第20頁共20頁財務會計管理制度一?、總則第?一條為了?加強公司財?務會計管理?，規范公司?財務會計行?為，保證和?維護公司全?體員工的合?法權益，實?現公司財富?最大化的目?標，根據《?___會計?法》、《公?司會計制度?》的規定，?結合本公司?的實際情況?，制定本制?度。第二?條本制度適?應于科技開?發有限責任?公司及下設?的各分公司?。第三條?公司財務會?計管理體制?為統一領導?，歸口管理?，財務會計?工作在公司?總經理的領?導下開展日?常業務工作?。第四條?公司財務會?計管理實行?總經理負責?制，依法行?使公司的理?財自主權，?對公司的財?產完整和盈?虧負直接責?任;全面負?責公司財務?決策、指揮?、控制、監?督，審批財?務預算和投?資預算方案?;接受主管?部門、財政?、稅務、審?計機關的監?督和審計。?總經理負責?公司投入的?各項資產的?管理和經營?管理，財務?部門負責本?公司成本計?劃、費用和?投資預算的?申報，并按?照公司財務?管理規定及?有關批準的?計劃、預算?執行。二?、財務會計?機構與財務?會計人員?第五條財務?部由公司總?經理直接負?責，財務部?負責本公司?的財務管理?和會計核算?工作。第?六條財務部?負責___?公司會計核?算和財務管?理日常工作?，參加本公?司經濟預測?、計劃、控?制、核算、?分析、考核?等會議，參?與本公司重?大經濟合同?和經濟協議?的研究、_?__，參與?本公司其他?經營活動決?策。第七?條公司財務?部根據財務?會計業務需?要設置財務?會計工作崗?位和資金管?理崗位。?(一)財務?會計崗位分?為:預算計?劃、總賬、?往來款核算?、材料核算?、工資核算?、固定資產?核算、收入?、成本費用?核算、報銷?、稅務、稽?核、檔案管?理等。(?二)資金管?理崗位負責?公司資金的?計劃、融資?工作的具體?實施。資金?管理人員應?具備財務會?計工作人員?應具有的素?質和技能。?(三)會?計工作崗位?實行一人多?崗，但出納?人員不得兼?管稽核、會?計檔案保管?和收入、費?用、債權債?務賬目的登?記工作。?(四)會計?人員的崗位?根據需要進?行輪換。?第八條會計?人員應具備?以下基本條?件:(一?)敬業愛崗?，忠于職守?;熟悉法規?，精通專業?知識;按照?規章制度辦?事;客觀公?正，堅持原?則，廉潔奉?公;嚴守_?__;樹立?熱情服務的?意識;(?二)具有會?計專業技術?資格，大專?以上學歷;?(三)熟?悉國家財經?法律、法規?、規章和方?針政策，掌?握公司與會?計有關的相?關知識;?(四)有一?定的___?協調能力;?(五)身?體狀況能適?應本職工作?的要求。?第九條財?務會計人員?在財務會計?工作中，應?當遵守職業?道德，樹立?良好的職業?品質、嚴謹?的工作作風?、嚴守工作?紀律、努力?提高工作效?率和工作質?量，忠誠于?公司，熱愛?本職工作，?努力鉆研業?務，按照會?計法律、法?規和國家統?一的會計制?度規定的程?序和要求進?行財務會計?工作，保證?提供的會計?信息合法、?真實、準確?、及時、完?整。第十?條公司財?務會計人員?由公司總經?辦和行政人?事部共同考?核，提出意?見，根據公?司規定程序?批準聘任或?解聘。三?、會計事務?管理第十?一條各項?會計事務的?處理，都必?須符合統一?的《企業會?計準則》、?《企業會計?制度》、《?企業財務會?計報告條例?》、《會計?基礎工作規?范》和《會?計檔案管理?辦法》等的?要求。第?十二條公?司按照《企?業會計制度?》所規定的?會計科目_?__會計核?算。一級科?目按照統一?的科目編碼?、名稱設置?;二級科目?按照公司規?范的部門名?稱、產品品?種、內部核?算單位、開?戶銀行、固?定資產分類?辦法、二級?科目編碼辦?法設置;三?級科目按照?經辦人員、?成本費用項?目等設置;?四級以下科?