紡織廠財務(wù)管理制度

紡織廠財務(wù)管理制度

第一章總那么

為實現(xiàn)投資盈利的目的，本廠應(yīng)做到管理得法，經(jīng)營有方，并且財務(wù)會計制度健全，才能有正確的盈虧計算，以確保對企業(yè)負(fù)責(zé)。

為貫徹我國公布的?會計法?及?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?，執(zhí)行有關(guān)法律和行政法規(guī)以及xx財政主管部門的規(guī)定，使本廠的會計報表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，真實反映本廠的經(jīng)營效果，便于廠的執(zhí)行和社會的監(jiān)視，特制定本財務(wù)管理制度。

第二章本錢管理

為使本廠在消費、經(jīng)營中，投入較少的人力、物力、財力，不斷降低消費和降低產(chǎn)品本錢，獲得較大的消費經(jīng)營成果，為國家積累更多的建立資金，同時為本廠和員工爭取較多的收益，結(jié)合本廠的詳細(xì)情況，制定此本錢管理制度。

1、為使廠在規(guī)定的方案期內(nèi)，確定廠的產(chǎn)品本錢程度，使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目的，不斷改進(jìn)廠的經(jīng)營管理，財務(wù)部必須按季、月編制本錢方案，上報廠長，經(jīng)批準(zhǔn)后作為檢查工作的根據(jù)。

2、廠本錢方案是綜合反映廠經(jīng)營狀況的質(zhì)量指標(biāo)，必須根據(jù)廠的消費、技術(shù)、財務(wù)等各方案綜合編制。因此，各部門應(yīng)按時編制消費方案、勞動方案、工資方案、技術(shù)組織措施方案、費用方案以及主要原料——棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動力用電定額、工時或勞動定額等，及時進(jìn)步財務(wù)部進(jìn)展編制。

3、本錢方案確定后，必須把各項指標(biāo)分解下到達(dá)各部室、車間貫徹施行，各項費用下到達(dá)車間、部門作為經(jīng)濟(jì)核算的指標(biāo)，財務(wù)部按各項原材料消耗定額嚴(yán)格執(zhí)行，控制其購入數(shù)量和使用數(shù)量，以到達(dá)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果。

二、消費費用的控制和日常管理

1、做好消費費用的控制和日常管理工作，是廠實現(xiàn)本錢方案、完成降低本錢任務(wù)的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中，原材料占本錢比重較大的特點，對用紗定額必須嚴(yán)格控制。消費部和車間對百米用紗量必須嚴(yán)格掌握，對棉紗投入量要計算準(zhǔn)確，做好控制。

2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號制定工藝配方，并做好代用料的使用，力爭降低輔助材料的本錢，同時必須加強(qiáng)現(xiàn)場的消費管理，嚴(yán)格執(zhí)行工藝操作規(guī)程，掌握做好溫度和時間的控制，克制漂染的色花、色差現(xiàn)象，減少復(fù)色率，一樣的色號盡量安排連續(xù)消費，節(jié)約輔助材料。

車間和部門對燃料、油料、機(jī)物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用，嚴(yán)格考核，做到物盡其用，收舊利廢，節(jié)約降耗。

3、各項費用的支出，由財務(wù)部根據(jù)詳細(xì)情況，下到達(dá)車間、部門掌握，并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)展嚴(yán)格考核，控制費用開支。

三、本錢核算與分析

1、根據(jù)廠經(jīng)營的實際情況，本錢核算對象以各個產(chǎn)品的詳細(xì)品種為核算對象，以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品本錢采用材料本錢法，即在產(chǎn)品本錢只計算主要原料本錢，不計算工資費用。

2、本錢核算方法

根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的本錢分配方面，對于主要原材料能直接計入的，采用直接計入，不能直接計入的，根據(jù)各本錢工程的詳細(xì)情況，制定合理的定額，按定額比例進(jìn)展分配。詳細(xì)計算方法按照?……本錢核算方法及計算規(guī)程?執(zhí)行。

3、本錢分析

結(jié)合本廠的經(jīng)濟(jì)活動分析例會進(jìn)展本錢分析活動。對消費費用開支情況以及主要產(chǎn)品的本錢升降，按本錢工程進(jìn)展詳細(xì)分析，找出存在問題，總結(jié)經(jīng)歷，擬定今后的新措施，以到達(dá)不斷降低產(chǎn)品本錢，增加經(jīng)濟(jì)效益的目的。

第三章貨幣資金管理

現(xiàn)金，銀行存款是日常收支、經(jīng)濟(jì)活動、貨幣結(jié)算的渠道，為了保證本廠的貨幣資金完好無缺，合理使用，加速流動資金的周轉(zhuǎn)，結(jié)合本廠的實際情況，特指定本貨幣資金管理制度。

一、現(xiàn)金、銀行存款的管理

1、庫存現(xiàn)金按照國家銀行規(guī)定，我廠限額定為5000元，進(jìn)展存取備用，超出庫存限額，必須當(dāng)天遞交銀行存儲。

現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門有關(guān)規(guī)定辦理。收支結(jié)算款項的記賬，必須按照國家會計制度和記賬規(guī)那么，做到日清月結(jié)，月終銀行存款必須與銀行對賬單核對清楚，并做好調(diào)節(jié)表備查。

