———增值稅紅字發(fā)票管理辦法5篇管理辦法細(xì)則篇1

一、業(yè)務(wù)處理制度：

為使本公司有關(guān)業(yè)務(wù)的處理有所遵循，以利業(yè)務(wù)的推展，特制定本制度。

1、報(bào)價(jià)處理：

(1)、向客戶報(bào)價(jià)的原則：向用戶報(bào)價(jià)前，必須了解清楚客戶資料，是否屬于一般用戶、重點(diǎn)發(fā)展的用戶判斷其需求力，然后根據(jù)公司業(yè)務(wù)工程師成本核算情況由公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行準(zhǔn)價(jià)報(bào)價(jià)。

(2)、按毛利報(bào)價(jià)權(quán)限：產(chǎn)品毛利在50%(含50%)以上業(yè)務(wù)員可在外先期自己決定(后走審批流程);毛利在30-50%(含30%)需請(qǐng)示業(yè)務(wù)經(jīng)理決定;毛利在20-30%(含20%)需將詳細(xì)資料上報(bào)總經(jīng)辦決定：毛利在20%(不含20%)以下由總經(jīng)理決定。

(3)、業(yè)務(wù)員未按照公司報(bào)價(jià)流程私自報(bào)價(jià)的造成公司損失(負(fù)毛利)或公司名譽(yù)受損的業(yè)務(wù)員承擔(dān)全部損失，情節(jié)嚴(yán)重的將追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。負(fù)毛利計(jì)算方法為該產(chǎn)品毛利10%(含10%)以下。

2、訂單處理

(1)、客戶以電話、傳真或網(wǎng)絡(luò)通知方式或當(dāng)面通知進(jìn)行訂貨;

(2)、業(yè)務(wù)接受訂貨時(shí)，應(yīng)先調(diào)查有無(wú)該項(xiàng)庫(kù)存，如有庫(kù)存即予填具《送貨單》給倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨;若無(wú)此項(xiàng)庫(kù)存，立即轉(zhuǎn)換為公司《施工單》，確定生產(chǎn)交期;

(3)、若客戶以現(xiàn)金或支票方式訂貨時(shí)，應(yīng)于《送貨單》備注欄內(nèi)，注明現(xiàn)金交易;

(4)、若訂單數(shù)量多，須先收部分訂金時(shí)，待客戶預(yù)付訂金后，方通知生產(chǎn)單位生產(chǎn);

3、出貨

(1)、業(yè)務(wù)人員根據(jù)《送貨單》數(shù)量出貨,倉(cāng)庫(kù)根據(jù)《送貨單》發(fā)貨,客戶簽收后交業(yè)務(wù)助理統(tǒng)一管理;

(2)、凡無(wú)銷(xiāo)售行為的出貨(送樣品等)，需填具《送貨單》，并備注“樣品”等字樣;

(3)、業(yè)務(wù)開(kāi)具《送貨單》時(shí)，需同時(shí)開(kāi)具《放行條》等證明及辦妥各項(xiàng)運(yùn)送手續(xù);

4、客戶投訴處理

(1)、公司接獲客戶投訴時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《客戶投訴單》，將客訴的原因詳注后，轉(zhuǎn)交品管部、工程部、生產(chǎn)部，作客訴記錄及責(zé)任的判定。

(2)、經(jīng)判定非為公司的責(zé)任時(shí)，將處理的經(jīng)過(guò)及建議填寫(xiě)于《客戶投訴單》后，轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)部，通知客戶;

(3)、若判定為本公司責(zé)任時(shí)，則由品管單位召集工程、生產(chǎn)部門(mén)會(huì)集處理方案，并將處理的建議寫(xiě)成處理方案，并送呈總經(jīng)辦審核。

(4)、接獲客戶投訴時(shí)，應(yīng)立即處理，并于不遲于三天內(nèi)回復(fù);為防止再度發(fā)生，應(yīng)將處理后的客戶抱怨單送相關(guān)部門(mén)傳閱，并就其發(fā)生原因進(jìn)行研究改善;

5、客戶管理：

(1)、對(duì)于客戶管理，則應(yīng)依其分類(lèi)，決定例行月份的拜訪及預(yù)定次數(shù)。另外，在開(kāi)拓新客戶方面，應(yīng)設(shè)定每月的開(kāi)拓預(yù)定數(shù)，進(jìn)行有計(jì)劃的業(yè)務(wù)拓展活動(dòng);

(2)、對(duì)于舊客戶與預(yù)定客戶方面的資料，則應(yīng)建立客戶資料卡，記錄下列所規(guī)定事項(xiàng)，并隨時(shí)注意更改資料：①產(chǎn)品的種類(lèi)項(xiàng)目、人員、設(shè)備、能力;②銷(xiāo)售情況、需求情況;③過(guò)去的客戶交易情況;④付款情況、信用狀況;⑤公司內(nèi)部下單手續(xù)的過(guò)程、付款手續(xù)過(guò)程;⑥行業(yè)的景氣狀況;

(3)、經(jīng)常與客戶溝通，保持密切的關(guān)系，探尋訂貨情況及其公司的需求，設(shè)法延攬交易;

(4)、為了加強(qiáng)與客戶溝通，了解我司是否能滿足客戶的需要并對(duì)客戶滿意度進(jìn)行信息調(diào)查回饋，以解決客戶所遇到的問(wèn)題，努力滿足顧客的需要，并在此基礎(chǔ)上持續(xù)的改進(jìn)，從而提高客戶對(duì)我司的滿意度，完善公司的整體形象。

(5)、所有業(yè)務(wù)員必須要報(bào)備客戶檔案,并且要完整記錄。填寫(xiě)要求如下:

1).客戶單位信息，聯(lián)系方式，目前所使用產(chǎn)品的情況，對(duì)本公司產(chǎn)品的評(píng)價(jià)等;

2).聯(lián)系人資料：姓名、職務(wù)、生日、興趣愛(ài)好、關(guān)系等級(jí)等。

(6)、業(yè)務(wù)員客戶保障措施:

1).同一客戶誰(shuí)先報(bào)備客戶就由誰(shuí)跟蹤(其業(yè)務(wù)提成全部算給該業(yè)務(wù)員)即同一客戶只能有一個(gè)業(yè)務(wù)員跟進(jìn)原則。

2).如有客戶直接聯(lián)系公司的，根據(jù)客戶提供的業(yè)務(wù)員姓名或公司根據(jù)業(yè)務(wù)員報(bào)備的客戶檔案來(lái)確認(rèn)跟進(jìn)的業(yè)務(wù)員;如業(yè)務(wù)員已經(jīng)離職或無(wú)人報(bào)備，由公司指定專(zhuān)人跟進(jìn)并更新報(bào)備的客戶檔案.

3).在老客戶要求公司重新報(bào)價(jià)或降價(jià)時(shí),必須獲得業(yè)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn).

4).業(yè)務(wù)員必須加強(qiáng)新老客戶維護(hù)工作,必須堅(jiān)持定期拜訪工作.將月拜訪計(jì)劃和拜訪記錄及客戶滿意調(diào)查表每月匯報(bào)給業(yè)務(wù)經(jīng)理和抄送給業(yè)務(wù)助理統(tǒng)一管理。

6、合同管理制度：

嚴(yán)格業(yè)務(wù)合同管理制度

(1)、業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)過(guò)程中與任何客戶發(fā)生的交易都必須按公司原則簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同(合同根據(jù)項(xiàng)目具體情況擬訂)，并雙方簽字蓋章。如有些隨機(jī)業(yè)務(wù)而無(wú)需或無(wú)法簽定雙方合同，依照合同范本(范本樣式根據(jù)具體情況而定)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需自身補(bǔ)齊合同交于部門(mén)經(jīng)理，并同時(shí)備份給業(yè)務(wù)助理存檔，需依照檔案保管程序妥善保管，并連同其它文件做為銷(xiāo)售審核文件。

(2)、每個(gè)業(yè)務(wù)人員在簽定每份購(gòu)銷(xiāo)合同中，應(yīng)明確標(biāo)出合同號(hào)。合同號(hào)表明格式為：時(shí)間(年度、月份)-項(xiàng)目名稱(chēng)-流水號(hào)。業(yè)務(wù)助理應(yīng)協(xié)助業(yè)務(wù)人員立檔，以備存查。

(3)、合同管理;凡簽定的正式合同，一律須及時(shí)交于公司財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)助理存檔。業(yè)務(wù)助理需依照檔案管理程序妥善保管。并須及時(shí)將簽定的正式合同復(fù)印件交于財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)立檔以便督促收款。

7、處理對(duì)賬單

月底要及時(shí)將對(duì)賬單處理好并經(jīng)過(guò)審核后交給客戶確認(rèn)，并保存好回簽的對(duì)賬單,按公司財(cái)務(wù)部要求提交完整資料和單據(jù)由財(cái)務(wù)入賬。

8、回籠貨款

業(yè)務(wù)部要根據(jù)和客戶約定好的付款時(shí)間及時(shí)跟催貨款，保證貨款及時(shí)回籠。

二、相關(guān)管理

1.出差管理

業(yè)務(wù)員出差前應(yīng)填寫(xiě)《外出放行條》人員核準(zhǔn)。未經(jīng)允許之出差行為以曠工論處。

2.業(yè)務(wù)員管理

1).業(yè)務(wù)員每天回來(lái)后，必須按照規(guī)定把當(dāng)天拜訪客戶的情況認(rèn)真填寫(xiě)《業(yè)務(wù)工作匯報(bào)》以郵件或書(shū)面上報(bào)部門(mén)經(jīng)理，公司統(tǒng)一協(xié)助解決問(wèn)題.

2).月報(bào)：業(yè)務(wù)員每月上班最后一天(如遇周日向前推)9：00點(diǎn)前，把一月的總結(jié)情況以郵件或書(shū)面方式上報(bào)部門(mén)經(jīng)理(每個(gè)客戶已下定單,流失定單,營(yíng)業(yè)情況,開(kāi)發(fā)客戶數(shù)等等),共同分析原因,掙取公司最大業(yè)務(wù)量.

4).正確處理客戶異議，注意工作方式，樹(shù)立個(gè)人形象，打造公司形象。

5).嚴(yán)格執(zhí)行公司促銷(xiāo)政策，所有促銷(xiāo)產(chǎn)品一律不得退貨(除質(zhì)量問(wèn)題)

6).不得發(fā)生竄貨，如發(fā)現(xiàn)竄貨每次罰款500元，并承擔(dān)因竄貨發(fā)生的一切損失。

7).不得私自截留公款，一經(jīng)查出移交機(jī)關(guān)處理.

8).所有業(yè)務(wù)人員必須貫徹公司保密協(xié)議,如有泄露公司經(jīng)營(yíng)或相關(guān)技術(shù)秘密的一經(jīng)查出移交機(jī)關(guān)處理.

9).部門(mén)所有人員需按照公司文件管控程序要求，所有電子檔資料必需及時(shí)存入文控中心保存，且分類(lèi)清晰便于查找。

業(yè)務(wù)部費(fèi)用管理制度

本公司業(yè)務(wù)相關(guān)費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),參照發(fā)下標(biāo)準(zhǔn).

