國家開放大學《納稅籌劃》形考任務1-5參考答案形考任務1一、單項選擇題1.稅收是國家財政收入的主要形式，國家征稅憑借的是()A.財產權利B.行政權力C.政治權利D.所有權2.稅收三性是指()A.政策性、強制性、無償性B.廣泛性、強制性、固定性C.無償性、自覺性、靈活性3.稅收法律關系中的主體是指()A.納稅主體B.征納雙方C.征稅主體D.納稅主體4.稅務籌劃的主體是()A.稅務機關B.計稅依據C.征稅對象D.納稅人5.稅務籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區別是具有()B.前瞻性C.合法性D.違法性6.以下選項中，屬于納稅人的有()A.外國人和無國籍人B.代收代繳義務人c.代扣代繳義務人D.居民企業7.以下選項中，不屬于累進稅率形式的是()A.超額累進稅率C.超率累進稅率D.全額累進稅率8.稅收籌劃是在納稅人()對相關事項的安排和規劃。A.生產經營行為發生后B.納稅義務發生之前C.生產經營行為發生后D.納稅義務發生之后9.稅收籌劃的目標是()A.稅負最小化B.成本最小化C.企業價值最大化D.企業利潤最大化10.()是稅收籌劃的前提和基礎B.系統性11.根據世界各國稅法的通常做法及我國稅法的一般規定，下列關于子公司與分公司稅收待遇的闡述正確的是()。A.分公司與總公司經營成果合并計算，所影響的是居住國的稅收負擔，至于作為分公司所在的東道國，照樣要對歸屬于分公司本身的收入課稅B.母公司所在國的稅收法規對子公司同樣具有約束力，除非它們所在國之間締結的雙邊稅收協定有特殊的規定C.分公司是獨立的法人實體，在設立分公司的所在國被視為非居民納稅人，其所發生的利潤和虧損與總公司合并計算，即人們通稱的“合并報表”D.子公司不是獨立的法人實體，在設立公司的所在國被視為居民納稅人，通常要承擔與該國的其他居民企業一樣的全面納稅義務12.下列屬于《企業所得稅法》所稱居民企業的是()。A.依照韓國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業B.依照挪威法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業C.依照美國法律成立且實際管理機構不在中國境內，并且在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業D.依照英國法律成立且實際管理機構在英國的企業13.下列關于企業所得稅收入確認時間的表述正確的是()。A.股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方實際分配利潤的日期確認收入的實現B.接受捐贈收入，按照合同約定的接受捐贈資產的日期確認收入的實現C.租金收入，依照承租人實際支付租金的日期確認收入的實現D.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現14.居民企業實際發生的下列支出中，在計算企業所得稅時，可以加計扣除的是A.企業支付給殘障職工的工資B.非銀行企業內營業機構之間支付的利息C.環保專項資金D.廣告費15.下列關于個人獨資企業、合伙企業征收個人所得稅的表述錯誤的是()。A.合伙企業的生產經營所得和其他所得采用先分后稅的原則B.合伙企業的個人投資者以企業資金為家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出，視為企業對個人投資者的利潤分配c.以合伙企業名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應按比例確定各個投資者的所得，分別按利息、股息、紅利所得項目計征個人所得稅查賬征收方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分可以逐年延續彌補16.下列單位不屬于企業所得稅納稅人的是()。A.股份制企業B.有經營所得的其他企業C.合伙企業D.外商投資企業17.有限合伙的法人合伙人享受的稅收優惠，與直接投資于中小高新技術企業的法人企業相比，其區別是()。A.前者可以按投資額的50%抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額B.后者可以按投資額的70%抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額C.后者可以按投資額的50%抵扣其全部應納稅所得額，而前者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額D.前者可以按投資額的70%抵扣其全部應納稅所得額，而后者只能抵扣從該合伙企業分得的應納稅所得額18.下列說法不正確的是()。A.個人獨資企業不屬于企業所得稅的納稅人B.對于實際管理機構的判斷，應當遵循實質重于形式的原則C.非境內注冊的企業一定不屬于企業所得稅的納稅人D.合伙企業不屬于企業所得稅的納稅人19.下列說法正確的是()。A.當新設立的分支機構可能出