庫存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對，不得以白條單抵庫。對各項存款，未用支票和印鑒必須妥善保管，以防遺失。

2、日常付款的原始憑證，各種發(fā)票，必須有經(jīng)辦人、驗收人〔或證明人〕簽證填寫用處，按規(guī)定辦理審批，再由財務(wù)經(jīng)辦人審核后才能付款。

3、用款額在100元以下〔含100元〕，可不使用支票，經(jīng)部門主管簽名后，直接到財務(wù)部辦理請款或報銷。

二、銀行支票管理

1、用款額在100元以上的，應(yīng)先由經(jīng)辦人員填寫請款單，經(jīng)用款部門主管審核后，呈交主管經(jīng)理〔500元以上呈交廠長〕審批，然后由財務(wù)部長核準(zhǔn)簽名后，攜同“請款單〞及“轉(zhuǎn)賬支票申請簽領(lǐng)卡〞，到財務(wù)部辦理領(lǐng)取支票或辦理匯款的手續(xù)，如需要財務(wù)部匯款的，那么填寫“付款通知書〞。

同城或異地采購物資，原那么上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營關(guān)系或其他特殊情況，需要現(xiàn)金支付的那么由有關(guān)部門申報原因，經(jīng)廠主管指導(dǎo)或廠長批準(zhǔn)后，方能輸付款。

2、凡領(lǐng)用支票及匯票給予收貨單位的，必須經(jīng)主管指導(dǎo)〔廠長〕批準(zhǔn)簽名后，方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時間內(nèi)辦理材料進(jìn)倉和結(jié)算預(yù)付款項。

3、為了利于經(jīng)營運(yùn)作，從實際考慮出發(fā)，必要時允許采購人員領(lǐng)取不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財務(wù)經(jīng)辦人員在支票上寫清楚，支票上其他書寫欄目可由用票人親自填寫。

4、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)出五天內(nèi)，市外匯款三十天內(nèi)，辦領(lǐng)人必須到財務(wù)部報賬，如因特殊情況未能按期報賬的，那么要經(jīng)主管指導(dǎo)或廠長認(rèn)可，否那么，視作違背財〔經(jīng)〕務(wù)紀(jì)律處理。

5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時，必須及時報告財務(wù)部，采取有效的應(yīng)急措施，防止造成經(jīng)濟(jì)損失，并同時報告廠長。假設(shè)造成損失，經(jīng)辦人員負(fù)全部責(zé)任。

6、支票由財務(wù)部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時，由部長指定專人托管簽發(fā)。支票印鑒按實用張數(shù)蓋印，嚴(yán)禁事先在支票上蓋齊印鑒。

三、備用金的管理

因工作需要，供銷人員及其他對外業(yè)務(wù)部門，按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前，應(yīng)自理好報銷單據(jù)，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

領(lǐng)取備用金人員及因公出差的借款人員，必須填寫借款單，經(jīng)主管廠長或廠長審批前方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來十天內(nèi)，必須辦理報銷手續(xù)，而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長或廠長批準(zhǔn)的，那么按挪用公款論處。

凡領(lǐng)取定額備用金的部門和人員，必須在當(dāng)年12月25日前，將定額備用金全數(shù)交回財務(wù)部，待下年度一月，再按規(guī)定領(lǐng)用。

四、本制度的解釋權(quán)屬于財務(wù)部。

如遇上級財經(jīng)部六再有新的規(guī)定時，那么按上級有關(guān)財經(jīng)部門的新規(guī)定補(bǔ)充執(zhí)行。

第四章固定資產(chǎn)管理

為保證國有資產(chǎn)的完好，進(jìn)步本廠廠房、設(shè)備的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn)，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的分類：

1、消費用固定資產(chǎn)

指參加消費過程和直接效勞于消費過程的各種固定資產(chǎn)。

①房屋

②建筑物

③機(jī)器設(shè)備

④工具儀器及消費用具

⑤運(yùn)輸設(shè)備

⑥管理用具

⑦技術(shù)資料

⑧其他消費用的固定資產(chǎn)

2、非消費用固定資產(chǎn)

指住宅公用事業(yè)、文化生活設(shè)備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。

3、未使用固定資產(chǎn)

指新增的尚未開場使用的和停頓使用的固定資產(chǎn)。

4、不需用固定資產(chǎn)

指不合適本廠使用，已經(jīng)報告上級有關(guān)部門處理的固定資產(chǎn)。

5、土地

指有價的消費用和非消費用的土地。

二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和購置、增加

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：

①使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與消費經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

②不屬于消費經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用期限超過兩年

2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)

①購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的買價和售出單位的賬面原價〔扣除原安裝本錢〕、包裝費、運(yùn)輸雜費和安裝本錢。

②自行制造的固定資產(chǎn)，按制造〔建造〕過程中實際發(fā)生的全部