一、市區(qū)內(nèi)出差

(1)市區(qū)內(nèi)出差以公交為主。

(2)因工作需要須搭乘計(jì)程車(chē)者，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理級(jí)以上特準(zhǔn)方可搭乘。

(3)若需用公務(wù)車(chē)，則填寫(xiě)《派車(chē)申請(qǐng)單》經(jīng)審批、核準(zhǔn)后方得外出。

二、省內(nèi)、省外出差

1、業(yè)務(wù)總監(jiān)：所有的交通工具。

2、部門(mén)經(jīng)理級(jí)別：摩托、巴士、的士、輪船(二等艙)、火車(chē)(軟臥)、的士。

3、業(yè)務(wù)員、其他員工：摩托、巴士、輪船(普通艙)、火車(chē)(硬座)、的士(申請(qǐng))。

4、不論任何級(jí)別，因時(shí)間緊迫或合理成本考慮而乘坐飛機(jī)時(shí)，需提前申請(qǐng)并經(jīng)審批方有效，否則以火車(chē)計(jì)價(jià)報(bào)銷(xiāo)該路程費(fèi)用。

6、多人出差起止地點(diǎn)相同時(shí)，若共同乘坐同輛的士出(返)差，交通費(fèi)僅能由一人代表申報(bào)。

2、住宿費(fèi)用最高標(biāo)準(zhǔn)(因公而無(wú)法趕回公司的)

(1)住宿費(fèi)用的使用標(biāo)準(zhǔn)大致分為(提倡節(jié)儉)：

A、業(yè)務(wù)經(jīng)理級(jí)別人員：100-150元/天

B、高級(jí)業(yè)務(wù)級(jí)別人員：60-100元/天;

C、業(yè)務(wù)人員：45-60元/天

(2)市區(qū)內(nèi)出差原則上要求工作當(dāng)天返回。因工作的特殊情況需住宿不得高于80元/天(事前必須經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意);

(3)經(jīng)理以下人員兩人(同性別)同時(shí)出差同一地點(diǎn)時(shí)，應(yīng)以同住一房，并以不超過(guò)二人住宿標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)之80%報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)此類(lèi)住宿費(fèi)用僅由一人代申報(bào)，注明使用人員。

3、出差生活補(bǔ)貼

出差生活補(bǔ)貼按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、出差天數(shù)給予補(bǔ)助。以每天30元/人進(jìn)行核計(jì),市內(nèi)無(wú)補(bǔ)貼.

3.1出差天數(shù)以中午12:00為界限，以車(chē)、船票的時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)。

3.2出發(fā)時(shí)間≤12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。

3.3到達(dá)時(shí)間12:00的，出差天數(shù)為1天，反之為半天。

3.4業(yè)務(wù)人員到公司業(yè)務(wù)單位所在地出差，期間接受業(yè)務(wù)單位接待的，則生活補(bǔ)貼不予發(fā)放。

4、交際費(fèi)用說(shuō)明：

為加強(qiáng)員工之間的溝通，或?yàn)槟骋惶貏e的主題、或作公關(guān)和銷(xiāo)售活動(dòng)可以聚餐或娛樂(lè)，但必須遵守以下規(guī)定：

a.屬于事先預(yù)知的情況，必須事先取得書(shū)面核準(zhǔn);屬于臨時(shí)發(fā)生的緊急情況的，必須在事后補(bǔ)得上述書(shū)面核準(zhǔn)。

b.這類(lèi)費(fèi)用產(chǎn)生的原因必須是有必要的、合理的和可解釋的。

c.所產(chǎn)生的費(fèi)用必須由當(dāng)時(shí)在場(chǎng)的最高主管進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，并在報(bào)銷(xiāo)時(shí)向其上一級(jí)主管說(shuō)明具體原因。

d.各級(jí)經(jīng)理有責(zé)任和義務(wù)對(duì)此類(lèi)費(fèi)用的發(fā)生加以控制和管理。

e.報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)注明所有在場(chǎng)人員姓名。

f.業(yè)務(wù)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由業(yè)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一管理

管理辦法細(xì)則篇2

一、經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目

我局經(jīng)費(fèi)支出除按規(guī)定制表發(fā)放的在編人員工資外，劃分為經(jīng)常性支出和非經(jīng)常性支出兩類(lèi)。

(一)經(jīng)常性支出項(xiàng)目

1.測(cè)站報(bào)汛勞務(wù)費(fèi)。主要支出范圍：水文(位)站勞務(wù)派遣人員報(bào)汛勞務(wù)費(fèi)，洪水期間搶險(xiǎn)加班費(fèi)、夜班費(fèi)等。

2.辦公費(fèi)：主要包括日常辦公用品，如紙、筆、墨、票夾、文件夾;打印資料，飲用水、報(bào)刊雜志等。

3.郵電費(fèi)：指信函、包裹、貨物等物品的郵寄費(fèi)。

4.差旅費(fèi)：主要包括因公出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助、探親路費(fèi)、保險(xiǎn)等費(fèi)用。

5.房租費(fèi)：指經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)發(fā)生的房屋租賃費(fèi)用。

6.整站及維修費(fèi)：主要包括房屋及單價(jià)低于2000元的設(shè)施設(shè)備的一般維修維護(hù)費(fèi)用。

7.水文資料整編費(fèi)：主要包括對(duì)已各類(lèi)水文原始數(shù)據(jù)資料，進(jìn)行初審復(fù)審、整理匯編成冊(cè)所發(fā)生的費(fèi)用。

8.生產(chǎn)測(cè)驗(yàn)費(fèi)：主要包括測(cè)站水費(fèi)、電費(fèi)、汽油、柴油、黃油、草把、油漆及其他業(yè)務(wù)專(zhuān)用耗材料等。

