《投資銀行業務保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、公司擬申請首次公開發行并在科創板上市，該公司在掛牌期間形成了“三類股東”，根據《上海證券交易所科創板股票發行上市審核問答（二）》，下列關于信息的核查和披露的要求，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C2、B上市公司因為發展需要，擬公開發行新股，則根據《上市公司證券發行管理辦法》，該公司必須在最近()個月內不存在違規對外提供擔保的行為，才能申請發行。

A.6

B.10

C.12

D.36【答案】C3、并購重組委員會委員應當符合的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B4、下列關于資產證券化業務的說法，正確的是（）。

A.管理人未取得資產管理業務資格開展資產證券化業務的，登記結算機構可取消其會員資格

B.中國證券投資基金業協會可以對管理人、資產證券化業務參與人從事資產證券化業務進行定期或者不定期的現場和非現場自律檢查

C.專項計劃被交易場所、登記結算機構、證券業協會等自律組織采取自律措施的管理人，證監會對直接負責的主管人員和其他直接責任人員可相應采取談話提醒、書面警示、要求參加強制培訓等紀律處分

D.中國證券業協會負責專項計劃的備案和自律管理【答案】B5、下列屬于會計政策變更的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】A6、2016年3月2日，甲公司以賬面價值為350萬元的廠房和150萬元的專利權，換入乙公司賬面價值為300萬元的在建房屋和100萬元的長期股權投資，不涉及補價。上述資產的公允價值均無法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價值為（）萬元。

A.280

B.300

C.350

D.375【答案】D7、下列可以凈額列示的是（）。

A.金融負債可以以凈額列示

B.企業具有抵銷已確認金額的法定權利，但公司管理層不打算執行

C.甲公司與乙公司有長期合作關系，為簡化結算，甲公司和乙公司合同中明確約定，雙方往來款項定期以凈額結算

D.作為某金融負債擔保物的金融資產，可以與被擔保的金融負債抵銷后凈額列示【答案】C8、下列關于地方政府一般債券的說法，正確的是（）。

A.個人投資者不能投資一般債券

B.發行利率只能采用招標方式確定

C.一般債券采用記賬式固定利率附息形式

D.單一期限債券的發行規模不得超過一般債券當年發行規模的50%【答案】C9、根據《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發行股票注冊管理辦法（試行）》，實際控制人存在（）情形的，發行人不得公開發行股票。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D10、以下應當由股東大會審議的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產50％以上且超過3000萬元

B.創業板上市公司交易標的營業收入占上市公司營業收入50％以上且超過3000萬元

C.中小板上市公司交易產生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬元

D.創業板上市公司交易產生的利潤總額占上市公司總利潤50％且超過500萬元【答案】B11、下列金融資產對企業財務狀況和經營成果影響的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】B12、甲持有乙公司、丙公司100％股權。2016年8月29日，乙公司將其控制的某上市公司60％股份全部轉讓給丙公司，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A13、A公司為一家在創業板上市的公司，基于業務發展需要，該公司擬對外發行新股，根據規定，其保薦人對A公司的持續督導的期間為（）。

A.當年剩余時間

B.當年剩余時間及以后的2個完整會計年度

C.當年剩余時間及以后的3個完整會計年度

D.當年剩余時間及其后1個完整會計年度【答案】B14、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B15、關于可轉換公司債券的會計處理，以下說法正確的是()。

A.發行可轉換公司債券發生的交易費用，應當于發生時記入當期損益

B.發行可轉換公司債券發生的交易費用應當在負債成份和權益成份之間按照各自的相對公允價值進行分攤

C.發行可轉換公司債券發生的交易費用應當于發生時全部記入權益

D.發行可轉換公司債券發生的交易費用應當于發生時全部記入負債【答案】B16、下列事項中，不需要發行人聘請具有保薦機構資格的證券公司履行保薦職責的是（）。

A.首次公開發行股票并上市

B.上市公司發行新股

C.上市公司發行可轉換公司債券

D.發行股票【答案】D17、關于首次公開發行股票并上市招股說明書及其摘要的刊登和報送，下列敘述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B18、甲公司2016年財務報表于2017年4月10日對外報出。假定其2017年發生的下列有關事項均具有重要性，甲公司應當據以調整2016年財務報表的是（）。

A.5月2日，自2016年9月即已開始策劃的企業合并交易獲得股東大會批準

B.4月15日，發現2016年一項重要交易會計處理未充分考慮當時情況，導致虛增2016年利潤

C.3月12日，某項于2016年資產負債表日已存在的未決訴訟結案，由于新的司法解釋出臺，甲公司實際支付賠償金額大于原已確認預計負債

D.4月10日，因某客戶所在地發生自然災害造成重大損失，導致甲公司2016年資產負債表日應收該客戶貨款按新的情況預計的壞賬高于原預計金額【答案】C19、2×16年3月1日，甲公司因發生財務困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項。經雙方協商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和一批存貨抵償所欠債務。用于抵債的辦公樓原值為700萬元，已提折舊為200萬元，公允價值為600萬元；用于抵債的存貨賬面價值為90萬元，公允價值為120萬元。不考慮稅費等其他因素，下列有關甲公司對該項債務重組的會計處理中，正確的是（）。

A.確認債務重組收益80萬元

B.確認商品銷售收入90萬元

C.確認其他綜合收益100萬元

D.確認資產處置損益130萬元【答案】A20、保薦機構的注冊登記事項包括()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C21、下列關于中小非金融企業集合票據的表述中，錯誤的是（）。

A.任一企業集合票據待償還余額不得超過該企業凈資產的40%

B.任一企業集合票據募集資金額不超過1億元

C.中小非金融企業發行集合票據，應在銀行間市場交易商協會注冊，一次注冊、一次發行

D.單支集合票據注冊金額不超過10億元人民幣【答案】B22、國債登記結算公司應于每個交易日向市場披露下一交易日日終，單一投資者持有短期融資券的數量且超過該期總托管量()的投資者名單和持有比例。

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%【答案】C23、以下情形中，可認定為上市公司收購方的一致行動人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D24、甲公司有A原材料賬面價12萬元/套，專門用于生產產品X，該原材料市場銷售價格為9萬元/套。每套原材料加工成X產品將要發生成本15萬元，每件X產品估計的銷售稅費為1萬元，產品售價26元/套，問期末該原材料要計提多少跌價準備。

A.0

B.1

C.2

D.4【答案】C25、甲公司為上交所上市公司，下列人員中，可以擔任甲公司獨立董事的是（）。

A.陳某，其女婿在甲公司控股子公司擔任財務經理

B.王某，其弟弟擔任甲公司控股股東的監事

C.劉某，在乙公司擔任監事，乙公司持有甲公司3%的股份且為第五大股東

D.李某，其兒子持有甲公司0.8%的股份且為第九大股東【答案】B26、甲公司在銷售中通常會給予客戶一定期間的信用期，為了盤活存量資產，提高資金使用效率，甲公司與銀行簽訂了應收賬款無追索權保理總協議，銀行向甲公司一次性授信10億元人民幣，甲公司可以在需要時隨時向銀行出售應收賬款。歷史上甲公司頻繁向銀行出售應收賬款，且出售金額重大，上述出售滿足金融資產終止確認的規定，甲公司應將該應收賬款分為（）。

