國際結(jié)算教課方案版本國際結(jié)算教課方案版本國際結(jié)算教課方案版本《國際結(jié)算》教課方案第一章國際結(jié)算歸納第一節(jié)國際結(jié)算的看法、種類一、國際結(jié)算的看法不相同國產(chǎn)業(yè)事人之間由于貿(mào)易和非貿(mào)易活動(dòng)而發(fā)生的以錢幣表現(xiàn)的債權(quán)債務(wù)的收付，即國與國之間發(fā)生的錢幣收付就是國際結(jié)算。二、國際結(jié)算的種類依照產(chǎn)生國際間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的原因不相同可分為：國際貿(mào)易結(jié)算（有形貿(mào)易結(jié)算visibletrade）由于商品出進(jìn)口引起的錢幣收付的清賬行為非貿(mào)易結(jié)算（無形貿(mào)易結(jié)算invisibletrade）大多是成立在非商品交易基礎(chǔ)上的無形貿(mào)易引起的錢幣收付是指由于僑民匯款、國際旅游、運(yùn)輸開銷、保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、對(duì)外國受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)，勞務(wù)輸出等引起的跨國出入第二節(jié)國際結(jié)算的演進(jìn)一、國際結(jié)算的產(chǎn)生國際結(jié)算陪同著國際貿(mào)易的出現(xiàn)而出現(xiàn)；國際結(jié)算的初期形式：與個(gè)別、局部的國際商品貿(mào)易相適應(yīng)，特別原始，即經(jīng)過輸送貴金屬（黃金和白銀）辦理結(jié)算。二、國際結(jié)算的演進(jìn)（一）現(xiàn)金結(jié)算發(fā)展為非現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算階段的問題：風(fēng)險(xiǎn)大+開銷高+占?jí)嘿Y本長(zhǎng)國際結(jié)算成本高（二）以票據(jù)證明履約取代以實(shí)證人明履約公元11世紀(jì)“字據(jù)”取代現(xiàn)金；到16-17世紀(jì)“字據(jù)”發(fā)展為票據(jù)；其他，商業(yè)、航運(yùn)

業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)接踵獨(dú)立，提單、保單隨之出現(xiàn)（能夠轉(zhuǎn)讓），結(jié)算方式由交貨付款變成憑證付款，即從憑實(shí)物結(jié)算發(fā)展到憑證據(jù)結(jié)算銀行信用加入（保證+融通），從買賣雙方直接結(jié)算發(fā)展到經(jīng)過銀行結(jié)算第三節(jié)銀行在國際貿(mào)易結(jié)算中的作用一、銀行在國際結(jié)算中的作用降低款項(xiàng)轉(zhuǎn)移成本促進(jìn)國際貿(mào)易成交供給國際貿(mào)易融資協(xié)助出進(jìn)口企業(yè)管理或減少外匯風(fēng)險(xiǎn)二、關(guān)系銀行1、關(guān)系銀行的定義關(guān)系銀行是指倡導(dǎo)行（第一發(fā)出指令的銀行）指定的、為其執(zhí)行異國銀行業(yè)務(wù)的其他銀行（另一家銀行）。2、關(guān)系銀行的種類外國分行外國子行外國隸屬行外國做事處外國代理行3、成立代理銀行關(guān)系三步驟簽署代理合約或合作協(xié)議，界定它們能互相供給或進(jìn)行合作的服務(wù)項(xiàng)目；互相開立帳戶交換控制文件4、代理銀行之間所交換的控制文件的主要內(nèi)容：有權(quán)簽字人的簽字（印鑒）編寫版word密押費(fèi)率表SWIFT證明押三、國際支付和清理系統(tǒng)1、清理原理2、世界出名支付與清理系統(tǒng)CHIPS：美國紐約票據(jù)交換所銀行同業(yè)支付系統(tǒng)CHAPS：英國倫敦票據(jù)交換所銀行同業(yè)支付系統(tǒng)SWIFT：全世界銀行間金融電訊協(xié)會(huì)TARGET：歐元自動(dòng)撥付與清理系統(tǒng)四、與國際結(jié)算相關(guān)的法律和國際常例英國的《票據(jù)法》《日內(nèi)瓦一致票據(jù)法》《跟單信用證一致常例》《托收一致規(guī)則》《見索即付保函一致規(guī)則》《國際備用證常例》《國際保理管理規(guī)則》《國際貿(mào)易術(shù)語講解公則》第四節(jié)國際結(jié)算的新趨勢(shì)一、難度增加、競(jìng)爭(zhēng)更加激烈二、國際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)增大三、新技術(shù)、新方法被寬泛用于國際貿(mào)易結(jié)算

第二章國際結(jié)算中的票據(jù)第一節(jié)票據(jù)歸納一、票據(jù)的看法（一）看法由出票人簽發(fā)的、擁有必然格式的、約定某人無條件支付必然金額、并經(jīng)背書能夠轉(zhuǎn)讓的書面支付憑證。（二）分類票據(jù)=廣義票據(jù)+狹義票據(jù)廣義票據(jù)——代表商業(yè)權(quán)益的憑證如：發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單狹義票據(jù)——以支付必然金額為目的，能夠流通轉(zhuǎn)讓的證券主要包括匯票、支票、和本票說明：本課程所指的票據(jù)即狹義票據(jù)二、票據(jù)的特點(diǎn)與作用（一）票據(jù)的特點(diǎn)設(shè)權(quán)性要式性流通轉(zhuǎn)讓性文義性提示性無因性獨(dú)立性金錢性返還性編寫版word（二）票據(jù)的作用結(jié)算作用（非現(xiàn)金結(jié)算中取代現(xiàn)金）信用作用（債權(quán)人供給給債務(wù)人）流通作用抵消債務(wù)作用三、主要國家的票據(jù)立法票據(jù)法是指規(guī)定票據(jù)制度以及票據(jù)當(dāng)事人權(quán)益義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)定的總稱。第二節(jié)匯票一、匯票（BillofExchange/Draft）的定義我國《票據(jù)法》的定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委交付款人在見票時(shí)也許在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。《英國票據(jù)法》關(guān)于匯票的定義：一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求見票時(shí)或在將來的固準(zhǔn)時(shí)間或能夠確定的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付必然金額的無條件書面支付命令。二、匯票當(dāng)事人及其權(quán)益與責(zé)任基本當(dāng)事人出票人（Drawer）受票人（Drawee）受款人（Payer）其他當(dāng)事人：背書人（ENDORSER）被背書人（Endorsee）保證人（GUARANTOR）

