第7頁共7頁企業財務預算管理制度模板（備?注：總裁辦?公會是公司?最高決策機?構，是對董?事會負責，?在公司法、?公司章程和?董事會賦予?的職權范圍?內行使決策?權）第一?條第二條?第三條?第四條第?五條第六?條第一章?總則為建?立全面預算?管理體系，?加強內部控?制，確保經?營目標的實?現，特制定?本制度。?財務預算管?理包括財務?預算的__?_體系及職?責、基本內?容、審核、?執行與控制?、調整、分?析與考核等?內容。財務?預算的編制?要貫徹“全?員參與、上?下結合、增?收節支、客?觀真實”的?原則。本?制度適用于?___中城?投資有限公?司及所屬公?司第二章財?務預算的_?__體系及?職責財務?預算的__?_體系包括?投資公司總?裁辦公會、?各公司經理?辦公會、投?資公司計財?部、各公司?財務部、各?預算執行部?門。投資?公司總裁辦?公會是財務?預算管理的?最高領導機?構，負責投?資及各公司?財務預算的?指導、調整?與評審；責?成各公司和?部門___?預算的實施?、控制與考?核。各公?司經理辦公?會在投資公?司總裁辦公?會的領導下?工作，負責?具體___?本公司財務?預算編制，?認真執行經?董事會通過?的財務預算?；___開?展財務預算?日常管理和?控制。第?七條第八條?第九條第十?條第十一條?第十二條投?資公司計財?部是投資公?司及各公司?財務預算的?日常管理機?構，負責擬?定財務預算?的目標、編?制原則，制?定財務預算?管理的具體?措施和辦法?；___下?達投資公司?及各公司董?事會批準的?財務預算；?協調解決財?務預算編制?和執行中的?問題；協調?投資公司相?關部門考核?財務預算的?執行情況。?各公司財?務部門是該?企業財務預?算的日常管?理機構，接?受投資公司?財務部的業?務指導，負?責財務預算?的編制、_?__、匯總?；監督財務?預算的執行?；分析財務?預算與實際?執行的差異?及原因，剔?除改進的措?施和建議。?各公司財務?部門可根據?實際情況設?立專職或兼?職財務人員?，具體負責?財務預算的?日常管理工?作。投資?公司及所屬?各公司的職?能部門是財?務預算的執?行機構，要?按財務預算?管理規定編?制本部門預?算提交財務?部，并提前?提供作為其?他部門編制?預算依據的?相關指標和?數據，認真?執行經批準?的財務預算?，嚴格控制?預算外支出?。投資公?司計財部負?責定期或不?定期檢查投?資公司及所?屬公司財務?預算的執行?情況第三?章財務預算?的基本內容?財務預算?基本內容包?括年度財務?預算和項目?預算年度財?務預算包括?現金預算、?利潤預算、?資產負債預?算等㈠現?金預算包括?現金收入、?現金支出、?現金多余或?不足的預算?，以及不足?部分的籌措?方案和多余?部分的利用?方案等，要?根據其他預?算有關現金?收支部分匯?總，提出進?行收支差額?平衡的具體?措施。㈡?利潤預算要?根據營業收?入、營業成?本、營業費?用、管理費?用、財務費?及營業外收?支等預算的?基礎上分析?編制。如果?預算利潤與?公司目標利?潤有較大不?一致，要進?一步調整預?算，設法達?到目標利潤?，或經投資?公司總裁辦?公會同意，?修改目標利?潤。㈢資?產負債預算?要利用期初?資產負債表?，根據預算?年度的收入?、成本、費?用、債權債?務變動、投?融資等預算?分析編制，?如財務預算?指標不佳，?要及時修改?某些預算，?改善財務狀?況。㈣營?業收入預算?主要根據公?司目標利潤?，結合行業?具體情況及?市場銷量、?勞務需求編?制。㈤營?業成本預算?主要根據公?司有關費用?定額、費用?標準、物價?水平、上年?實際執行情?況等資料編?制㈥費用預?算要區分?編訂費用與?固定費用，?根據上年實?際情況和預?算期內德變?化因素，結?合費用開支?標準和公司?降低成本費?用的要求，?分項目、分?部門采取橫?向及縱向交?叉的方式進?行編制。廣?告宣傳費、?業務招待費?、技術咨詢?費、會議費?等項目應當?重點列示?㈦融資預算?主要根據?公司有關資?金需求計劃?、期初借第?十三條第?十四條第?十五條第?十六條款余?額及市場利?率等資料編?制項目預?算要以目標?利潤、防范?市場風險、?控制成本為?著眼點，保?證項目進度?和加快資金?回流。項目?收入預算要?對市場進行?充分調研，?根據市場可?接受的預計?價格和可實?現的銷售量?進行編制。?項目成本預?算要根據項?目預計可發?生的成本費?用明細逐項?編制。項目?資金預算要?根據經營回?