A.衍生金融資產

B.以攤余成本計量的金融資產

C.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產【答案】D27、根據《北京證券交易所證券發行與承銷管理細則》，公開發行并上市的，網下配售時，發行人和主承銷商不得向（）配售股票。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D28、下列關于創業板發行保薦書及成長性專項意見內容的說法，正確的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】A29、下列關于租賃的會計處理的說法中，不考慮其他因素，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B30、下列上市公司董事、監事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規定的是()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅱ,Ⅳ【答案】A31、下列做法中，不違背會計信息質量可比性要求的是（）。

A.投資性房地產的后續計量由公允價值模式改為成本模式

B.因預計發生年度虧損，將以前年度計提的無形資產減值準備全部予以轉回

C.因專利申請成功，將已計入前期損益的研究與開發費用轉為無形資產的成本

D.因追加投資，使原投資比例由50％增加到80％，而對被投資單位由具有重大影響變為具有控制權，故將長期股權投資由權益法改為成本法核算【答案】D32、根據《公司法》，股份公司股東可以要求查閱公司的以下（）文件。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D33、根據《全國中小企業股份轉讓系統股票掛牌條件適用基本標準指引》，以下屬于掛牌公司條件的是（）。

A.經營多種業務的，最近1年占營業收入比重最大的業務占營業收入的比重不得低于50%

B.報告期末股本不少于500萬元

C.最近2個完整會計年度的營業收入累計不低于3000萬元

D.申報財務報表最近1期截止日不得早于改制基準日

E.報告期內實際控制人未發生變更【答案】B34、甲上市公司股本4000萬元，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A35、某創業板上市公司擬于2016年5月非公開發行股票，2015年12月31日該上市公司凈資產為6億元，2016年3月31日該上市公司凈資產為4.8億元。根據《創業板上市公司證券發行管理暫行辦法》的規定，以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D36、以下屬于間接法編制現金流量表應調整的項目有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】D37、關于管理層收購，以下說法符合規定有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C38、下列各項中，屬于以后會計期間將重分類進損益的其他綜合收益項目有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D39、以下關于綠色債券的說法不正確的是（）。

A.發行綠色債券的企業不受發債指標限制

B.允許企業使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金

C.綠色債券非公開發行時認購的機構投資者應不超過200人，單筆認購不少于500萬元人民幣

D.在資產負債率低于75%的前提下，核定發債規模時可不考察企業其他公司信用類產品的規?！敬鸢浮緽40、2018年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請公開發行2800萬元的可轉換公司債券，保薦人對該公司進行調查了解后，發現的下列事實中，構成可轉換公司債券發行障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B41、掛牌公司股票發行過程中，應當與主辦券商、存放募集資金的商業銀行簽訂三方監管協議的時點是（）。

A.驗資后、股份登記后

B.股東大會召開后、發行認購開始前

C.股份登記一個月后

D.發行認購結束后驗資前【答案】D42、甲公司2015年度利潤總額為5200萬元，2015年經營期間受到行政罰款400萬元。對于固定資產，會計上按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法規定按年限平均法折舊，原值為4000萬元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業所得稅率為25％，當年為固定資產折舊年限第一年，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債期初余額均為0，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】B43、下列關于固定資產折舊會計處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D44、下列關于首次公開發行股票提供投資價值研究報告的做法，正確的有（）。

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A45、下列有關編制中期財務報告的表述中，符合會計準則規定的是（）。

A.中期財務報告會計計量以本報告期期末為基礎

B.在報告中期內新增子公司的，中期末不應將新增子公司納入合并范圍

C.中期財務報告會計要素確認和計量原則應與年度財務報告相一致

D.中期財務報告的重要性判斷應以預計的年度財務報告數據為基礎【答案】C46、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司是在2010年6月30日，甲公司支付9000萬元現金取得，擁有A公司60％的股權；取得當日，A公司可辨認凈資產賬面價值為9500萬元，公允價值為10000萬元。2012年6月30日，甲公司處置了對A公司40％股權，取得處置價款為8000萬元，處置后對A公司的持股比例將為20％，剩余20％股權的公允價值為4000萬元，喪失了對A公司的控制權，但對A公司仍存在重大影響；處置當日，A公司可辨認凈資產賬面價值為10200萬元，公允價值為10700萬元，A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實現的凈利潤為600萬元，其他綜合收益為100萬元。則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】A47、甲公司于2015年開始研究開發一項用于制造某大型專用設備的專利技術，其發生研究支出100萬元，開發支出2400萬元，其中符合資本化條件的開發支出為2000萬元，并在2016年4月1日正式確定為無形資產，甲公司計劃生產該專用設備200臺，并按生產數量攤銷該項無形資產。2016年度，甲公司共生產該專項設備40臺。2016年12月31日，經減值測試，該項無形資產的可收回金額為1560萬元。2017年度，甲公司共生產該專用設備60臺。2017年12月31日，經減值測試，該項無形資產的可收回金額為1000萬元，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D48、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A49、已知甲公司產品正常銷量為100萬件，銷售60件可實現盈虧平衡，產品單價為10元，單位變動成本為5元，則甲公司產品銷售利潤率為（）

A.30％

B.20％

C.60％

D.40％

E.50％【答案】B50、2016年3月，甲上市公司經董事會決議將閑置資金2000萬元用于購買銀行理財產品，理財產品協議規定：該產品規模15億元，為非保本浮動收益理財產品，預期年化收益率為4.5%，資金主要投向為銀行間市場及交易所債券，產品期限為364天，銀行將按月向投資者公布理財資產的單位凈值，產品不允許提前贖回且不能轉讓，不考慮其他因素，甲公司對持有的該銀行理財產品，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅴ【答案】C51、企業以400萬從外部購買了一個研究階段項目，后來又發生了150的資本化開發支出，請問無形資產的確認金額是多少（）

A.150萬元

B.400萬元

C.550萬元

D.0萬元【答案】C52、保薦機構推薦發行人證券上市，應當向證券交易所提交上市保薦書，上市保薦書應當包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D53、發行人提交首次公開發行股票申請文件后，需要中止審查的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】D54、以下屬于上市公司不得公開發行證券情形的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】C55、下列關于配售的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A56、（）是指在信貸資產證券化過程中，因承諾信托而負責管理特定目的信托財產并發行資產支持證券的機構。