持票人（Holder）三、匯票的種類按出票人(drawer)的不相同可分為：銀行匯票（banker’sDraft）商業(yè)匯票（commercialDraft）按有無附商業(yè)票據(jù)可分為：光票（CleanBill）跟單匯票（DocumentaryBill）按付款時(shí)間的不相同可分為：即期匯票（SightDraft）遠(yuǎn)期匯票（TimeBillorUsanceBill）遠(yuǎn)期匯票的時(shí)間，有以下規(guī)定方式：Atxxdaysaftersight.Atxxdaysafterdateofissue.AtxxdaysafterdateofB/L.Fixeddate.按承兌人的不相同可分為：商業(yè)承兌匯票（CommercialAcceptanceBillorTrader’sAcceptacebill）銀行承兌匯票（Banker’sAcceptanceBill）按使用地區(qū)不相同可分為：國內(nèi)匯票（InlandDraft）外國匯票（ForeignDraft）四、匯票的格式及必要項(xiàng)目匯票的必要項(xiàng)目應(yīng)載明“匯票”字樣；編寫版word無條件的支付命令；M/TCoalfromXingangtoSingapore.匯票編號(hào)信用證業(yè)務(wù)出票地點(diǎn)和日期L/C未詳細(xì)規(guī)定，按DrawnUnderIssuingBankL/CNO.xxxdatedxxx方式開立,即開匯票的小寫金額證行+信用證號(hào)碼+開證日期付款限時(shí)L/C有規(guī)定按L/C要求填寫受款人（四）出票地點(diǎn)及出票日期匯票大寫金額一般按議付地點(diǎn)和議付日期填具；經(jīng)常并列于匯票的右上方出票條款關(guān)于出票日期，我國的票據(jù)法和大陸法系都規(guī)定為絕對(duì)必要項(xiàng)目，英美法系沒有近似規(guī)付款人定出票人簽字等出票地一般都是非絕對(duì)必要項(xiàng)目（一）注明“匯票”字樣，說明票據(jù)的種類規(guī)定出票日期的作用：?BillofExchange確定出票今后如期付款匯票到期日的依照；?Exchange確定見票即付匯票付款提示限時(shí)的依照；?Draft確定見票后如期付款匯票承兌提示限時(shí)的依照；?我國《票據(jù)法》：規(guī)定為絕對(duì)必要項(xiàng)目；判斷出票人出票時(shí)的行為能力狀態(tài)的依照。?大陸法系國家：規(guī)定為絕對(duì)必要項(xiàng)目規(guī)定出票地的作用：?英美法系國家：自由主義，不是必要項(xiàng)目確定適用于出票行為的準(zhǔn)據(jù)法的依照，也就是說，出票行為應(yīng)該適用哪一國的法律或一（二）匯票的編號(hào)（No./Number）國境內(nèi)哪一地區(qū)的法律，才能有效成立。一般填寫商業(yè)發(fā)票的號(hào)碼；按國際上通行的規(guī)則，一般都要適用行為地的法律，即出票地的法律。由賣方自行編號(hào)；（五）無條件的書面支付命令使用銀行的一致編號(hào)無條件支付命令各國法律大多規(guī)定為絕對(duì)記錄的項(xiàng)目；（三）出票條款（Drawnunder）“書面”包括印刷、手寫和打字等，但不能夠以鉛筆或近似書寫工具做成；托收業(yè)務(wù)“無條件”指不能夠附加任何限制性的支付條件；同時(shí)也不能夠用商討或央求的語氣書寫。“FORCOLLECTION”或加具貨物名稱、數(shù)量、啟運(yùn)港、目的港及合同號(hào)等，再“無條件”指不能夠附加任何限制性的支付條件；如：注明“FORCOLLECTION”如：DrawnundercontractNo.24560-RM-01againstshipmentof2000PaytoABCCvidingthegoodstheysupplyarecompliedwithcontractthesumoften編寫版wordthousandUSdollars貨與合同吻合付1萬英鎊；以某項(xiàng)特定資本支付是“命令”不是央求。必定用英語的祈使句，用動(dòng)詞開頭，不能夠用商討或央求的語氣書寫（六）大、小寫金額（AmountinFigureandAmountinWords)大、小寫金額必定一致，不一致以大寫為準(zhǔn)；個(gè)別國家以數(shù)額較少者為準(zhǔn)，我國《票據(jù)法》則認(rèn)為大小寫不一致的票據(jù)無效；金額不得涂改，不得加蓋校訂章；金額包括錢幣和數(shù)額兩部分；如：USD2,000.00SAYUNITEDSTATEDOLLARSTWOTHOUSANDSONLY。匯票金額必定確實(shí)，不能夠用大體或選擇性的表達(dá)方式；一般狀況下匯票金額應(yīng)與發(fā)票金額一致；（七）收款人名稱Payee收款人又稱受款人，一般是匯票的仰頭人，是出票人指定的接受票款的當(dāng)事人。匯票的仰頭包括：限制性仰頭（Paytoxxxonly或Paytoxxxnottransferable、Paytoxxx但匯票同時(shí)規(guī)定不能轉(zhuǎn)讓）指示性仰頭（Paytotheorderofxxx、Paytoxxxororder、Paytoxxx）來人仰頭（Paytobearer、PaytoxxxorBearer）相關(guān)法律規(guī)定：主要國家的票據(jù)法規(guī)定收款人名稱是絕對(duì)必要項(xiàng)目，不相同意作成來人仰頭；英美國家票據(jù)法規(guī)贊成作成來人仰頭匯票，并認(rèn)為若是匯票上不記錄收款人的名稱，則以持票人為收款人，匯票依舊有效。（八）付款限時(shí)Tenor

