2023年投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力自測提分題庫加精品答案單選題（共90題）1、根據《北京證券交易所股票上市規則（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B2、下列關于國有控股上市公司發行股份的相關規定正確的是（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B3、下列各項中，屬于約束性固定成本的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C4、上市公司發行股份購買資產同時配套募集資金，以下說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.ⅣC.Ⅲ、D.Ⅱ、【答案】B5、2016年3月2日，甲公司以賬面價值為350萬元的廠房和150萬元的專利權，換入乙公司賬面價值為300萬元的在建房屋和100萬元的長期股權投資，不涉及補價。上述資產的公允價值均無法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價值為（）萬元。A.280B.300C.350D.375【答案】D6、以下符合股份支付準則處理的事項（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅳ【答案】B7、關于證券公司發行次級債券，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B8、以下說法正確的是（）。A.董事會專門委員會對股東大會負責B.提名委員會中獨立董事應占多數，由董事長擔任召集人C.薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數，由董事長擔任召集人D.審計委員會中有1名獨立董事是會計專業人士，由該會計專業人士獨立董事擔任召集人【答案】D9、下列關于現金流量表的編制的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅡC.ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B10、以下選項中，屬于非上市公眾公司在全國中小企業股份轉讓系統掛牌首次信息披露的文件的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B11、假設A公司擬收購B公司，在收購過渡期內，B公司董事會的下列行為中，符合《上市公司收購管理辦法》規定的是（）。A.為A公司的子公司提供擔保B.提出配股議案，募集資金用于A公司的投資項目C.提議出售占公司總資產51%的子公司D.拒絕將A公司提出的更換半數董事議案提交股東大會【答案】D12、A公司為甲產品生產和銷售企業，按季度對外提供中期報告。2016年第一季度、第二季度分別銷售甲產品5000臺、8000臺，每臺售價為0.4萬元。對購買其產品的消費者，A公司做出如下承諾：甲產品售出后3年內如出現非意外事件造成的甲產品故障和質量問題，A公司免費負責保修（含零部件更換）。根據以往的經驗，發生的保修費一般為銷售額的2%～3%之間。假定A公司2016年第一、二個季度實際發生的維修費分別為20萬元、60萬元；同時，假定2016年“預計負債——產品質量保證”科目年初余額為100萬元。A公司所得稅稅率為25%，稅法規定產品保修費用于實際發生時允許稅前扣除。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C13、甲公司2012年應收乙公司票據的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4%，由于乙公司資金周轉困難，不能償付，經雙方協商，于2013年1月進行債務重組。甲公司同意將債務本金減至30000元，免去債務人所欠的全部利息。將利率從4%講到2%，并將債務到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應收賬款計提了5000元的壞賬準備。甲公司應確認的債務重組損失為()。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A14、某上市公司擬發行股份購買標的資產，該事項構成重大資產重組，股東大會作出重大資產重組的決議后，下列內容的調整不屬于重大調整的有（）。A.ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅥE.Ⅴ、Ⅵ【答案】A15、發生下列（）事件時，上市公司需要報送臨時報告并予公告。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A16、我國交易所市場對附息債券的計息規定是，全年天數統一按（）天計算。A.90B.270C.290D.365【答案】D17、甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對乙公司施加重大影響，2013年度發生的下列交易或事項中，對甲公司當年個別財務報表中確認對乙公司投資收益有影響的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅢD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C18、甲公司2020年度財務報告批準報出日為2021年4月30日，該公司在2021年4月30日之前發生的下列事項，需要對2020年度會計報表進行調整的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C19、甲公司于2014年1月1日投資乙公司（非上市公司），取得乙公司有表決權資本的80％。