第一章

財政概念和財政職能

教學目的：通過本章學習，主要使學生了解社會主義市場經濟下的財政概念、財政存在的必要性及財政的職能等財政基本理論問題。教學重點、難點：財政概念；市場失靈、公共物品和公共需要；財政職能。教學方法：講授，討論。第一章

財政概念和財政職能第一節財政概念

一、

財政概念的概括表述和具體含義財政是以政府為主體，集中一部分國民收入來滿足社會公共需要的收支分配，是政府從事資源配置和收入分配的一種公共經濟活動。其包括以下四個方面的具體含義：1．

財政是一種分配活動，屬于分配范疇。這里的分配是廣義的分配，既包括關乎社會再生產的資源配置即生產要素的分配，也包括關乎人們之間利益關系的收入分配。第一節財政概念2．財政活動的主體是政府（或國家）。財政表現為政府的集中性分配活動，是一種政府行為。①財政是為實現政府職能服務的；②政府是財政分配的組織者和主持者；③所有財政活動都體現著政府與其他經濟主體之間的經濟關系。這種經濟關系在不同的社會制度下具有不同的性質。這是不同社會制度下財政的特殊性。由于財政屬政府的經濟行為，在經濟部門劃分中政府屬公共部門，因此，財政活動是一種公共經濟活動。2．財政活動的主體是政府（或國家）。3．財政活動的主題或目的是提供公共物品和滿足社會公共需要。財政作為一種以政府為主體的分配方式或資源配置方式，與市場性的資源配置一樣，目的都是為了滿足社會需要。公共物品和社會公共需要理論是認識市場經濟下財政概念的基點。4．財政分配的對象是一部分國民收入，即主要是剩余產品價值。3．財政活動的主題或目的是提供公共物品和滿足社會公共需要。二、財政的起源與發展（一）財政的起源財政是一種歷史悠久的歷史現象，我國自古就有“國用”、“國計”、“度支”等記載。我國現在使用的“財政”一詞，來自于英文PUBLICFIANCE一詞。財政是隨著國家的出現而出現。社會生產力發展到一定程度，出現剩余產品，產生了私有制和階級，繼而伴隨國家的出現而出現的。二、財政的起源與發展（二）財政的發展奴隸社會：收入主要來自奴隸的創造和向被征服部落的掠奪，主要是實物和力役形式，支出主要用于王室享樂和宗教、祭祀。封建社會：商品經濟日漸發達，價值形式越來越多，支出主要用于戰爭、行政支出、王室享樂和封建文化等。隨著新興資產階級的出現，逐漸出現國家預算。（二）財政的發展資本主義社會：主要手段是稅收，也可以通過通貨膨脹和公債獲得一部分收入。支出主要用于公共服務，在不同的發展階段，國家財政的側重也不同。主要采取價值形式。自由資本主義：除設立必要的國家機器，用以維護整個社會經濟生活的正常秩序，一般不介入經濟生活。壟斷資本義：干預經濟社會主義社會：以公有制為基礎，對經濟的干預和影響更強。資本主義社會：主要手段是稅收，也可以通過通貨膨脹和公債獲得一三、財政特征

1、財政是以國家為主體的分配方式其含義有兩層：一是財政和各項收支活動，包括收支方式、渠道、規模、比例都由國家確定；二是國家在一定時期的政治、經濟政策要通過財政活動體現出來。三、財政特征

1、財政是以國家為主體的分配方式2、財政是一種集中性的、全社會范圍內的分配指財政活動是以宏觀經濟和社會發展為目標，其收支活動不僅要考慮自身效益，而要考慮對整個國民經濟的影響。其實質體現了財政的公共性特征，即財政是為了滿足社會成員的公共需要，而不是以盈利為目的的。在社會發展的不同階段，公共性是發展變化的。某些產品隨著生產力的進步已不屬于公共產品，如鐵路、電信等，因此就不再需要政府提供。

2、財政是一種集中性的、全社會范圍內的分配3、財政具有強制性和無直接償還性的特征強制性指財政是依靠國家權力強制執行的，如稅收、價格管制等。無直接償還性：財政奉行取之于民，用之于民的原則，但社會成員的付出和收益不是完全對等的，納稅多的公民并不能得到更多的公共服務。3、財政具有強制性和無直接償還性的特征4、階級性（利益集團性）財政是國家的經濟行為，自然帶有鮮明的階級性。在社會主義市場經濟條件下，階級矛盾已經淡化，但利益沖突無處不在，財政活動的利益集團性日益突出。5、收入和支出的對等性如有財政結余則說明社會資源沒有得到充分利用，如有財政赤字，則有可能導致通脹。財政收支的對等性并不是要求財政收支的絕對平衡，只是要求財政收支的基本平衡。4、階級性（利益集團性）四、財政本質