9.水電費(fèi)：指局機(jī)關(guān)、基地辦公用水電費(fèi)。

10.雨量站報(bào)汛承包費(fèi)：主要指雨量站雨量觀測(cè)報(bào)汛承包費(fèi)，遙測(cè)雨量站。自動(dòng)監(jiān)測(cè)水文站設(shè)備看護(hù)費(fèi)。

11.水文(位)站臨時(shí)(搶險(xiǎn)、維修、觀測(cè))勞務(wù)費(fèi)：主要包括因臨時(shí)搶險(xiǎn)、整站維修、水文觀測(cè)發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)。

12.報(bào)汛通訊費(fèi)：主要包括報(bào)汛電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等。

13.購(gòu)置費(fèi)：主要包括單價(jià)在1000元以下的小型、零星設(shè)備儀器購(gòu)置。

14.墑情系統(tǒng)運(yùn)行費(fèi)：主要包括墑情設(shè)備設(shè)施維護(hù)費(fèi)(維修材料、車(chē)輛、人員差旅費(fèi))、場(chǎng)地租賃費(fèi)及設(shè)備設(shè)施看護(hù)費(fèi)、通訊費(fèi)等。

15.車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)：主要包括車(chē)輛的燃料費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、路橋費(fèi)、洗停車(chē)費(fèi)、年檢費(fèi)、安全獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、駕駛員公里補(bǔ)助等。

16.水質(zhì)監(jiān)測(cè)費(fèi)：主要包括水質(zhì)業(yè)務(wù)費(fèi)和取樣費(fèi)。業(yè)務(wù)費(fèi)：含水質(zhì)勞務(wù)派遣人員勞務(wù)費(fèi)、標(biāo)樣費(fèi)、藥品費(fèi)、小型儀器的購(gòu)置及儀器鑒定費(fèi)等。取樣費(fèi)：含取樣交通費(fèi)(包括租船、租車(chē))、差旅費(fèi)及取樣人員勞務(wù)費(fèi)。

17.接待費(fèi)：主要包括單位各類(lèi)接待所產(chǎn)生的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等。

18.會(huì)議費(fèi)：主要包括會(huì)議中按規(guī)定開(kāi)支的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，以及文件資料的印刷費(fèi)、會(huì)議場(chǎng)地租用費(fèi)等。

19.其他：除以上所列項(xiàng)目外，經(jīng)審批準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的其他費(fèi)用。

(二)非經(jīng)常性支出項(xiàng)目包括遇不可抗力導(dǎo)致的房屋、大型設(shè)備維修和水毀修復(fù)以及局安排的專(zhuān)項(xiàng)工作，其經(jīng)費(fèi)支出按局財(cái)務(wù)制度執(zhí)行，單獨(dú)列報(bào)。

二、經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)票據(jù)要求

(一)需要提供正規(guī)發(fā)票的支出項(xiàng)目辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)(除出差補(bǔ)助)、房租費(fèi)、整站及維修的材料費(fèi)、水文資料整編費(fèi)(除人員補(bǔ)助)、測(cè)驗(yàn)費(fèi)、水電費(fèi)、報(bào)汛通訊費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)、墑情系統(tǒng)運(yùn)行費(fèi)(除出差補(bǔ)助)、車(chē)輛運(yùn)行費(fèi)(除安全獎(jiǎng)及駕駛員公里補(bǔ)助)、水質(zhì)監(jiān)測(cè)費(fèi)(除勞務(wù)派遣人員勞務(wù)費(fèi))、接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出必須提供有效合規(guī)發(fā)票單據(jù)。水文(位)站發(fā)生的臨時(shí)搶險(xiǎn)、整站維修、水文觀測(cè)勞務(wù)費(fèi)用)，應(yīng)填寫(xiě)水文(位)站臨時(shí)(搶險(xiǎn)、維修、觀測(cè))勞務(wù)費(fèi)領(lǐng)條，并到稅務(wù)部門(mén)開(kāi)取正規(guī)發(fā)票。

(二)需要填列自制憑據(jù)的支出項(xiàng)目測(cè)站報(bào)汛勞務(wù)費(fèi)、雨量站報(bào)汛承包費(fèi)、墑情設(shè)施設(shè)備看護(hù)費(fèi)，需填列相應(yīng)的局自制領(lǐng)條憑據(jù)。

(三)憑證粘貼及附件要求原始單據(jù)按經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目歸類(lèi)，填制__市水文局報(bào)銷(xiāo)封面。購(gòu)置材料、儀器設(shè)備、辦公用品，必須附有所購(gòu)物品明細(xì)清單，并經(jīng)保管驗(yàn)收人簽字;非經(jīng)常性支出項(xiàng)目應(yīng)附審批手續(xù)。按規(guī)定須簽訂經(jīng)濟(jì)合同的，應(yīng)附相應(yīng)合同(協(xié)議);金額較大、有經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)的支出需在報(bào)銷(xiāo)時(shí)附上經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)及批復(fù)文件的復(fù)印件;會(huì)議費(fèi)支出需附會(huì)議通知、參會(huì)人員名單等資料。

三、基地、測(cè)站報(bào)賬程序

基地、測(cè)站取得原始單據(jù)后，按規(guī)定填制報(bào)銷(xiāo)封面。經(jīng)審核、分類(lèi)、匯總填列經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)表。

(一)報(bào)表審核意見(jiàn)程序

1.機(jī)關(guān)報(bào)銷(xiāo)，由經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、分管領(lǐng)導(dǎo)、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷(xiāo)。經(jīng)辦人必須是我單位在編職工，收款單位相關(guān)人員不得作為報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人。

