淺談高校新校區基本建設財務管理

淺談高校新校區基本建設財務管理前言隨著改革開放的不斷深入，高等教育管理體制的改革使高等教育實現了跨越式發展，一方面，高等學校辦學規模擴大了，高校的新校區建設成為高校基本建設的重要組成部分。另一方面，高等學校基本建設除財政撥款外，還通過市場機制采取融資舉債等市場手段，特別是新校區主要靠銀行貸款建設，使高校新校區基本建設財務管理工作日趨復雜，面臨許多新情況、新問題。因此，在當前新情況下，研究如何進一步加強新校區基本建設財務管理、提高資金使用效益、防范財務風險尤為重要。如何把新校區基本建設財務管理工作做好，是我們的重要職責和義務，也是我們研究的課題。本文結合工作實際，就加強新校區基本建設財務管理有關問題談點淺薄的想法。前言隨著改革開放的不斷深入，高等教育管理體制的改革使高等教育一、加強基本建設財務核算管理

基建財務核算管理應從建設項目的確定、項目預概算編制審核、資金籌集、工程成本控制、竣工決算、資產交付全過程的財務核算監督和管理。即從基建工程的前期、實施、竣工三個環節實施全面的管理。對基本建設項目的財務核算管理和監督主要從以下幾個方面匯報：一、加強基本建設財務核算管理

基建財務核算管理應從建設項目的一、加強基本建設財務核算管理作由工程技術人員完成,建設項目財務人員很少參與,財務管理和財務監督基本是空白,財務監督職能作用就無從談起。正是由于這種習慣做法,造成項目前期工作財務監督缺位,使得部分建設項目在實施過程中出現預算超概算,投資規模一再突破,因此,在項目前期工作階段,財務管理、監督重點在建設項目立項、工程可行性研究階段。基建財務人員應重點參予項目前評估(主要是投資估算、財務成本預測和效益評價,如投資回收期和內部收益率計算等)。以保證項目進入實施階段能夠按計劃、按進度及時貸入資金,確保建設項目的順利實施。目前我國財務測算分析指標體系主要有:投資利潤率、投資利稅率、借款償還期、投資回收期(動態、靜態)財務凈現值(率)、財務內部收益率等,這些分析指標體系能夠滿足建設項目財務效益評價的需要,財務監督就是對所作的財務預測分析要客觀公正和實事求是的評價,對收益的預測不宜過分的樂觀,對項目風險要盡可能預計,防止人為提高財務收益來達到項目建設的違背經濟規律的現象發生。一、加強基本建設財務核算管理作由工程技術人員完成,建設項目財(一)基本建設前期工作的財務監督和管理

建設項目前期工作是從建設項目醞釀決定到開工建設以前進行的各項工作，主要包括項目建議書的提出、可行性研究報告、初步設計及施工圖設計階段,以及按照管理權限提請有關部門審批這一時期,它是我國基本建設程序中一個非常重要的階段。長期以來由于受到計劃經濟體制的影響,建設項目前期工作一般有基建部門進行實施工。(一)基本建設前期工作的財務監督和管理

建設項目前期工作是從(二)加強建設項目招投標的財務監督和管理

建設項目招投標的財務管理和監督主要是對參與競標企業的財務狀況進行分析評價,重點分析評價企業的資金流動狀況、償債能力以及企業經營所產生的現金流量等如流動比、速動比等指標體系,以確認竟標企業在項目實施工程中有足夠財務履約能力,保證項目能夠按合同約定的工期完成,提高投資效果。加強工程招標和合同管理，對工程量清單報價方法進一步細化，在保證質量、確保工期的情況下，盡可能壓縮承包單位的利潤率，降低工程總造價。在簽訂施工承包合同時，進一步規范化，避免索賠事件發生，在法律許可范圍內，在合同條文的簽訂上為學校謀取最大利益，避免增加工程造價的漏洞。(二)加強建設項目招投標的財務監督和管理