乙公司于2014年4月1日宣告分配現金股利5萬元，2014年實現凈利潤20萬元，2015年4月1日宣告分配現金股利5萬元，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅤD.Ⅳ、Ⅴ【答案】B20、甲公司是一家生產和銷售高效照明產品的企業，國家為了支持高效照明產品的推廣使用，通過統一招標的形式確定中標企業、高效照明產品及其中標協議供貨價格。甲企業作為中標企業，需以中標協議價格減去財政補貼資金后的價格將高效照明產品銷售給終端用戶，并按高效照明產品實際安裝數量、中標供貨協議價格、補貼標準，申請財政補貼資金。2018年度，甲公司因銷售高效終端產品獲得財政資金1000萬元。關于此事項，甲公司的會計處理中，正確的是（）。A.甲公司確認營業外收入1000萬元B.甲公司確認其他收益1000萬元C.甲公司確認主營業務收入1000萬元D.甲公司確認管理費用-1000萬元E.甲公司確認遞延收益1000萬元【答案】C21、甲公司2016年度財務報告于2017年3月20日對外報出，其于2017年發生的下列交易事項中，應作為2016年資產負債表日后調整事項處理的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B22、甲公司持有乙公司60%股權并能控制乙公司。2015年12月31日，甲公司將賬面價值1400萬元的固定資產以2000萬元價值銷售給乙公司，當日雙方辦理了轉移手續。甲公司和乙公司均預計該資產尚可使用10年，預計凈殘值為0，采用年限平均法計提折舊。乙公司將折舊計入管理費用。下列關于甲公司合并財務報表的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C23、不考慮其他因素，甲公司發生的下列交易事項中，應當按照非貨幣性資產交換進行會計處理的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A24、上市公司非公開發行股票的發行情況報告書中，本次發行的基本情況應當包括()。A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,ⅥB.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤC.Ⅳ,Ⅴ,ⅥD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】D25、在主板首次公開發行股票的發行人應在招股說明書中披露本次發行的基本情況，其中主要包括（）等。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C26、根據《首次公開發行股票承銷業務規范》，下列關于配售的說法正確的是（）。A.公募社保類、年金保險類有效申購不足安排數量的，發行人應中止發行B.公募社保類投資者的配售比例應當不低于其他投資者的配售比例C.同類配售對象獲得配售的比例可以不相同D.主承銷商對承諾12個月及以上限售期投資者單獨設定配售比例的，公募社保類投資者的配售比例應當不高于其他承諾相同限售期的投資者【答案】B27、保薦機構提交推薦文件后，應當主動配合中國證監會的審核，并承擔的工作有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】C28、2015年7月國家發改委發布《項目收益債券管理暫行辦法》，以下關于項目收益債券的說法正確的有（）。[2015年9月、11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C29、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，與商品、勞務及動產設備相關的增值稅稅率為17%，與土地使用權相關的稅率為11%。2016年，甲公司以一項土地使用權換入乙公司一批存貨及一臺管理用動產設備。甲公司換出土地使用權的賬面價值為900萬元，計稅價格為1100萬元。乙公司換出存貨的賬面價值為400萬元，計稅價格為500萬元，換出固定資產的賬面價值為600萬元，計稅價格為700萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款183萬元。不考慮其他因素，假設該項交換不具有商業實質。下列說法不正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B30、首次公開發行股票并上市的，發行人董事、監事和高級管理人員應滿足的要求包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A31、發行人不存在擁有公司控制權的人或者公司控制權的歸屬難以判斷的，僅當同時符合下列()情形時，可視為公司控制權沒有發生變更。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅳ,ⅤC.Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B32、下列關于證券公司次級債的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B33、企業短期融資券發行前，應通過中國貨幣網和中國債券信息網公布當期發行文件。發行文件至少應包括()。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅱ,Ⅳ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C34、上市公司非公開發行股票時，認購邀請書發送對象的名單由上市公司及保薦人共同確定。