PAGEPAGE542022年稅法二考前沖刺100題（含答案）一、單選題1.關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的處理，下列說法不正確的是（）。A、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅B、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)對(duì)非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應(yīng)以非貨幣性資產(chǎn)的原計(jì)稅成本為計(jì)稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整D、非貨幣性資產(chǎn)投資，限于非居民企業(yè)之間的非貨幣性資產(chǎn)投資答案：D解析：選項(xiàng)D:非貨幣性資產(chǎn)投資,限于居民企業(yè)將非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立新的居民企業(yè),或?qū)⒎秦泿判再Y產(chǎn)注入現(xiàn)存的居民企業(yè)。2.下列關(guān)于國際稅收的表述中，不正確的是（）。A、國際重復(fù)征稅、國際雙重不征稅、匡際避稅與反避稅、國際稅收合作是常見的國際稅收問題和稅收現(xiàn)象B、國家間對(duì)商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)C、國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個(gè)角度進(jìn)行衡量D、國際稅收的基本原則分為單一課稅原則和國際稅收中性原則兩類答案：D解析：國際稅收的基本原則包括單一課稅原則、受益原則和國際稅收中性原則。3.新加坡居民直接擁有中國居民公司資本比例在取得股息前連續(xù)（）個(gè)月以內(nèi)任何時(shí)候A、3B、6C、9D、12答案：D解析：新加坡居民直接擁有中國居民公司資本比例在取得股息前連續(xù)12個(gè)月以內(nèi)任何時(shí)候均達(dá)到至少25%的,可以享受該協(xié)定待遇。

均達(dá)到至少25%的，可以享受規(guī)定的協(xié)定待遇。4.對(duì)地方主辦，不涉及省際關(guān)系的訂貨會(huì)、展銷會(huì)上所簽合同的印花稅，由（）自行確A、省級(jí)人民政府B、國稅總局C、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D、相關(guān)地稅局答案：A解析：對(duì)地方主辦,不涉及省際關(guān)系的訂貨會(huì)、展銷會(huì)上所簽合同的印花稅,由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府自行確定納稅地點(diǎn)。

定納稅地點(diǎn)。5.下列各項(xiàng)中，不屬于國際稅收基本原則的是（）。A、單一課稅原則B、受益原則C、國際稅收中性原則D、優(yōu)先征稅原則答案：D解析：國際稅收的基本原則是:單一課稅原則、受益原則和國際稅收中性原則。6.下列各項(xiàng)中，不屬于國際反避稅措施的是（）。A、防止通過納稅主體國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅B、防止通過納稅客體實(shí)現(xiàn)國際轉(zhuǎn)移進(jìn)行國際避稅C、加強(qiáng)稅收多邊合作D、利用資本弱化避稅答案：D解析：選項(xiàng)D:屬于國際避稅方法。7.國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是（）。A、跨境貿(mào)易和投資等活動(dòng)的出現(xiàn)B、不同國家之間稅收合作的需要C、兩個(gè)和兩個(gè)以上國家都對(duì)跨境交易征稅的結(jié)果D、國家間對(duì)商品服務(wù)、所得和財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異答案：D解析：國家間對(duì)商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)。8.印花稅應(yīng)稅憑證的保存期限，凡國家已有明確規(guī)定的，按規(guī)定辦理；其他應(yīng)稅憑證應(yīng)在A、1B、3C、5D、8答案：A解析：印花稅應(yīng)稅憑證的保存期限,凡國家已有明確規(guī)定的,按規(guī)定辦理;其他應(yīng)稅憑證應(yīng)在履行納稅義務(wù)完畢后保存1年。

履行納稅義務(wù)完畢后保存（）年。9.下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的是（）。A、凡多貼的印花稅不可以申請(qǐng)退稅，但是可以申請(qǐng)下期抵扣B、納稅人購買印花稅票不算完成納稅義務(wù)，需要貼在應(yīng)稅憑證上才算完稅C、按期匯總繳納印花稅的期限最長不超過180天D、印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國性商品物資訂貨會(huì)上簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)

由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)答案：D解析：選項(xiàng)

A,凡多貼印花稅票,不得申請(qǐng)退稅或者抵扣;選項(xiàng)

B,納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù),只有將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并進(jìn)行注銷或畫銷后,才完成納稅義務(wù);選項(xiàng)

C,按期匯總繳納印花稅的期限最長不超過1個(gè)月。10.對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。A、受讓方戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)B、轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)C、被投資企業(yè)所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：C解析：個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅以發(fā)生股權(quán)變更企業(yè)所在地地稅機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。11.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是（）。A、企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股

權(quán)所可能分配的金額B、被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收

入，但投資方企業(yè)可以增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)C、納稅人簽訂的租賃合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人

可以在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入D、企業(yè)已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)要計(jì)入到企業(yè)收入總額中，計(jì)算繳納企業(yè)所得

稅答案：B解析：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。12.國際上居住國政府可選擇采用免稅法、抵免法、稅收饒讓、扣除法和低稅法等方法，減A、免稅法B、稅收饒讓C、扣除法D、抵免法答案：D解析：國際上居住國政府可選擇采用免稅法、抵免法、稅收饒讓、扣除法和低稅法等方法,減除國際重復(fù)征稅,其中抵免法是普遍采用的方法。

除國際重復(fù)征稅，其中（）是普遍采用的方法。13.甲公司進(jìn)口一批貨物，由境外的乙公司負(fù)責(zé)承運(yùn)，雙方簽訂的運(yùn)輸合同注明所運(yùn)輸貨物

價(jià)值1000萬元，運(yùn)輸費(fèi)用25萬元和保險(xiǎn)費(fèi)5000元，下列關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，正

確的是（）。A、甲公司應(yīng)繳納印花稅75元B、甲公司應(yīng)繳納印花稅125元C、甲公司和乙公司免征印花稅D、乙公司應(yīng)繳納印花稅125元答案：B解析：由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅，托運(yùn)