付款限時(shí)的作用付款日期是持票人執(zhí)行或保全票據(jù)權(quán)益的始期，只有在付款日到期時(shí)，持票人才能向付款人央求付款；付款日期是付款提示時(shí)期的起算日，持票人從付款日期起，在法定提示時(shí)期內(nèi)必定進(jìn)行付款提示，否則將喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。付款日期是確定票據(jù)債務(wù)人何時(shí)執(zhí)行其債務(wù)的依照，付款人不能夠在付款日期前予以付款，否則結(jié)果自負(fù)；付款日期是某些票據(jù)權(quán)益時(shí)效時(shí)期的起算日。托收即期匯票:D/PorD/AAtsight遠(yuǎn)期匯票:D/PorD/AAtxxxdayssight信用證即期匯票:Atsight遠(yuǎn)期匯票:Atxxxdaysaftersight，orAtxxxdaysafterdate（ofDraft），orAtxxxdaysafterdateofB/L假遠(yuǎn)期匯票：ATXXXDay（NegotiableonSightBasis）（九）受票人/付款人Drawee付款人又稱受票人，是指接受出票人的支付委托或支付命令的人；大多法律都規(guī)定付款人名稱為絕對(duì)必要項(xiàng)目；托收進(jìn)口商信用證信用證沒有指定作成開證行為付款人信用證有規(guī)定按信用證要求做編寫版wordDraftsDrawnonusDraftsDrawnonApplicantYouareauthorizedtodrawonCo.,ltdavailbalebyyourdraftatsightonus（十）出票人簽章（Drawer）出票人簽章是絕對(duì)必要項(xiàng)目；出票人即受益人或合同的賣方，一般包括兩項(xiàng)內(nèi)容：一是出口企業(yè)名稱，平時(shí)蓋章表示；二是法人代表簽字或簽章，若是來證要求手簽應(yīng)照辦。出票人應(yīng)為信用證的受益人，其名稱應(yīng)與信用證所載完滿相同。出票人若代理其委托人簽章，應(yīng)在前面加上“ForandonbehalfofxxxCo.,ltd”（十一）其他付一不付二付款地點(diǎn)——付款人旁邊的地點(diǎn)就是付款地點(diǎn)，它是匯票金額的支付地，也是要求付款地，或拒絕證書做出地。（非絕對(duì)必要項(xiàng)目）需要時(shí)的受托辦理人——匯票以買方為受票人時(shí)，在其名稱旁記錄需要時(shí)的受托辦理人的名稱地點(diǎn)擔(dān)當(dāng)付款行——匯票以商號(hào)為付款人，經(jīng)付款人贊成，可寫出其帳戶作為擔(dān)當(dāng)付款行利息、利率及匯率提示限時(shí)款已收訖免作退票通知或放棄拒絕證書無追索權(quán)練習(xí)題Date:20May,2006Amount:USD21,787.00

Tenor:at90daysaftersightDrawer:ChinaNationalAnimalBy-productsImp.&Exp.Corp.,BeijingBranch,BeijingDrawee:BankofAtlantic,LondonPayee:theorderofChinaNationalAnimalBy-productsImp.&Exp.Corp.,BeijingBranchDrawnclause:issuingbank:BankofAtlantic,London;issuingdate:31Jan.,2006;L/CNo.1162/02信用證中相關(guān)匯票條款舉例WeherbyissueourirrevocableL/CNo.194956availablewithanybankinChina,at90daysafterBillofLadingdatebydraft.Draftat60dayssightfromthedateofpresentationatyourcounter.CreditavailablewithanybankinChina,bynegotiation,againstpresentationofbeneficiarysight,drawnonapplicantinduplicate.Alldraftsshouldbemarked“DrawnundertheCitibank,NewYorkL/CNo.1956717dated20040310.Thisletterofcreditistobenegotiatedagainstthedocumentsdetailedhereinabeneficiary?ˉsdraftsat60dayssightwithStandardCharteredBankLtdShanghai.Thedraftsat90dayssightdrawnonBankofTokyoLtd,Tokyobranch.UsancedraftsdrawnunderthisL/Caretobenegotiatedatsightbasis.Discountchargesandacceptancecommissionareforaccountofaccountee.五、匯票的行為（一）出票（Issue）出票（Issue）是出票人在匯票上（1）填寫付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字（2）交付給受票人的行為。出票的法律效力對(duì)收款人來說，在出票行為有效成立后，即獲取票據(jù)，享有票據(jù)上的權(quán)益；編寫版word應(yīng)付款人來說，出票行為的有效成立其實(shí)不使他擔(dān)當(dāng)票據(jù)的債務(wù)；對(duì)出票人來說，出票行為的有效成立，使出票人成為票據(jù)上的債務(wù)人。（二）背書（Endorsement）匯票是一種流通工具，能夠在票據(jù)市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓。背書：就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)益的一種法定手續(xù)，就是由匯票擁有人在匯票的反面簽上自己的名字或在加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。接受背書人轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的人稱為被背書人；被背書人可再背書轉(zhuǎn)讓，成為今后手的前手；所有前手都是后手的債務(wù)人，即擔(dān)當(dāng)付款人必然付款或承兌之責(zé)，并應(yīng)證明包括該前手在內(nèi)的所有背書的真實(shí)性和連續(xù)性；背書時(shí)加注“不得追索”可免背書人自己的責(zé)任；但票據(jù)因此不易流通轉(zhuǎn)讓。1、背書的種類記名背書空白背書限制性背書帶有條件的背書部分背書托收背書1）記名背書又叫正式背書或特別背書（specialendorsement2）空白背書（BlankEndorsement)空白背書又稱不記名背書，背書人只在匯票反面簽字，不指名被背書人的名稱。相應(yīng)票據(jù)同來人仰頭票據(jù)，憑交付來轉(zhuǎn)讓匯票的權(quán)益，可變成記名背書，也可恢復(fù)到空白背書。3）限制性背書(Restrictiveendorsement)背書人在背書轉(zhuǎn)讓匯票時(shí)，注明帶有限制流通的詞語，使匯票不能夠轉(zhuǎn)讓流通，被背書人

只能憑匯票取款。4）帶有條件的背書（ConditionalEndorsement）支付給被背書人的指示是帶有條件的5）部分背書（PartialEndorsement）部分背書將匯票金額的一部分進(jìn)行轉(zhuǎn)讓也許將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓數(shù)人的背書。6）托收背書（EndorsementforCollection）托收背書以成立委托收款為目的，其實(shí)不意味著匯票所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓。2、背書的效力對(duì)背書人的效力；對(duì)持票人的效力；關(guān)于禁止背書（出票人的禁止背書、背書人的禁止背書）關(guān)于法定禁止背書（三）提示（Presentation）1、定義持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（sight），提示分為：付款提示和承兌提示。2、提示的時(shí)效P27我國《票據(jù)法》的規(guī)定；日內(nèi)瓦一致法的規(guī)定；英美國家票據(jù)法的規(guī)定。（四）承兌（Acceptance）1、定義付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示擔(dān)當(dāng)?shù)狡诟犊钬?zé)任的行為。承兌行為包括：在匯票正面上(1)寫明“承兌”字樣，注明承兌日期，并由付款人簽字，(2)交還持票人。編寫版word2、承兌的種類1）一般承兌一般承兌（GeneralAcceptance），又稱一般承兌或單純承兌；承兌人對(duì)出票人的指示不加限制的一致確認(rèn)，如：一般承兌的種類：記錄承兌詞句、承兌日期、承兌人簽章；僅有付款人簽字；“承兌”字樣加付款人簽字，沒有日期的記錄；付款人簽字加承兌日期。2）保留性承兌/不單純承兌它是指付款人對(duì)原匯票文義或附加限制或予以改正所為的承兌；一般承兌的種類：附加條件承兌（CONDITIONALACCEPTANCE）承兌人的付款有賴于承兌時(shí)所提條件的完成部分承兌（PARTIALACCEPTANCE）僅承兌和支付票面金額的一部分改正票據(jù)記錄事項(xiàng)的承兌如改正付款日期或付款地點(diǎn)；3、關(guān)于承兌日期的記錄P29承兌不用然注明承兌日期，但若是付款人在見票后如期付款的匯票上沒記錄承兌日期，依照我國《票據(jù)法》的規(guī)定，應(yīng)該以付款人3天的承兌考慮時(shí)間的最后一天為承兌日期。4、必定提示承兌的匯票見票后如期付款的匯票；由不在匯票付款人同地的第三人付款的匯票；