建設項目招投標的

(三)加強基本建設工程價款結算管理

工程價款結算是基本建設財務核算管理的重要階段，是工程核算控制的重要部分。工程價款是施工企業實際完成設計工作量的貨幣表現形式,建設單位必須按照合同規定條款、價格進行結算。加強工程價款的監督和管理主要從兩個方面進行:一是審核工程價款結算的手續是否完備、結算審批程序是否規范。二是審核結算憑證的合法性和真實性,防止高估冒算和虛報冒領。按照《財政部、建設部關于建設工程價款結算暫行辦法》和學校對外簽訂的有關合同、工程進度和有關資料支付工程款項、結算材料、設備價款，進行會計核算，嚴格執行大額資金支出的審批制度，嚴格基本建設經費開支手續，防范財務風險，精打細算、努力降低工程成本。

(三)加強基本建設工程價款結算管理

工程價款結算是(四)基本建設項目竣工的財務管理

根據《財政部、建設部關于建設工程價款結算暫行辦法》的有關規定,工程完工后,雙方應按照約定的合同價款及合同價款調整內容,及時進行工程竣工結算。施工單位應按時提交竣工驗收報告和竣工結算報告及完整的結算資料。建設部門和審計部門按時初審和終審及時出據審計報告。計劃財務處根據審計處提供的竣工結算資料的審計報告的審定值,對各種的物資、材料、設備、債權債務及時清理,做到工完賬清。支付工程竣工結算價款,協調有關部門，及時辦理固定資產交付使用手續。綜上所述,建設項目財務管理和監督不僅僅局限于建設實施階段,而應從建設項目前期工作、建設實施、建設項目竣工階段三個環節進行,才能有效控制建設項目投資成本,提高建設資金使用效果和項目的投資效益。

(四)基本建設項目竣工的財務管理

根據《財政部、建設部關(五)建立基本建設工程項目臺帳，系統、全面、及時反映工程項目全過程

基本建設工程項目從立項到竣工決算是一個長期的核算過程，由于種種原因有的工程長達6年-7年，在這個過程中存在著會計人員的更換，財務系統的更換、升級，會計擋案的移交等種種情況，在這期間財務部門、基建部門、施工單位需要了解、反映工程項目情況，(五)建立基本建設工程項目臺帳，系統、全面、及時反映工程項目會計人員必須對跨度幾年帳簿中與項目有關的建安投資、待攤投資、予付工程款、應付工程款等科目進行反復查帳、詢問、核對，才能出具有關的財務數字項目情況。此事對于經辦的財務人員是件煩而費時間的事情，而對于未經辦或部分經辦的財務人員是件即費時又費力的難辦事情。是基本建設項目管理中又一難題。要解決這一難題，必須從工程立項開始建立項目臺帳。設專人負責登記管理，從工程的建設規摸、預算、概算、撥款、前期費用、工程進度款、工程予付款、甲方工料款、工程竣工結算、資產交付情況進行全面系統的反映。并按時編制各類報表，撥款資金申請表、工程進度表、項目資金到位表、累計收支情況表，以系統、全面、完整、及時的反映基建工程項目全過程情況。