方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，應(yīng)以運(yùn)費(fèi)金額為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。所以乙公司不交印花稅，甲

公司應(yīng)繳納印花稅＝25×10000×0.5‰＝125元。14.當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動(dòng)盈虧并存時(shí)，對(duì)納稅人有利的稅額抵免方法是（）。A、分項(xiàng)限額法B、綜合限額法C、分國分項(xiàng)限額法D、分國限額法答案：D解析：當(dāng)跨國納稅人的國外經(jīng)營活動(dòng)盈虧并存時(shí),實(shí)行分國限額法對(duì)納稅人有利,采用綜合限額法對(duì)居住國有利。15.某商業(yè)企業(yè)2015年度權(quán)益性投資額為200萬元，當(dāng)年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營向關(guān)聯(lián)方借A、28B、40C、42D、60答案：A解析：向關(guān)聯(lián)方借款的利息支出,稅前扣除應(yīng)滿足2個(gè)條件:①不能超過同期銀行同類貸款利率計(jì)算的利息支出;②非金融企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出,最多不能超過權(quán)益性投資的2倍計(jì)算的利息金額。準(zhǔn)予扣除的利息支出=200×2×7%=28(萬元)。

入1年期經(jīng)營性資金600萬元，關(guān)聯(lián)借款利息支出60萬元，同期銀行同類貸款利率為

7%，則該企業(yè)在計(jì)算2015年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（）

萬元16.下列不屬于法人居民身份判定標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B、辦公場(chǎng)所標(biāo)準(zhǔn)C、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)D、主要營業(yè)活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)答案：B解析：法人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有:注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)與控制中心所在地標(biāo)準(zhǔn)、總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)、控股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和主要營業(yè)活動(dòng)所在地標(biāo)準(zhǔn)。17.下列憑證中，不需要繳納印花稅的是（）。A、建筑工程分包合同B、個(gè)人出租門店所簽訂的合同C、銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同D、土地使用權(quán)出讓合同答案：C解析：銀行同業(yè)拆借所簽訂的合同不繳納印花稅。18.根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅的減免稅政策，說法不正確的是（）。A、經(jīng)縣級(jí)以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，要照章

繳納印花稅B、已繳納印花稅的憑證抄本作為正本使用的，應(yīng)另行貼花C、對(duì)改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購買安置住房的

個(gè)人涉及的印花稅予以免征D、對(duì)與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同，免征印花稅答案：A解析：選項(xiàng)A:經(jīng)縣級(jí)以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),免予貼花。19.對(duì)于全國性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，由納稅人（）后及時(shí)辦理貼A、在訂貨會(huì)所在地B、回其所在地C、在購買方所在地D、自行確定地點(diǎn)答案：B解析：印花稅一般實(shí)行就地納稅,但對(duì)于全國性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅,應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù)。

花完稅手續(xù)。20.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（）。A、印花稅只對(duì)《印花稅暫行條例》列舉的憑證征收，沒有列舉的憑證不征稅B、印花稅兼有憑證稅和行為稅的性質(zhì)C、印花稅是世界各國普遍征收的一個(gè)稅種D、辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)既書立合同又開立單據(jù)的，合同和單據(jù)都要貼花答案：D解析：辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù),如果既書立合同又開立單據(jù),只就合同貼花;凡不書立合同只開立單據(jù),以單據(jù)作為合同適用的,其使用的單據(jù)應(yīng)按規(guī)定貼花。21.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實(shí)際適用10%的企業(yè)所得稅稅A、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得B、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得C、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得D、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得答案：C解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,從境內(nèi)取得的所得,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但從境內(nèi)取得的與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

率的是（）。22.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，不正確的是（）。A、稅收管轄權(quán)是一個(gè)主權(quán)國家在稅收管理方面所行使的在一定范圍內(nèi)的征稅權(quán)力B、稅收管轄權(quán)具有明顯的排他性，排他性是指在處理屬于本國稅收事務(wù)時(shí)不受外來干涉、控

制和支配C、稅收管轄權(quán)在國際稅收形成后，才真正形成和出現(xiàn)D、目前世界上將稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)答案：C解析：稅收管轄權(quán)并不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的,而是在稅收產(chǎn)生的同時(shí)就存在了。只不過在國際稅收形成以前,稅收管轄權(quán)是一個(gè)國家對(duì)本國國內(nèi)的人和物來行使的。由于局限在本國領(lǐng)土之內(nèi),比較簡單,沒有引起國際社會(huì)的廣泛注意。23.下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法，可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是（）。A、可比非受控價(jià)格法B、再銷售價(jià)格法C、交易凈利潤法D、成本加成法答案：A解析：一般情況下,可比非受控價(jià)格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。24.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)外購貨物用于下列情形的，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)收入的A、作為原材料投入生產(chǎn)B、作為門市房對(duì)外出租C、移送至境外分公司用于繼續(xù)加工D、移送至境內(nèi)分公司用于連續(xù)加工

考答案：C解析：選項(xiàng)C:將資產(chǎn)移送至境外分公司的,應(yīng)視同銷售確認(rèn)收入。

是（）。25.從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝A、勞務(wù)報(bào)酬所得B、工資薪金所得C、偶然所得D、經(jīng)營所得答案：D解析：從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶和未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人,以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后,工商登記改變?yōu)閭€(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的,按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅。

隊(duì)和個(gè)人，以及建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的，按照

（）項(xiàng)目計(jì)征個(gè)稅。26.下列關(guān)于國際稅收的表述中，正確的是（）。A、國際稅收不包括所得稅B、國際稅收的實(shí)質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系C、避免國際重復(fù)征稅，防治惡性國際稅收競(jìng)爭和國際避稅，不需要國家之間開展有效的稅收

合作與協(xié)調(diào)D、如何防范國際避稅是當(dāng)今政府稅收管理的首要任務(wù)"答案：B解析：選項(xiàng)