有“必定提示承兌”記錄的匯票。（五）保證（GUARANTEE）1、定義是票據(jù)債務(wù)人以外的第三人以擔(dān)保特定債務(wù)人執(zhí)行票據(jù)債務(wù)為目的，而在票據(jù)上所為的一種隸屬票據(jù)行為。2、保證的當(dāng)事人保證人被保證人3、保證人的責(zé)任與權(quán)益（六）付款（Payment）對(duì)即期匯票，在持票人提示匯票時(shí)，付款人即應(yīng)付款；對(duì)遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的債務(wù)即告停止。對(duì)票據(jù)權(quán)益所有人付款到期日付款部分付款和付款時(shí)限外幣匯票付款付款的效力注意：在匯票的付款人向持票人做正當(dāng)付款后，付款人一般均要求收款的持票人在票面簽字，注上“付訖”（PAID）字樣，并回收匯票，從而結(jié)束匯票上所反響的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。（七）拒付與追索（DishonorandRightofRecourse）1、拒付／退票：持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遇到拒絕承兌（Dishonorbynon-acceptance），或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遇到拒絕付款（Dishonorbynon-payment），均稱為拒付。明確拒付編寫版word未在規(guī)按限時(shí)作出承兌或付款付款人避而不見、死亡、逃匿或宣告破產(chǎn)、付款人不存在（虛假）或無支付能力，也均屬拒付2、追索權(quán)的當(dāng)事人追索權(quán)人被追索權(quán)人3、持票人保全追索權(quán)的條件在法定提示限時(shí)內(nèi)提示承兌；在法定提示限時(shí)內(nèi)提示付款在法按限時(shí)內(nèi)央求作成拒絕證書等4、將拒付事實(shí)通知前手我法3日，英法2日，歐法4日5、追索的序次和金額持票人能夠不按匯票債務(wù)人的先后序次金額包括：票據(jù)金額、法定利息和持票人為執(zhí)行追索權(quán)所支付的必要開銷；案例解析貿(mào)易企業(yè)C承兌了一張見票90日付款的匯票。出票人A企業(yè)交付匯票給收款人時(shí)，加注“WITHOUTRECOURSE”字樣。匯票提示付款時(shí)，C企業(yè)破產(chǎn)破產(chǎn)，試問誰對(duì)該匯票擔(dān)當(dāng)付款的責(zé)任？（八）貼現(xiàn)（Discount）遠(yuǎn)期匯票承兌后還沒有到期、由銀行或貼現(xiàn)企業(yè)從票面金額中扣減依照必然貼現(xiàn)率計(jì)算的貼現(xiàn)息后，將凈款付給持票人，從而貼進(jìn)票據(jù)的行為。貼現(xiàn)公式現(xiàn)息=票面金額*[貼現(xiàn)天數(shù)/360（365）]*貼現(xiàn)率凈款=票面金額-貼現(xiàn)息

舉例一張見票后90天付款、票面金額8000美元的匯票已被承兌，承兌日為4月1日，持票人要求承兌當(dāng)日貼現(xiàn)，該行貼現(xiàn)率6%。P.a.貼現(xiàn)息=8000*（90/360）*6%=120凈款=8000-120=7880（美元）（九）參加承兌（acceptanceforhonour）參加承兌是指匯票遇到拒絕承兌而退票時(shí)，非匯票債務(wù)人在征得持票人贊成的狀況下，要求承兌已遭拒絕承兌的匯票的一種隸屬行為。（九）參加付款人（paymentforhonour）因拒絕付款而退票，并已作成拒絕證書的狀況下，非票據(jù)債務(wù)人能夠參加支付匯票票款。案例解析商人A借給商人B一筆周轉(zhuǎn)金，三個(gè)月后B商用一張見票即付的匯票償還對(duì)A商的欠款。A商將此匯票轉(zhuǎn)讓給了S商作為買入其一筆緊俏貨的付款。S商在法定的時(shí)間內(nèi)向付款人提示付款，確發(fā)現(xiàn)付款人已破產(chǎn)，匯票被拒付。S商能夠向誰追索？為什么？案例解析1998年5月16日，某企業(yè)甲向企業(yè)乙銷售某商品180噸，貨值為650萬美元。5月18日由乙開給甲一張以丙為付款人，甲為收款人的指示性仰頭如期匯票，匯票金額為650萬美元，付款期為1998年8月10日。6月5日，持票人甲將此匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁于匯票到期日向付款人丙提示該匯票央求付款遭拒付，丁于是實(shí)時(shí)將拒付事實(shí)通知前手及出票人，并在作成拒絕證書后向出票人乙執(zhí)行追索，而出票人乙以收到的貨物與合同不符為原因拒絕付款。問題?付款人丙可否拒絕付款？出票人乙可否拒絕付款？本案正確的辦理方法是什么？編寫版word乙向丁賠付款項(xiàng)后，一方面能夠以合同為依照向甲執(zhí)行追索；另一方面以匯票為依照向丙執(zhí)行追索。第三節(jié)本票一、本票的定義英國票據(jù)法：本票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證于見票時(shí)或如期或在能夠確定的將來的時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票人支付必然金額的無條件的書面承諾。二、本票的主要內(nèi)容表示“本票”字樣；無條件的支付承諾；確定的金額；收款人的名稱；出票日期；出票人簽字付款地點(diǎn)付款限時(shí)出票地PROMISSORYNOTENEWYORKJUN.06,2001USD1,1000,000.00ONTHE6THSEPTEMBER2001WEPROMISETOPAY×××.,LTD.ORORDERTHESUMOFU.S.DOLLARSONEMILLIONONLY.FORCITIBANKN.A.NEWYORKSIGNATURE三、本票的種類商業(yè)本票