認購邀請書發送對象包括（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D35、證券公司申請保薦機構資格，應當具備的條件有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A36、下列各項中，屬于投資性房地產的有（）。A.Ⅲ.ⅣB.ⅣC.ⅠD.Ⅲ【答案】B37、以下關于上市公司執行內部控制規范并接受審計的說法正確的有（）。A.某會計師事務所為上市公司提供內部控制咨詢服務，同時對該公司董事會編制的內部控制自我評價報告進行審計B.某會計師事務所接受上市公司委托提供年度財務報告和內部控制自我評價報告審計服務，可以分別進行，也可以整合進行C.內部控制規范從2012年1月1日起在滬深主板和中小板上市公司實施D.會計師事務所接受上市公司委托提供年度財務報告和內部控制自我評價報告審計服務，只能分別進行，不可以整合進行【答案】B38、()應關注募集資金實際使用情況與上市公司信息披露情況是否存在重大差異。A.監事B.高級管理人員C.獨立董事D.董事【答案】C39、非上市公眾公司收購中，關于被收購公司的控股股東、實際控制人及其關聯方有損害被收購公司及其他股東合法權益的說法，不正確的是（）。A.控股股東、實際控制人在轉讓被收購公司控制權之前，應當主動消除損害B.未能消除損害的，應當就其出讓相關股份所得收入用于消除全部損害做出安排C.對不足以消除損害的部分應當提供充分有效的履約擔保或安排，并提交被收購公司股東大會審議通過D.提交被收購公司股東大會審議的，被收購公司的控股股東、實際控制人及其關聯方可以參與表決【答案】D40、2018年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請公開發行2800萬元的可轉換公司債券，保薦人對該公司進行調查了解后，發現的下列事實中，構成可轉換公司債券發行障礙的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、以下關于上市公司分紅說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】A42、根據《深圳證券交易所創業板股票上市規則》，下列關于股票暫停上市后申請恢復上市的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C43、甲公司為母公司，其所控制的企業集團內2015年發生以下與股份支付相關的交易或事項：（1）甲公司與其子公司（乙公司）高管簽訂協議，授予乙公司高管100萬份股票期權，待滿足行權條件時，乙公司高管可以每股4元的價格自甲公司購買乙公司股票；（2）乙公司授予其研發人員20萬份現金股票增值權，這些研發人員在乙公司連續服務2年，即可按照乙公司股價的增值幅度獲得現金；（3）乙公司自市場回購本公司股票100萬股，并與銷售人員簽訂協議，如未來3年銷售業績達標，銷售人員將無償取得該部分股票；（4）乙公司向丁公司發行500萬股本公司股票，作為支付丁公司為乙公司提供咨詢服務的價款。不考慮其他因素，下列各項中，乙公司應當作為以權益結算的股份支付的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C44、根據《優先股試點管理辦法》，下列事項中優先股股東有權出席并表決的有（）。A.ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A45、上市公司重大資產重組，購買資產實現利潤盈利預測為4000萬，實際實現利潤3000萬，則以下說法正確的有（）。A.保薦機構需要在股東大會上公開說明未達到盈利預測的原因B.保薦機構和上市公司法定代表人需要在股東大會上公開致歉C.上市公司法定代表人應當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D.證監會需對保薦機構出具警示函【答案】C46、根據《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務管理規定》，下列關于資產支持證券的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B47、自中國證監會核準發行之日起，在主板上市的公司首次公開發行股票的發行人應在()個月內發行股票；超過時間未發行的，核準文件失效，須重新經中國證監會核準后方可發行。A.3B.5C.6D.7【答案】C48、根據《證券公司及基金管理公司子公司資產證券化業務管理規定》，當資產支持專項計劃終止時，下列說法不正確的是（）。A.管理人應當按照計劃說明書的約定成立清算組，負責專項計劃資產的保管、清理、估價、變現和分配B.管理人應當自專項計劃清算完畢之日起10個工作日內，向托管人、資產支持證券投資者出具清算報告C.管理人應將清算結果向中國證券業協會報告，同時抄送對管理人有轄區監管權的中國證監會派出機構D.管理人應聘請具有證券期貨相關業務資格的會計師事務所對清算報告出具審計意見【答案】C49、根據《首次公開發行股票并在創業板上市管理辦法》，下列關于創業板擬上市公司信息披露，說法正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A50、根據《首發辦法》，發行人的董事、監事和高級管理人員不得有的情形包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A51、根據《關于做好企業信用信息盡職調查工作的通知》的規定，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B52、我國投資性主體開展境外投資，應當履行境外投資項目核準或備案手續。