財政是以國家為主體的分配關系。有兩層含義：一是國家與個人，國家與企業的分配關系，即財政收入占GDP的多少；二是國家機構體系內部，各級政府之間的分配關系，即中央政府與地方政府的分配關系。四、財政本質 五、社會主義市場經濟條件下的財政1．按照現代市場經濟和公共財政的精神，重新認識財政概念。在計劃經濟體制下，政府主要運用集中統一的指令性計劃配置資源，財政則是統收統支。在市場經濟體制下，市場是配置資源的基礎，財政是在市場配置的基礎上，彌補和克服市場缺陷，二不能喧賓奪主。五、社會主義市場經濟條件下的財政2．澄清對公共財政認識的若干誤區。一是不能將公共財政理解為“吃飯財政”，不能籠統地提出財政退出一切生產領域。二是不可一般地提出財政退出國有企業。三是防止因強調財政公共性而忽視財政的階級性或利益沖突。2．澄清對公共財政認識的若干誤區。3．構建公共財政模式的基本要求理順政府與市場的關系，切實轉變政府職能，解決過去財政的“缺位”與“越位”問題。按市場經濟體制的要求推進財政改革，規范財稅制度和財政運行，提高財政效率。3．構建公共財政模式的基本要求第二節市場、政府與財政本節是通過分析市場與政府和財政的關系來說明現代市場經濟下財政存在的必要性。第二節市場、政府與財政一、市場：市場效率與市場失靈（一）市場與市場效率市場機制作用機制：價格機制、競爭機制、供求機制市場體系：家庭、企業（核心）、政府

計劃機制作用機制：行政命令計劃體系：大一統的行政管理體系經濟體制的類型：計劃經濟體制、市場經濟體制、混和經濟體制一、市場：市場效率與市場失靈（二）市場失靈與政府干預所謂市場失靈，就是說完全依靠市場機制的作用，無法達到社會福利的最佳狀態。它主要包括兩重涵義：一是單靠市場機制不能達到優化社會資源配置的目的；二是對那些以社會目標為主的活動市場無能為力。

（二）市場失靈與政府干預市場失靈的主要表現之一：外部效應與公共物品外部效應的概念與內涵當存在正的外部效應時，供給者的成本大于收益，得不到應有的效益補償，因而相應的物品市場不能充分提供，會造成供給不足和效率損失。當存在負的外部效應時，供給者的成本小于收益，不完全承擔自己受益的代價，因而會導致相應的物品供給過度，造成資源的浪費和損害他人利益。市場失靈的主要表現之一：外部效應與公共物品市場失靈的主要表現之一：外部效應與公共物品純公共物品市場無法提供。這是由非排他性和非競爭性特點決定的。準公共物品或混合產品市場也不能充分有效地提供。這主要因為混合物品亦都是有一定程度的非競爭性和一些程度的非排他性（或正的外部效應）。市場失靈的主要表現之一：外部效應與公共物品課堂討論：創新的外部性創新是不是公共物品？政府應采取何種措施促進創新？課堂討論：創新的外部性創新是不是公共物品？基于創新收益與風險的比較，在外部環境不確性的市場環境中，企業通常偏好模仿。