A,國際稅收包括所得稅、增值稅、關(guān)稅、財(cái)產(chǎn)稅、地方稅以及各種特別的稅費(fèi);選項(xiàng)

C,避免國際重復(fù)征稅,防治惡性國際稅收競(jìng)爭和國際避稅,都需要國家之間開展有效的稅收合作與協(xié)調(diào);選項(xiàng)

D,如何防范國際避稅是當(dāng)今政府稅收管理的重要任務(wù)。27.下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得的是（）。A、所得支付者標(biāo)準(zhǔn)B、勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)C、常設(shè)機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)D、固定基地標(biāo)準(zhǔn)答案：A解析：非獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)所得來源地的確定,目前,國際上通常采用以下兩種標(biāo)準(zhǔn):(1)停留期間標(biāo)準(zhǔn);(2)所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。28.在中國境內(nèi)居住，且在一個(gè)納稅年度內(nèi)一次離境不超過（）日的外國人、海外僑民和A、20B、30C、60D、90答案：B解析：在中國境內(nèi)居住,且在一個(gè)納稅年度內(nèi),一次離境不超過30日,或多次離境累計(jì)不超過90日的外國人、海外僑民和香港、澳門、臺(tái)灣同胞,屬于我國的個(gè)人居民。

中國香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)同胞，屬于我國的個(gè)人居民。29.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。A、在中國境內(nèi)無住所、居住也不滿一年的個(gè)人B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個(gè)人C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個(gè)月不滿1年的個(gè)人，D、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人答案：D解析：根據(jù)規(guī)定,居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè):一是在中國境內(nèi)有住所;二是無住所,但在中國境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)只要符合其中之一,即為居民納稅人。30.職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅，應(yīng)按（）項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。A、利息、股息、紅利所得B、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、工資、薪金所得D、勞務(wù)報(bào)酬所得答案：C解析：職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅,應(yīng)按"工資、薪金所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。31.2016年6月，A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬元、全部負(fù)A、0B、150C、570.4D、620答案：B解析：企業(yè)合并適用特殊性稅務(wù)處理方法的,可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率=(5700-3200)×6%=150(萬元)<620萬元,因此可由A企業(yè)彌補(bǔ)的B企業(yè)的虧損額為150萬元。

債為3200萬元、未超過彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬元。合并時(shí)，A企業(yè)支付給B企業(yè)

的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)

處理的條件，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定處理。假定當(dāng)年年末國家發(fā)行

的最長期限的國債年利率為6%。則可由A企業(yè)彌補(bǔ)的B企業(yè)的虧損額為（）萬元。32.下列關(guān)于車船稅的相關(guān)表述中，不正確的是（）。A、一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在非車輛登記地由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅，且能夠提供合法有

效完稅證明的，不再向車輛登記地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納車船稅B、從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收

取保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證C、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在代收車船稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)在機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的保險(xiǎn)單以及保費(fèi)發(fā)票上

注明已收稅款的信息和減免稅信息，作為代收稅款憑證D、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要退稅答案：D解析：選項(xiàng)

D,已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的,不另納稅,也不退稅。33.下列選項(xiàng)中，屬于劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的是（）。A、注冊(cè)地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地B、注冊(cè)資金、從業(yè)人員人數(shù)C、注冊(cè)地、注冊(cè)資金D、管理機(jī)構(gòu)、從業(yè)人員人數(shù)答案：A34.如果一份印花稅應(yīng)稅憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量比較大，超過（）元，貼用印花稅票不方便的，A、200B、250C、500D、1000答案：C解析：如果一份印花稅應(yīng)稅憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量比較大,超過500元,貼用印花稅票不方便的,可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證,將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。

可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務(wù)機(jī)關(guān)在

憑證上加注完稅標(biāo)記代替貼花。35.甲商貿(mào)企業(yè)與乙運(yùn)輸公司簽訂了一份貨物運(yùn)輸合同，由乙公司將貨物從天津運(yùn)輸?shù)介LA、200B、230C、980D、950答案：A解析：貨物運(yùn)輸合同的印花稅計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額(即運(yùn)費(fèi)收入),不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。乙運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅=40×

春，合同注明：貨物價(jià)款為150萬元，運(yùn)輸費(fèi)用40萬元，裝卸費(fèi)6萬元。已知貨物運(yùn)

輸合同印花稅稅率為0.5‰，則乙運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅（）元。36.兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國家或地區(qū)，為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系，本著對(duì)等的原A、稅收饒讓協(xié)定B、國際稅收協(xié)定C、避免對(duì)所得雙重征稅協(xié)定D、稅收管轄權(quán)的協(xié)定答案：B解析：國際稅收協(xié)定,是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國家或地區(qū),為了協(xié)調(diào)相互之間的稅收分配關(guān)系,本著對(duì)等的原則,在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判簽訂的一種書面協(xié)議。

則，在有關(guān)稅收事務(wù)方面通過談判簽訂的一種書面協(xié)議，是指（）。37.下列關(guān)于受益所有人的表述，不正確的是（）。A、受益所有人是指對(duì)所得或所得據(jù)以產(chǎn)生的權(quán)利或財(cái)產(chǎn)具有所有權(quán)和支配權(quán)的人B、締約對(duì)方政府一般不能直接判定具有“受益所有人”身份C、締約對(duì)方居民個(gè)人一般可以直接判定具有“受益所有人”身份D、締約對(duì)方國家對(duì)有關(guān)所得不征稅或免稅，不利于對(duì)申請(qǐng)人“受益所有人”身份的判定答案：B解析：選項(xiàng)

B,申請(qǐng)人是締約對(duì)方政府,一般可以直接判定具有“受益所有人”身份。38.下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B、稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定稅法C、稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法D、稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對(duì)跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇答案：C解析：稅收協(xié)定的簽訂不能限制各國修改稅收優(yōu)惠辦法。39.下列車船中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A、機(jī)場(chǎng)內(nèi)部場(chǎng)所使用的車輛B、小汽車C、火車D、拖船答案：C解析：依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶,在機(jī)場(chǎng)、港口以及其他單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)且依法不需要在車船管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶屬于車船稅征稅范圍。選項(xiàng)

