非財務人員財務知識培訓

一、會計知識會計六要素財務報表

財務六要素負債資產利潤費用收入所有者權益財務六要素由固定資產、流動資產等組成由固定資產、流動資產等組成由實收資本、盈余公積等組成由主營業務收入、營業外收入等組成由制造費用、經營費用、管理費用、財務費用等組成由營業利潤扣除各項開支后的項目等組成財務報表資產負債表損益表現金流量表反映財務狀況體現資產負債所有者權益反映經營成果體現收入成本費用利潤反映現金流量體現現金流入現金流出

二、財務與業務的關系（一）

財務監督管理業務部門財務也為業務部門服務

財務部與業務部門之間相輔相成、各司其職，財務部不依附于營業部門，和業務部門之間就是團隊合作的伙伴關系。有時，營業部門為了開拓市場，提高市場占有率，可能會在某種程度上不計成本，但財務人員需認真核算每筆業務的經營成本和最終成果。比如，客戶在以公司最低保底價買到車輛后，銷售人員出于與客戶發展關系的目的，可能會答應對方的一些贈送、刷卡兩張以上等要求，而財務人員則可能以“虧本銷售”等予以拒絕，財務和銷售雙方就會形成矛盾。為了解決這個矛盾，企業就需制定最低銷售保底價及商務政策等相關規定，并加強營業部門與其他職能部門之間的溝通。

二、財務與業務的關系（二）另外，銷售管理中的財務工作并不是一個狹義上的會計概念，財務工作應體現出對經營活動的反映和監督，銷售人員應當以實現所有者權益最大化（利潤及股東收益）為己任。為此，營業部門應編制營業報表并按時上報，以便于公司有關部門隨時了解營業狀況，進而有計劃地調整庫存結構，使庫存管理處于最佳狀態，這樣可減少庫存管理成本，統一調配資金，使資金達到安全、高效運轉。

二、財務與業務的關系（三）此外，在財務部門的配合下，營業部門還應及時處理積壓商品，清倉盤庫，調整合理的庫存結構，努力盤活資金存量，爭取資金周轉的最大回款效益。對營業部門而言，財務與業務始終是矛盾的統一體。

二、財務與業務的關系（四）三、你需要了解的一些專業術語1.會計年度2.毛利3.營業利潤4.資金周轉率5.存貨周轉率一個會計年度包括12個連續的月份。在每個會計期間的最后一天將進行關帳結算，并計算是虧損還是盈利。現公司財務結算期間：維修部會計期間為每月28日到下月27日（刷卡除外）銷售部會計期間為每一個自然月會計年度毛利

銷售(車輛進價及贈送裝飾等）、維修成本（工時工資、配件進價）與售價之間的差額被稱為毛利因此：銷售價格＝成本十毛利。在營銷中，最通行的慣例是將毛利率表示為售價的百分比，以這種方式表示毛利更易于操作。公式：毛利率＝（銷售額-銷售成本）/銷售額*100％如：銷售100萬，成本95萬毛利率=(100-95)/100*100%=5%營業利潤是凈銷售收入-銷售稅金及附加-銷售折扣+其他業務利潤-銷售費用-管理費用-財務費用凈利潤是營業利潤加減投資收益、補貼收入、營業外收支及扣除所得稅后的利潤

資金周轉率資金周轉率是衡量企業資產管理效率的重要財務比率，在財務分析指標體系中具有重要地位。資金周轉速度可以用資金在一定時期內的周轉次數表示

：

資金周轉率=本期主營業務收入/[(期初占用資金+期末占用資金)/2]

資金周轉率越大,說明資金周轉速度快，資金利用效果好,所以企業用盡可能少的資金占用,取得盡可能多的銷售收入。存貨周轉率是指產品銷售成本與存貨平均余額的比率。用以衡量一定時期內存貨資產的周轉速度。反映企業購、產、銷平衡的效率。也是財政部對企業經濟效益的一項評價指標。其計算公式為：