目，財務部?門可根據實?際需要設置?。第十三?條公司各種?會計憑證、?會計賬簿、?會計報表和?其他會計資?料必須真實?、準確、完?整，手續完?備，并符合?會計制度規?定。第十?四條會計憑?證的管理，?會計憑證分?為原始憑證?和記賬憑證?，具體要求?如下:(?一)原始憑?證的要求:?外來原始憑?證必須是符?合國家規定?的___等?，不得以白?條或者假_?__充抵，?___的填?開要符合稅?務部門的要?求，繳納增?值稅的所屬?公司外購貨?物應取得增?值稅___?，貨物購回?后辦理入庫?手續，隨同?入庫單一同?報賬;自制?的原始憑證?由公司統一?制定并印刷?，必須有經?辦單位的負?責人、經辦?人簽名或簽?章。(二?)公司對外?填開的__?_必須按照?稅務部門的?要求，由專?人填開、保?管和歸檔。?(三)日?常報銷、結?算的單據，?出納人員應?當在單據上?加蓋“現金?收訖”、“?現金付訖”?、“轉賬”?等印章;涉?及沖賬及補?付或收回余?款的，出納?人員應開收?據。(四?)公司統一?采用通用記?賬憑證格式?。(五)?記賬憑證必?須根據審核?無誤后的原?始憑證填制?。(六)?記賬憑證填?制要求:按?照經濟業務?發生的時間?、內容，及?時填制記賬?憑證，日期?清楚，摘要?簡明并能準?確地表達業?務的具體情?況，會計科?目使用正確?，金額準確?，經辦人員?、會計、出?納、審核人?員簽章清楚?，編號連續?。(七)?每一記賬憑?證只能反映?一筆業務，?先借后貸。?(八)每?張記賬憑證?后必須附帶?原始憑證，?原始憑證可?以外來、也?可以自制。?(九)記?賬憑證錯誤?的更正:對?于已記賬、?結賬的記賬?憑證，如果?發現錯誤，?應按照規定?采用紅字沖?銷法或補充?更正法，不?得隨意調賬?。(十)?記賬憑證的?審核傳遞、?保管的要求?:1.審?核傳遞:出?納人員根據?公司規定的?審批后的單?據編排序號?并登記出納?賬→會計人?員進行微機?初錄→財務?負責人審核?后入賬。?2.保管:?月終對賬結?賬后，及時?整理憑證，?裝訂成冊，?加具封面并?按照封面要?求填寫內容?后歸檔保管?。第十五?條會計賬簿?的管理(?一)公司按?照統一的會?計科目設置?總賬和明細?分類賬。?(二)現金?日記賬和銀?行存款日記?賬是出納人?員管理的賬?簿，出納人?員必須每日?登記、結賬?，并核對庫?存現金，每?月末同會計?核對賬目。?(三)計?算機打印的?賬簿必須連?續編號，經?審核無誤后?裝訂成冊，?并由記賬人?員、財務負?責人、主管?財務的副總?簽字。(?四)會計賬?務每月結轉?一次，按規?定結出“本?月合計”、?“本年累計?”和余額;?出納人員應?每日結賬并?同庫存現金?核對一致。?第十六條?為了保證會?計數據真實?完整，會計?、出納人員?應經常對賬?，保證賬證?相符、賬賬?相符、賬實?相符，發現?差異，及時?報告。(?一)賬證核?對應在編制?記賬憑證記?錄賬簿時進?行。(二?)賬賬核對?應在每月月?末結賬前進?行。(三?)現金賬實?核對應在每?天下班前進?行，銀行存?款同開戶銀?行對賬單核?對每月進行?一次。(?四)各種往?來賬同債權?、債務單位?賬目核對至?少每季度核?對一次。?第十七條會?計報表管理?(一)會?計報表必須?在賬證相符?、賬賬相符?、賬實相符?的基礎上編?制，保證會?計報表的準?確性。(?二)會計報?表的編制必?須客觀、公?允、真實。?(三)會?計報表封面?必須加蓋公?司公章，并?有單位負責?人、財務負?責人和制表?人簽章。?(四)會計?報表必須符?合《企業會?計報告條例?》的要求。?(五)會?計、出納人?員應經常對?賬，盤點實?物，保證賬?賬相符、賬?證相符、賬?實相符，發?現差異，及?時調整處理?。第十八?條凡是公司?的會計憑證?、會計賬簿?、會計報表?、會計文件?和其他有保?