2.測(cè)站報(bào)銷(xiāo)，首先由基地進(jìn)行初審，由基地負(fù)責(zé)人在報(bào)銷(xiāo)封面上簽字。基地報(bào)帳員在報(bào)銷(xiāo)表上寫(xiě)明費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況，核對(duì)測(cè)站與基地的上期結(jié)存是否一致，注明本期的發(fā)生額和本期余額。

3.基地報(bào)銷(xiāo)，首先由財(cái)務(wù)人員審核其規(guī)范性和合理性，再交分管局領(lǐng)導(dǎo)審查，并在報(bào)銷(xiāo)封面上簽字，報(bào)銷(xiāo)表上批明是否同意報(bào)銷(xiāo)。

4.計(jì)財(cái)科對(duì)測(cè)站、基地的憑證和報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，注明本期的發(fā)生額和本期余額。如發(fā)現(xiàn)支出不合理、單據(jù)不合規(guī)等，不與報(bào)銷(xiāo)。數(shù)據(jù)不一致的，必須當(dāng)期核實(shí)。

(二)報(bào)表具體填列方法

1.經(jīng)費(fèi)收支情況

(1)經(jīng)費(fèi)收入合計(jì)=撥入經(jīng)費(fèi)+借款+其他收入;

(2)經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)=報(bào)銷(xiāo)數(shù)額+上交款;

(3)本月經(jīng)費(fèi)結(jié)存=上月經(jīng)費(fèi)結(jié)存+本月經(jīng)費(fèi)收入合計(jì)-本月經(jīng)費(fèi)支出合計(jì);本月經(jīng)費(fèi)結(jié)存(包括：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金、暫付款等)。

2.經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷(xiāo)核轉(zhuǎn)程序

(1)測(cè)站報(bào)表，報(bào)銷(xiāo)金額由測(cè)站填列;核轉(zhuǎn)數(shù)和核退金額由基地填列，本月報(bào)銷(xiāo)由局計(jì)財(cái)科審定填列。

(2)基地報(bào)表，報(bào)銷(xiāo)金額由基地填列，核轉(zhuǎn)數(shù)和核退金額由局計(jì)財(cái)科審核填列。

3.測(cè)站報(bào)銷(xiāo)說(shuō)明：由測(cè)站或基地寫(xiě)明本期報(bào)銷(xiāo)需要說(shuō)明的事例，以便基地和計(jì)財(cái)科審核。

管理辦法細(xì)則篇3

1、目的

為了規(guī)范公司的借款管理，有效使用資金，提高資金使用效率，降低資金成本，提高財(cái)務(wù)管理水平，規(guī)范公司的報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性，有效控制費(fèi)用支出，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)核算水平，特制定本制度。

2、適用范圍

公司各科室因公事項(xiàng)而發(fā)生的付款(借款)支出，以及發(fā)生的各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)(核銷(xiāo))費(fèi)用的票據(jù)。

3、職責(zé)和權(quán)限

3.1職責(zé)

3.1.1票據(jù)報(bào)銷(xiāo)(核銷(xiāo))科室負(fù)責(zé)對(duì)票據(jù)合法性、真實(shí)性進(jìn)行審核，提供的票據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)存在，并符合《發(fā)票管理辦法》(令第587號(hào))的規(guī)定。

3.1.2財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)審核業(yè)務(wù)科室提出付款(借款)的合理性、必要性，付款(借款)的金額與合同載明應(yīng)付金額的一致性;以及依據(jù)本規(guī)定審核業(yè)務(wù)票據(jù)合理性、合法性、真實(shí)性、有效性。

3.2權(quán)限

3.2.1資金申請(qǐng)或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)(核銷(xiāo))業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)初步審核本科室員工發(fā)生的付款(借款)業(yè)務(wù)或報(bào)銷(xiāo)(核銷(xiāo))業(yè)務(wù)票據(jù)的真實(shí)性、合理性及合法性。

3.2.2資金申請(qǐng)或費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)(核銷(xiāo))業(yè)務(wù)科室主管副總負(fù)責(zé)審核所轄系統(tǒng)發(fā)生的付款(借款)業(yè)務(wù)合理性;負(fù)責(zé)審核所轄系統(tǒng)發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用的合理性。

3.2.3財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)審核公司所有付款(借款)業(yè)務(wù)的審批程序是否正確、付款(借款)與合同內(nèi)容是否相符、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、支付方式及單位是否妥當(dāng)，并對(duì)付款(借款)人資格等方面進(jìn)行復(fù)核;審核報(bào)銷(xiāo)(核銷(xiāo))票據(jù)內(nèi)容合理性、合法性。

3.2.4總經(jīng)理負(fù)責(zé)初步審批。

3.2.5董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)最終審批。

4、程序與要求

4.1付款(借款)業(yè)務(wù)程序與要求

4.1.1付款(借款)業(yè)務(wù)程序

4.1.1.1付款(借款)業(yè)務(wù)使用科室填寫(xiě)《付款(借款)申請(qǐng)單》，闡述付款(借款)用途、金額，對(duì)于簽訂合同的付款(借款)還需要提供合同復(fù)印件。

4.1.1.2財(cái)務(wù)人員收到《付款(借款)申請(qǐng)單》后，核查是否存在“無(wú)正當(dāng)理由”未核銷(xiāo)的付款(借款)，對(duì)符合要求的付款(借款)簽字確認(rèn)后財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審核。

4.1.1.3財(cái)務(wù)科長(zhǎng)對(duì)付款(借款)使用用途的合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后交由經(jīng)辦人向公司總經(jīng)理和董事長(zhǎng)申請(qǐng)簽批。