A.特定目的信托受托機構

B.信貸資產證券化發起機構

C.信用增級機構

D.貸款服務機構【答案】A57、關于保薦代表人問核程序，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D58、保薦機構、保薦代表人、保薦業務負責人和內核負責人違反《保薦辦法》的規定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關義務的，中國證監會責令改正，并可對其采取的監管措施有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B59、對于深主板，關于業績快報和業績預告說法正確的有（）。

A.如果2月底預計第一季度扭虧，可以在披露年報的同時披露一季度業績預告

B.業績預告的內容是盈利金額區間

C.中小板上市公司，如果發現實際業績與業績快報差異超過10%，應刊登業績快報更正公告，上市公司和董事長需道歉

D.2013年1月應該披露2012年業績快報【答案】B60、下列屬于會計政策變更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B61、根據《證券發行上市保薦業務管理辦法》，下列關于保薦業務的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】C62、符合《國務院辦公廳轉發證監會關于開展創新企業境內發行股票或存托憑證試點若干意見的通知》相關規定的紅籌企業申請在上交所科創板上市，應達到的市值及財務指標是（）。

A.預計市值不低于人民幣100億元

B.最近一年營業收入不低于人民幣5億元

C.預計市值不低于人民幣50億元，或最近一年營業收入不低于人民幣5億元

D.預計市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣5億元

E.預計市值不低于人民幣10億元，且最近一年營業收入不低于人民幣5億元【答案】A63、甲企業2013年11月3日銷售10萬件產品給乙企業，售價20元，成本10元，約定保質期5個月，如果發生質量問題，5個月內可以退回。甲企業已于2013年12月31日，根據以往的經驗確認可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會計報表經批準報出，截至2014年3月31日，實際退貨率為5％。請問對于2013年甲公司報表以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ【答案】B64、根據創業板上市有關規定，保薦人保薦發行人在創業板上市，須對發行人的（）進行盡職調查和審慎判斷并出具專項意見。

A.財務狀況

B.創新性

C.成長性

D.資金充足狀況【答案】C65、發行公司債券，股東大會應決議的事項有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D66、以下事項中，構成同一控制下企業合并的有（）。

A.甲公司發行股份購買控股股東乙的辦公樓

B.乙公司系甲公司子公司，甲公司購買乙公司的少數股權

C.甲公司2009年1月1日投資設立A公司，為全資子公司，2009年2月1日從獨立第三方購入B公司，持有B公司100％股權，能夠決定B公司的財務及生產經營決策，2010年1月1日，A公司支付現金從甲公司處購入B公司100％股權，購人后A公司可對B公司實施控制

D.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付現金方式從甲公司處取得B公司全部股權，B公司仍持續經營【答案】D67、下列關于分部報告的說法正確的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】C68、證券公司公開發行的債券，在債券銷售期內售出的債券面值總額占擬發行債券面值總額的比例不足（），視為發行失敗。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%【答案】C69、證券公司、證券投資咨詢機構和其他財務顧問機構出現以下哪些情形時，會導致其不得擔任財務顧問（）[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】C70、甲公司為從事集成電器設計和生產的高新技術企業，適用增值稅先征后返政策。20×7年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值稅額300萬元。20×7年3月12日，甲公司收到當地財政部門為支持其購買實驗設備撥付的款項120萬元，20×7年9月26日，甲公司購買不需要安裝的實驗設備一臺并投入使用，實際成本為240萬元，資金來源為財政撥款及借款，該設備采用年限平均法計提折舊，預計使用10年。預計無凈殘值，甲公司采用總額法核算政府補助。不考慮其他因素，甲公司20×7年度因政府補助應確認的收益是（）。

A.303萬元

B.300萬元

C.420萬元

D.309萬元【答案】A71、首次公開發行股票時，主承銷商在詢價時向詢價對象提供的投資價值研究報告可由下列哪些人員撰寫（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】A72、某公司2016年度的資產凈利率為20％。2016年初和2016年末的產權比率均為1．5，則以下說法正確的有（）。

A.該公司2016年度的權益凈利率為40％

B.該公司2016年度的權益凈利率為50％

C.該公司2016年度的資產負債率為50％

D.該公司2016年度的資產負債率為40％【答案】B73、根據《優先股試點管理辦法》，以下符合非公開發行優先股條件的有（）。[2016年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A74、某上市公司籌劃與國內一家知名互聯網公司合作開發云平臺事宜，開發成功后將很大程度上改變公司的主營范圍。則下列情形中，上市公司應當及時履行首次披露義務的是（）。

A.5月20日～22日，連續三個交易日內收盤價格漲跌幅偏離值累計達到20%

B.5月25日，上市公司與互聯網公司簽署合作意向書

C.5月24日，上市公司召開董事會，審議通過相關合作開發事宜

D.5月15日，公司股吧里面開始討論該云平臺開發事項，參與人數眾多【答案】B75、根據《北京證券交易所股票上市規則（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A76、下列關于現金流量性質的判斷，正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B77、外國投資者對上市公司進行戰略投資應符合的要求包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B78、下列屬于發行公司債券內部增信措施的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】C79、根據《發行監管問答——在審首發企業中介機構被行政處罰、更換等的處理》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C80、根據有關規定，上市公司獨立董事行使下列職權，需要經公司全體獨立董事1／2以上同意的事項有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B81、在全國中小企業股份轉讓系統掛牌的公司可以采取下列哪些方式轉讓股票?（）

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B82、以下關于首發路演推介說法正確的有（）

A.承銷商的路演推介應當和發行人的一起進行

B.發行人只能采用電話方式對公眾進行路演

C.路演推介期間，承銷商和發行人與投資者任何形式的見面、交談、溝通，均視為路演推介

D.在路演推介時，承銷商可以和發行人向投資者介紹公司、行業及發行方案等與本次發行相關的內容。承銷商的證券分析師可以向網下投資者推介獨立第三方撰寫的投資價值研究報告?！敬鸢浮緾83、甲公司以一項廠房交換乙公司的一臺設備、一項對丙公司股權投資及一批存貨。甲公司換出廠房的賬面原值為3600萬元，累計折舊為600萬元，未計提減值準備，公允價值為4000萬元。乙公司換出設備賬面原值1200萬元，累計折舊為200萬元，計提減值準備100萬元，公允價值無法可靠計量；換出對丙公司股權投資賬面價值為860萬元，公允價值為1480萬元，換出存貨賬面價值為1600萬元，公允價值同樣無法可靠取得。假定該交易具有商業實質，不考慮其他因素，則甲公司換入的固定資產的入賬價值為（）萬元。

A.900

B.907.2

C.1071.43

D.1130.4【答案】B84、下列關于首次公開發行股票并上市問核程序有關事項的規定，正確的是（）。

A.保薦業務負責人或保薦業務部門負責人應當參加問核程序

B.保薦機構應在所保薦項目受理當天，在中國證監會參加問核程序

C.保薦機構董事長或總經理應當在《問核表》上簽字確認

D.保薦機構應在《發行保薦書》中詳細說明問核的實施情況【答案】A85、上市公司發行新股，股東大會應當對下列（）事項作出決議。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】C86、下列事項中，有助于提高公司短期償債能力的是（）。