此做法不僅是作好高校新校區基本建設工程項目管理的必要工作內容，而且適應目前學校基本建設教育部財務軟件統一核算的需要，更適應2007年新會計制度將要實行的基本建設財務核算并入學校統一核算的需要。會計人員必須對跨度幾年帳簿中與項目有關的建安投資、待攤投資、二、加強基本建設工程項目預算工作、強化過程控制管理新校區總建筑規模323407平方米，總概算83715萬元，國撥工程項目8項（其中基礎工程含8大項目，95個具體工程）省撥工程項目5項。2003年---2006年總預算68775萬元，其中基礎工程24355萬元，占總預算的35.4%。對于新校區基本建設工程我們嚴格按照學校下達的預算執行。按照教育部對學校基建經費統一計劃、統一核算的要求通過教育部軟件對學校基本建設、新區基本建設進行統一帳套會計核算。通過核算監督經費預算執行情況。對于基礎工程，按計劃八大項目進行統一會計核算，無法執行預算監督。新校區特殊的地勢環境，決定了新二、加強基本建設工程項目預算工作、強化過程控制管理新校區總建。僅基礎工程來講包括：鍋爐、道路、橋梁、水、電、暖、管網、園林綠化等95項市政工程項目，為使預算執行、預算管理工作落到實處，即要維護預算的嚴肅性，嚴格控制超概算、超預算支出。我們結合新區基礎工程建設實際情況，從基礎工程細化項目預算編制入手,依據教育部批復的基礎工程八大項目概算數字24355萬元為基礎，進一步細化項目分類、明確項目內容，與新區工程管理部門主管人員進行反復核對、調整、商定每項工程的具體預算數字，將預算數落實到每一個具體明細工程項目。特別是對于那些工程施工中的種種原因造成預算外的情況出現時，我們實施彈性預算控制。彈性預算是針對基礎工程施工中經常出現的不確定性,在作預算時就給可能發生的情況留有余地。根據特殊情況分批分期進行明細預算調整。在數字確定后嚴格執行預算，進行明細核算。。僅基礎工程來講包括：鍋爐、道路、橋梁、水、電、暖、管網、園通過明細核算及時了解每項工程從立項開始到竣工決算的項目核算全過程，反映了從工程施工合同的首次予付款付出—工程進度報量—甲供材料的扣回—工程進度款的付款情況到工程決算的各階段情況。是繁多的工程項目核算過程付款的重要依據。通過明細核算能夠及時、準確的反映基礎工程明細項目的預算執行情況。保證了新校區基本建設項目預算的順利執行。按時向分管處長報送各類基建項目預算執行情況報表。及時向新校區基建工程管理部門提供項目經費執行情況報表，便于領導及時掌握和了解基本建設經費狀況。為領導決策提供了系統的、完整的決策依據。通過明細核算及時了解每項工程從立項開始到竣工決算的項目核算全三、建立健全風險控制機制，有效化解財務風險。高校在競爭激烈的市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的。因此，我們在財務管理中必須重視財務風險的防范工作，并結合財務風險的特點，有效防范、控制和化解財務風險。三、建立健全風險控制機制，有效化解財務風險。高校在競爭激烈的