存貨周轉率=銷售成本/[（期初存貨+期末存貨）/2]*100%

（假若需算到月，上述公式/月份*12月）

存貨周轉率快，表示存貨量適度，存貨積壓和價值損失的風險相對降低，存貨所占資金使用效益高，企業變現能力和經營能力強。合理備貨加快出貨四、稅務常識納稅人類型本公司的類型各類發票的適用范圍發票的種類納稅人類型稅務認定資格的納稅人分兩種：一般納稅人小規模納稅人，納稅人所適用的稅率是不一樣：一般納稅人稅率一般為17%小規模納稅人稅率3%。

本公司的納稅人類型本公司屬于一般納稅人領購的發票種類有：國稅：增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票地稅：服務業專用發票、保險發票各類發票的適用范圍各類發票的適用范圍增值稅專用發票：一般情況下，同行業或產生銷售的單位購買我們的裝飾、車、維修增值稅普通發票：消費者（個人）購買裝飾、配件、維修車輛等機動車銷售統一發票：消費者個人購買車輛服務業專用發票：收取客戶貸款審評費。保險代理發票：收取各保險公司返回手續費。發票的種類票種稅率區別適用范圍最大開票限額(只適用本公司)增值稅專用發票17%可以抵扣同行業或繼續產生銷售的一般納稅人。十萬元（萬位發票）含稅金額：117000元增值稅普通發票17%不可以抵扣小規模納稅人或最終用戶。同上機動車銷售發票17%不可以抵扣購買本單位轎車不限金額（一車一票）營業稅服務專用發票5%適用范圍及稅率不同提供服務或勞務結算款項時使用開票注意事項

開發票的同志們

請注意了!!!開票注意事項1、提供完整的開票資料（與稅務登記的一致）：A、普票：公司名稱（個人）、車牌號、結算單B、專票：公司名稱、納稅識別號、地址及電話、開戶行及賬號C、機動車發票：車主身份證原件及復印件、完整規范的訂車合同2、合同必須有貨物的中文名稱及型號、車主電話、售價、贈送（包含于車款中）裝飾。3、銷售人員取得發票后必須認真核對并盡快送到客戶手上，不得私自保管太長時間，開票當月若未到客戶手上必須退回財務部處理。4、所有公司使用發票，必須全部開具完，拿到稅務局核銷后才可以購買新發票續4、專票：開票之日起90天內有效，當月的發票只能在當月作廢，過了開票當月的發票退回時必須附帶發票拒收證明書并加蓋客戶公章或《開具增值稅專用發票沖紅通知單》，便于財務辦理發票沖紅。5、普票：當月的發票只能在當月作廢，過了開票當月的發票退回時必須把原領取發票全聯退回，并附退票說明，財務才給予開具當月發票。5、發票遺失：遺失的發票不能重新開具，只能在稅務局開具相關證明作賬并抵扣，辦理發票遺失所產生的費用由當事人承擔。6、收到增值稅發票應注意：檢查公司名稱及納稅人識別號、賬號及開戶銀行正確與否，發票號碼與開具號是否一樣，密碼區是否清晰完整，并且在密碼區范圍內，票面整潔不能有折痕、有污漬。機動車銷售發票（客戶交購置稅)公司在開具機動車銷售發票時，原則上收到多少車款開具多少金額。特殊開票：賣出價格高于市場指導價，寫特殊申請可以按市場指導價開具。包含裝飾（賣、贈送）低于出廠價，按包含裝飾金額開具。購置稅交納依據：國家稅務局有一個最低計稅價格（即光盤價，不含稅金額），公司發票也按不含稅價格交納，以最高為原則！并且低于光盤價格，公司是需提供說明及相關證據。所以不要總是一昧滿足客戶要求低開發票，對客戶沒有影響，對公司就存在少交稅問題。例：奧拓市場指導價（開票價格）：49900元（含稅）/1.17=42649.57元（不含稅價格），稅務局最低計稅價格44000元（不含稅價格），客戶交納購置稅仍是44000*10%=4400元。假若公司收到車款為49000元，按48500元或更低開，就存在公司少交500元收入的增值稅。