C,火車不屬于車船稅的征稅范圍。40.下列關(guān)于企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是（）。A、對(duì)非公司制企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)整體改建有限責(zé)任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)

土地、房屋權(quán)屬B、兩個(gè)公司合并為一個(gè)公司，且原投資主體存續(xù)的，合并后的公司承受原合并各方的土地、

房屋權(quán)屬C、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房

屋權(quán)屬D、以出讓方式或國家作價(jià)出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地答案：D解析：以出讓方式或國家作價(jià)出資(入股)方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的,不屬于免稅范圍,對(duì)承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅。41.甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金額為1000萬A、1800B、3000C、4200D、7500答案：C解析：建筑安裝工程總承包合同和分包合同都要按照“建筑安裝工程承包合同”貼花,甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅=(1000+400)×

元，施工期間，甲公司將其中400萬元的安裝工程分包給丙安裝公司，并簽訂了分包合

同。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰。甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅（）元。42.發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人中，應(yīng)繳納契稅的是（）。A、將房產(chǎn)用于償債的張先生B、將房屋權(quán)屬作價(jià)投資的某企業(yè)集團(tuán)C、將房產(chǎn)投資于本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)的李先生D、購買房產(chǎn)用于翻建新房的嚴(yán)先生答案：D解析：在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬,承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買方而不是賣方。此題中,將房產(chǎn)用于償債、以房屋權(quán)屬作價(jià)投資均屬契稅征稅范圍,但納稅人為土地房屋權(quán)屬的承受人;選項(xiàng)C是免納契稅的范圍;選項(xiàng)

D,對(duì)于買方拆料或翻建新房,應(yīng)照章征收契稅。43.下列關(guān)于車船稅的說法中，不正確的是（）。A、境內(nèi)單位租入外國籍的船舶，不繳納車船稅B、境內(nèi)單位將船舶出租到境外，照章繳納車船稅C、插電式混合動(dòng)力汽車免征車船稅D、拖船按船舶稅額的70%計(jì)算車船稅答案：D解析：拖船、非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅44.下列有關(guān)國際反避稅的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A、國際反避稅是指擁有稅收管轄權(quán)的國家或地區(qū)針對(duì)納稅人各種形式的避稅措施，采取的防

止納稅人主體或客體進(jìn)行轉(zhuǎn)移、限制利用避稅地等應(yīng)對(duì)措施B、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整，是國際反避稅的基本方法之一C、防止利用避稅地避稅的措施是國際反避稅的基本方法之一D、利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅是國際反避稅的基本方法之一答案：D解析：利用轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅是國際避稅的方法之一。45.下列國家或地區(qū)中，不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A、中國香港B、瑞士C、開曼群島D、盧森堡答案：C解析：不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū),如開曼群島、巴哈馬、百慕大、瑙魯?shù)鹊亍＿x項(xiàng)A為所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū);選項(xiàng)B為征收所得稅但稅率較低的國家和地區(qū);選項(xiàng)D為雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家和地區(qū)。46.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的是（）A、以協(xié)議方式出讓的，對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)B、以競(jìng)價(jià)方式出讓的，契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用C、以劃撥方式取得土地使用權(quán)，后改為出讓方式的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金D、已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳費(fèi)用后成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金答案：B解析：選項(xiàng)

A,以協(xié)議方式出讓的,對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的,征收機(jī)關(guān)可以依次按照評(píng)估價(jià)格、土地基準(zhǔn)地價(jià)確定;選項(xiàng)

C,先以劃撥方式取得土地使用權(quán),后經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得土地使用權(quán)的,應(yīng)依法繳納契稅,其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用;選項(xiàng)

D,已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的,免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅47.國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國有控股公司占新公司股份超過一定比A、0.5B、0.85C、0.9D、0.95答案：B解析：國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司,且該國有控股公司占新公司股份超過85%的,對(duì)新公司承受該國有控股公司土地、房屋權(quán)屬,免征契稅。

例，對(duì)新公司承受該國有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅，這一比例是（）。48.下列有關(guān)各主體契稅政策的表述正確的是（）。A、甲公司經(jīng)改制，更換名稱，并吸收新股東現(xiàn)金投資50萬元，新企業(yè)承受原企業(yè)的房產(chǎn)和

土地，可以免征契稅B、甲公司作為發(fā)起人募集設(shè)立股份公司，將自己的房產(chǎn)投入到新股份公司中，要征收契稅C、企業(yè)依照規(guī)定破產(chǎn)后，債權(quán)人（但不包括注銷、破產(chǎn)企業(yè)職工）承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、

房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅D、采取分期付款方式購買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款

計(jì)征契稅答案：D解析：對(duì)不改變投資主體和出資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,不征契稅;對(duì)獨(dú)家發(fā)起、募集設(shè)立的股份有限公司承受發(fā)起人土地、房屋權(quán)屬的,免征契稅;企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施注銷、破產(chǎn)后,債權(quán)人(包括注銷、破產(chǎn)企業(yè)職工)承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的,免征契稅。49.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于居民企業(yè)的是（）。A、依照中國法律在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)B、依照中國法律在中國境內(nèi)成立的有限責(zé)任公司C、依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)D、依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：B解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。這里的企業(yè)包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè),外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。50.下列關(guān)于印花稅票的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A、印花稅票可以委托單位或者個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給的手續(xù)費(fèi)，支付來源從實(shí)征印花