A.補充長期資本，使長期資本的增加量超過長期資產的增加量

B.為擴大營業面積，與租賃公司簽訂一項新的長期房屋租賃合同

C.提高流動負債中無息負債的比例

D.利用短期借款增加對流動資產的投資

E.將應收票據貼現以增加貨幣資金【答案】A87、收購人2016年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的有（）。

A.甲公司系外國投資者，甲公司境外實有資產總額8000萬美元，甲公司管理的境外實有資產總額8億美元

B.乙公司2013年8月存在重大違法行為

C.張某擔任丙公司的法定代表人，丙公司2013年1月曾因違法被吊銷營業執照

D.趙某2015年4月因肇事逃逸被判處1年刑罰，2016年4月執行期滿

E.丁公司2014年12月一筆一億銀行長期借款無法歸還，持續至2016年3月方將本息歸還完畢【答案】B88、上市公司的下列人員中，應當出席股東大會的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A89、下列會計處理中，符合我國企業會計準則規定的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】C90、以下關于或有事項的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D91、下列會計處理正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C92、甲公司股票發行申請經核準后，以下情形表述正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A93、下列屬于發行公司債券內部增信措施的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D94、以下人員需要在IPO招股說明書上簽字的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B95、在非上市公眾公司的收購，以下哪些屬于信息披露義務人（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅳ【答案】D96、2016年7月，甲上市公司收購乙公司100%的股權，構成重大資產重組。根據丁資產評估機構對本次重組出具的資產評估報告，乙公司2016年、2017年、2018年預計實現的凈利潤分別為1億元、1.5億元、2億元。2016年、2017年、2018年乙公司實際實現的凈利潤分別為0.7億元、1.3億元、1.9億元。不考慮事前無法獲知且事后無法控制的原因及其他因素，下列說法正確的是（）。

A.甲公司總經理應在甲公司披露2016年年報時向投資者公開道歉

B.甲公司董事長應在甲公司披露2015年年報時向投資者公開道歉

C.甲公司財務總監應在甲公司召開2016年年度股東大會時向投資者公開道歉

D.丁資產評估機構應當在甲公司披露2017年年報時向投資者公開道歉

E.乙公司董事長應當在甲公司召開2016年年度股東大會時向投資者公開道歉【答案】A97、下列備項交易或事項中，不會影響發生當期營業利潤的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ【答案】C98、關于股份支付的計量，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D99、科創板發行人首次公開發行股票經中國證監會同意注冊并完成股份公開發行后，向上交所提出股票上市申請的，應當提交的文件不包括（）。

A.上市申請書

B.首次公開發行結束后發行人全部股票已經中國證券登記結算有限責任公司上海分公司登記的證明文件

C.首次公開發行結束后，具有執行證券、期貨相關業務資格的會計師事務所出具的驗資報告

D.會計師或律師出具的專業意見書

E.發行人、控股股東、實際控制人、董事、監事和高級管理人員根據本規則要求出具的證明、聲明及承諾【答案】D100、某上交所上市公司年度報告期內盈利且累計未分配利潤為正，擬分配的現金紅利總額

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、下列屬于證券投資者保護基金來源的是（）

A.上海、深圳交易所在風險基金分別達到規定的上限后交易經手費的20％納入基金

B.發行股票、可轉債等申購凍結資金的利息收入

C.依法向有關責任方追償所得和從證券公司破產清算中受償收入

D.證券投資者保護基金對外舉債資金

E.境內外注冊的證券公司，按其營業收入的0.5—5％繳納基金【答案】ABC102、以卜應當召開債券持有人會議的情形的有（）

A.公司減資、合并、分立、解散或者申請破產

B.擬變更債券受托管理人

C.保證人或者擔保物發生重大變化

D.公司不能按期支付本息

E.擬變更債券募集說明書的約定【答案】ABCD103、甲公司經批準于2011年1月1日按面值發行5年期一次還本按年付息的可轉換公司債券20000萬元，款項已收存銀行，債券票面年利率為6％。債券發行1年后可轉換為普通股股票，初始轉股價為每股10元，股票面值為每股1元。債券持有人若在當期付息前轉換股票的，應按債券面值和應付利息之和除以轉股價，計算轉換的股份數。假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉換公司債券全部轉換為普通股股票，甲公司發行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9％。己知(P／F，5，9％)=0．6499，(P／A，5，9％)=3．8897。則下列說法正確的是（）

A.2011年1月1日，計入應付債券的金額為20000萬元

B.2011年1月1日，計入應付債券的金額為17665.64萬元

C.2011年1月1日，計入“其他權益工具”的金額為2334.36萬元

D.2011年1月1日，計入“資本公積一其他資本公積”的金額為2334.36萬元【答案】BC104、關于初始直接費用，下列說法中正確的有（）。

A.承租人融資租賃業務發生的初始直接費用應計入租入資產的價值

B.承租人融資租賃業務發生的初始直接費用應計入管理費用

C.承租人經營租賃業務發生的初始直接費用，應當計入當期損益

D.出租人經營租賃業務發生的初始直接費用，應當計入當期損益

E.出租人融資租賃業務發生的初始直接費用應計入管理費用【答案】AC105、上市公司收購中的下列行為符合規定的有（）

A.已持有上市公司30％股份的股東，向持有上市公司20％股份的另一股東發出部分收購要約

B.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購35％的股份，計劃先通過協議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發出要約收購5％的股份

C.投資者以現金方式要約收購，預計收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金

D.投資者發出全面收購要約，以證券作為支付對價，同時提供現金選擇權【答案】BCD106、下列哪些情況屬于公開發行證券（）

A.向特定對象發行超過200人

B.向非特定對象發行少于200人

C.通過報刊等廣告發行

D.公司某股東將其股份轉讓給他人，轉讓后導致股東人數為200人【答案】ABC107、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董、監、高的有（）

A.謝某擔任某企業法定代表人，因未按規定期限辦理工商年檢被吊銷營業執照，謝某負有個人責任，營業執照被吊銷未逾3年；

B.公司技術副經理17歲，為發明天才，已經擁有4項發明專利，并從15歲起從事發明創造負擔家庭生活；

C.李某為甲公司經理，因公司經營不善，導致公司破產，自申請破產清算之日起已超過3年

D.張某在擔任甲公司法定代表人期問，因公司輸油管道發生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執行期滿未逾5年【答案】BD108、下列影響權益乘數的有（）