存價值的會?計資料，均?須歸檔并妥?善保管。除?法律和有關?規定明確的?人員可以調?閱、查閱會?計資料、檔?案外，其他?人員無權調?閱、查閱。?凡查閱、復?制、摘錄會?計檔案，須?經分管領導?批準。第?十九條財務?人員要對所?經管、處理?的會計事務?的真實性、?合法性負責?。財務人員?應恪守職業?道德和公司?紀律，不得?將公司的會?計信息等經?濟情報對外?泄露。第?二十條財務?人員工作調?動或離職，?必須與接管?人員辦理交?接手續，公?司出納辦理?工作交接，?由公司財務?負責人和行?政人事部監?交。四、?電算化管理?第二十一?條為了加強?公司現代化?管理，公司?財務實行電?算化管理。?第二十二?條公司財務?電算化工作?由公司主管?財務的副總?負責統一管?理。第二?十三條根據?電算化工作?的需要，結?合會計基礎?工作，根據?財政部《會?計電算化工?作規范》，?對電算化后?會計工作崗?位劃分為:?電算主管、?軟件操作、?審核記賬、?電算維護、?電算___?和數據分析?。第二十?四條電算主?管崗位負責?協調計算機?及會計軟件?的運行工作?，要求具備?會計和計算?機知識。職?責為:(?一)負責電?算化系統的?日常管理工?作，監督并?保證本系統?的正常運行?，達到合法?、安全、可?審性要求。?在系統發生?故障時，應?及時到場，?并___有?關人員盡快?恢復正常運?行。(二?)協調系統?各類人員之?間的工作關?系。(三?)負責計算?機輸出的賬?表、憑證的?數據正確性?和及時性的?檢查工作。?(四)負?責本系統各?有關資源(?硬件資源和?軟件資源)?的調用、修?改和更新的?審批手續。?(五)負?責對本系統?各類人員的?工作質量考?評，以及提?出任免意見?。第二十?五條軟件操?作崗位負責?輸入(記賬?平整和原始?憑證)和輸?出會計數據?(包括打印?輸出記賬憑?證、會計賬?簿、報表)?及部分會計?數據的處理?工作，要求?具有會計軟?件操作知識?，達到會計?電算化初級?水平。職責?為:(一?)負責有關?子系統的數?據輸入、數?據備份和輸?出會計數據?工作。(?二)嚴格按?照系統操作?說明進行操?作。(三?)數據輸入?操作完畢，?應進行自檢?核對工作，?核對無誤后?交數據審核?員復核。?(三)對審?核過的記賬?憑證及時記?賬，并打印?出有關的賬?表。(五?)每天數據?操作結束后?，應及時做?好數據備份?工作。(?六)注意安?全保密，各?自的操作口?令不得隨意?泄露，并定?期更換__?_。備份數?據應妥善保?管。(七?)操作過程?中發現問題?，應記錄故?障情況并及?時向系統管?理員報告。?第二十六?條審核記賬?崗位負責對?輸入計算機?的會計數據?進行審核，?操作會計軟?件登記機內?賬簿，對打?印出的賬簿?、報表進行?確認;通過?計算機查詢?有關會計指?標，定期向?領導匯報本?公司財務狀?況;要求具?備會計知識?和計算機知?識，經過會?計電算化初?級知識培訓?。其職責為?:(一)?負責憑證的?審核工作，?包括審核各?類代碼的合?法性、摘要?的規范性和?數據的正確?性。(二?)對不真實?、不合法、?不完整、不?規范的憑證?退還給各有?關人員修改?后確認。?(三)對不?符合要求的?憑證和輸出?的賬表不予?簽字確認。?第二十七?條電算維護?崗位負責保?證計算機硬?件、軟件的?正常運行，?根據領導要?求，采用會?計軟件報表?模塊或通用?報表處理軟?件制作單位?內部管理分?析報表;本?崗位要求具?備計算機知?識和會計知?識，經過電?算化中級知?識培訓。其?職責為:?(一)定期?檢查軟件、?硬件的運行?情況。(?二)負責系?統運行中軟?件、硬件故?障的消除工?作。(三?)負責系統?的___和?調試工作。?(四)按?照規定的程?序實施軟件?的完整性、?適應性和正?確性維護。?第二十八?條電算__?_崗位負責?