根據《企業境外投資管理辦法》，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C53、信用評級報告的主要事項包括（）。A.Ⅰ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D54、股票發行申請過程中，主承銷商盡職調查的絕大部分工作集中于()階段。A.提交發行申請文件前的盡職調查B.發審會前重大事項的調查C.發審會后重大事項的調查D.招股說明書刊登前一個工作日的核查驗證【答案】A55、甲企業于2007年1月取得乙公司20%有表決權股份，能夠對乙公司施加重大影響。假定甲企業取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。2007年8月，乙公司將其成本為600萬元的某商品以1000萬元的價格出售給甲企業。甲企業將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業對外（非合并范圍獨立第三方）銷售了80%，仍有20%尚未對外銷售，乙公司2007年實現凈利潤為1000萬元。2008年，甲企業將剩余的20%對外銷售，乙公司2008年實現凈利潤2000萬元。假定不考慮所得稅因素，則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ【答案】A56、根據《關于進一步增強企業債券服務實體經濟能力嚴格防范地方債務風險的通知》，以下資產中，屬于嚴禁計入申報企業債券的企業資產中的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C57、以下屬于公司及其保薦人和律師主張多人共同擁有公司控制權須符合的條件是（）。A.每人都可以間接支配公司股份的表決權的方式擁有公司控制權，無需直接持有公司股份B.最近3年內持有公司股份表決權比例最高的股東不能發生變化C.在首發后的可預期期限內共同擁有公司控制權的多人不會發生變更D.多人共同擁有公司控制權的情況，必須通過公司章程予以明確【答案】A58、下列各項屬于擁有上市公司控制權的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B59、下列關于投資者申購首次公開發行股票的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.ⅢC.ⅠD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A60、某公司2007年年初和年末存貨分別為4000萬元和5000萬元，存貨周轉次數為4次，2008年末存貨比2008年年初減少20％，銷售收入和銷售成本均增長20％，則2008年該公司存貨周轉次數為（）。A.4B.4.3C.4.8D.5.4【答案】C61、下列關于創業板退市整理期的說法，正確的是（）。A.退市整理期間，上市公司股票進入退市整理板交易，并不再在創業板行情中揭示B.退市整理期間，上市公司應當每交易日發布一次股票將被終止上市的風險提示公告C.退市整理期間，公司股票價格無日漲跌幅限制D.退市整理期的期限為60個交易日【答案】A62、以下事項中，需要聘請保薦機構保薦的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】D63、以下屬于免于提交豁免申請，直接辦理股份轉讓和過戶手續的情形的有（）A.增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18％，準備繼續增持B.控股股東持股比例超過50％，再增持5％股份C.因上市公司回購股份減少股本導致投資者持股比例超過30％D.經國有資產管理部門批準進行國有資產無償劃轉導致投資者在一個上市公司中擁有權益的股份占該公司已發行股份的比例超過30％【答案】B64、債券質押式回購的托管人結算業務模式下，結算參與人（托管人）對于需重點關注和管理的托管客戶，應當按照協議約定采取相應風控措施，可以采取的措施包括（）。A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B65、某公司為全國中小企業股份轉讓系統創新層掛牌公司，該公司擬發行股份購買資產且構成重大資產重組，以下說法正確的是（）。A.該公司向特定對象發行股份購買資產后股東累計超過200人的，經股東大會決議后，應當按照中國證監會的有關規定編制申請文件并申請核準B.該公司向特定對象發行股份作為交易對價的，應當以董事會召開前一定期間內該公司股票的市場價格為定價依據C.獨立財務顧問持續督導的期限自該公司完成本次重大資產重組之日起，應當對該公司進行終身督導D.該公司可以選擇公開發行可轉換債券募集資金，支付擬購買資產的交易對價E.本次重大資產重組涉及發行股份的，特定對象以資產認購而取得的公眾公司股份，自股份發行結束之日起至少12個月內不得轉讓【答案】A66、下列關于或有事項的說法中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B67、下列選項中，可以提議召開董事會會議的有（）。[2015年5月真題]A.獨立董事B.監事會C.董事長D.總經理【答案】B68、根據《優先股試點管理辦法》，以下符合非公開發行優先股條件的有（）。A.ⅤB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B69、甲公司2016年1月1日以3000萬元的價格購入乙公司30%的股份，另支付相關費用15萬元。購入時乙公司可辨認凈資產的公允價值為11000萬元（假定乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與賬面價值相等）。乙公司2016年實現凈利潤600萬元。