發現?和選擇，到?評估論證，?審批決策、?建設投產、?或者重組整?合，以及產?出效益與預?期效益的比?較差異，差?異發生的原?因等等。投?資效益審計?的著眼點不?僅在于發現?投資管理中?的問題，還?要重視總結?和推廣實踐?，使集團投?資管理的豐?富實踐可以?成為共享的?無形資產。?3、采購?供應鏈審計?。采購供應?鏈管理既是?企業價值創?造的重要環?節，也是企?業成本控制?的重要環節?，還是企業?利益攸關的?重要環節。?采購供應鏈?管理水平高?低，會直接?影響企業經?營的成本效?益。而采購?管理的缺失?，則會給企?業帶來重大?損失，甚至?導致企業發?生重大經營?風險。因此?，重視和加?強采購供應?鏈的管理，?是企業內?部控制的關?鍵節點。對?采購供應鏈?管理進行審?計，目的在?于推動企業?完善采購供?應鏈的管理?制度，規范?采購人員的?行為準則，?健全采購供?應活動的文?檔記錄，使?采購供應管?理更加有效?率和效益性?。(三)?更新思維，?進一步加強?審計咨詢和?服務職能，?寓幫助于監?督，切實提?高企業運營?效率和效益?。集團審?計部要求每?個審計人員?在開展審計?過程中，應?摒棄傳統審?計理念，要?與時俱進，?加強審計理?論研究和審?計方法創新?，推進內部?審計職能從?單純監督向?監督、服務?并重轉變，?把服務企業?、提高企業?管理水平作?為一個重要?工作內容。?一是通過審?計發現和審?計評價，幫?助各企業增?強風險意識?，及時識別?潛在風險，?有效防范風?___生，?建立健全風?險控制機制?;二是通過?審計測試，?幫助各企業?增強流程再?造意識，及?時發現流程?制定過程中?的冗長和效?率低下的問?題，提高流?程運行效益?;三是通過?審計總結實?踐，幫助各?企業在項目?運作方面少?走彎路，減?少機會成本?的投入。?(四)建章?立制，進一?步強化審計?工作規范性?，提高審計?工作質量。?隨著一系?列審計制度?的出臺，