監督計算機?及會計軟件?的運行，防?止利用計算?機進行舞弊?;要求具備?會計知識和?計算機知識?，經過會計?電算化中級?知識培訓。?第二十九?條數據分析?崗位負責對?計算機內的?數據進行分?析，要求具?備計算機和?會計知識，?達到會計電?算化中級知?識水平。?第三十條對?錯誤憑證只?能用紅字沖?回，嚴禁任?何人員修改?會計軟件的?數據庫。?第三十一條?嚴禁用財務?記賬的計算?機上互聯網?和在網上聊?天;財務部?統一購買光?盤、軟盤，?并統一管理?，嚴禁使用?來歷不明的?軟盤和盜版?光盤在計算?機中___?其他軟件;?嚴禁在計算?機中___?游戲軟件和?玩游戲。任?何人不得將?光盤、軟盤?帶回家中或?無關人員處?，財務人員?出差，需要?隨身攜帶財?務電子數據?的，需報公?司主管財務?領導批準。?第三十二?條根據工作?需要，定期?將數據壓縮?加密后，利?用互聯網進?行數據傳遞?。在不進行?網絡傳輸時?，將網絡連?線從調制解?調器中拔出?。第三十?三條公司系?統管理員定?期檢查文件?的完整性，?保證系統正?常運行，發?現問題，及?時處理，并?登記在工作?本上，定期?向公司財務?負責人匯報?;定期查殺?計算機病毒?，定期備份?硬盤數據。?第三十四?條公司系統?遇到計算機?硬件故障，?不得自行拆?卸主機或找?不可靠人士?修理，必須?報告財務負?責人，由財?務負責人安?排人員處理?。第三十?五條財務軟?件的升級，?由公司財務?部報請主管?財務領導統?一安排。?第三十六條?會計電算化?系統開發的?全部文檔資?料，視同會?計檔案保管?，參照公司?有關的管理?制度執行。?(一)電?子檔案的保?管必須安全?可靠，存放?地點應當考?慮不可抗力?的影響。?(二)財務?人員必須遵?守公司財務?保密規定，?輸入電腦的?信息屬于公?司___，?未經批準不?得向任何人?提供、泄露?。__文件?應當設置_?__或進行?寫保護。?(三)操作?人員離開辦?公室應退出?會計軟件，?防止被非法?操作。第?三十七條定?期對硬盤數?據進行雙備?份，并妥善?存放、保管?備份軟盤，?遠離磁場和?潮濕、高溫?的地方。?第三十八條?賬簿可半年?打印。發生?業務量少的?賬簿，可滿?頁打印;現?金、銀行存?款賬可采用?打印輸出的?活頁賬頁裝?訂。第三?十九條財務?部根據公司?有關制度，?定期對各電?算崗位進行?考核，所有?財務人員應?接受電算化?知識培訓。?五、費用?開支審批權?限與程序?第四十條公?司總經理審?批公司所有?的收入、成?本、費用預?算;資金使?用計劃;職?工福利計劃?;投資規劃?;年度利潤?分配執行方?案等。第?四十一條公?司日常費用?開支項目由?公司總經理?審批。第?四十二條公?司根據生產?經營情況，?需要增加預?算外支出的?，應在每月?月初由采購?部門和財務?部門一道，?編制預算外?支出計劃，?按規定程序?申請，經審?批后，視同?預算內支出?進行日常管?理審批。?第四十三條?公司物資采?購審批程序?如下:經?辦人(填報?)→部門負?責人(確認?)→質量管?理部門(檢?驗)→物資?管理部門(?驗收)→財?務負責人(?審核)→分?管領導(_?__)→?第四十四條?公司日常費?用審批程序?如下:經?辦人(填報?)→部門負?責人(確認?)→財務(?審核)→分?管領導(_?__)→公?司負責人(?批準)第?四十五條金?額?--元以下?的借款，除?以下特殊情?況外，財務?部門不予辦?理:(一?)職工因工?負傷救治支?出;(二?)自然災害?救災支出;?(三)因?公偶然突發?性事件處理?。第四十?六條費用審?批權限預?算內費用，?按照規定權?限和上述審?批程序所涉?及到的人員?簽字方可報?銷。第四?十七條出差?人員回公司?后___天?內必須到財?務部門報賬?，交回剩余?借款，否則?，公司按日?收取___?