A.現金購買股權

B.發行公司債券

C.發行股票

D.用現金償還采購款【答案】BCD109、關于持有待售的固定資產，下列說法中正確的有（）

A.企業持有待售的固定資產，應當對其預計凈殘值進行調整

B.劃分為持有待售的固定資產必須滿足企業已經就處置該固定資產作出決議

C.劃分為持有待售的固定資產必須滿足企業已經與受讓方簽訂不可撤銷的轉讓協議

D.劃分為持有待售的固定資產必須滿足該項轉讓將在一年內完成

E.劃分為持有待售的固定資產必須滿足該項轉讓將在一個月內完成【答案】ABCD110、以下關于上市公司重大資產重組的說法正確的有（）

A.為了避免內幕信息泄露造成內幕交易，上市公司的股東、實際控制人以及參與重大資產重組籌劃、論證、決策等環節的其他相關機構和員無需向上市公司通報有關信息

B.上市公司籌劃重大資產重組事項，應當詳細記載籌劃過程中每一具體環節的進展情況，參與每一具體環節的所有人員應當即時在備忘錄上簽名確認

C.上市公司預計籌劃中的重大資產重組事項難以保密或者已經泄露的，應當及時向證券交易所申請停牌。停牌期間，不得披露任何信息。

D.上市公司及其董事、監事、高級管理人員，重大資產重組的交易對方及其關聯方等人員，在重大資產重組的股價敏感信息依法披露前負有保密義務，禁止利用該信息進行內幕交易?！敬鸢浮緽D111、以下關于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）

A.某股東在所持股份達到10％的當天便可提議召開

B.持有10％以上股東提議召開，在股權登記日后，所持10％股份的股東將股份賣掉至低于10％，不影響對臨時股東大會召開的有效性

C.連續90日持有公司股份比例達到1096以上的股東可提議召開

D.三分之一以上董事可提議召開【答案】AC112、下列行為符合規定的有（）

A.投資者發出全面收購要約，以股份作為支付對價，同時提供現金選擇權

B.投資者以現金方式要約收購，預計收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金

C.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購33％的股份，計劃先通過協議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發出要約收購3％的股份

D.投資者已持有上市公司30％股份，現向持有上市公司20％股份的另一股東發出部分收購要約

E.收購人進行要約收購的，要約價格不低于提示性公告前30個交易日該種股票的每日加權平均價格的算數平均值【答案】AB113、甲上市公司發行股份購買資產，發行股份購買資產的董事會決議公告目前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發行股份的價格符合相關規定的有（）

A.8元

B.7.2

C.6元

D.5.4

E.5【答案】ABCD114、甲公司擬收購乙上市公司。根據證券法律制度的規定，下列投資者中，如無相反汪據，

A.由甲公司的董事會秘書擔任董事的丙公司

B.持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某

C.持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某

D.在甲公司中擔任監事且持有乙公司2％股份的李某

E.持有甲公司30％股份且對甲公司有重大影響的某公司【答案】ABD115、以下事項中，需要聘請保薦機構保薦的有（）

A.首次公開發行股票并上市

B.上市公司非公開發行股票

C.上市公司發行分離交易可轉換公司債券

D.上市公司公開發行公司債券【答案】ABC116、以下符合股份支付準則的事項有（）

A.甲公司發行股份購買乙公司資產

B.甲公司以1000萬股股份作為對價交換乙公司資產

C.甲公司發行股份獲取職工服務

D.甲公司發行股份獲取其他公司服務【答案】CD117、首次公開發行股票時，主承銷商在詢價時向詢價對象提供的投資價值研究報告可由下列哪些人員撰寫（）

A.主承銷商的證券分析師

B.分銷商的證券分析師

C.保薦代表人

D.獨立第三方研究機構的研究人員【答案】AB118、創業板上市公司非公開發行股票，發行期首日前1個交易日股票交易均價為8．5元，前20個交易日股票交易均價為9元，以下自發行結束之日起12個月內不得上市交易的有（）

A.發行價為8.6元

B.發行價為7.7元

C.發行價為8.2元

D.發行價為9元【答案】BC119、保薦機構在推薦發行人首次公開發行股票并上市前，應當對發行人進行輔導，保薦機構應當對以下人員進行系統的法規知識、證券市場知識培訓（）

A.發行人的董事、高管

B.發行人的監事

C.持有發行人3%股份的某自然人股東

D.持有發行人5%股份的某法人股東的法定代表人

E.發行人的實際控制人或其法定代表人

F.發行人的控股股東或其法定代表人

【答案】ABD120、保薦機構、保薦代表人、保薦業務負責人和內核負責人違反《保薦辦法》的規定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關義務的，中國證監會責令改正，并可對其采取的監管措施有（）

A.監管談話

B.警告

C.重點關注

D.罰款

E.責令進行業務學習【答案】AC121、股份公司可以提議召開臨時董事會的人有（）

A.獨立董事

B.監事會

C.三分之一以上監事

D.十分之一以上表決權的股東【答案】BD122、以下股東大會表決事項，需要特別決議通過的有（）

A.股權激勵計劃

B.公司減少注冊資本

C.公司清算

D.公司章程修改

E.公司在一年內出售重大資產超過公司最近一期經審計總資產30％【答案】ABCD123、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）

A.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取1070的法定公積金；

B.法定公積金轉增資本后留存余額不得少于轉增前注冊資本的25％；

C.法定公積金提取達到注冊資本的50％后可以不再提?。?/p>

D.法定公積金可以彌補虧損，資本公積不能?！敬鸢浮緼BCD124、某人被證監會采取證券市場禁入措施，則在禁入期間不能擔任（）

A.非上市公司的董事長

B.上市公司的控股股東

C.上市公司的財務總監

D.為上市公司提供審計服務的簽字注冊會計師

E.投行人員【答案】CD125、以下應納入合并報表范圍的公司有（）

A.己宣告破產清理整頓的子公司

B.境外子公司，但分紅和其他資金調度均受到外匯管制，該公司財務和經營政策仍由母公司決定

C.A公司借款給自然人甲，甲出資設立公司，但A公司與自然人甲協議約定，設立的公司經營決策和財務政策由A公司決定；

D.A公司和B公司是C公司股東，A公司占60％股份，B公司占40％股份，但是根據股東之間的協議，A公司不參與C公司經營管理，每年拿固定收益200萬元?！敬鸢浮緽C126、關于創業板首次公開發行股票，下列說法正確的有（）

A.發行人只能經營一種業務

B.發行人最近三年主營業務沒發生變更

C.發行人最近兩年董事、高管沒發生重大變化

D.發行人最近兩年實際控制人沒發生變更【答案】CD127、國務院證券監督管理機構依法履行職責時，采取的下列措施中符合法律規定的是（）

A.查詢被調查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶

B.經國務院證券監督管理機構主要負責人批準，限制被調查事件當事人的證券買賣

C.凍結與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關的協助

D.對可能被轉移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD128、中小板上市公司控股股東通過證券交易系統出售其持有的上市公司股份，以下應當在首次出售2個交易日前刊登提示性公告的有（）