甲公司取得該項目投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，該投資對甲公司2016年度利潤總額的影響為（）萬元。A.165B.180C.465D.480【答案】C70、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，下列關于持續督導期間的說法中，錯誤的是（）。A.創業板上市公司發行新股，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度B.主板上市公司發行可轉換公司債券，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后1個完整會計年度C.首次公開發行股票并在主板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度D.首次公開發行股票并在創業板上市的，持續督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度【答案】D71、以下系創業板上市公司需暫停上市的情形的有（）A.連續2年虧損B.最近一年末凈資產為負C.最近兩年被出具保留意見審計報告D.連續兩年營業收入低于1000萬【答案】B72、下列關于固定資產折舊會計處理的說法中，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A73、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2016年8月進行公開增發，以下事項中將導致其不符合公開增發條件的有（)A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D74、某上市公司總股本5億股，控股股東甲持有2億股，現進行配股，擬配售股份數量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）。A.ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B75、甲企業計劃配股，2009年-2011年可供分配利潤為5000萬，4300萬和4500萬，企業計劃2012年配股，則企業過去三年以現金方式分配的股利至少為（）A.1380萬元B.960萬元C.4140萬元D.460【答案】A76、某創業板上市公司于2018年8月26日公告非公開發行股票預案，則非公開發行股票預案中董事會關于本次發行對公司影響的討論與分析應當根據情況說明的內容有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D77、關于要約收購，下列說法正確的有（）A.要約收購期限屆滿前3個交易目內，預受股東不得撤回其對要約的接受B.收購人2011年11月上報要約收購報告書，2012年1月發布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購同一公司C.部分要約是向部分股東發出的收購其部分股份的要約D.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低十30％【答案】A78、個人投資者可以進行哪些債券投資？（）A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C79、關于資產負債表的列報，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、D.Ⅰ、Ⅳ【答案】C80、某上市公司擬發行股份購買標的資產，該事項構成重大資產重組，股東大會作出重大資產重組的決議后，下列內容的調整不屬于重大調整的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅳ、ⅥC.Ⅱ、ⅢD.Ⅲ【答案】D81、2013年，甲公司應收乙公司貨款125萬元（未計提壞賬準備），由于乙公司發生財務困難，雙方于2013年12月31日進行債務重組，甲公司同意債務延期2年，免除債務25萬元，利息按年支付，利率5％（與實際利率相同），同時約定：債務重組后，如乙公司第2年（2015）有盈利，則額外支付甲公司2萬元。本次重組談判，甲公司發生律師費用1萬元。預計2015年乙公司很可能盈利，則說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A82、下列資產中，不可以作為基礎資產的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B83、關于母公司在報告期內增減子公司在合并財務報表的反映，下列說法中正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B84、甲公司2011年銷售凈利率比2010年下降5％，總資產周轉次數提高10％，假定其他條件與2010年相同，那么甲公司2011年的權益凈利率比2010年提高（）。A.4.5％B.5.5％C.10％D.10.5％【答案】A85、根據《創業板首次公開發行證券發行與承銷特別規定》，以下說法錯誤的是（）。A.參與詢價的網下投資者可以為其管理的不同配售對象分別報價；同一網下投資者的不同報價不得超過三個，且最高報價不得高于最低報價的百分之一百二十B.網下投資者報價后，發行人和主承銷商剔除報價最高部分后確定發行價格的，剔除部分的配售對象不得參與網下申購C.發行人和主承銷商詢價確定的發行價格對應市盈率超過同行業可比上市公司二級市場平均市盈率的，應當在網上申購前發布投資風險特別公告D.首次公開發行證券采用詢價方式的，公開發行后總股本不超過四億股（份）的，網下初始發行比例不低于本次公開發行證券數量的百分之八十E.