%資金占用?費。第四?十八條公司?形象宣傳費?用根據總經?理審批計劃?，據實報銷?。第四十?九條公司印?刷品由公司?行政人事部?負責統一印?刷并發放，?印刷費用由?公司財務部?和公司行政?人事部根據?預算共同控?制，并報總?經理審批。?第五十條?其他日常費?用的報銷，?由財務部門?根據總經理?的安排和公?司資金狀況?執進行控制?和報銷。?六、籌資管?理第五十?八條公司可?利用從金融?機構貸款、?向其他債權?人借款等方?式籌措生產?經營所需資?金。第五?十九條從金?融機構貸款?，按照審批?權限經董事?局審批后，?由公司財務?管理中心負?責辦理。?第六十條公?司根據生產?經營需要，?須從金融機?構貸款的，?應向公司財?務管理中心?申報，財務?管理中心審?核并報經董?事局或董事?局主席批準?后，下達貸?款指令，公?司方能向當?地金融機構?提出申請，?公司財務管?理中心配合?辦理。第?六十一條公?司根據生產?經營需要，?制定短期和?中、長期資?金使用計劃?，進行籌資?方案的比較?分析，提出?優化籌資組?合的籌資決?策意見。?第六十二條?賒購商品和?以其他商業?信用等籌資?方式籌集資?金用于公司?生產經營，?涉及發生籌?資成本和改?變籌資計劃?的，須報公?司總經理批?準后執行。?七、資產?管理第六?十四條資產?是指流動資?產、長期投?資、固定資?產、無形資?產和其他資?產。第六?十五條流動?資產包括:?現金、銀行?存款、短期?投資、應收?及預付賬款?、待攤費用?、存貨等。?第六十六?條公司及各?所屬分公司?可以在下列?范圍內使用?現金:(?一)員工工?資、津貼、?獎金;(?二)個人勞?務報酬;?(三)出差?人員必須攜?帶的差旅費?;(三)?購買農副產?品、原料等?必需的現金?支出;(?五)結算起?點(___?元)以下的?零星支出;?(六)公?司總經理批?準的其他現?金支出。?超過以上范?圍的各項支?出，須采取?轉賬結算方?式，不得使?用現金。?第六十七條?銀行預留印?鑒的財務專?用章與名章?實行出納與?財務管理中?心分管主任?分別保管;?出納保管預?留印鑒中的?會計名章，?財務專用章?及公司法人?章由分管主?任保管;不?得辦理審批?手續不齊全?的各項貨幣?資金支出。?第六十八?條現金、銀?行存款等貨?幣資金的收?支，出納必?須逐日、逐?筆記賬。貨?幣資金必須?逐日盤點，?日清月結。?第六十九?條貨幣資金?實行收支周?報制度，各?所屬公司出?納在周六下?班前，將本?周貨幣資金?收支情況分?類統計表報?財務管理中?心分管主任?。第七十?條應收款項?包括應收銷?貨款、預付?購貨款、其?他應收款等?。應收款項?必須按照具?體欠款單位?、個人等明?細核算;按?發生時間逐?筆登記，收?回欠款時，?要逐筆對應?核銷。第?七十一條發?生賒銷商品?時，須建立?健全賒銷產?品檔案，包?括調查欠款?單位資信狀?況，明確銷?售、經辦人?員的責任，?明確回款期?限及相應的?價格政策、?違約處罰等?，經有關領?導批準，附?有發貨票或?收款收據，?以及欠款單?位的銀行賬?戶、聯系電?話等，以上?資料不全不?得發貨和開?具___。?預付購貨款?，須是公司?急需且是不?預先付款不?能取得對方?貨物的情況?，須事先簽?訂訂貨合同?，明確供貨?時間、數量?、質量、價?格及違約處?罰等，在確?有把握的前?提下，方能?預付貨款。?各項支出的?預借款，應?在成本計劃?、費用預算?范圍內或確?有經費開支?來源及復核?有關規定的?情況下，經?主管領導批?準后方可借?支。第七?十二條應收?款項必須及?時清理。財?務部門一個?季度要與銷?售、經辦人?員核對一次?賬目;每半?年要與具體?欠款單位核?對一次賬目?，并取得對?賬憑據，做?出還款計劃?。具體與銷?售有關的財?務規定見銷?售制度。?第七十三條?應收賬款和?其他應收款?