我們要牢固地樹立風險意識和效益意識，控制銀行貸款額度，科學理性的舉債，并依據學校建設發展的總體規劃，根據發展需要和高校的實際償還能力確定貸款項目和適度的貸款額度，才能保證不因還貸產生財務風險而影響發展。高校新校區建設主要靠貸款建設，我校新校區2004年基建貸款28135萬元，貸款利息806萬元。2005年基建貸款25510萬元，貸款利息1195.49萬元。2006年基建貸款14195萬元。預計貸款利息500余萬元。2006年全校基建預算經費41595萬元，其中貸款預算38387萬元，占到基建總經費的92%。5000萬元的貸款利息仍然靠貸款解決。可見學校的基本建設主要的靠貸款解決。要降低基建貸款成本，首先要在如何降低基建貸款利息方面入手，由基建管理部門與財務部門共同努力完成。由基建管理部門提出分段資金使用計劃，財務部門根據項目經費投資計劃、財務預算、資金支出情況等核定分段用款數,從而確定優化長短期貸款結構，減少利息支出，加強存量資金管理,減少資金沉淀，降低資金貸款成本，增加資金使用效益。

我們要牢固地樹立風險意識和效益意識，控制銀行貸款額財務風險是貸款高校建設發展的大敵，貸款高校必須從內部機制上控制和有效化解它。一是要建立獨立的貸款融資管理機構，負責高校爭取銀行貸款的工作和貸款資金的日常核算分析工作，根據學校需求，合理安排貸款計劃和還貸計劃。二是要建立風險約束機制。在高校內部要建立健全一套嚴密而科學的內部決策機制，對風險較大貸款項目的決策和財務活動，要在高校內部各職能部門中進行嚴格的審查、評估、論證，由高校職工代表大會審議，充分發揮高校內部各個層面的作用，盡量避免決策失誤而造成的風險。三是要建立風險預防制度。可以按穩健性原則，建立償債基金，形成一套適合高校的風險預防制度，把財務風險降至最低。財務風險是貸款高校建設發展的大敵，貸款高校必須從內部機制上控四是要完善會計控制制度，建立一套科學規范的財務內部控制體系。設置專人負責，首先分項目進行核算、管理，并設立了專門的臺帳，分項核算利息支出和還款情況。其次對貸款資金的使用情況，按期對賬，確保貸款資金的使用與貸款項目及相關的預算一致。五是強化內部審計監督職能。會計控制是防范高校財務風險的重要措施，內部審計是高校內部對會計控制的再控制，它通過評價會計控制來監督會計部門不斷改進和完善會計控制，從而降低貸款高校財務風險。防范和控制目前高等學校的財務風險問題，是高等學校在超常規發展過程中必須面對的現實問題，高等教育事業改革與發展的需要與經費投入不足的矛盾將在一段時間內困擾著高等學校的財務工作，高等學校必須從思想上轉變觀念，強化責任意識，積極應對財務風險，切實保證學校的教育教學工作持久穩定的發展。

四是要完善會計控制制度，建立一套科學規范的財務內部控制體系。以上是在財務管理方面所做的一些工作和淺薄的想法，但和兄弟科室比起來還有很多不足的地方，這次研討會給我們提供了一個學習的機會，我們會學習大家的好經驗好做法，把新校區基本建設財務管理工作做得更好。

謝謝以上是在財務管理方面所做的一些工作和淺薄的想法，但和兄弟科室

淺談高校新校區基本建設財務管理

淺談高校新校區基本建設財務管理前言隨著改革開放的不斷深入，高等教育管理體制的改革使高等教育實現了跨越式發展，一方面，高等學校辦學規模擴大了，高校的新校區建設成為高校基本建設的重要組成部分。另一方面，高等學校基本建設除財政撥款外，還通過市場機制采取融資舉債等市場手段，特別是新校區主要靠銀行貸款建設，使高校新校區基本建設財務管理工作日趨復雜，面臨許多新情況、新問題。因此，在當前新情況下，研究如何進一步加強新校區基本建設財務管理、提高資金使用效益、防范財務風險尤為重要。如何把新校區基本建設財務管理工作做好，是我們的重要職責和義務，也是我們研究的課題。本文結合工作實際，就加強新校區基本建設財務管理有關問題談點淺薄的想法。前言隨著改革開放的不斷深入，高等教育管理體制的改革使高等教育一、加強基本建設財務核算管理

基建財務核算管理應從建設項目的確定、項目預概算編制審核、資金籌集、工程成本控制、竣工決算、資產交付全過程的財務核算監督和管理。即從基建工程的前期、實施、竣工三個環節實施全面的管理。對基本建設項目的財務核算管理和監督主要從以下幾個方面匯報：一、加強基本建設財務核算管理

基建財務核算管理應從建設項目的一、加強基本建設財務核算管理作由工程技術人員完成,建設項目財務人員很少參與,財務管理和財務監督基本是空白,財務監督職能作用就無從談起。正是由于這種習慣做法,造成項目前期工作財務監督缺位,使得部分建設項目在實施過程中出現預算超概算,投資規模一再突破,因此,在項目前期工作階段,財務管理、監督重點在建設項目立項、工程可行性研究階段。基建財務人員應重點參予項目前評估(主要是投資估算、財務成本預測和效益評價,如投資回收期和內部收益率計算等)。以保證項目進入實施階段能夠按計劃、按進度及時貸入資金,確保建設項目的順利實施。目前我國財務測算分析指標體系主要有:投資利潤率、投資利稅率、借款償還期、投資回收期(動態、靜態)財務凈現值(率)、財務內部收益率等,這些分析指標體系能夠滿足建設項目財務效益評價的需要,財務監督就是對所作的財務預測分析要客觀公正和實事求是的評價,對收益的預測不宜過分的樂觀,對項目風險要盡可能預計,防止人為提高財務收益來達到項目建設的違背經濟規律的現象發生。一、加強基本建設財務核算管理作由工程技術人員完成,建設項目財(一)基本建設前期工作的財務監督和管理