4.1.1.4經(jīng)辦人持簽字后的《付款(借款)申請(qǐng)單》到財(cái)務(wù)出納人員進(jìn)行請(qǐng)款，出納員核對(duì)原始憑證無(wú)誤后填寫(xiě)網(wǎng)上銀行付款信息，將款項(xiàng)劃至收款人賬戶或銀行卡中，特殊情況下需要收款人簽字后通過(guò)現(xiàn)金支付。

4.1.2借款管理要求

4.1.2.1針對(duì)公務(wù)借款，公司只能以轉(zhuǎn)賬形式支付(包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行劃款等形式)，并且規(guī)定在事件結(jié)束的30日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。

4.1.2.2原則上執(zhí)行“前款不清，后款不借”的規(guī)定。“前款不清，后款不借”是指借款人在申請(qǐng)新的借款時(shí)存在未結(jié)清的而且是無(wú)正當(dāng)理由的借款。當(dāng)有未結(jié)清借款的人員又申請(qǐng)借款時(shí)，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)要求其提供未及時(shí)結(jié)清借款的書(shū)面說(shuō)明，并經(jīng)科室主管副總簽字，否則財(cái)務(wù)科室不予辦理新的借款。

4.1.2.3借款核銷(xiāo)納入公司各科室科長(zhǎng)績(jī)效考核管理。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)負(fù)責(zé)每月督促借款人及時(shí)核銷(xiāo)，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)每月將借款余額情況表發(fā)給各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人，要求其催促核銷(xiāo)。各科室借款核銷(xiāo)的及時(shí)性與科室負(fù)責(zé)人的績(jī)效掛鉤，季度末要求各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人對(duì)本科室未核銷(xiāo)的款項(xiàng)進(jìn)行反饋說(shuō)明，對(duì)不反饋或超期未結(jié)清借款并且理由不充分的，由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)將季度核銷(xiāo)情況發(fā)送辦公室績(jī)效考核負(fù)責(zé)人。

4.2備用金管理程序與要求

4.2.1備用金申請(qǐng)與審批

4.2.1.1備用金使用科室提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《備用金使用申請(qǐng)單》，真實(shí)描述備用金申請(qǐng)事由、使用范圍、申請(qǐng)額度等，依次經(jīng)過(guò)申請(qǐng)人所在業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)科室副總簽字審批后交付總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后交由財(cái)務(wù)科長(zhǎng);財(cái)務(wù)科長(zhǎng)對(duì)備用金申請(qǐng)額度進(jìn)行審批簽字后提交董事長(zhǎng)審批;董事長(zhǎng)綜合上述意見(jiàn)后對(duì)備用金進(jìn)行最終審批。該申請(qǐng)單一式兩聯(lián)，審批后申請(qǐng)使用科室及財(cái)務(wù)科室各存一聯(lián)。

4.2.1.2備用金使用科室收到批復(fù)后的《備用金使用申請(qǐng)單》，填寫(xiě)《付款(借款)申請(qǐng)單》，按借款程序及管理要求的程序完成。

4.2.2備用金使用要求

4.2.2.1備用金只用于經(jīng)審批的使用范圍內(nèi)日常的現(xiàn)金零星支出如購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品、墊付水電費(fèi)、食堂日常采購(gòu)、需緊急現(xiàn)金支付的日常活動(dòng)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，對(duì)于特殊情況需要超出審批使用范圍使用備用金的，需書(shū)面向公司主管科室副總和財(cái)務(wù)科長(zhǎng)請(qǐng)示，批示后方可使用。

4.2.2.2備用金使用情況的評(píng)估

財(cái)務(wù)科于每年底對(duì)備用金使用情況進(jìn)行評(píng)估，對(duì)符合規(guī)定用途使用的備用金，需要重新辦理備用金簽批手續(xù)，交付財(cái)務(wù)科備案;對(duì)不符合規(guī)定用途使用的備用金公司統(tǒng)一收回，不再發(fā)放使用。

4.3票據(jù)報(bào)銷(xiāo)(核銷(xiāo))程序與要求

4.3.1票據(jù)報(bào)銷(xiāo)(核銷(xiāo))程序

4.3.1.1報(bào)銷(xiāo)(核銷(xiāo))人員，將單據(jù)提交本科室負(fù)責(zé)人、主管副總審批后，提交財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。

4.3.1.2財(cái)務(wù)科長(zhǎng)根據(jù)公司相關(guān)管理制度，及財(cái)稅法律法規(guī)審核票據(jù)合理合法性，將具有資金支付業(yè)務(wù)的票據(jù)交給經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人交總經(jīng)理及董事長(zhǎng)簽字審批后，交財(cái)務(wù)出納。

4.3.1.3財(cái)務(wù)出納核對(duì)原始憑證無(wú)誤后填寫(xiě)網(wǎng)上銀行付款信息，將款項(xiàng)劃至收款人賬戶或銀行卡中，特殊情況下需要收款人簽字后通過(guò)現(xiàn)金支付。

4.3.2票據(jù)報(bào)銷(xiāo)(核銷(xiāo))要求

4.3.2.1通用要求

4.3.2.1.1為便于管理，公司要求一張《付款(借款)申請(qǐng)單》只能對(duì)應(yīng)一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，核銷(xiāo)票據(jù)的內(nèi)容及摘要描述與《付款(借款)申請(qǐng)單》事由描述一致，即借款內(nèi)容事項(xiàng)與核銷(xiāo)票據(jù)種類(lèi)必須相符。

4.3.2.1.2報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)與業(yè)務(wù)管理緊密相連，取得發(fā)票前，應(yīng)從業(yè)務(wù)合理性角度審核報(bào)銷(xiāo)事由的合理性。

4.3.2.1.3取得的發(fā)票及其附件均需加蓋開(kāi)票單位的發(fā)票專(zhuān)用章，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局公告年第7號(hào)》文件規(guī)定年1月1日起，必須使用新版的發(fā)票專(zhuān)用章及樣式。