稅款中提取B、代售單位要制定專人負(fù)責(zé)辦理印花稅票的領(lǐng)、售、存和交款等項(xiàng)代售業(yè)務(wù)C、代售單位所售印花稅票取得的稅款，無須專戶存儲(chǔ)D、代售戶要建立印花稅票領(lǐng)、售、存情況的登記、清點(diǎn)、檢查制度答案：C解析：代售單位所售印花稅票取得稅款需專戶存儲(chǔ),并按照規(guī)定的期限,向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)結(jié)報(bào),或者填開專用繳款書直接向銀行繳納。51.下列關(guān)于國際避稅的表述中，不正確的是（）。A、國際避稅地是指能夠?yàn)榧{稅人提供某種合法避稅機(jī)會(huì)的國家和地區(qū)B、一般可以把國際避稅地粗分為4大類C、國際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，

可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動(dòng)的國家和地區(qū)D、選擇有利的企業(yè)組織形式避稅，是國際避稅的方法之一答案：C解析：國際避稅地通常是指不課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅,或者雖課征所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅但稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平的國家或地區(qū)52.下列關(guān)于稅收管轄權(quán)概念的表述，不正確的是（）。A、稅收管轄權(quán)是一國政府在征稅方面的主權(quán)，它表現(xiàn)在一國政府有權(quán)決定對(duì)哪些人征稅、征

哪些稅以及征多少稅等方面B、稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分，而國家主權(quán)的行使范圍一般遵從屬地原則和屬人

原則C、來源地包括所得來源地和各類財(cái)產(chǎn)的存在地D、稅收居所在自然人方面，主要依據(jù)是否在征稅國注冊(cè)成立，或總機(jī)構(gòu)、管理中心是否設(shè)在

征稅國境內(nèi)答案：D解析：在自然人方面,隸屬關(guān)系的形成主要依據(jù)個(gè)人在征稅國境內(nèi)是否擁有住所、居所或具有征稅國的國籍;在法人方面,主要依據(jù)法人是否在征稅國注冊(cè)成立,或總機(jī)構(gòu)、管理中心是否設(shè)在征稅國境內(nèi)。53.某外籍個(gè)人2019年3月3日來華，在華工作期間，境內(nèi)企業(yè)每月支付工資20000元，A、870.65B、2647.85C、3319.48D、3285.77答案：A解析：該外籍個(gè)人在境內(nèi)居住不滿90天,僅就其境內(nèi)工作期間境內(nèi)支付的部分納稅。對(duì)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或僅在境外機(jī)構(gòu)任職的境內(nèi)無住所個(gè)人,計(jì)算其境內(nèi)工作期間時(shí),對(duì)其入境、離境、往返或多次往返境內(nèi)外的當(dāng)日,均按半天計(jì)算為在華實(shí)際工作天數(shù)。外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅,因此股息所得10000元免稅。5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我國繳納個(gè)人所得稅額=[(20000+10000)×20000÷30000×

境外單位支付工資折合人民幣10000元，5月25日離開中國，另外5月份，該外籍個(gè)

人從我國某外商投資企業(yè)取得股息所得10000元。則2019年5月份該外籍個(gè)人應(yīng)向我

國繳納個(gè)人所得稅額（）元。54.國際稅收的實(shí)質(zhì)是（）。A、跨國集團(tuán)間的收入分配關(guān)系的協(xié)調(diào)B、跨國企業(yè)間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系C、國家內(nèi)部的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系D、國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系答案：D解析：國際稅收的實(shí)質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系。55.下列情形中，屬于免征契稅的是（）。A、居民因個(gè)人房屋被征收而重新購置住房的B、以減免出讓金形式取得的國有土地使用權(quán)C、企業(yè)合并中，新設(shè)方承受原合并各方之外的投資方的土地權(quán)屬D、已購公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房答案：D解析：選項(xiàng)

A,居民因個(gè)人房屋被征收而選擇貨幣補(bǔ)償用于重新購置房屋,并且購房成交價(jià)格不超過貨幣補(bǔ)償?shù)?對(duì)新購置房屋免征契稅,購房成交價(jià)格超過貨幣補(bǔ)償?shù)?對(duì)差價(jià)部分按規(guī)定征收契稅;選項(xiàng)

B,對(duì)承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金,要計(jì)征契稅,不得因減免土地出讓金,而減免契稅;選項(xiàng)

C,兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè),依據(jù)法律規(guī)定、合同約定,合并改建為一個(gè)企業(yè),且原投資主體存續(xù)的,對(duì)其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬,免征契稅,否則征收契稅。56.2015年初我國A居民企業(yè)通過投資，擁有境內(nèi)B上市公司20%的股權(quán)，2015年10月，A、A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息收入600萬元B、A居民企業(yè)應(yīng)調(diào)增該項(xiàng)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)600萬元C、A居民企業(yè)在轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的600萬元D、A居民企業(yè)應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入600萬元答案：C解析：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。

B公司增發(fā)普通股1000萬股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)格4元，股款已全部收到并存入

銀行，2015年12月B公司將股票溢價(jià)形成的資本公積全部轉(zhuǎn)增股本，下列關(guān)于A居民

企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理中，說法正確的是（）。57.2016年5月，A企業(yè)和B企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同，合同注明A向B銷售貨物一批，A、0B、60C、150D、240答案：B解析：已貼花的憑證,修改后所載金額增加的,其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。A企業(yè)2016年7月應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=(600000-400000)×