款情況，結?合項目用款?和自有資金?情況編制，?明確融資需?求。固定?資產投資預?算，要根據?未來收入和?市場利率的?變化趨勢，?做出投資成?本、投資回?收期和投資?報酬率預算?。第四章?財務預算的?審核財務?預算審核包?括公司經理?辦公會初審?，投資公司?計財部復審?，總裁辦公?會舉行預算?答辯會評審?，各公司董?事會審批通?過。各公?司預算草案?須經財務部?門匯總，總?經理辦公會?初審。初審?內容包括：?本公司的預?算草案是否?與投資公司?總裁辦公會?下達的經營?目標保持一?致；預算編?制的數據是?否真實合理?；預算編制?是否規范，?是否符合投?資的預算管?理規定；預?算草案間的?數據勾稽關?系和邏輯關?系是否正第?十七條第?十八條第?十九條第?二十條第?二十一條確?。各公司?財務部門將?初審的預算?重新修改，?經總經理辦?公會確認后?上報投資公?司計財部復?審。復審內?容包括：各?公司上報的?預算草案是?否與總裁辦?公會下達的?經營目標相?一致；預算?編制的數據?是否客觀真?實；預算編?制是否合乎?規范；初審?程序是否完?備。投資?公司計財部?在復審時如?果發現各公?司編制的財?務預算存在?問題，應要?求進行修訂?或重新編制?。投資公?司計財部將?復審合格的?各公司預算?草案匯總報?總裁辦公會?___。總?裁辦公公會?要以預算答?辯的方式進?行評審，評?審內容包括?各公司預算?是否與投資?的發展戰略?相符；是否?與預算目標?一致；是否?貫徹了預算?編制的各項?原則。各?公司將經投?資公司總裁?辦公會評審?合格的預算?報各公司董?事會通過。?第五章財?務預算的執?行與控制?投資公司及?所屬各公司?要將董事會?通過的財務?預算作為預?算期內__?_、協調各?項經營活動?的基本依據?，確保年度?財務預算和?項目預算目?標的實現。?在財務預?算的日常控?制中，要按?照成本費用?構成的預算?明細，具體?量化到月度?數值預算，?加強實施監?控（具體規?定見《月度?資金預算管?理制度》。?對預算執行?中出現的異?常情況及差?異，財務部?門應___?協調相關部?門及時查明?原因予以解?決。第二?十二條投資?公司及所屬?各公司財務?部門要利用?財務分析手?段第二十三?條第二十四?條第二十五?條第二十六?條第二十七?條監督財務?預算執行情?況，及時向?上級領導提?供財務預算?的執行速度?、執行差異?、及其對財?務預算目標?的影響等財?務信息，促?進公司完成?預算目標。?投資公司?及所屬各公?司要建立財?務預算報告?制度，定期?報告財務預?算的執行情?況，對重大?偏差要提出?改進建議和?措施。第?六章財務預?算的調整?投資公司董?事會正式下?達的財務預?算，原則上?不再予以調?整。確實由?于市場環境?、經營條件?、政策法規?等發生重大?變化，致使?財務預算的?編制基礎不?能成立，或?者將導致財?務預算執行?結果產生重?大偏差，可?以調整財務?預算。各?公司調整財?務預算，要?向投資公司?計財部做出?書面申請報?告，闡明客?觀因素變化?對財務預算?執行造成的?影響，提出?進行財務預?算調整明細?。投資公?司計財部在?對財務預算?調整申請及?明細進行審?核后，編制?財務預算調?整方案，經?投資公司總?裁辦公會審?議通過，報?董事長批準?。在財務?預算執行過?程中發生的?預算外事項?，不屬于財?務預算調整?范圍。第?七章財務預?算的分析與?考核第二?十八條書面?財務預算分?析可分為定?期報告和不?定期報告。?定期第二十?九條第三十?條㈠㈡第?三十一條第?三十二條報?告主要指對?年度財務預?算執行情況?的分析，每?月報告一次?。不定期報?告，主要是?指對項目預?算執行情況?的分析，可?根據項目進?度進行報告?。在預算?執行過程中?，各公司要?定期召開預?算分析例會?，分析回顧?預算執行情?況，找出差?異原因，落?實責任部門?，確定修正?預算執行情?況的方案和?執行部門。?財務預算?分析的內容?收入、成?本、費用分?析重點分?析預算目標?和預算執行?結果之間的?差異，說明?差異產生的?內在和外部?原因、責任?落實情況，?制定偏離預?算目標的解?決方案。綜?合分析對?編制的現金?預算、利潤?表預算、資?產發債表預?算進行分析?，著重分析?現金凈流量?、銷售利潤?率、投資回?報期等財務?指標，說明?未達到該指?標的原因和?解決方案。?預算期終?了，投資公?司及各所屬?各公司財務?部門應向董?事會報告財?務預算執行?情況，同時