網下投資者不得超資產規模申購，承銷商可以認定超資產規模的申購為無效申購【答案】D86、甲上市公司股本4000萬元，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A87、下列關于租賃的會計處理的說法中，不考慮其他因素，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B88、下列項目中，屬于在某一時點確認收入的是（）。A.酒店管理服務B.為客戶建造辦公大樓C.企業履約過程中所產出的商品具有不可替代用途，且該企業在整個合同期間內有權就累計至今已完成的履約部分收取款項D.為客戶定制的具有可替代用途的產品【答案】D89、下列各項因素中，能夠使安全邊際提高的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,ⅣD.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B90、下列交易可能引起所有者權益總額發生變動的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A多選題（共50題）1、以下關于高危行業計提及使用安全生產費用會計處理正確的有（）A.提取安全生產費用時應借記“生產成本”或當期損益，貸記“專項儲備”B.使用專項儲備時應按照實際支出的金額借記“專項儲備”貸記“銀行存款”C.使用專項儲備時，應按照實際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等D.使用專項儲備形成固定資產的，在固定資產達到預定可使用狀態時應借記“固定資產”貸記“在建工程”并同時確認相同金額的累計折舊，借記“專項儲備”貸記“累計折舊”【答案】AD2、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）A.未在證券交易所上市交易的證券B.上市交易時間尚有20天的債券C.經有證券從業資格的評估師事務所評估的土地使用權D.上市公司發行的新股【答案】AD3、以下關于相關人員買賣股票的說法正確的有（）A.證券公司從業人員，在股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票，超過6個月后可以買賣該股票B.證券交易所從業人員在任期內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票C.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之日起至審計報告公開后5日內，不得買賣該種股票D.為上市公司出具審計報告的注冊會計師，自接受上市公司委托之曰起至審計報告公開后6個月內，不得買賣該種股票【答案】BC4、下列關于公司財務、會計的說法正確的是（）A.法定公積金達到注冊資本50％以上的，可以不再提取B.資本公積金不能用于彌補虧損C.公司的盈余公積轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25％D.法定公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損E.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金：【答案】ABD5、以下屬于非經常性損益的有（）A.長期股權投資的處置收益B.增值稅出口退稅C.同一控制下企業合并產生的子公司期初至合并日的當期凈損益D.債務重組損益【答案】ACD6、下列各項中，應計入建造合同收入的有（）。A.合同規定的初始收入B.合同變更形成的收入C.合同索賠形成的收入D.合同執行過程中取得的非經常性零星收益【答案】ABC7、下列關于資產證券化的說法正確的是（）A.發起機構可以是貸款服務機構B.發起機構是發行資產支持證券的機構C.資產支持證券可以采用內部信用增級和外部信用增級措施D.受托機構以信托資產為限分配信托收益【答案】AC8、下列關于持續督導說法正確的有（）A.保薦人應當自持續督導工作結束后10個工作日內向證券交易所報送保薦總結報告書B.中小板發行新股、可轉換公司債券的，持續督導的期間為股票或者可轉換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度C.創業板的恢復上市持續督導期間為恢復上市當年及其后2個完整會計年度D.創業板首發上市持續督導的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB9、以下關于上市公司發行可轉換公司債券的說法符合規定的有（）A.可轉換公司債券的期限約定為4年B.自發行結束之日起12個月后方可轉換為公司股票C.發行可轉換公司債券后，因配股、增發、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的，應當同時調整轉股價格。D.可轉換公司債券募集說明書公告前20個交易日股票交易均價為5.7元，前1個交易日股票交易均價為5元，轉股價確定為5.6元。【答案】AC10、以下事項產生暫時性差異的有（）A.可供出售金融資產公允價值變動B.符合資本化條件的開發支出，稅法規定可按照形成無形資產的150％攤銷C.交易性金融資產公允價值變動D.會計折舊年限小于稅法規定的折1日年限【答案】ABCD11、上市公司發行股份購買資產同時配套募集資金，以下說法正確的有（）A.募集配套資金比例不超過擬購買資產交易價格25％的，獨立財務顧問不需要保薦機構資格B.募集配套資金比例超過擬購買資產交易價格25％的，由證監會發審委審核；不超過25％的，一并由并購重組審核委員會予以審核C.對于采用詢價方式募集資金的重組項目，募集資金部分與購買資產部分應當分別定價，視為兩次發行D.