貨物價(jià)值為400000元，當(dāng)月已按規(guī)定貼花。2016年7月A企業(yè)實(shí)際向B企業(yè)發(fā)出600000

元的貨物，經(jīng)雙方協(xié)商，按實(shí)際發(fā)出貨物金額將合同中金額進(jìn)行了修改。已知購銷合同

印花稅稅率為0.3‰。則A企業(yè)2016年7月針對(duì)該合同應(yīng)補(bǔ)繳印花稅（）元。58.雙重居民身份下最終居民身份的判定，協(xié)定規(guī)定了確定標(biāo)準(zhǔn)，按照先后順序是（）。A、習(xí)慣性居處；永久性住所；國籍；重要利益中心B、重要利益中心；國籍；習(xí)慣性居處；永久性住所C、永久性住所；國籍；重要利益中心；習(xí)慣性居處D、永久性住所；重要利益中心；習(xí)慣性居處；國籍答案：D解析：雙重居民身份下最終居民身份的判定,協(xié)定規(guī)定了確定標(biāo)準(zhǔn),需特別注意的是,這些標(biāo)準(zhǔn)的使用是有先后順序的,只有當(dāng)使用前一標(biāo)準(zhǔn)無法解決問題時(shí),才使用后一標(biāo)準(zhǔn)。這些標(biāo)準(zhǔn)依次為:(1)永久性住所;(2)重要利益中心;(3)習(xí)慣性居處;(4)國籍。當(dāng)采用上述標(biāo)準(zhǔn)依次判斷仍然無法確定其身份時(shí),可由締約國雙方主管當(dāng)局按照協(xié)定規(guī)定的相互協(xié)商程序協(xié)商解決。59.某來自與我國締結(jié)稅收協(xié)定國家的外籍個(gè)人，在國內(nèi)一外資企業(yè)任職（非高管）。2019A、2490B、8108.16C、6232.81D、5846.31答案：A解析：對(duì)于在中國境內(nèi)無住所而在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi),在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過183日的個(gè)人,其來源于中國境內(nèi)的所得,應(yīng)僅就其實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付或者由中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金所得申報(bào)納稅,由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金,免予申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅。外籍個(gè)人應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=(80000×30000÷80000×

年4月5日來華，2019年9月25日離開中國；9月份工資為80000元人民幣，其中

30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付；9月份該外籍人員取得探親

費(fèi)2000元。該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅額為（）元。60.A企業(yè)為某上市公司股東，股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)為900萬元。2015年1月，該上市公司A、500B、600C、2000D、1100答案：D解析：被投資企業(yè)將股權(quán)(票)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)。因此,A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本后,持有的股權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)仍為900萬元,股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=2000-900=1100(萬元)。

股東大會(huì)作出決定，將股票溢價(jià)發(fā)行形成的資本公積轉(zhuǎn)增股本，A企業(yè)獲得轉(zhuǎn)增股本

600萬元。2015年9月，A企業(yè)將該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，獲得收入2000萬元。根據(jù)企業(yè)所得

稅法的相關(guān)規(guī)定，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。61.下列各項(xiàng)中，按照屬人原則確立稅收管轄權(quán)，被大多數(shù)國家所采用的是（）。A、地域管轄權(quán)B、居民管轄權(quán)C、公民管轄權(quán)D、國籍管轄權(quán)答案：B解析：居民管轄權(quán)是按照屬人原則確立稅收管轄權(quán),被大多數(shù)國家所采用。62.某商場(chǎng)采用買一贈(zèng)一的方式銷售商品，規(guī)定以1500元（不含增值稅，下同）購買手機(jī)A、132352.94B、150000C、170000D、17647.06答案：A解析：企業(yè)以買一贈(zèng)一方式組合銷售本企業(yè)商品的,應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)銷售收入;商場(chǎng)應(yīng)確認(rèn)手機(jī)的銷售收入=150000×1500/(1500+200)=

的客戶可獲贈(zèng)一個(gè)價(jià)值200元的電飯鍋；2015年該商場(chǎng)一共銷售了100部手機(jī)，取得

收入150000元。則該商場(chǎng)在計(jì)算2015年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)確認(rèn)手機(jī)的銷售收入為（）

元。63.下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（）。A、依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)B、依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)場(chǎng)所的企業(yè)C、依照中國香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)D、依照中國臺(tái)灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺(tái)灣的企業(yè)答案：C解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。這里的企業(yè)包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè),外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及有生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。64.下列關(guān)于國際稅收抵免制度的陳述，不正確的是（）。A、當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利，且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下，采用綜合

限額法對(duì)居住國有利B、間接抵免法，指一國政府對(duì)本國居民間接繳納外國所得稅給予抵免的方法C、間接抵免法，適用于母子公司的經(jīng)營方式，又適用于母、子、孫等多層公司的經(jīng)營方式D、稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加答案：A解析：當(dāng)跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利,且國外稅率與國內(nèi)稅率高低不平的情況下,此時(shí)采用綜合限額法,對(duì)納稅人有利。65.下列行為中，承受方應(yīng)計(jì)算繳納契稅的是（）。A、以抵債方式取得土地使用權(quán)B、以相等價(jià)格交換房屋C、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房

屋權(quán)屬D、以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)答案：A解析：選項(xiàng)BCD:免征契稅。66.下列關(guān)于國際稅收原則的表述，不正確的是（）。A、單一課稅原則和受益原則是國際稅收問題談判的出發(fā)點(diǎn)，是來源國和居民國稅收管轄權(quán)分

配的國際慣例B、國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個(gè)角度進(jìn)行衡量C、從來源國的角度看，就是資本輸入中性D、從居住國的角度看，就是資本輸入中性答案：D解析：從來源國的角度看,就是資本輸入中性;從居住國的角度看,就是資本輸出中性。67.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）A、國有企業(yè)B、股份有限公司C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、外商投資企業(yè)答案：C解析：《企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定,除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法外,在我國境內(nèi),企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人,依照法律規(guī)定繳納企業(yè)所68.下列選項(xiàng)中，屬于境外稅額抵免方法的是（）。A、直接抵免B、分國抵免C、分項(xiàng)抵免D、綜合抵免答案：A解析：境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。69.某居民企業(yè)于2010年度發(fā)生經(jīng)營虧損，尚未彌補(bǔ)完畢就按照政府的要求在2013年6A、2015年B、2016年C、2017年D、2018年答案：B解析：企業(yè)2010年的虧損的5年抵虧的期限本應(yīng)在2015年,但是由于企業(yè)搬遷停止生產(chǎn)經(jīng)營無所得,從搬遷的次年即2014年起,至搬遷完成年度前一年度(仍為2014年)止,可作為停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)年度,從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)年限中減除。該企業(yè)虧損彌補(bǔ)年度為:2011年、2012年、2013年、2015年、2016年,故其2010年的虧損的最后一個(gè)彌補(bǔ)年度是2016年。