企業A創新模仿企業B創新收益增加收益增加收益增加收益減少模仿收益減少收益增加收益減少收益減少基于創新收益與風險的比較，在外部環境不確性的市場環境中，企業市場失靈的主要表現之二：壟斷（即競爭失效）市場效率是以完全自由競爭為前提的，然而現實的市場并不具備這種充分條件，此即市場競爭失效。自然壟斷是競爭失效的重要表現之一。壟斷的主要類型：自然壟斷、經濟壟斷、法定壟斷、行政性壟斷為了對付壟斷，政府可以實行公共管制，或在壟斷部門建立公共生產，并從效率和社會福利角度規定價格。市場失靈的主要表現之二：壟斷（即競爭失效）案例：行政性壟斷的成因及其破解行政性壟斷是指由法律或政府行政權力直接產生，并受到行政權力支持和保護的市場壟斷力量及其限制競爭的行為。主要表現為：(1)行業壟斷，即政府為保護特定企業的經濟利益而實施的排斥、限制或防礙其他企業參與競爭的行為。(2)地區壟斷，即地方政府通過設置市場壁壘，阻止外地企業或其產品進入本地市場，或是本地資源流向外地市場的行為。案例：行政性壟斷的成因及其破解行政性壟斷是指由法律或政府行政1．政企之間存在的難以分割的經濟利益及政治利益關系，是行政性壟斷產生的制度性根源以民航為例，由于中國民航總局掌握了其下屬l0家航空公司的控股權，各航空公司的生產經營以及重大人事任命均受制于民航總局，為維護其集團利益，民航總局規定其控股的航空公司只能從民航總局的合資子公司——中國航空油料供應公司購買航空燃油，而這家公司的燃油價格高出市場價格60％，從而獲得了高額的壟斷利潤。1．政企之間存在的難以分割的經濟利益及政治利益關系，是行政性2．推行行政壟斷的成本——效益比較是行政壟斷產生的現實原因在目前的制度環境中，各級行業主管部門和地方政府制定政策的目的有兩個：一是追求良好的政績。如增加向中央上繳的財政收入等。二是追求政府官員的控制權收益。表現為部門收益或地方政府財政收入的增加等。推行運用行政權力維護本行業或本地區國有經濟的壟斷地位不僅有助于增加部門收益和地方財政收入，改善企業經營環境，降低失業率，從而表現出良好的政績，而且可以為地方官員帶來大量的控制權收益，顯然符合政府官員追求部門利益最大化、地區利益最大化甚至個人利益最大化的需要。2．推行行政壟斷的成本——效益比較是行政壟斷產生的現實原因3．具有“運動員”和“裁判員”雙重身份的政府，是行政性壟斷產生的有效保障行政性壟斷的產生不僅需要利益機制的驅動，更需要有凌駕于市場經濟之上的行政權力的支持。正是由于中國轉型時期政府在經濟生活中扮演的特殊角色，才使行政性壟斷的發生成為可能。3．具有“運動員”和“裁判員”雙重身份的政府，是行政性壟斷產4．分權式改革造就具有獨立利益主體的地方政府，進一步推動了地方壟斷的發展傳統體制下，地方政府只是行政等級制度中的一級組織，只能被動地接受和執行中央政府的指令性計劃，因此，它們既無實行地方保護主義的動力，更無此能力。隨著分權式改革的推進，地方政府掌握的經濟決策權和對資源的控制權日趨增多，逐漸呈現出獨立的經濟利益。主要包括：(1)對國有資產的支配權；(2)對地方規范收入和非規范收入的支配權；(3)對社會經濟資源的控制權。4．分權式改革造就具有獨立利益主體的地方政府，進一步推動了地5．“諾斯悖論”的存在加大了政府反壟斷的難度首先，反壟斷有可能在短期內導致國家財政收入下降。國家統計局的資料顯示，2005年利潤總額最大的10家為高度壟斷的國有或國有控股企業，其次，反壟斷將受到既得利益集團的抵制。5．“諾斯悖論”的存在加大了政府反壟斷的難度破解行政性壟斷的政策建議加快政府職能轉變，真正實現政企分開深化財稅體制改革，完善分稅制構建地方政府行為的激勵約束機制將反行政性壟斷納入法制化軌道破解行政性壟斷的政策建議市場失靈的主要表現之三：信息不充分私人市場的所提供的信息往往不足，特別是隨著市場規模的擴大，信息越來越分散、復雜，生產者和消費者都不能充分掌握必要信息，從而不可避免地出現很多非理性決策，影響到競爭的充分性，因此也會影響到市場機制的效率，這就需要政府來提供信息。政府提供充分的信息，是一種社會性服務，也屬于一種公共物品。市場失靈的主要表現之三：信息不充分案例：檸檬市場永康是國內著名的保溫杯生產基地，20世紀90年代中期，由于大量不具備不生產條件的小企業突擊上馬生產保溫杯，致使集群內部出現激烈的價格戰，惡性的價格戰使生產保溫杯產量急劇下降，最終使保溫杯產業成為永康“曇花一現”的產業。案例：檸檬市場永康是國內著名的保溫杯生產基地，20世紀90年永康保溫杯企業集群的興衰歷程當產品市場上存在多個同類產品時，只有賣者能夠掌握每個單位產品的質量水平，而買者最多只能觀察到這類產品質量的平均分布。因此，低質量的產品通常會伴隨高質量的產品一起出售，從而使提供高質量產品的賣主利益受到損害而逐步退出市場，形成產品質量的惡性循環。永康保溫杯企業集群的興衰歷程當產品市場上存在多個同類產品時，市場失靈的主要表現之四：收入分配不公經濟公平與社會公平市場經濟僅能提供經濟公平這種收入分配的不公平會影響社會的安定和凝聚力，因而也需要政府的干預，以實現收入分配的社會公平。市場失靈的主要表現之四：收入分配不公第一章財政概念與財政職能-課件第一章財政概念與財政職能-課件第一章財政概念與財政職能-課件課堂討論隨著我國經濟的快速發展,居民收入分配不僅沒有降低，反而提高了，為什么？課堂討論隨著我國經濟的快速發展,居民收入分配不僅沒有降低，反市場失靈的主要表現之五：經濟波動市場機制的自發作用是有盲目性，從而不可避免地造成失業，通貨膨脹和經濟波動。另外，市場主體為實現利潤最大化而追求技術進步和節約勞動力成本的行為也可能導致失業現象。按照古典經濟學家的觀點，市場也可以對經濟波動進行調節和矯正，但其是一種事后調節，是采用經濟危機的方式，對社會經濟的破壞太大，代價太高。因此，也需要政府對此進行干預和宏觀調控，以保持國民經濟的穩定和發展。市場失靈的主要表現之五：經濟波動第一章財政概念與財政職能-課件第一章財政概念與財政職能-課件第一章財政概念與財政職能-課件第一章財政概念與財政職能-課件課堂討論政府干預經濟的主要手段有哪些？當經濟中出現大規模失業時？政府應如何應對，會帶來哪些負面影響？課堂討論政府干預經濟的主要手段有哪些？二、政府的經濟作用（一）政府干預市場的手段行政法律手段組織公共生產制訂經濟政策二、政府的經濟作用（二）政府干預失效主要表現：一是政府干預未達到預期的目標；二是雖然達到了干預的目標，但成本太高；三是雖實現了干預目標，同時又產生了未預料到的副作用。政府失效的原因如政府官員也是經濟人，并非大公無私；信息不完全或失真，導致決策失誤；政府官員濫用權力尋租，謀取私利等。因此，建立公正、廉潔、高效的政府是完善市場經濟體制的重要保證。（二）政府干預失效（三）發揮政府經濟作用的不同模式以美國和歐洲多數國家為代表的“新自由主義”的市場經濟模式。德國實行的“社會市場經濟”模式。以日本、韓國為代表的市場經濟模式，即“亞洲模式”或“東方模式”。（三）發揮政府經濟作用的不同模式資本主義自由市場經濟體制