A.預計未來6個月內出售股份可能達到公司股份總數5％的

B.最近12個月內控股股東受到深交所1次通報批評處分

C.最近12個月內控股股東受到深交所公開譴責

D.公司股票被實施退市風險警示【答案】ACD129、根據《中共中央、國務院關于深化國有企業改革的指導意見》的規定，以下說法正確的有（）

A.根據國有資本的戰略定位和發展目標，結合不同國有企業在經濟社會發展中的作用、現狀和發展需要，將國有企業分為商業類和公益類

B.對主業處于充分競爭行業和領域的商業類國有企業，原則上都要實行公司制股份制改革，積極引入其他國有資本或各類非國有資本實現股權多元化，國有資本要絕對控股或相對控股，也可以參股，并著力推進整體上市

C.對主業處于關系國家安全、國民經濟命脈的重要行業和關鍵領域、主要承擔重大專項任務的商業類國有企業，要保持國有資本100％控股地位，非國有資本不得參股

D.對于公益類國有企業以保障民生、服務社會、提供公共產品和服務為主要目標，這類企業采取國有獨資形式，非國有企業不得參與經營【答案】AB130、某上市公司股本總額為1億股，擬實行股權激勵計劃，下列說法不符合股權激勵相關規定的是（）

A.標的股票來源為回購本公司股份1000萬股股票

B.經出席股東大會的股東所持表決權過半數通過，授予公司總經理120萬股股票

C.因沒有足夠的資金行權，公司一名董事將獲授的股票期權無償轉讓給另一名董事

D.審議通過股權激勵計劃草案，需董事會三分之二以上的董事同意【答案】ABCD131、證監會對甲上市公司高管采取市場禁入措施，則該高管在禁入期不得擔任以下職務（）

A.甲上市公司的財務總監

B.為上市公司出具審計報告的注冊會計師

C.投行人員

D.非上市股份公司的財務總監

E.上市公司控股股東【答案】ABC132、資產評估師為上市公司重大資產重組出具評估報告時，下列說法正確的有（）

A.資產評估師應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師應當在評估報告中對相關事項及評估處理方式進行披露

B.對上市公司購買擁有礦業公司的股權，如果礦業權處置價款已確定，披露是否存在未付的款項并己足額記為負債

C.對礦業采礦權進行評估時，需要對礦產資源儲量進行核實并評審備案

D.資產評估時應關注相關審計報告的審計意見，當審計意見為否定意見或無法表示意見時，注冊資產評估師不應當出具資產評估報告【答案】ABC133、可能影響所有者權益變動表，但不影響凈利潤的有（）

A.現金流量套期工具產生的利得中屬于有效套期的部分

B.外幣財務報表折算差額

C.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產形成的利得

D.可供出售債務工具的減值準備的轉回。

E.可供出售外幣非貨幣性金融資產的匯兌損益【答案】ABC134、2010年三季報應該包括以下哪些報表（）

A.2009年12月31日的資產負債表和2010年9月30日的資產負債表

B.2009年1-9月的利潤表和2010年1-9月的利潤表

C.2009年7-9月的利潤表和2010年7-9月的利潤表

D.2009年1-9月的現金流量表和2010年1-9月的現金流量表

E.2009年7-9月的現金流量表和2010年7-9月的現金流量表【答案】ABCD135、甲公司于2008年11月接受一項產品安裝任務，提供勞務的交易結果能夠可靠計量，預計安裝期14個月，合同總收入200萬元，合同預計總成本為158萬元。至2009年底已預收款項160萬元，余款在安裝完成時收回，至2009年12月31日實際發生成本152萬元，預計還將發生成本8萬元。2008年已確認收入80萬元，則以下說法正確的是（）

A.甲公司該2009年度應確認收入為190萬元

B.甲公司2009年度應確認收入為110萬元

C.甲公司2009年度應確認收入為78萬元

D.甲公司應采用完工百分比法確認提供勞務收入【答案】BD136、以下資產中，需每年年度終了進行減值測試的有（）

A.固定資產

B.使用壽命不確定的無形資產

C.因企業合并形成的商譽

D.投資性房地產產

E.長期股權投資【答案】BC137、下列關于資產負債表日后事項的表述正確的有（）

A.資產負債表日后事項中，企業制定利潤分配方案，經批準后宣告發放現金股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息

B.資產負債表日后事項中，企業制定利潤分配方案，經批準后發放股票股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息

C.資產負債表日后事項的非調整事項均應在附注中進行披露

D.資產負債表日后事項是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的有利或不利事項，包括調整事項和非調整事項【答案】ABD138、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責任承擔方式說法正確的是（）

A.保薦機構業務負責人承擔連帶賠償責任。

B.控股股東有過錯的，應承擔連帶賠償責任

C.發行人董監高不管有沒有過錯，都應連帶賠償責任

D.發行人應承擔賠償

E.主承銷商不管有沒有過錯，應承擔連帶責任【答案】BD139、下列交易屬于非貨幣性資產交換的是（）

A.甲企業用賬面價值100萬的持有至到期投資換取乙公司的無形資產，乙公司的無形資產價值102萬元

B.乙公司為甲公司的全資子公司，現甲公司以持有乙公司100％的股權，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60％的股權

C.甲公司與乙公司同為丙公司的控股子公司，現甲公司以一臺設備與乙公司一項專利交換，設備的公允價值為80萬元，甲公司另向乙公司支付補價20萬元

D.甲企業用公允價值200萬元的房產換取乙公司的機器設備，并收到補價32萬元。

E.丙公司向紅十字會捐贈叉車10輛

F.甲公司年終時將公司存貨作為股利發放給股東

【答案】CD140、以下關于證券公司次級債的說法正確的有（）

A.證券公司次級債券可由具備承銷業務資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷售

B.證券公司申請發行次級債券由中國證監會批準，發行次級債務由中國證監會派出機構批準

C.證券公司次級債券經批準后，可分期發行，分期發行的，自批準發行之日起，證券公司應在6個月內完成首期發行，首期發行額應不低于擬發行總額的50％

D.證券公司次級債券分期發行的，首期發行后，剩余債券應自首期發行完畢之日起24個月內完成發行【答案】AB141、某上市公司正在籌劃重大資產重組事項，下列情形符合規定的有（）

A.上市公司制作書面的交易進程備忘錄并予以妥當保存，參與每一具體環節的所有人員應當即時在備忘錄上簽名確認

B.上市公司及交易對方分別聘請了財務顧問，并與財務顧問簽署了保密協議

C.上市公司預計籌劃中的重大資產重組事項難以保密或者己經泄露的，應當及時向證券交易所申請停牌。停牌期間，不發布任何進展情況公告。

D.上市公司的股東、實際控制人以及參與重大資產重組籌劃、論證、決策等環節的其他相關機構和員，在方案確定前不得向上市公司通報任何有關信息?！敬鸢浮緼B142、下列關于發行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）