月起停產(chǎn)進(jìn)行政策性搬遷，2015年5月底完成搬遷，則其2010年的虧損的最后一個(gè)彌

補(bǔ)年度是（）。70.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人和扣繳方法的說法，錯(cuò)誤的是（）。A、對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所

設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人B、稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳C、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在扣繳義務(wù)

人機(jī)構(gòu)所在地繳納D、對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工

程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人答案：C解析：注冊(cè)地、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地是劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。71.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A、財(cái)政撥款B、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)C、接受捐贈(zèng)收入D、國債利息收入答案：A解析：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括:財(cái)政撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金,國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。72.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)確定所得來源地的表述中，不正確的是（）。A、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定答案：A解析：選項(xiàng)A:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。多選題1.下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（）。A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房B、受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋C、房屋交換的個(gè)人D、公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房E、承受國有土地使用權(quán)減免的土地出讓金答案：AD解析：房屋的受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅;房屋產(chǎn)權(quán)相互交換,雙方交換價(jià)值相等,免征契稅,其價(jià)值不相等的,按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅;對(duì)承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金,要征收契稅,不得因減免出讓金而減免契稅。2.國際稅法原則包括（）。A、優(yōu)先征稅原則B、無差異原則C、稅收分享原則D、稅收公平原則E、獨(dú)占征稅原則答案：ABCE解析：國際稅法原則包括優(yōu)先征稅原則、獨(dú)占征稅原則、稅收分享原則、無差異原則。3.下列合同應(yīng)該按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。A、專利權(quán)B、商品房購銷合同C、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同E、個(gè)人無償贈(zèng)與書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：ABCE解析：專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)該按照“技術(shù)合同”稅目征收印花稅。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同。4.下列各項(xiàng)中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計(jì)稅貼花的有（）。A、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B、商品房銷售合同C、專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同D、專利實(shí)施許可合同E、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：ABDE解析：選項(xiàng)

C,按照“技術(shù)合同”貼花繳納印花稅5.根據(jù)車船稅法的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。A、養(yǎng)殖漁船免征車船稅B、客貨兩用車依照客車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅C、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)的車船免征車船稅D、境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國籍船舶的，應(yīng)依法征收車船稅E、境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，不征收車船稅答案：BDE解析：選項(xiàng)B:客貨兩用車依照貨車的計(jì)稅單位和年基準(zhǔn)稅額計(jì)征車船稅;選項(xiàng)D:境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國籍船舶的,不征收車船稅;選項(xiàng)E:境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的,應(yīng)依法征收車船稅。6.下列車船中，應(yīng)當(dāng)征收車船稅的有（）。A、自行車B、低速載貨汽車C、掛車D、拖船E、游艇答案：BCDE解析：選項(xiàng)A:非機(jī)動(dòng)車輛(自行車)不屬于車船稅的征稅范圍。7.下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A、公司簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同B、貼息貸款合同C、企業(yè)出租門店合同D、公司簽訂的審計(jì)咨詢合同E、實(shí)行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿答案：CE解析：選項(xiàng)A、D,不屬于印花稅的征稅范圍,不繳納印花稅;選項(xiàng)

B,免征印花稅。8.下列車船中，以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計(jì)稅單位的有（）。A、商用貨車B、掛車C、游艇D、乘用汽車E、半掛牽引車答案：ABE解析：選項(xiàng)C:以“艇身長度每米”為車船稅的計(jì)稅單位;選項(xiàng)D:以“每輛”為車船稅的計(jì)稅單位。9.下列關(guān)于企業(yè)年金按照現(xiàn)行政策規(guī)定的表述中，正確的有（）。A、個(gè)人取得單位支付的企業(yè)年金計(jì)入個(gè)人賬戶的部分作為工資薪金所得單獨(dú)計(jì)算繳納個(gè)人

所得稅B、個(gè)人繳費(fèi)的部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的

應(yīng)納稅所得額中扣除C、單位按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅D、年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅E、年金基金投資運(yùn)營收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人按照利息股息紅利所得繳納個(gè)人所得稅答案：BCD解析：根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)年金的個(gè)人所得稅計(jì)算中,就個(gè)人繳費(fèi)的部分,在不超過本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除;就單位繳費(fèi)部分,在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí),個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅。10.納稅人有下列（）情形，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)。A、未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的B、未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的C、不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的D、賬冊(cè)混亂難以查賬的E、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的答案：ABCE解析：納稅人有下列情形的,地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù):(1)未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿,或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的;(2)拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的;(3)采用按期匯總繳納辦法的,未按地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告,經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)告,逾期仍不報(bào)告的;或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。11.根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有（）。A、公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房所書立的書據(jù)B、與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同C、飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程與施工單位簽訂的建設(shè)工程承包合同

（2016.1.1-2018.12.31）D、香港市場(chǎng)投資者通過滬港通買賣、繼承、贈(zèng)與上交所上市A股所簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)E、內(nèi)地投資者通過滬港通買賣、繼承、贈(zèng)與聯(lián)交所上市股票所簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"答案：ABC解析：選項(xiàng)D:香港市場(chǎng)投資者通過滬港通買賣、繼承、贈(zèng)與上交所上市A股,按照內(nèi)地現(xiàn)行稅制規(guī)定繳納證券(股票)交易印花稅;選項(xiàng)E:內(nèi)地投資者通過滬港通買賣、繼承、贈(zèng)與聯(lián)交所上市股票,按照香港特別行政區(qū)現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納印花稅。12.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。A、實(shí)行從量計(jì)稅的其他營業(yè)賬本和權(quán)利、許可證，以計(jì)稅數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)B、投資者買賣封閉式證券投資基金免征印花稅C、納稅人與村民委員會(huì)簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同免稅D、納稅人單月印花稅超過500元的，可以申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅憑證E、應(yīng)納稅憑證書立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日貼花答案：ABE解析：選項(xiàng)