對于采用鎖價方式募集資金的重組項目，募集資金部分的發行價格應當與購買資產部分一致，視為一次發行，有關重組項目發行對象合計不超過10名E.申請人應在核準文件發出后12個月內完成有關募集配套資金的發行行為【答案】C12、甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對乙公司施加重大影響，2013年度發生的下列交易或事項中，對甲公司當年個別財務報表中確認對乙公司投資收益有影響的是（）A.甲公司向乙公司提供借款100萬元，并收取借款利息5萬元B.乙公司持有的可供出售金融資產期末公允價值上升30萬元，由此增加資本公積30萬元C.乙公司將賬面價值20萬元的專利權作價60萬元轉讓給甲公司D.乙公司股東大會宣布分派現金股利20萬元【答案】AC13、股票向特定對象轉讓導致股東累計超過200人的非上市公眾公司需符合以下要求（）A.應當披露半年度報告B.年度報告中的財務會計報告應當經會計師事務所審計C.應向中國證監會申請核準D.在2個月內股東人數降至200人以內的，可以不向證監會提出申請【答案】BCD14、下列關于所得稅稅收優惠的說法正確的有（）A.軟件企業即征即退的增值稅用于產品開發擴大再生產的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。B.節能水項目企業，節能水項目所得，享受2免3減半政策C.農產品初加工免征企業所得稅D.環保設備投資額的10％稅前扣除，當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免【答案】ACD15、甲企業于2007年1月取得乙公司20％有表決權股份，能夠對乙公司施加重大影響。假定甲企業取得該項投資時，乙公司各項可辨認資產、負債的公允價值與其賬面價值相同。2007年8月，乙公司將其成本為600元的某商品以1000元的價格出售給甲企業，甲企業將取得的商品作為存貨。至2007年12月31日，甲企業對外(非合并范圍獨立第三方)銷售了80％，仍有20％尚未對外銷售，乙公司2007年實現凈利潤為1000元：A.2007年甲企業因對乙公司投資應確認的投資收益為184B.2007年甲企業因對乙公司投資應確認的投資收益為200C.2008年甲企業因對乙公司投資應確認的投資收益為416D.2008年甲企業因對乙公司投資應確認的投資收益為400【答案】AC16、下列各項屬于職工薪酬內容的是（）A.工資B.因解除與職工的勞動關系給予的補償C.勞動保險費D.以產品發放的非貨幣福利E.工會經費F.教育經費【答案】ABCD17、下列關于創業板規范運作的說法符合規定的是（）A.創業板董事長可擔任薪酬與考核委員會召集人：B.董事會成員6名，其中4名高管：C.董秘由財務負責人兼任：D.董事會專門委員會未設戰略委員會和提名委員會：E.財務總監擔任審計委員會召集人?！敬鸢浮緾D18、關于虛假陳述的責任承擔方式，以下說法正確的是（）A.保薦機構業務負責人承擔連帶賠償責任，能夠證明自己沒有過錯的除外B.控股股東有過錯的，應承擔賠償責任C.發行人董監高不管有沒有過錯，都應承擔賠償責任D.發行人應承擔賠償責任E.主承銷商不管有沒有過錯，應承擔連帶賠償責任【答案】BD19、以下屬于職工薪酬范圍的有（）A.企業以自己的產品發放給職工作為福利B.企業租賃房屋供職工無償居住C.個人儲蓄性養老保險D.因解除與職工的勞動關系給予的補償【答案】ABD20、下列符合免于以要約方式增持股份的情形的有（）A.某國有企業，屬于省國資委下屬上市公司，某中央企業通過受讓該國有企業股權，成為控股股東B.在一個上市公司中擁有權益的超過該公司已發行股份的30％，自上述事實發生之日起一年后，每12個月內增持不超過該公司已發行的2％的股份C.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓D.收購人與出讓人能夠證明本次轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發生變化【答案】CD21、以下關于在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的公司轉讓股票的說法正確的有（）A.轉讓時間內因故停市，轉讓時間不做順延B.股票轉讓不設漲跌幅限制，股轉公司另有規定的除外C.買賣掛牌公司股票，申報數量應當為1000股或其整數倍，賣出掛牌公司股票時，余額不足1000股部分，應當一次性申報賣出D.股票轉讓的申報價格最小變動單位為O.01元人民幣【答案】ABCD22、以下財產可以用來出資的是（）A.質押的存單B.抵押的房產C.有限責任公司的股權D.水面養殖權E.近海海域使用權【答案】CD23、下列關于投資性房地產說法正確的是（）A.采用公允價值對投資性房地產進行后續計量的企業，有證據表明，當企業首次取得某項投資性房地產時，該投資性房地產的公允價值不能持續可靠取得的，應當對該投資性房地產采用成本模式計量直至處置，并且假設無殘值B.采用成本模式對投資性房地產進行后續計量的企業，即使有證據表明，企業首次取得某項投資性房地產時，該投資性房地產的公允價值能夠持續可靠取得的，該企業仍應對該投資性房地產采用成本模式進行后續計量。C.處置投資性房地產應計入其他業務收入D.處置投資性房地產應按照取得價款與投資性房地產賬面價值之間差額確認營業外收支【答案】ABC24、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規定的上限后交易經手費的一定比例B.發行股票、可轉債等申購凍結資金的全部利息收入C.境內證券公司營業收入的一定比例D.依法向有關責任方追償所得收入【答案】ABCD25、以下關于創業板上市公司非關聯交易信息披露的說法，符合相關規定的有（）A.出售股權，交易標的最近一個會計年度的凈利潤為5000萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的8％，該項交易無須披露B.