宏觀經濟管理有兩個顯著特點：不搞全國性計劃，主要通過法律手段、財政金融手段管理經濟運行。立法、決策過程是一個討價還價的過程。除了立法外，政府進行宏觀經濟管理的主要手段是：財政預算體系。金融手段。資本主義自由市場經濟體制

宏觀經濟管理有兩個顯著特點：美國聯邦預算程序2000年1月1日2000年2月6日2000年3月2000年9月2000年10月1日2001年10月1日總統向國會遞交預算建議國會討論、修改并制定預算2001年財政年度開始可以通過補充的預算法案經濟狀況影響支出、稅收收入和預算赤字。準備2001年財政年度的核算。報告支出、稅收收入和預算赤字。美國聯邦預算程序2000年1月1日2000年2月6日2000聯邦預算稅收收入 1,505 個人所得稅

673社會保障稅 536公司所得稅 176間接稅 120支出 1,631轉移支付 1,060物品與勞務 324債務利息

247赤字 126 預算 項目 (10億美元)聯邦預算稅收收入 1,505 預算 以德國為代表的社會市場經濟體制

這種模式在主張市場有序競爭的同時，強調社會責任，主張高稅收高福利。

基本目標有四個：自由、公平、社會安全與全民福利。這種經濟模式的運行機制是促進市場中的各種力量自由發揮作用,同時限制市場力量的過分積累，建立完善社保體系。比如,在德國,失業者可得到相當于工資三分之二的失業救濟。一個有3個孩子的失業家庭每月領到的各種救濟達到2500歐元，相當于一個高級工程師的月純收入。以德國為代表的社會市場經濟體制

這種模式在主張市場有序競爭的東亞模式東亞模式最顯著的特色是強力政府具有強烈的經濟建設意識和強大的導向作用。本質上是一種經濟發展模式。它是指出口導向型的工業化戰略或外向型的經濟發展戰略。東亞模式特點：強有力的政府；政府對市場主體的積極培育；政府對經濟的有力干預。東亞模式東亞模式最顯著的特色是強力政府具有強烈的經濟建設意識國家或地區高速增長前期GDP增長率高速增長期GDP增長率高速增長后期GDP增長率中國1952-19786.151978-20009.52日本1955-19739.221973–20002.81新加坡1960-19655.741965-19849.861984-20007.18韓國1953-19623.841962–19918.481991–20005.76中國香港地區1966-19682.611968–19888.691988–20004.14中國臺灣地區1951-19627.921962-19879.481987-20006.59表1:中國、日本、新加坡、韓國、中國香港和臺灣地區的經濟增長率國家或地區高速增長前期GDP增長率高速增長期GDP增長率高速第三節、財政職能

一、收入分配職能1、公平的含義經濟公平，