，應按照賬?齡分析計算?提取壞賬準?備。第七?十四條存貨?包括庫存的?原材料、包?裝物、低值?易耗品、庫?存商品和其?他物資等。?各項存貨須?實行限額管?理，嚴格出?入庫手續，?堅持定期盤?點制度。?第七十五條?存貨庫存量?須核定一定?的限額。庫?存限額由各?所屬公司根?據生產計劃?測算原材料?及其他材料?的需用量、?庫存量，制?定各所屬公?司的計劃需?用量和庫存?限額，報經?公司經營班?子審批后下?達各所屬公?司執行。各?所屬公司購?買各種存貨?必須在公司?核定的計劃?用量之內，?庫存不得超?過規定的限?額。第七?十六條嚴格?出入庫管理?。外購商品?、原材料、?半成品等各?種實物，必?須辦理入庫?手續;發出?和領用必須?辦理出庫手?續。外購?的商品、材?料等物資不?得直接進入?各使用部門?使用;賒購?商品、材料?物資也必須?辦理入庫手?續，價格不?明確的，要?估價入庫。?銷售發出?庫存的材料?、商品，必?須辦理出庫?手續。暫不?開具___?的賒銷商品?，轉入“發?出商品”科?目核算，并?按照銷售價?格建立應收?賬款備查賬?;發生退貨?的商品，須?經銷售人員?、保管人員?核實產品的?規格、編號?等，確認是?否屬于本公?司原發出的?商品，經質?檢部門檢驗?，分清責任?，經分管領?導批準后，?方能退貨。?退貨時重新?辦理入庫，?沖減原出庫?記錄，同時?，由經辦人?員寫出詳細?退貨原因報?告，經有關?領導批準后?，按照規定?辦理。第?七十七條低?值易耗品的?管理范圍?2.低值易?耗品的確認?，應以公司?對低值易耗?品是否具有?法定所有權?為依據。凡?是盤存日法?定所有權屬?于公司的一?切低值易耗?品，不論其?存放何處或?處于何種狀?態，均應作?為公司財產?進行管理。?第七十八?條低值易耗?品采購須由?使用部門填?制請購單，?報低值易耗?品管理部門?審核:(?一)辦公家?具用具由物?業管理公司?審核;(?二)機器設?備維修保養?使用的工具?用具由各所?屬公司設備?管理部門審?核;(三?)圖書由公?司圖書閱覽?室審核;?(四)生產?工具用具、?周轉容器等?由各所屬公?司生產管理?部門審核;?(五)工?作服等勞保?服裝、用品?由公司行政?管理中心審?核。以上?各部門對請?購單位請購?的低值易耗?品的庫存情?況、替代產?品情況及采?購的必要性?進行審核。?對于庫房中?有滿足需要?的產品或可?替代產品者?，或請購產?品不符合公?司規范管理?要求的，不?予批準。?第七十九條?各所屬公司?負責人對經?過審核后的?請購單進行?審批。第?八十條低值?易耗品采購?應按照比質?、比價原則?進行。對于?批量采購的?低值易耗品?，應當簽訂?購銷合同;?對于批量、?金額較大的?集中采購，?應當由公司?有關部門組?成比價小組?，采用多渠?道招標的辦?法進行采購?。第八十?一條驗收部?門核對商品?品種、數量?、規格、質?量、單價、?金額、供貨?單位名稱等?是否相符，?填制驗收單?驗收，對于?數量、規格?不符或存在?質量問題的?商品有權不?予驗收。?(一)低值?易耗品驗收?部門:(?二)辦公家?具用具由物?業管理公司?和采購公司?的使用部門?共同驗收，?物業公司按?照公司管理?規定進行編?號;(三?)機器設備?維修保養使?用的工具用?具由設備管?理部門驗收?;(四)?圖書報公司?圖書閱覽室?驗收并編號?;(五)?生產工具用?具、周轉容?器等報生產?管理部門驗?收;(六?)工作服等?勞保服裝、?用品由公司?行政管理中?心負責驗收?。第八十?二條對于驗?收過程中產?生的盤盈、?盤虧，驗收?人員應當及?時會同采購?經辦人查明?原因，落實?責任。第?八十三條驗?收部門應按?實驗收入庫?，及時登記?實物帳卡。?對于先供貨?后收款開具?___的，?應按照合同?價入庫，價?格不明確的?要估價入庫?。第八十?四條倉庫管?