例題例：購進一臺奧拓車：48395元（含稅）=41363.25（未稅）+7031.75（稅金）賣出價為：49900（含稅）=42649.57（未稅）+7250.43（稅金）我們公司實際承擔的增值稅金為：7250.43-7031.75=218.68元公司還應承擔的稅種：城市建設維護稅7%、教育費附加3%、地方教育費附加2%，印花稅：收入的90%*0.03%公司賣出一臺奧拓車承擔的總稅金=218.68+218.68*（7%+3%+2%）=244.92元+42649.57*0.9*0.03%=256.44元。由此可見按市場指導價賣出去一臺奧拓車，不包括銷售顧問提成、刷卡手續費，公司只賺取：49900-256.44-200(運費)-48395=1048.56元。五、票據的定義

票據有廣義和狹義之分廣義的票據包括物權票據和資金票據。凡賦予票據持有人一定權利的各種憑證，如貨物提單、銀行存單、保險單、費用報銷單，發票等都屬于票據。狹義的票據僅指資金票據，是以支付一定金額為目的、用于債權債務關系清償和結算的憑證。

我們通常所說的“票據”是指狹義的流通票據

常見支付、結算手段

公司常用的支付、結算手段及支付范圍：現金：內部員工現金支付、對外高于2000元不允許現金結算。刷卡：銀聯卡，刷卡手續費1%，最高50元，現由公司承擔，也計入各部門成本之中，并且刷卡后次日才能到賬。所以客戶退款只能于次日后才能辦理。

支票：現金支票、轉帳支票

匯兌：電匯支票

（公司規定）常見支票分為現金支票轉賬支票。在支票正面上方有明確標注。現金支票只能用于支取現金,金額高于2000元以上，并且只能用于個人（無營業執照）結算（限同城內）轉賬支票：1、無金額起點的限制；2、轉賬支票只能用于轉賬，不得支取現金；3、轉賬支票可以背書轉讓給其他債權人；4、簽發的轉賬支票可直接交給收款人，由收款人到其開戶銀行辦理轉帳；5、轉賬支票的收款人名稱、金額可以由出票人授權補記，未補記的不得背書轉讓和提示付款。

票據填寫常識

出票日期（大寫）：數字必須大寫，大寫數字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。

舉例：2008年8月5日：貳零零捌年捌月零伍日

捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫2006年2月13日：貳零零陸年零貳月壹拾叁日票面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。所有票據票面不能有涂改、化水痕跡，否則本票作廢票面整潔不能有污漬

支票錯誤模板日常報銷常識1、各種報銷發票，必須為國家統一發票，經營性收款收據一律不能報銷。2、發票上抬頭必須和報銷單位一致，否則不能報銷。

3、各種開支必須符合國家財稅法規，報銷時經辦人員應盡可能注明用途（與發票名稱一致）。經辦人只能為本公司在職員工。

4、報銷大小寫金額須相符，不得涂改5、報銷部門、單據及附件頁數須填寫，并且各項費用單獨填寫一欄。6、各部門出差按昆明萬鈴出差管理辦法執行，差旅費必須填寫差旅費報銷單據。7、各部門員工報銷費用單據須由各部門經理(主管)、總經理、財務簽字后方可報銷。8、所貼票據須按所填寫的明細，順序黏貼并黏貼整齊，黏貼范圍為報銷單大小的寬度9、除招待費，其他費用不可用餐票代替借支款項須知1、各人員需支取或報銷費用超過1000元者需提前一天或者半天向財務申請（口頭或者書面申請），凡支取或者報銷費用超過500元者需附申請或者協議（出差申請、合作協議。費用報銷需真實、及時，跨月費用原則上不予報銷（特殊情況需報備總經理），最遲1月之內補全真實有效的發票及手續。2、出差人員借款，必須先到行政部門領取“出差申請”，寫明出差時間、地點。借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，經部門經理同意，由總經理審批，最后經財務批準后，方予借支。因公務緊急，未能履行出差審批手續的，經分管領導同意，