銀行本票四、本票與匯票的異同⑴當(dāng)事人不相同(2)付款方式不相同(3)可否需要承兌不相同(4)出票人擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任不相同。(5)可否需要做成拒絕證書不相同(6)份數(shù)不相同(7)可否能夠出票人為收款人不相同第四節(jié)支票一、支票(CheckorCheque)的定義支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理存款業(yè)務(wù)的銀行也許其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。特點(diǎn)：以銀行為付款人的即期匯票二、支票的主要內(nèi)容我國票據(jù)法第８５條規(guī)定，支票必定記錄以下事項(xiàng)：表示“支票”字樣；無條件的支付命令；確定的金額付款人名稱；出票日期；出票人簽字收款人或其指定人三、支票的種類按可否劃線編寫版word未劃線支票opencheque劃線支票保付支票支票可由付款銀行加“保付”（Certifiedtopay）字樣并簽字而成為保付支票。支票提示時(shí)付款行必然付款。支票保付后，付款行就成為主債務(wù)人，出票人和背書人都可免去責(zé)任（四）支票與匯票的差別有無到期日不相同；有無承兌、保證不相同；付款人不相同；出票人與付款人之間有無資本關(guān)系不相同；作用不相同：前者只做結(jié)算，后者還可作為信貸工具；份數(shù)不相同。第五節(jié)票據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)與防范一、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)（一）票據(jù)的捏造和變?cè)炱睋?jù)的捏造票據(jù)的變?cè)欤ǘ┏制比讼碛械钠睋?jù)所有權(quán)出弊端二、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施客戶資信檢查；認(rèn)識(shí)票據(jù)自己的特點(diǎn)和票據(jù)簽發(fā)機(jī)構(gòu)的可靠性對(duì)客戶提交的票據(jù)應(yīng)委托銀行查驗(yàn)其真實(shí)性；貿(mào)易成交前，買賣雙方必然要簽署相同互利的銷售合同；

款到發(fā)貨第三章匯款結(jié)算方式第一節(jié)國際匯兌一、國際匯兌國際匯兌（InternationalExchange）又稱外國匯兌（ForeignExchange），其業(yè)務(wù)與國內(nèi)匯兌業(yè)務(wù)相同，也是兩地之間的資本調(diào)撥，又是債權(quán)與債務(wù)的了結(jié)過程。國際匯兌的結(jié)算工具:票據(jù):匯票電訊工具:電報(bào)、電傳支付憑證結(jié)算方式按資本的流向和結(jié)算工具傳達(dá)的方向分類：順匯（Remittance）逆匯（ReverseRemittace）二、順匯順匯稱匯付法，是由債務(wù)人或付款人主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托銀執(zhí)行用某種結(jié)算工具，交付必然金額給債權(quán)人或收款人的結(jié)算方法。典型例子：匯款業(yè)務(wù)順匯結(jié)算編寫版word合同合同付款人收款人付款人收款人銀行甲銀行乙銀行甲銀行乙備注：實(shí)線表示資本的流向，虛線表示結(jié)算工具傳達(dá)的方向。三、逆匯逆匯又稱出票法，是由債權(quán)人以開出匯票的方式，委托銀行向外國債務(wù)人索取必然金額的結(jié)算方式。典型例子：托收，信用證逆匯結(jié)算：

備注：實(shí)線表示資本的流向，虛線表示結(jié)算工具傳達(dá)的方向。第二節(jié)匯款方式歸納一、匯款的基本看法匯款，也稱匯付，是債務(wù)人或付款人主動(dòng)經(jīng)過銀行將款項(xiàng)匯交收款人的結(jié)算方式。二、匯款方式的當(dāng)事人四個(gè)當(dāng)事人及其關(guān)系：⑴匯款人(（Remitter）⑵受款人或受益人（Payee）⑶匯出銀行（RemittingBank）⑷匯入銀行（PayingBank）三、匯款方式的業(yè)務(wù)程序（一）匯款結(jié)算方式的一般業(yè)務(wù)程序編寫版word由匯款人向匯出行遞交“匯出匯款申請(qǐng)書”一式兩聯(lián)，其中一聯(lián)為申請(qǐng)書，另一聯(lián)為匯款回執(zhí)，有時(shí)還需填寫匯款資本支取憑證或外匯額度支出憑證，匯出行按申請(qǐng)書的指示，使用某種結(jié)算工具（如電報(bào)、電傳、信匯委托書、匯票）通知匯入行，匯入行則按雙方銀行起初訂立的代理合約規(guī)定，向收款人解付匯款。（二）審查匯款申請(qǐng)時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)申請(qǐng)匯出外國匯款，必定吻合國家外匯管理的規(guī)定，才可向銀行申請(qǐng)辦理匯出外國匯款；審查資本本源使用現(xiàn)匯存款帳戶辦理匯出匯款使用外匯額度辦理匯出匯款審查匯款日期、種類、收款人、金額、附言可否確實(shí)；申請(qǐng)書上付款行名應(yīng)由匯出行填寫，要正確使用外國代理行，執(zhí)行相關(guān)代理行協(xié)議第三節(jié)匯款結(jié)算方式一、電匯（TelegramTransfer）（一）定義電匯是銀行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，由匯出行拍發(fā)加押電報(bào)（Cable）或電傳（Telex）或SWIFT電文等電訊方式指示其在外國的分行或代理行，要求其解付必然金額給收款人或其指定人的結(jié)算方式。（二）電匯的業(yè)務(wù)程序

付款人②①電電匯匯回申執(zhí)請(qǐng)書、交款③加押電報(bào)或電傳匯出⑦付訖借記通知書行電匯業(yè)務(wù)程序圖（三）電報(bào)或電傳的匯款應(yīng)具備的內(nèi)容FM：（匯出行名稱）TO：（匯入行名稱）DATE：（發(fā)電日期）TEST（密押）OURREFNO.（匯款編號(hào)）NOANYCHARGESFORUS（我行不負(fù)擔(dān)開銷）PAY（AMT）VALUE（DATE）TO（付款金額、起息日）BENEFICIARY）（收款人）MESSAGE（匯款附言O(shè)RDER（匯款人）COVER（頭寸撥付）

收款人⑥⑤付收款款④人電收匯據(jù)通知書匯入行編寫版word舉例：FM：BANKOFASIA，TIANJINTO：THEHONGKONGANDSHANGHAIBANKINGCORP.,HONGKONGDATE:1STMARCHTEST1253OURREF.208TT0517NOCHARGESFORUSPAYUSD20,000.VALUE1STMARCHTOYOURHAYWAYBUILDINGBARNCH58STANLEYSTREETHONGKONGFORACCOUNTNO.004-110-106028-001FAVOURPRECISIONPHOTOEQUIPMENTLTD.HONGKONGMESSAGECONTRACTNO.P10158ORDERPHOTOGRAPHCO.TIANJINCOVERDEBITOURHOACCOUNT.收款人的表示PAYTOBANK（帳戶行）FORCREDITINGA/CNO.OFMR.SMITH（ORCO.LTD）收款人的帳戶行是第三家銀行；PAYTOYOURSELVES（帳戶行）FORCREDITOFA/CNO.OFMR.SMITH（ORCO.LTD）收款人的帳戶行是匯入行；PAYTOBANK（帳戶行）FORACCOUNTOFNO.FAVOUR收款人的帳戶行是第三家銀行。