A.發行人發行證券時，可以聘任兩個主承銷商

B.同次發行的證券，保薦人必須是主承銷商

C.證券發行規模達到一定數量的，可以采用兩個以上保薦機構聯合保薦的方式

D.同次發行的證券，其發行保薦和上市保薦應當由同一保薦機構承擔【答案】AD143、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）

A.未在證券交易所上市交易的證券

B.上市交易時間尚有20天的債券

C.經有證券從業資格的評估師事務所評估的土地使用權

D.上市公司發行的新股【答案】AD144、以下關于優先股發行說法正確的有（）

A.可以申請一次核準、分期發行

B.公司應在三個月內實施首次發行，剩余數量應當在12個月內發行完畢

C.首次發行數量應當不少于總發行數量的50％

D.剩余各次發行的數量由公司自行確定，每次發行完畢后5個工作日內報中國證監會備案【答案】ACD145、某有限責任公司有四個股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權作價10萬元對外轉讓，則以下行為符合法律規定的是（）

A.乙、丙均不同意轉讓但同意購買，協商不成時，乙最多可認購5萬元

B.乙、丙均不同意轉讓但同意購買，協商不成時，乙最多可認購6萬元

C.乙、丙均不同意轉讓也不同意購買，丁可以轉讓

D.甲、乙、丙均不同意轉讓也不同意購買，丁可以轉讓【答案】BCD146、下列各項中，可能會影響企業長期償債能力的事項有（）。

A.未決訴訟

B.債務擔保

C.長期租賃

D.或有負債【答案】ABCD147、發行人在持續督導期間出現下列情形之一的，中國證監會可根據情節輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市第二年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發行證券并在創業板上市當年營業利潤比上年下滑50％以上

C.上市公司公開發行新股之日起12個月內控股股東或者實際控制人發生變更

D.首次公開發行股票并上市之日起12個月內累計50％以上資產或者主營業務發生重組

E.盈利預測凈利潤5000萬元，實際實現凈利潤4000萬元【答案】D148、下列不符合保代雙簽規定的是（）

A.最近3年內受到過證監會監管措施

B.最近3年內受到交易所公開譴責

C.最近3年內簽了首發項目，已取得證監會核準批文，但6個月內未發行

D.最近3年內簽了再融資項目，發審會已通過，尚未取得證監會核準批文【答案】ABD149、以下稅費中，在承擔該稅費時應計入管理費用的有（）

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.資源稅

D.土地使用稅

E.房產稅【答案】AD150、關于首次公開發行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要信息的披露說法正確的有（）

A.在招股說明書中簡要披露審計截止日后的主要經營狀況。相關情況披露的截止時點應盡量接近招股說明書簽署日

B.發行人還應結合自身所處行業在過去若干年內出現的波動情況，分析披露該行業是否具備較強的周期性特征

C.發行人如果預計年初至發行上市后第一個報告期期末的累計凈利潤以及扣除非經常性損益后孰低的凈利潤可能較上年同期發生重大變動的，應分析可能出現的情況及主要原因，無需披露

D.行人提供季度未經審計的財務報表的，應在招股說明書中以列表方式披露該季度末和上年末的主要財務信息，并注明相關財務信息未經審計，但已經會計師事務所審閱【答案】ABD151、以下屬于工作底稿的內容及關于工作底稿的說法正確的有（）

A.保薦機構對發行人客戶、供應商、工商、等部門進行相關訪談的訪談記錄

B.保代為保薦項目建立的盡調日志

C.發行過程中的詢價記錄

D.工作底稿應至少保存10年【答案】ABCD152、下列關于持續督導說法正確的有（）

A.保薦人應當自持續督導工作結束后10個工作目內向證券交易所報送保薦總結報告書

B.中小板發行新股、可轉換公司債券的，持續督導的期間為股票或者可轉換公司債券上市當年剩余時間及其后一個完整會計年度

C.創業板的恢復上市持續督導期間為恢復上市當年及其后2個完整會計年度

D.創業板首發上市持續督導的期間為股票上市當年剩余時間及其后兩個個完整會計年度【答案】AB153、假設其他因素不變，下列變動中有助于提高杠桿貢獻率的有（）。

A.提高凈經營資產利潤率

B.降低負債的稅后利息率

C.減少凈負債的金額

D.減少經營資產周轉次數【答案】AB154、下列關于影響期權價值的說法正確的有（）

A.利率越高，期權價值越高

B.與標的股票價格波動正相關

C.一般來說權利期限和期權價值呈正相關

D.標的股票價格越高，期權價值越大【答案】BC155、某上交所上市公司年度報告期內盈利且累計未分配利潤為正，現金紅利總額(包括中期己分配的現金紅利)與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，下列說法正確的有（）

A.股東大會審議分配方案時，應當為投資者提供網絡投票便利條件

B.應當在董事會公告中詳細披露現金分紅水平較低的原因

C.獨立董事就現金分紅水平較低的合理性發表獨立意見

D.應當在董事會公告中披露留存未分配利潤的確切用途和預計收益【答案】ABCD156、現行法律中對目前發行債券類性質金融產品有明確最長期限的包括（）

A.可轉換公司債券

B.短期融資券

C.公司債

D.可交換公司債券

E.分離交易可轉債【答案】ABD157、某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公司章程的規定，公司董事會設有9名董事，監事會設有5名監事，在下列情況下，公司應當召開臨時股東大會的是（）

A.2名監事提議召開時

B.4名董事辭職，公司只有5名董事時

C.持有公司股份5％的股東請求時，該股東連續持有股份超過90天

D.持有公司股份10％的股東請求時，該股東于股東大會召開前2周內購入股份。

E.公司未彌補的虧損達到2500萬元【答案】BD158、關于可轉債轉股價格向下修正條款以下說法正確的有（）

A.轉股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經出席會議的股東所持表決權的2／3以上同意

B.修正后的轉股價格不低于股東大會召開日前20個交易日該公司股票交易均價或前1交易日的均價

C.可轉債決定向下修訂轉股價格的定價基準曰是股東大會召開日

D.修正轉股價格由債券持有人決議，經出席持有人大會的持有人所持可轉債份額的2／3以上通過

E.發行可轉換公司債券后，因派息引起上市公司股份變動的，應當同時調整轉股價格【答案】AC159、以下關于證券登記結算機構的說法正確的有（）

A.是不以盈利為目的的法人

B.經國務院批準成立

C.全國統一集中運營

D.章程及業務規則依法制定后也應經國務院證券監督管理機構批準【答案】ACD160、甲公司于2007年1月1日購入乙公司30%的股份，購買價款為1200元，并自取得投資之日起派人參與乙公司的財務和生產經營決策。取得投資當日，乙公司可辨認凈資產公允價值為5000元，賬面價值4000元，其中除存貨賬面價值為1000元，公允價值為2000元外，其他各項賬面價值和公允價值均相同，乙公司2007年實現凈利潤1000元，乙公司2007年度賬面存貨80%對外銷售，則以下說法正確的是（）