建設項目前期工作是從建設項目醞釀決定到開工建設以前進行的各項工作，主要包括項目建議書的提出、可行性研究報告、初步設計及施工圖設計階段,以及按照管理權限提請有關部門審批這一時期,它是我國基本建設程序中一個非常重要的階段。長期以來由于受到計劃經濟體制的影響,建設項目前期工作一般有基建部門進行實施工。(一)基本建設前期工作的財務監督和管理

建設項目前期工作是從(二)加強建設項目招投標的財務監督和管理

建設項目招投標的財務管理和監督主要是對參與競標企業的財務狀況進行分析評價,重點分析評價企業的資金流動狀況、償債能力以及企業經營所產生的現金流量等如流動比、速動比等指標體系,以確認竟標企業在項目實施工程中有足夠財務履約能力,保證項目能夠按合同約定的工期完成,提高投資效果。加強工程招標和合同管理，對工程量清單報價方法進一步細化，在保證質量、確保工期的情況下，盡可能壓縮承包單位的利潤率，降低工程總造價。在簽訂施工承包合同時，進一步規范化，避免索賠事件發生，在法律許可范圍內，在合同條文的簽訂上為學校謀取最大利益，避免增加工程造價的漏洞。(二)加強建設項目招投標的財務監督和管理

建設項目招投標的

(三)加強基本建設工程價款結算管理

工程價款結算是基本建設財務核算管理的重要階段，是工程核算控制的重要部分。工程價款是施工企業實際完成設計工作量的貨幣表現形式,建設單位必須按照合同規定條款、價格進行結算。加強工程價款的監督和管理主要從兩個方面進行:一是審核工程價款結算的手續是否完備、結算審批程序是否規范。二是審核結算憑證的合法性和真實性,防止高估冒算和虛報冒領。按照《財政部、建設部關于建設工程價款結算暫行辦法》和學校對外簽訂的有關合同、工程進度和有關資料支付工程款項、結算材料、設備價款，進行會計核算，嚴格執行大額資金支出的審批制度，嚴格基本建設經費開支手續，防范財務風險，精打細算、努力降低工程成本。

(三)加強基本建設工程價款結算管理

工程價款結算是(四)基本建設項目竣工的財務管理

根據《財政部、建設部關于建設工程價款結算暫行辦法》的有關規定,工程完工后,雙方應按照約定的合同價款及合同價款調整內容,及時進行工程竣工結算。施工單位應按時提交竣工驗收報告和竣工結算報告及完整的結算資料。建設部門和審計部門按時初審和終審及時出據審計報告。計劃財務處根據審計處提供的竣工結算資料的審計報告的審定值,對各種的物資、材料、設備、債權債務及時清理,做到工完賬清。支付工程竣工結算價款,協調有關部門，及時辦理固定資產交付使用手續。綜上所述,建設項目財務管理和監督不僅僅局限于建設實施階段,而應從建設項目前期工作、建設實施、建設項目竣工階段三個環節進行,才能有效控制建設項目投資成本,提高建設資金使用效果和項目的投資效益。