付款人②①信信匯匯回申執(zhí)請(qǐng)書、交款③信匯委托書/支付委托匯出書⑦付訖借記通知書行信匯業(yè)務(wù)程序圖電匯與信匯之間的差別電匯的匯款人填寫的是“電匯申請(qǐng)書”

收款人⑥⑤④付收信款款匯人通收知據(jù)書匯入行二、信匯（MailTransfer）（一）定義信匯是應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，由匯出行將信匯委托書（M/TADVIVCE）或支付委托書（PaymentOrder）郵寄給匯入行，授權(quán)其解付必然金額給收款人的一種匯款方式。（二）信匯的業(yè)務(wù)程序

匯出行是以拍發(fā)加押電報(bào)或電傳或SWIFT給匯入行，委托其解付匯款，此項(xiàng)加押電報(bào)或電傳或SWIFT即成為電匯的結(jié)算工具；電匯是收款最快，收費(fèi)較高的一種匯款方式。三、票匯（RemittacebyBanker’sDemandDraft）（一）定義票匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付必然金額給收款人的另一種匯款方式。（二）票匯的業(yè)務(wù)程序編寫版word（二）頭寸調(diào)撥的方法付款人收款人1、匯出行與匯入行有來往帳戶的償付：②①③寄送⑥⑤1）匯入行在匯出行開立了來往帳戶銀票付提2）匯出行在匯入行開立了來往帳戶行匯款交2、匯出行與匯入行雙方在同一代理行都有來往帳戶的償付即申銀期請(qǐng)行3、匯出行與匯入行雙方分別在不相同銀行開有來往帳戶的償付匯書即二、匯款的退匯票、期交匯（一）電匯和信匯的退匯款④票匯通知書票收款人提出退匯匯出匯入?yún)R款人提出退匯⑦付訖借記通知書（二）票匯的退匯行行收款人提出退匯匯款人提出退匯票匯業(yè)務(wù)程序圖（三）電匯、信匯、票匯三種方式的比較支付工具不相同成本開銷不相同安全性不相同匯款速度不相同第四節(jié)匯款的償付及退匯一、匯款的償付（一）定義匯款的償付（ReimbursementofRemittanceCover）是指匯出行委托匯入行解付匯款，應(yīng)及時(shí)將匯款金額撥交匯入行。這就是在匯款業(yè)務(wù)中所謂的“撥頭寸”，頭寸（Cover）是指匯款資本。

三、匯款的無效在電匯、信匯業(yè)務(wù)中，若是收款人在收到取款通知書后的一準(zhǔn)時(shí)期內(nèi)遲遲不到匯入行取款，匯入行有權(quán)將匯款通知書退回匯出行，并通知注銷該筆匯款業(yè)務(wù)。在票匯業(yè)務(wù)中，若票據(jù)的提示限時(shí)已過，仍不見收款人前來匯入行取款，則能夠判斷該票據(jù)無效。第五節(jié)匯款方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用一、預(yù)支貨款（PaymentinAdvance）又稱前”T/T”，這是一種出口商在發(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，爾后在合同約定的時(shí)間內(nèi)，將貨物發(fā)給進(jìn)口商的貿(mào)易方法。前”T/T“對(duì)出口商比較有利，對(duì)進(jìn)口商比較不利；二、貨到付款（PaymentafterArrivalofGoods）又稱“后T/T”，一般是指簽署合同后，出口商先發(fā)貨，進(jìn)口商收到貨物后，再付款的結(jié)編寫版word算方式；貨到付款在國際貿(mào)易結(jié)算中，有售定（GoodsSold）和寄售（Consignment）兩種；貨到付款對(duì)出口商不利，對(duì)進(jìn)口商比較有利。操作上海華峰機(jī)電出進(jìn)口企業(yè)向香港N企業(yè)出口整套機(jī)電設(shè)備，貿(mào)易合同規(guī)定，N企業(yè)應(yīng)預(yù)付15%的貨款。若是:（1）N企業(yè)用信匯方式支付預(yù)支款,匯出行是香港渣打銀行，匯入行是中國銀行上海分行，請(qǐng)寫出該筆信匯業(yè)務(wù)的流程圖:（2）N企業(yè)用票匯方式支付預(yù)支款,匯出行是香港渣打銀行，匯入行是中國銀行上海分行，請(qǐng)寫出該筆票匯業(yè)務(wù)的流程圖:（3）N企業(yè)用電匯方式支付預(yù)支款,匯出行是香港渣打銀行，匯入行是中國銀行上海分行，請(qǐng)寫出該筆電匯業(yè)務(wù)的流程圖:在上述業(yè)務(wù)中，若是：（1）中國銀行上海分行在香港渣打銀行有賬戶，香港渣打銀行在給中國銀行上海分行的交款指示中能夠怎樣寫?（2）香港渣打銀行在中國銀行上海分行有賬戶，香港渣打銀行在給中國銀行上海分行的交款指示中能夠怎樣寫?（3）若是兩家銀行之間并沒有賬戶關(guān)系，但兩家銀行在香港匯豐銀行都存有賬戶，香港渣打銀行在給中國銀行上海分行的交款指示中能夠怎樣寫?思慮題國際貿(mào)易結(jié)算方式主要有哪幾種？什么是匯款方式？當(dāng)事人有哪些？匯款方式有哪幾種，各種業(yè)務(wù)程序怎樣什么叫撥頭寸？方法有那幾種？第四章托收結(jié)算方式第一節(jié)托收歸納一、托收的看法依照《托收一致規(guī)則》（URC522）規(guī)定：托收是指由收到托收指示的銀行依照所收到的指

示辦理金融票據(jù)和商業(yè)票據(jù)以便獲取付款/承兌，或憑付款或承兌交出商業(yè)票據(jù)，或憑其他條款或條件交出票據(jù)。平時(shí)地說法，也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。二、托收結(jié)算方式的當(dāng)事人（一）當(dāng)事人出票人也稱委托人（Principal)托收行（RemittingBank）代收行（CollectingBank）付款人（Drawee）提示行（PRESENTINGBANK）需要時(shí)的代理人（CUSTOMER‘SREPRESENTATIVEINCASEOFNEED）（二）托收各當(dāng)事人之間的契約關(guān)系委托人與托收行的關(guān)系是委托代理關(guān)系；托收行與代收行的關(guān)系也是委托代理關(guān)系；委托人與付款人之間的關(guān)系是債權(quán)債務(wù)關(guān)系；（三）各當(dāng)事人的責(zé)任委托人的責(zé)任指示明確實(shí)時(shí)指示負(fù)擔(dān)開銷托收行代為托收對(duì)票據(jù)可否與合同吻合不負(fù)審查之責(zé)按老例辦理業(yè)務(wù)編寫版word托收行免責(zé)范圍代收行保留好票據(jù)謹(jǐn)慎辦理貨物托收狀況的通知付款人按合同規(guī)定付款三、托收結(jié)算方式的種類（一）托收的種類光票托收