4.3.2.2具體要求

4.3.2.2.1差旅費(fèi)

差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)只限本公司人員，需要填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，載明出差人姓名、出差地點(diǎn)、事由及正式票據(jù)，需要有科室領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行逐級(jí)審批，超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)不予報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)科長(zhǎng)對(duì)于業(yè)務(wù)科室提交的報(bào)銷(xiāo)(核銷(xiāo))票據(jù)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司頒布的《燈塔市嘉德單采血漿有限公司差旅費(fèi)管理規(guī)定》的標(biāo)準(zhǔn)，核定出差人員住宿、交通、差旅補(bǔ)助等標(biāo)準(zhǔn)支出。對(duì)于超標(biāo)的費(fèi)用需要作出書(shū)面說(shuō)明，由本科室主管副總簽字審批后提交總經(jīng)理及董事長(zhǎng)最終審批，方可予以報(bào)銷(xiāo)(核銷(xiāo))。對(duì)于住宿費(fèi)票據(jù)樣式，要求有稅務(wù)局檢印，有住宿單位發(fā)票專(zhuān)用章，要求住宿單位發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)為酒店、旅館、招待所等字樣，并與出差地區(qū)的交通費(fèi)票據(jù)地點(diǎn)相同，財(cái)務(wù)科室有權(quán)對(duì)存疑的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢(xún)，如有虛假情形公司將按情節(jié)輕重予以處罰。

4.3.2.2.2交通費(fèi)

可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：包括出租車(chē)費(fèi)、高速公路通行費(fèi)、公交、地鐵費(fèi)等。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)科室發(fā)生的交通費(fèi)票據(jù)，對(duì)于主管及以下員工報(bào)銷(xiāo)的出租車(chē)費(fèi)用，需說(shuō)明發(fā)生費(fèi)用的原因并經(jīng)主管副總審核，對(duì)于不合法票據(jù)和沒(méi)有相關(guān)職能科室確認(rèn)簽字的票據(jù)，財(cái)務(wù)科室不予受理。

4.3.2.2.3通訊費(fèi)

可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：固定座機(jī)費(fèi)(公司名頭)、手機(jī)話費(fèi)。

發(fā)票報(bào)銷(xiāo)規(guī)定：手機(jī)電話費(fèi)必須是本公司員工，采用實(shí)名制報(bào)銷(xiāo)原則，預(yù)存話費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。

報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)：

1、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、血源管理科科長(zhǎng)每月補(bǔ)助話費(fèi)150元;

2、辦公室主任每月補(bǔ)助話費(fèi)120元;

3、各科室負(fù)責(zé)人每月補(bǔ)助話費(fèi)100元;

4、營(yíng)銷(xiāo)外勤人員每月補(bǔ)助話費(fèi)80元。

4.3.2.2.4辦公費(fèi)

可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：傳真費(fèi)、郵寄費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、辦公用品等開(kāi)票單位應(yīng)具有銷(xiāo)售辦公用品的資格，報(bào)銷(xiāo)辦公用品時(shí)，發(fā)票摘要欄應(yīng)該列明品名，例如：硒鼓等。在品名較多發(fā)票欄無(wú)法列示時(shí)，必須附上稅控系統(tǒng)開(kāi)出的《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。辦公費(fèi)發(fā)票名頭應(yīng)為商品零售業(yè)發(fā)票，發(fā)票專(zhuān)用章應(yīng)為辦公用品專(zhuān)營(yíng)店、百貨公司、超市、商場(chǎng)及與電子設(shè)備有關(guān)的通訊設(shè)備公司。

4.3.2.2.5會(huì)議費(fèi)

資質(zhì)要求：提供會(huì)議的單位要求有舉辦會(huì)議的資質(zhì)，即該單位的營(yíng)業(yè)范圍有舉辦會(huì)議一項(xiàng)。

可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：賓館、大酒店、招待所等單位開(kāi)具的服務(wù)業(yè)發(fā)票，項(xiàng)目欄填寫(xiě)“會(huì)議費(fèi)或會(huì)務(wù)費(fèi)”。

須提供會(huì)議通知、地點(diǎn)、時(shí)間、參會(huì)人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料和信息;公司定期或不定期舉辦的各種業(yè)務(wù)洽談、展銷(xiāo)會(huì)議，公司承擔(dān)的會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，要求必須附會(huì)議通知、會(huì)議日程、議題、地點(diǎn)、時(shí)間、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、參加人員等相關(guān)信息，會(huì)議照片、會(huì)議簽到簿和會(huì)議相關(guān)資料等信息，會(huì)議費(fèi)發(fā)票金額必須與會(huì)議通知所列費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算出的金額相符合。

4.3.2.2.6勞保用品

可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：購(gòu)買(mǎi)員工制服、勞保用品(拖布、洗手液、手紙、手套、香皂、肥皂、雨傘)等取得的正規(guī)發(fā)票。開(kāi)具發(fā)票的單位必須具有勞保用品的銷(xiāo)售資質(zhì)。

4.3.2.2.7廣告費(fèi)

可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：必須是廣告制作公司或者是發(fā)布廣告的媒體單位開(kāi)具的發(fā)票。須提供與開(kāi)票單位(只限發(fā)布廣告的媒體或廣告制作公司)簽訂的廣告合同或協(xié)議;開(kāi)票單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件;證明已通過(guò)媒體傳播的相關(guān)材料，如發(fā)布廣告的圖片、書(shū)刊雜志彩頁(yè)等資料。

4.3.2.2.8咨詢(xún)費(fèi)

可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所及其他管理咨詢(xún)類(lèi)中介公司開(kāi)具的服務(wù)業(yè)發(fā)票。