A.2007年12月31日，甲公司對乙公司的長期股權投資賬面價值為1500

B.2007年12月31日，甲公司對乙公司的長期股權投資賬面價值為1560

C.2007年度甲公司因投資乙公司應確認的投資收益為300

D.2007年度甲公司因投資乙公司應確認的投資收益為60【答案】BD161、以下系創業板上市公司需暫停上市情形的有（）

A.連續3年虧損

B.2010年被CPA出具否定意見的審計報告，2011年被CPA出具無法表示意見的審計報告

C.最近36個月內累計受到交易所3次公開譴責

D.6月30日未公開上年年報

E.該年年報凈資產為負，利潤為正【答案】ABD162、下列需征求發改委意見的是（）

A.某從事石油服務的企業上中小板

B.公司債用于改善財務結構

C.某企業擬發行公司債償還銀行貸款

D.軟件企業上創業板

E.水泥企業非公開發行擴大產能【答案】A163、以下關于股份鎖定的說法正確的有（）

A.中小板上市公司，董事、監事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數量占其所持有本公司股票總數的比例不得超過50％

B.創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在申報離任6個月后的12月內通過證券交易所掛牌交易出售本公司股票數量占其所持有本公司股票總數的比例不得超過50％

C.創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在首次公開發行股票上市之口起6個月內申報離職的，自申報離職之日起18個月內不得轉讓其直接持有的本公司股份

D.創業板上市公司董事、監事和高級管理人員在首次公開發行股票上市之日起第7個月至第12個月之間申報離職的，自申報離職之日起12個月內不得轉讓其直接持有的本公司股份【答案】ACD164、下列關于資產負債表日后事項的表述正確的有（）

A.資產負債表日后事項中，企業制定利潤分配方案，經批準后宣告發放現金股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息

B.資產負債表日后事項中，企業制定利潤分配方案，經批準后發放股票股利，屬于非調整事項，但應當披露該信息

C.資產負債表目后事項的非調整事項均應在附注中進行披露

D.資產負債表曰后事項是指資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的有利或不利事項，包括調整事項和非調整事項【答案】ABD165、以下關于中小企業私募債的說法正確的有（）

A.私募債發行利率不超過20％

B.上海交易所和深圳交易所私募債轉讓價均為凈價交易

C.深交所要求單筆現貨交易數量不得低于5000張或者交易金額不得低于人民幣50萬元：上交所要求轉讓申報數量應當不低于面值5萬元

D.上交所中小企業私募債期限為1年以上3年以下【答案】ACD166、關于股份限售期，以下說法正確的有（）

A.上交所上市公司控股股東參與配股限售期為12個月

B.控股股東認購的可轉債無限售期

C.控股股東參與增發應鎖定12個月

D.非公開發行中控股股東及其控制的其他企業認購股份應鎖定36個月

E.上市公司收購中，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓。但在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓不受12個月的限制?！敬鸢浮緽D167、2012年9月，上市公司以下情形中半年度財務報表需要審計的有（）

A.擬在下半年公開發行股票

B.擬在下半年現金分紅

C.擬在下半年資本公積轉增股本

D.擬在下半年現金分紅并送紅股

E.擬在下半年配股【答案】CD168、下列說法正確的有（）

A.首次公開發行股票，可以通過發行人與主承銷商自主協商直接定價方式確定發行價格

B.與發行人或主承銷商有實際控制關系的詢價對象的自營賬戶不得參與本次發行股票的詢價、網下配售及網上發行

C.戰略投資者可以參與首次公開發行股票的初步詢價和累計投標詢價，并應當承諾獲得本地配售的股票持有期限不少于12個月

D.詢價對象與發行人、承銷商可自主約定網下配售股票的持有期限為12個月【答案】AD169、下列關于資產證券化的說法正確的是（）

A.發起機構可以是貸款服務機構

B.發起機構是發行資產支持證券的機構

C.資產支持證券可以采用內部信用增級和外部信用增級措施

D.受托機構以信托資產為限分配信托收益【答案】AC170、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產的一臺辦公設備，并將換入辦公設備作為固定資產核算，該交換具有商業實質。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。本次交換未涉及補價。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關聯方關系。下列各項關于乙公司上述交易會計處理的表述中，錯誤的是（）

A.換出辦公設備作為銷售處理并計繳增值稅

B.換入丙公司股票確認為可供出售金融資產

C.換入丙公司股票按換出辦公設備的賬面價值計量

D.換出辦公設備按照賬面價值確認銷售收入并結轉銷售成本【答案】BCD171、具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）

A.收購人為法人，負有數額較大債務，該債務尚未到期

B.收購人為法人，最近2年有嚴重的證券市場失信行為

C.收購人為自然人，擔任破產清算公司的經理，對該公司的破產負有個人責任的，自該公司破產清算完結之A起未逾3年

D.收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】BCD172、關于增值稅納稅義務發生時間的說法正確的是（）

A.賒銷和分期收款方式，有書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天

B.委托銀行收款方式，為收到款項的當天

C.提供應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天

D.銷售貨物，在未收到款項或取得索取銷售款項憑據之前開具發票的，為開具發票的次日【答案】AC173、A為某股份公司經理，下列可由A決定的事項是（）

A.決定設立某部門

B.制定《某部門工作規程》

C.任命某部門負責人

D.批準公司的《募集資金管理制度》【答案】BC174、關于會計政策變更和會計估計變更以下說法正確的是（）

A.企業原以成本法核算長期股權投資，后因增持至30％，改用權益法核算，屬于會計政策變更

B.存貨跌價準備原來由單項計提變為按類別計提，屬于會計估計變更

C.存貨計價由發出先進先出發變為加權平均法，屬于會計估計變更

D.包裝物由五五攤銷法(按平均)變為一次攤銷費，屬于會計政策變更【答案】AB175、以下屬于公司法規定的清算組的職責有（）

A.清理公司財產，分別編制資產負債表和財產清單：

B.通知、公告債權人：

C.處理與清算有關的公司未了結的業務；

D.清繳所欠稅款以及清算過程中產生的稅款；

E.清理債權、債務：

F.處理公司清償債務后的剩余財產；

【答案】ABCD176、以下各項不確認遞延所得稅的暫時性差異情形有（）

A.自行研發形成的稅法規定可按照150％攤銷的無形資產

B.采用權益法核算準備長期持有的長期股權投資

C.分期付款、實質上具有融資性質購入固定資產、無形資產

D.非同一控制下企業合并形成的商譽【答案】ABCD177、以下符合股份支付準則的事項有（）

A.甲公司發行股份購買乙公司資產

B.甲公司以1000萬股股份作為對價交換乙公司資產

C.甲公司發行股份獲取職工服務

D.甲公司發行股份