債務重組，交易產生利潤為2500萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的55％，該項交易除應當及時披露外，還應當提交股東大會審議C.簽訂委托經營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近一期經審計凈資產的60％，該項交易除應當及時披露外，還應當提交股東大會審議D.收購資產，交易標的在最近一個會計年度的營業收入為900萬元，占上市公司最近一個會計年度營業收入的12％以上，該項交易應當及時披露【答案】ABCD26、甲公司2011年1月1日按面值發行3年期一次還本、按年付息的可轉債2萬份，每份面值100元，債券票面年利率6％，每份可轉換25股，甲公司發行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為10％；假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉換公司債券全部轉換為普通股股票，已知(P／F，3，10％)=0．75，(P／A，3，10％)=2．5。則下列說法正確的是（）A.2011年1月1日，計入應付債券的金額為180B.2011年1月1日，計入“其他權益工具”的金額為20C.2012年1月1曰，計入“資本公積一股本溢價”的金額為136D.2012年1月1日，計入“資本公積一股本溢價”的金額為156【答案】ABD27、關于股份公司的發起設立，下列說法正確的有（）A.發起人應當在繳足公司章程規定的出資后，選舉董事會和監事會，由董事會向公司登記機關申請設立登記B.在發起人認購的股份繳足前，不得向他人募集股份C.股份有限公司采取發起設立方式設立的，注冊資本為在公司登記機關登記的全體發起人認購的股本總額D.以非貨幣資產出資的，應當依法辦理其財產權的轉移手續【答案】BCD28、以下關于或有事項說法正確的是（）A.或有負債不應當確認為負債B.在對產品質量保證確認預計負債時，如果發現保證費用的實際發生額與預計數相差較大，應及時對預計比例進行調整C.在對產品質量保證確認預計負債時，如果企業針對特定批次產品確認預計負債，則在特定批次產品銷售完成時，應將“預計負債一產品質量保證”余額沖銷，不留余額：D.在對產品質量保證確認預計負債時，已對其確認預計負債的產品，若企業不再生產了，那么應在停產當期，將“預計負債一產品質量保證”余額沖銷，不留余額?！敬鸢浮緼B29、下列需征求發改委意見的是（）A.某從事石油服務的企業上中小板B.公司債用于改善財務結構C.某企業擬發行公司債償還銀行貸款D.軟件企業上創業板E.水泥企業非公開發行擴大產能【答案】A30、以下不會引起速動比率變化的有（）A.短期借款還應付賬款B.現金買存貨C.現金買固定資產D.現金買交易性金融資產E.存貨對外投資【答案】AD31、以下關于證券登記結算機構的說法正確的有（）A.是不以盈利為目的的法人B.經國務院批準成立C.全國統一集中運營D.章程及業務規則依法制定后也應經國務院證券監督管理機構批準【答案】ACD32、市公司非公開發行股票時，下列可以作為發行對象的有（）A.前10名股東中的自然人股東B.信托公司以信托資產認購C.證券投資基金D.QFII【答案】ACD33、上市公司應及時披露重大事件的時點有（）A.董事會就相關重大事件形成決議時B.監事會就相關重大事件形成決議時C.董事、監事或者高級管理人員知悉該重大事件發生并報告時D.有關各方就相關重大事件簽署意向書或協議時E.相關重大事件已經泄露或者市場出現傳聞時【答案】ABCD34、發行人提交首次公開發行股票申請文件后，需要中止審查的情形有（）A.發行人申請文件中記載的財務資料已過有效期且逾期3個月未更新B.發行人申請文件中記載的信息存在自相矛盾C.保薦機構被中國證監會依法采取限制業務活動，尚未解除D.負責本次發行的保薦代表人發生變更【答案】BCD35、下列屬于加快和簡化審核類企業債的有（）A.主體或債券信用等級為AAA級B.使用有效資產進行擔保，且債項級別在AA+及以上C.由資信狀況良好的擔保公司提供無條件不可撤銷保證擔保D.地方政府所屬區域城投公司申請發行的首只企業債，且發行人資產負債率低于50％E.資產負債率低于30％，信用安排較為完善且主體信用級別在AA+及以上的無擔保債券【答案】ABC36、下列屬于非經常性損益的是（）A.乙公司向甲公司按照年利率20％進行資金拆借1000萬，年底甲公司收到乙公司的利息100萬B.甲公司因地震導致產成品大量毀損，計提1000萬元存貨跌價準備C.單獨測試的應收賬款壞賬準備的轉回D.銀行支付儲戶的利息【答案】ABC37、甲公司在編制現金流量表的補充資料時，下列各項中，應當作為凈利潤調節項目的有（）。A.固定資產折舊B.資產減值準備C.應收賬款的增加D.處置固定資產的收益E.遞延所得稅資產的增加【答案】ABCD38、下列關于每股收益的說法正確的有（）A.對虧損企業，稀釋性潛在普通股如當期轉為普通股，會增加每股虧損金額，則具有稀釋性B.對虧損企業，稀釋性潛在普通股如當期轉為普通股，會減少每股虧損金額，則具有稀釋性C.計算基本每股收益時，需要考慮配股中的送股因素，將無對價的送股視同列報最旱期間期初已經發行在外D.存在稀釋性潛在普通股的，應當分別調整凈利潤和普通股股數【答案】AC39、國務院證券監督管理機構依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規定的是（）A.查詢被調查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B.經國務院證券監督管理機構主要負責人批準，限制被調查事件當事人的證券買賣C.凍結與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司