進(jìn)口商付款或承兌后贖單提貨，代收行向托收行發(fā)出付款通知書或承兌通知書；托收行接到付款通知后，即憑以將票款收入出口商帳戶。案例解析某企業(yè)受國內(nèi)用戶委托，以本企業(yè)名義與外國一企業(yè)簽署一項(xiàng)進(jìn)口某種商品的合同，支付條件為“即期付款交單”。在執(zhí)行合同時(shí)，賣方未經(jīng)該企業(yè)贊成，就直接將貨物連同票據(jù)都交給了國內(nèi)用戶，但該國內(nèi)用戶在收到貨物后由于財(cái)務(wù)困難無力支付貨款。在這類狀況下，外國賣方認(rèn)為，我外貿(mào)企業(yè)作為合同的買方，依照買賣合同的支付條款，要求我企業(yè)支付貨款。問：外貿(mào)企業(yè)可否有義務(wù)支付貨款？第二節(jié)托收指示一、托收指示的定義（CleanCollection）即期付款交單托收指示就是寄送托收票據(jù)的面函（CoveringLetter），它是托收行依照托收申請(qǐng)書制作的，（D/Patsight）過去稱為托收委托書（CollectingAdvice）。以前國際商會(huì)初版物第322號(hào)稱之為托收命令種類付款交單（CollectionOrder），現(xiàn)在國際商會(huì)第522號(hào)稱之為托收指示。二、托收指示的重要性（D/P）跟單托收托收業(yè)務(wù)離不開托收指示，所有的托收業(yè)務(wù)必定附有一個(gè)單獨(dú)的托收指示；遠(yuǎn)期付款交單（Documentary（D/Paftersight代收行僅依賴收指示中載明的指示行事；）Collection）代收行不從別處搜尋指示，而且沒有義務(wù)審查票據(jù)以獲取指示。承兌交單三、托收指示的內(nèi)容（D/A）（一）交單指示（二）托收的業(yè)務(wù)程序1、交單條件出口商與進(jìn)口商簽署貿(mào)易合同，并按合同規(guī)定發(fā)貨；憑承兌交單委托人填寫托收申請(qǐng)書，開立以債務(wù)人為付款人的匯票，并將相關(guān)票據(jù)一并交付收行；憑即期付款交單托收行依照申請(qǐng)書的詳細(xì)規(guī)定，繕制托收委托書，一并附匯票和運(yùn)輸票據(jù)等寄外國代收憑遠(yuǎn)期付款交單憑其他條款和條件交出商業(yè)票據(jù)行；分批部分付款（PartialPayment）代收行按托收委托書的指示，向當(dāng)?shù)馗犊钊俗鞒鎏崾荆痪帉懓鎤ord——Deliveryofdocumentsagainstpartofcollectiontobepaidatsightandthebalancebywayoftheacceptanceofaseparatedraftpayableatafuturedate.憑本票交單（Deliveryofdocumentsagainstpromissorynote）憑付款承諾書交單（Deliveryofdocumentsagainstlettersofundertakingtopay）憑簽字的信托收據(jù)交單（Deliveryofdocumentsagainstasignedtrustreceipt）憑買方或其銀行開立保函擔(dān)保在固定將他日期付款而交單（Deliveryofdocumentsagainstletterofguaranteefromthebuyersortheirbankguaranteeingpaymentmustbemadeatafixedfuturedate.)2、利息收取若是托收指示中指明收取利息但付款人拒付利息時(shí)，提示行可憑付款或承兌或其他條款和條件交單，而不再收取利息；當(dāng)利息需要收取時(shí)，托收指示中必定指明利率、記息時(shí)期和計(jì)算基數(shù)（1年基本天數(shù)）；當(dāng)托收指示明確陳述利息不得放棄和付款人拒付利息時(shí)，提示行不交票據(jù)，而且對(duì)任何延遲交單造成的任何結(jié)果不負(fù)責(zé)任。當(dāng)支付利息已被拒絕時(shí)，提示行必定不得延緩地以電訊通知發(fā)出托收指示的銀行，如不能夠，則以其他快捷方式通知該行。收取利息的指示：Pleasecollectinterestfordelayinpaymentcalculatedfromthematuritytothedateofactualpaymentattherateof×%p.a.onthebasisof360daysayearfromthedrawee.Waive/（donotwaive）interestifrefusedbythedrawee.3、開銷收取如托收指示中指明托收開銷應(yīng)由付款人負(fù)擔(dān)，但付款人拒付托收開銷時(shí)，提示行可憑付款或承兌或其他條款交單，而不再收取這項(xiàng)開銷；當(dāng)托收開銷被放棄時(shí)，則此開銷由發(fā)出托收的當(dāng)事人負(fù)擔(dān)，并可在收妥款項(xiàng)中扣除；當(dāng)托收指示明確陳述開銷不得放棄但付款人拒付這些開銷時(shí)，提示行不交票據(jù)，而且對(duì)

