第九章經典組款利息共計8萬元。該企業可在2016年企業所得稅稅前扣除的利息費用金額是（ 【答案】8出同類同期銀行的利率是8%向關聯企業借款的利息支出允許在2016年企業得稅前扣除的金額=90028%122=24（萬元2016。【同類試題1】某市一居民企業1231日歸還關聯企業一年期借款本金l200萬元，另業向工商銀行1000萬元借款期1年利息58萬元計算企業所得稅應納稅所得額時，關聯企業利息費用調整金額是（）萬元。【答案】【同類試題2】某電子公司（企業所得稅稅率15%）2014年1月1日向母公司（企業所得稅稅率25%）借入2年期5000萬元用于購置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類利率為7%。2015年電子公司企業所得稅前可扣除的該筆借款的利息費用為（）（2016）【答案】稅前可以扣除的金額為不超過金融機構同期同類利率計算的數額。2015年電子公司企 【答案】 【答案】41430，11112 【答案】【解析】企業為購置、建造固定資產、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定 A.企業經批準債券的利息支D.銀行企業營業機構之間支付的利息【答案】【解析】按照稅定，企業經批準債券的利息支出，以及固定資產建造之前和交真實、合法、有效的且簽訂了借款合同，借款期限5個月，支付借款利息5.5萬元（金融企業同期同類年利率5%。假定該公司無其他納稅調整事項，則該公司2016年度的企業所得稅應納稅所得額為（）萬元。【答案】 A.甲公司收到的固定利息為免【答案】（AD2）C定進行稅前扣除。時工的相關費用支出公司擁有臨時工10人，每人月收入2000元，其中4人是職工浴池的；另外4人是生產車間工人，還有2人是企業的行政職員，公司當年撥繳21（）萬【答案】【解析】企業因雇傭季節工、臨時工等所實際發生的費用，應區分為工資、薪金支出和職工福利費支出按規定在企業所得稅前扣除生產車間4名工和2名行政職員的工資為工資薪金支出；職工浴池的工資為職工福利費支出；格新公司2016年1000+0.2××12=1014.（萬元1014.42%=20.288萬元120.28820.288=0.712（。【同類試題1】某企業2015年支付如下費用：合同工工資105萬元，實習生工資20萬元，返聘離休工資30萬元，勞務派遣公司用工費40萬元。2015年企業計算企業所得稅時允許扣除的職工工會經費限額是（）（2016）【答案】【題目變形】下列費用，作為工資薪金在企業所得稅前扣除的有 D.用工單位部門支付給臨時工的費用【答案】 A.B.離休的醫療E.職工獨生【答案】【同類試題2】下列各項屬于企業所得稅定的職工福利費支出的有 集體福利部門的住房公積自辦職工經費補離退休工【答案】【解析】離退休統籌外費用屬于職工福利費支出，離退休工資與企業取得的收 （2016年稅法二）A.2016年應確認的計入為480萬元B.2016年應確認的計入為160萬元C.2016年應確認企業所得入1440萬元D.2016年可確認企業所得入160萬元【答案】【解析】企業所得稅中，收入，按照合同約定的承租人應付的日期確認收入的收入，所以2016年可確企業所得入160元。中，提供建筑服務、租2016應確認的計入為1440萬元。【同類試題1】下列關于企業所得入確認時間的表述正確的是 利息收入，按照合同約定的人應付利息的日期確認收入的實收入，按照承租人實際支付的日期確認收入的實【答案】【解析】選項B：入，按照合同約定的承租人應付的日期確認收入的實現；C：D：決定的日期確認收入的實現。【同類試題2】某船舶制造企業2015年初承接大型船舶制造業務，2015年全年按照完成工作量確認的收入是5800萬元，船東確認的工作量為5000萬元，合同約定船東按照確認工作量的90%支付進度款實際收到價款4000萬元企業該制造業務應確認所得（ 萬元（2016年稅法二）【答案】過12個月的，按照納稅年度內完工進度或者完成的工作量確認收入，所以2015年度該企業按完成的工作量應確認所得入5800萬元。3】下列收入確認時間的說法，符合企業所得稅相關規定的是（年稅法二C.為特定客戶開發的應于投入使用時確認收入D.的制作費應在相關出現于公眾面前時確認收【答案】B：長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入；選項C：為特定客戶開發的，應根據開發的完工進度確認收入；選項D：】2012供勞務的收入。下列測算方法，不符合企業所得稅相關規定的是（。【答案】（1）（2）（3）【同類試題 銷售合同已簽訂并將商品所相關的主要風險和轉移給購貨【答案】【解析】性考題，的原文規定商品銷售合同已經簽訂企業已將商品所相關的主要風險和轉移給購貨方企業對已售出的商品既沒有保留通常與所相聯系的繼續管理權，也沒有實施 （2016年稅法二）【答案】【同類試題】A公司和B公司共同投資成立M司，A公司4000占M股份的40%，B公司出資6000萬元，占M公司的60%，由于雙方持股比例接近，公司治理屢屢，因此A公司決定撤回投資，2016年A公司撤回投資取得收入12000萬元，撤資后M公司成為B公司的全資子公司。截止撤回投資前，M公司的未分配利潤為5000萬5000A（）萬元。【答案】（5000）×40%=4000（萬元，這部分應確認為股息所得，是免稅的，投資資產【關聯考題】2014年初A居民企業以實物資產500萬元直接投資于B居民企業，取得B轉讓時B企業在A企業投資期間形成的未分配利潤為400萬元關于A企業該項投資業務的 【答案