C,國家指定的收購單位與村民委員會(huì)簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同免稅,不能擴(kuò)大至所有的納稅人;選項(xiàng)

D,納稅人一份合同應(yīng)納稅額超過500元,可以申請(qǐng)?zhí)顚懤U款書或完稅憑證。13.根據(jù)個(gè)人所得稅法對(duì)高收入者主要所得項(xiàng)目征收管理的規(guī)定中，屬于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得A、加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理B、加強(qiáng)拍賣所得征收管理C、加強(qiáng)房屋轉(zhuǎn)讓所得征收管理D、加強(qiáng)利息所得征收管理E、加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理答案：ABCE解析：加強(qiáng)利息所得征收管理,不屬于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的規(guī)定。

征收管理的有（）。14.下列車船中，應(yīng)根據(jù)“每輛”作為計(jì)稅依據(jù)的有（）。A、電車B、摩托車C、三輪汽車D、掛車E、載客汽車答案：ABE解析：選項(xiàng)C、D根據(jù)“整備質(zhì)量”作為計(jì)稅依據(jù)。15.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得B、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有來源于中國境內(nèi)的所得C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得D、居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得E、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系所得答案：ABD解析：居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù),就其來源于我國境內(nèi)外的全部所得納稅;非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù),一般只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅。選項(xiàng)

E,設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè),從境外取得的所得,如果與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系,則不是企業(yè)所得稅的征稅范圍。16.依據(jù)車船稅的征收規(guī)定，下列表述正確的有（）。A、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理器的當(dāng)月B、對(duì)依法不需要購買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)的車輛，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)

繳納車船稅C、已辦理退稅的被盜搶車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算

繳納車船稅D、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，已經(jīng)繳納的車船稅可

以申請(qǐng)退回E、車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納答案：ABCE解析：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的,不另納稅,也不退稅。17.非居民企業(yè)取得的下列所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A、外國政府向居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得B、外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得C、國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得D、外國企業(yè)向中國居民企業(yè)提供貸款取得的利息所得E、國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得答案：BCE解析：非居民企業(yè)取得下列所得免征企業(yè)所得稅:(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;(2)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得;(3)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得18.根據(jù)車船稅法規(guī)定，下列屬于車船稅征稅范圍的有（）。A、臨時(shí)入境的外國車船B、依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船C、香港特別行政區(qū)的車船D、依法不需要在車船登記管理部門登記的車船在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和

船舶E、依法在中國境內(nèi)購買的車船答案：BDE解析：車船稅法第一條所稱車輛、船舶,是指:(一)依法應(yīng)當(dāng)在車船登記管理部門登記的機(jī)動(dòng)車輛和船舶;(二)依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛或者作業(yè)的機(jī)動(dòng)車輛和船舶。19.《UN稅收協(xié)定范本》與《OECD稅收協(xié)定范本》在內(nèi)容上主要存在以下（）差異。A、《UN稅收協(xié)定范本》采用引力原則擴(kuò)大了常設(shè)機(jī)構(gòu)的范圍B、《UN稅收協(xié)定范本》縮小了常設(shè)機(jī)構(gòu)的范圍C、《UN稅收協(xié)定范本》對(duì)從事國際船舶運(yùn)輸?shù)乃弥贫丝晒┻x擇的條款D、《UN稅收協(xié)定范本》對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)作出了有利于地域管轄權(quán)的規(guī)定E、《UN稅收協(xié)定范本》對(duì)個(gè)人勞務(wù)所得作出了有利于地域管轄權(quán)的規(guī)定答案：ACDE解析：《UN稅收協(xié)定范本》與《OECD稅收協(xié)定范本》在內(nèi)容上主要存在以下差異:(1)《UN稅收協(xié)定范本》采用引力原則擴(kuò)大了常設(shè)機(jī)構(gòu)的范圍。(2)《UN稅收協(xié)定范本》對(duì)從事國際船舶運(yùn)輸?shù)乃弥贫丝晒┻x擇的條款。(3)《UN稅收協(xié)定范本》對(duì)股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓公司股票的收益、個(gè)人勞務(wù)所得等作出了有利于地域管轄權(quán)的規(guī)定。20.下列項(xiàng)目免征契稅的有（）。A、以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房C、企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳土地出讓金D、因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房E、國家機(jī)關(guān)購買辦公樓用于辦公答案：BE解析：以獲獎(jiǎng)方式獲得的房屋,沒有免征契稅的規(guī)定;企業(yè)獲得土地使用權(quán)而免繳的土地出讓金,不得因減免土地出讓金而減免契稅;因不可抗力原因失去住房而重新購買的住房,酌情準(zhǔn)予減征或免征,并不一定是免征。21.根據(jù)印花稅的規(guī)定，下列有關(guān)印花稅減免稅優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)送給學(xué)校所書立的書據(jù)免征印花稅B、在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈(zèng)與股票所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，免征印花稅C、國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同，免征印花稅D、房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同，不區(qū)分用途，一律暫免征收印花稅E、無息貸款合同免征印花稅答案：ACE解析：選項(xiàng)B:在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)買賣、繼承、贈(zèng)與股票所書立的股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù),依書立時(shí)實(shí)際成交金額,由出讓方按1‰的稅率計(jì)算繳納證券(股票)交易印花稅;選項(xiàng)D:房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人訂立的租房合同,凡房屋用于生活居住的,暫免貼花。22.非居民納稅人需享受協(xié)定待遇的，應(yīng)在納稅申報(bào)時(shí)自行報(bào)送或由扣繳義務(wù)人在扣繳申報(bào)