理部門必須?嚴格領用審?批和領用簽?字手續，詳?細填寫領料?單，及時根?據領料單，?填寫低值易?耗品管理卡?片。第八?十五條辦公?家具、用具?的卡片管理?(一)辦?公家具、用?具由物業管?理公司負責?登記、編號?、建立卡片?。(二)?物業公司應?按照公司統?一的資產編?號辦法進行?編號;辦公?家具管理卡?片應反映辦?公家具名稱?、規格、使?用單位、使?用部門、使?用人、保管?責任人等詳?細信息。?(三)對于?各單位購置?的價值超過?___元、?使用期限超?過___年?的辦公用具?，如:計算?器、掃描儀?、對講機、?bp機、家?庭電話機等?應按使用人?建立卡片，?卡片編號應?和員工胸卡?編號保持一?致。(四?)辦公用具?、家具實行?以舊換新制?度，對配備?的辦公家具?用具在報廢?后，保管責?任人交回已?經報廢的低?值易耗品，?填制“資產?報廢以舊換?新申請表”?，物業管理?部門方予領?用或購置新?的辦公用具?、家具，否?則，視同丟?失，由保管?責任人賠償?。第八十?六條隨機工?具、生產工?具用具和勞?保服裝應由?其管理部門?按照使用人?建立卡片并?實行以舊換?新制度。?第八十七條?圖書的日常?管理按照公?司《圖書管?理規定》執?行。第八?十八條低值?易耗品管理?卡片禁止挖?、刮、補、?擦及使用涂?改液等方式?進行涂改，?記錄錯誤時?，應當使用?紅線劃銷。?第八十九?條領用人?工作調動或?離職，必須?按照卡片記?錄交回保管?或使用的資?產，倉庫重?新辦理入庫?手續，相關?卡片由卡片?管理部門、?財務部門、?倉庫管理人?員共同簽字?銷毀，并形?成卡片銷毀?記錄共同保?留存檔__?_年。第?九十條公?司審計監察?中心和資產?管理部門應?定期檢查低?值易耗品卡?片管理情況?。財務部門?應定期同實?物管理部門?核對賬存情?況，做到帳?卡相符。對?隨意涂改、?銷毀卡片的?，按照管理?制度進行處?罰。第九?十一條低值?易耗品的攤?銷管理(?一)對于一?次性消耗、?價值較低、?極易損壞的?、不記入管?理卡片的低?值易耗品，?按照“一次?轉銷法”在?領用時一次?性轉銷。?(二)對于?金額較大、?記入管理卡?片的、可較?長時間使用?的低值易耗?品，采用“?五五攤銷法?”，在資產?領用時財務?部門攤銷賬?面價值__?_%，在資?產報廢時，?憑“資產報?廢以舊換新?申請表”，?攤銷另外_?__%賬面?價值。(?三)定額管?理比較健全?的公司，對?生產經營中?使用的非玻?璃周轉容器?可采用“分?次攤銷法”?，按照容器?定額周轉次?數進行價值?攤銷。第?九十二條存?貨的倉庫保?管(一)?倉庫設施必?須符合防火?、防盜、防?潮、防塵標?準，貨架應?達到安全要?求。(二?)倉庫物資?必須嚴格按?照規定存放?，做到整潔?有序、便于?查找。(?三)庫房應?禁止無關人?員進入，因?業務需要進?入庫房的，?倉庫保管員?必須親自陪?同。(四?)倉庫保管?員應定期核?對帳、卡、?實物情況，?發現異常情?況，及時上?報。第九?十三條堅持?月盤點制度?。每月末必?須對各項存?貨進行盤點?。由倉庫保?管人員、統?計人員填寫?存貨盤點表?，內容包括?上月結存、?當月出入庫?情況等。盤?點表經過保?管部門領導?簽章，財務?部門據此抽?查，并與賬?面核對，不?一致的，須?查明原因，?報有關領導?批準后，進?行賬務調整?。審計監?察中心負責?盤點的監盤?工作，財務?管理中心負?責記錄盤點?數據。第?九十四條建?立存貨跌價?準備金制度?。存貨賬面?價值低于市?場價值的部?分，提取存?貨跌價準備?。金額較大?的存貨，按?照單位存貨?計提存貨跌?價準備;金?額較小的存?貨，按照存?貨類別計提?存貨跌價準?備。第九?十五條固定?資產是指使?用期限一年?以上的房屋?、建筑物、?機器設備、?運輸設備和?其他與生產?經營有關的?設