(四)基本建設項目竣工的財務管理

根據《財政部、建設部關(五)建立基本建設工程項目臺帳，系統、全面、及時反映工程項目全過程

基本建設工程項目從立項到竣工決算是一個長期的核算過程，由于種種原因有的工程長達6年-7年，在這個過程中存在著會計人員的更換，財務系統的更換、升級，會計擋案的移交等種種情況，在這期間財務部門、基建部門、施工單位需要了解、反映工程項目情況，(五)建立基本建設工程項目臺帳，系統、全面、及時反映工程項目會計人員必須對跨度幾年帳簿中與項目有關的建安投資、待攤投資、予付工程款、應付工程款等科目進行反復查帳、詢問、核對，才能出具有關的財務數字項目情況。此事對于經辦的財務人員是件煩而費時間的事情，而對于未經辦或部分經辦的財務人員是件即費時又費力的難辦事情。是基本建設項目管理中又一難題。要解決這一難題，必須從工程立項開始建立項目臺帳。設專人負責登記管理，從工程的建設規摸、預算、概算、撥款、前期費用、工程進度款、工程予付款、甲方工料款、工程竣工結算、資產交付情況進行全面系統的反映。并按時編制各類報表，撥款資金申請表、工程進度表、項目資金到位表、累計收支情況表，以系統、全面、完整、及時的反映基建工程項目全過程情況。此做法不僅是作好高校新校區基本建設工程項目管理的必要工作內容，而且適應目前學校基本建設教育部財務軟件統一核算的需要，更適應2007年新會計制度將要實行的基本建設財務核算并入學校統一核算的需要。會計人員必須對跨度幾年帳簿中與項目有關的建安投資、待攤投資、二、加強基本建設工程項目預算工作、強化過程控制管理新校區總建筑規模323407平方米，總概算83715萬元，國撥工程項目8項（其中基礎工程含8大項目，95個具體工程）省撥工程項目5項。2003年---2006年總預算68775萬元，其中基礎工程24355萬元，占總預算的35.4%。對于新校區基本建設工程我們嚴格按照學校下達的預算執行。按照教育部對學校基建經費統一計劃、統一核算的要求通過教育部軟件對學校基本建設、新區基本建設進行統一帳套會計核算。通過核算監督經費預算執行情況。對于基礎工程，按計劃八大項目進行統一會計核算，無法執行預算監督。新校區特殊的地勢環境，決定了新二、加強基本建設工程項目預算工作、強化過程控制管理新校區總建。僅基礎工程來講包括：鍋爐、道路、橋梁、水、電、暖、管網、園林綠化等95項市政工程項目，為使預算執行、預算管理工作落到實處，即要維護預算的嚴肅性，嚴格控制超概算、超預算支出。我們結合新區基礎工程建設實際情況，從基礎工程細化項目預算編制入手,依據教育部批復的基礎工程八大項目概算數字24355萬元為基礎，進一步細化項目分類、明確項目內容，與新區工程管理部門主管人員進行反復核對、調整、商定每項工程的具體預算數字，將預算數落實到每一個具體明細工程項目。特別是對于那些工程施工中的種種原因造成預算外的情況出現時，我們實施彈性預算控制。彈性預算是針對基礎工程施工中經常出現的不確定性,在作預算時就給可能發生的情況留有余地。根據特殊情況分批分期進行明細預算調整。在數字確定后嚴格執行預算，進行明細核算。。僅基礎工程來講包括：鍋爐、道路、橋梁、水、電、暖、管網、園通過明細核算及時了解每項工程從立項開始到竣工決算的項目核算全過程，反映了從工程施工合同的首次予付款付出—工程進度報量—甲供材料的扣回—工程進度款的付款情況到工程決算的各階段情況。是繁多的工程項目核算過程付款的重要依據。通過明細核算能夠及時、準確的反映基礎工程明細項目的預算執行情況。保證了新校區基本建設項目預算的順利執行。按時向分管處長報送各類基建項目預算執行情況報表。及時向新校區基建工程管理部門提供項目經費執行情況報表，便于領導及時掌握和了解基本建設經費狀況。為領導決策提供了系統的、完整的決策依據。通過明細核算及時了解每項工程從立項開始到竣工決算的項目核算全三、建立健全風險控制機制，有效化解財務風險。高校在競爭激烈的市場經濟條件下，財務風險是客觀存在的。因此，我們在財務管理中必須重視財務風險的防范工作，并結合財務風險的特點，有效防范、控制和化解財務風險。三、建立健全風險控制機制，有效化解財務風險。高校在競爭激烈的

我們要牢固地樹立風險意識和效益意識，控制銀行貸款額度，科學理性的舉債，并依據學校建設發展的總體規劃，根據發展需要和高校的實際償還能力確定貸款項目和適度的貸款額度，才能保證不因還貸產生財務風險而影響發展。高校新校區建設主要靠貸款建設，我校新校區2004年基建貸款28135萬元，貸款利息806萬元。2005年基建貸款25510萬元，貸款利息1195.49萬元。2006年基建貸款14195萬元。預計貸款利息500余萬元。2006年全校基建預算經費41595萬元，其中貸款預算38387萬元，占到基建總經費的92%。5000萬元的貸款利息仍然靠