須提供與咨詢(xún)服務(wù)機(jī)構(gòu)簽訂的咨詢(xún)合同或協(xié)議，在協(xié)議規(guī)定的期限結(jié)束后提供咨詢(xún)結(jié)論。

4.3.2.2.9招待費(fèi)

可報(bào)銷(xiāo)發(fā)票種類(lèi)：餐飲費(fèi)發(fā)票等等。

4.3.2.3原則上不予報(bào)銷(xiāo)的票據(jù)

4.3.2.3.1個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的生活物品，即個(gè)人消費(fèi)性支出，煙酒支出視同個(gè)人消費(fèi)支出(有實(shí)質(zhì)性事實(shí)除外)。

4.3.2.3.2醫(yī)藥費(fèi)支出、醫(yī)療費(fèi)用。

4.3.2.3.3旅行社開(kāi)具的旅游費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等發(fā)票。

4.3.2.3.4發(fā)票摘要欄注明“禮品”等字樣內(nèi)容的。

4.3.2.3.5未納入預(yù)算管理的事業(yè)單位開(kāi)具的“行政事業(yè)單位收款收據(jù)”。

4.3.2.3.6與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他支出。

5、支持性文件

5.1相關(guān)表單見(jiàn)附件

5.1.1《付款(借款)申請(qǐng)單》

5.1.2《備用金使用申請(qǐng)單》

5.1.3《費(fèi)用憑證報(bào)銷(xiāo)單》

5.1.4《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》

管理辦法細(xì)則篇4

為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《發(fā)票管理辦法》、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件，加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)上級(jí)規(guī)定精神，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本制度。

一、總則

(一)本校發(fā)票管理部門(mén)為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門(mén)和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。

(二)本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人必須遵守本制度。

二、銷(xiāo)貨發(fā)票

(一)銷(xiāo)貨發(fā)票是公司銷(xiāo)售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開(kāi)具的發(fā)票。

(二)財(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷(xiāo)售發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過(guò)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票管員要及時(shí)登記“增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用日記賬”，月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購(gòu)、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”，分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。

(三)發(fā)票使用部門(mén)必須指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票事宜，并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動(dòng)變更時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。

(四)發(fā)票使用部門(mén)領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí)，須到財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù)，每次領(lǐng)用的限量為一本;若采用按產(chǎn)品種類(lèi)開(kāi)具發(fā)票的辦法時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部同意，可不受一本限制，但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存

根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷(xiāo)手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過(guò)十份。

(五)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。

(六)銷(xiāo)售部門(mén)要加強(qiáng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，指定專(zhuān)人，設(shè)專(zhuān)用保險(xiǎn)柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部，并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T(mén)，并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺(tái)等新聞媒介上公告聲明作廢。

(七)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按下列要求辦理：

1.按號(hào)碼順序填開(kāi);

2.填寫(xiě)項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚、不得涂改;

3.全部聯(lián)次一次復(fù)寫(xiě)、打印，上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致;

4.票物相符，票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符;

5.各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤;

6.按時(shí)限開(kāi)具;

7.經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。

(八)銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為：

1.采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

2.采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天;

3.采用賒銷(xiāo)分期收款結(jié)算方式的，為合同約定的收款時(shí)間。

(九)任何部門(mén)和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁(yè)，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票Z

(十)發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，

并在原發(fā)票中按編號(hào)保存。

(十一)發(fā)票開(kāi)具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：

1.如果銷(xiāo)貨方和購(gòu)貨方均未作賬務(wù)處理，購(gòu)貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理;若是部分退貨，銷(xiāo)貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給購(gòu)貨方，不準(zhǔn)索取退貨證明單。

2.如果銷(xiāo)貨方已作賬務(wù)處理，購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理，應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購(gòu)貨方退還增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)貨方不得扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅款。屬于銷(xiāo)貨折讓的，銷(xiāo)貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

3.購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷(xiāo)貨方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷(xiāo)貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購(gòu)貨方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專(zhuān)用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷(xiāo)貨方?jīng)_減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購(gòu)貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購(gòu)貨方收到紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)將紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。

銷(xiāo)貨方辦理退款時(shí)，必須取得購(gòu)貨方財(cái)務(wù)部門(mén)出具的收款收據(jù)。

(十二)公司使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的范圍如下：

1.銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品;

2.銷(xiāo)售本公司外購(gòu)的生產(chǎn)用材料、物資;

3.銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料、廢渣;

4.其他按國(guó)家規(guī)定應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

(十三)屬于下列情況之一的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;

1.向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的;

2.處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷(xiāo)售的;

3.處理在建工程物資的;

4.其他按國(guó)家規(guī)定不應(yīng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

(十四)本公司開(kāi)具的銷(xiāo)貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購(gòu)貨方，并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門(mén)也必須于當(dāng)月將銷(xiāo)貨記賬憑單、出庫(kù)單及時(shí)人賬，以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。

(十五)已經(jīng)使用過(guò)的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn)，監(jiān)督銷(xiāo)毀。

三、購(gòu)貨發(fā)票

(一)購(gòu)貨發(fā)票是指本公司采購(gòu)材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí)，由銷(xiāo)貨單位出具給本公司的發(fā)票。

(二)所有部門(mén)和個(gè)人在為本公司購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。

(三)物資采購(gòu)部門(mén)和費(fèi)用支出部門(mén)向收款方索取發(fā)票時(shí)，都必須索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外)，若對(duì)方不能提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)當(dāng)事人處以票面總金額5%的罰款。

(四)下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票：

1.具有法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù);

2.建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù);

3.旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù);

4.郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi);

5.行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi);’

6.其他按國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項(xiàng)目。

(五)各業(yè)務(wù)部門(mén)向