于任何延緩交單造成的任何結(jié)果不負(fù)責(zé)任。當(dāng)支付托收開銷已被拒絕時(shí)，提示行必定不得延緩地以電訊通知發(fā)出托收指示的銀行，如不能夠，則以其他快捷方式通知該行。向付款人收取開銷/開銷的指示Collectcharges/expensesoutsideChinaareforaccountofthedrawee.Waive/（donotwaive）chargesifrefusedbythedrawee.Collectionchargesmaynotbewaivedandthedraweerefusestopaysuchcharges,thepresentingbankwillnotdeliverdocuments.4、需要時(shí)的代理人加委托人指定一名代表，在遇到拒絕付款及/或拒絕承兌時(shí)作為需要時(shí)的代理人，則應(yīng)在托收指示中清楚、完滿地表示此項(xiàng)權(quán)限；如無上述明示，銀行將不接受關(guān)于需要時(shí)的代理人的任何指示。做出需要時(shí)的代理人的指示：SpecialInstruction:——IncaseofneedrefertoSmith&JonesCo.,99RuedesAchetuer,Pariswhoseauthorityislimitedtoassistinginhavingthedrafthonored.5、拒絕證書如須作成拒絕證書，由此發(fā)生的開銷應(yīng)由發(fā)出托收指示的當(dāng)事人負(fù)擔(dān)；發(fā)出拒絕付款或拒絕承兌通知后60天內(nèi)還沒有收到托收行的進(jìn)一步辦理票據(jù)的指示者，可將票據(jù)退回發(fā)出托收指示的銀行，而提示行不再擔(dān)當(dāng)進(jìn)一步的責(zé)任。托收指示中應(yīng)在以下方格中注明可否作成拒絕證書Donotprotestincaseofdishonor.Protestfor□Non-acceptance□Non-payment.Wewillgiveinstructiontoyouuponreceiptofcable/airmailadviceofNon-acceptance/Non-paymentwithreasons.（二）托收指示中收款指示編寫版word1、托收行在代收行開立帳戶2、代收行在托收行開立帳戶3、托收行在外國第三家銀行開立帳戶四、托收匯票托收匯票（CollectionBill/Draft）的當(dāng)事人有：出票人：出口商付款人：進(jìn)口商收款人：受益人、托收行、代收行（一）委托人是Payee委托人把匯票提示給托收行時(shí)應(yīng)作成空白背書托收行把匯票寄送給代收行時(shí)，要限制代收行是被背書人，故應(yīng)作成托收記名背書。（二）托收行是Payee托收行把匯票寄送給代收行時(shí)應(yīng)作成托收記名背書（三）代收行是Payee委托人和托收行不是持票人，不用背書第三節(jié)銀行在托收業(yè)務(wù)中的資本融通一、銀行對(duì)出口商的資本融通托收出口押匯（CollectionBillPurchased)——是指托收行買入出口商開立的跟單匯票及/或裝運(yùn)票據(jù)，又稱議付。二、銀行對(duì)進(jìn)口商的資本融通信托收據(jù)(TrustReceipt）——銀行對(duì)進(jìn)口商的融通贊成進(jìn)口商在付款前開立信托收據(jù)（T/R）交給代收行，憑以借出貨運(yùn)票據(jù)先行提貨，以便銷售，待售得貨款后償還代收行，換回信托收據(jù)。是D/P的變通。

案例解析我某外貿(mào)企業(yè)與日本某商完成一筆出口合同，付款條件為見票后45天付款交單，當(dāng)匯票及所附票據(jù)經(jīng)過托收行寄抵進(jìn)口地代收行后，日本某商在匯票上執(zhí)行了承兌手續(xù)并出具信托收據(jù)向代收行借得票據(jù)，先行提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時(shí)，由于日商經(jīng)營(yíng)不善，失去償付能力。代收行以付款人拒付為由通知托收行，并建議我外貿(mào)企業(yè)直接向日商討取款項(xiàng)。對(duì)此，我外貿(mào)企業(yè)應(yīng)怎樣辦理？為什么？信托收據(jù)（TrustReceipt，T/R）第四節(jié)托收方式的風(fēng)險(xiǎn)與防范一、托收方式中出口商的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口商破產(chǎn)或破產(chǎn)市場(chǎng)行情下跌，進(jìn)口商不愿付款贖單或承兌交單，從而拖故不執(zhí)行合同，拒不付款若是進(jìn)口商拒絕執(zhí)行合同，出口商還要擔(dān)當(dāng)貨到目的地后的提貨、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售致使低價(jià)拍賣或?qū)⒇浳镞\(yùn)回國內(nèi)的損失；如使用承兌交單，出口商還可能遇到錢貨兩空的損失。某外貿(mào)企業(yè)與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)支。今后客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資本一時(shí)周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式改為D/PATSIGHT。當(dāng)時(shí)我方考慮到采用D/PATSIGHT的狀況下，若是對(duì)方不去付款贖單，就拿不到票據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對(duì)客戶的資信進(jìn)行全面檢查，就發(fā)出了一個(gè)40’貨柜的貨物，金額為3萬美元。[分析]出口企業(yè)要從中吸取教訓(xùn)：1．以下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時(shí)經(jīng)常付款實(shí)時(shí)，今后突然增加數(shù)量，要求出口方恩賜優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A。若是出口企業(yè)答應(yīng)客戶條件，為今后的瓜葛埋下了隱患。2．出口企業(yè)在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A30天。出編寫版word口方應(yīng)試慮到D/A的風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)果。[案例解析]我國沿海一家出進(jìn)口企業(yè)企業(yè)與澳大利亞B企業(yè)有3年多的合作歷史，雙方素來保持著優(yōu)異貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B企業(yè)的訂單數(shù)量不大，可是該企業(yè)的訂貨也很牢固，且付款狀況也較好。今后，隨著雙方之間的互相認(rèn)識(shí)和熟悉，我出進(jìn)口企業(yè)為B企業(yè)供給了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、D/P即期、D/A60天到D/A90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。1999年9月，B企業(yè)又給我出進(jìn)口企業(yè)下放了一批訂單，貨物總值25萬美元，價(jià)格條件為CIF墨爾本，而我出進(jìn)口企業(yè)在未對(duì)該客戶進(jìn)行嚴(yán)格信用審查的狀況下，贊成恩賜對(duì)方D/A180天的信用條件。1999年11月，所有貨物如期出運(yùn)，我出入口企業(yè)也實(shí)時(shí)向銀行議付了票據(jù)。2000年5月，匯票承兌日到期時(shí)，B企業(yè)以市場(chǎng)行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延緩付款。此后，我出進(jìn)口企業(yè)不斷給B企業(yè)發(fā)傳真、EMAIL等，要求該企業(yè)付款或退貨。B企業(yè)對(duì)延緩付款表示對(duì)不起，并答應(yīng)趕忙償付。2000年11月，B企業(yè)以資本困難為由，暫時(shí)只能償付我出進(jìn)口企業(yè)3萬美元。我出進(jìn)口企業(yè)表示贊成，并要求馬上匯款。即使這樣，B企業(yè)一會(huì)兒說其財(cái)務(wù)人員有病，一會(huì)兒又稱其主要負(fù)責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠付款。2001年1月，B企業(yè)總經(jīng)理K先生辭職，在此以前，?出進(jìn)口企業(yè)與B企業(yè)的所有交易都是經(jīng)由K先生完成的。今后，B企業(yè)對(duì)我出進(jìn)口企業(yè)的所有信件沒有任何答復(fù)。到2001年3月，我出進(jìn)口企業(yè)與B企業(yè)失去聯(lián)系。2001年5月，東方國際保理中心受理此案，經(jīng)過檢查得知，B企業(yè)已于2001年3月申請(qǐng)破產(chǎn)。東方國際保理中心為我出進(jìn)口企業(yè)實(shí)時(shí)申請(qǐng)了債券，全力爭(zhēng)取把其損失降到最低。可是，依照當(dāng)?shù)厍謇砦瘑T會(huì)的最初報(bào)告，東方國際保理中心認(rèn)識(shí)到，B企業(yè)是債務(wù)總數(shù)為其財(cái)富總數(shù)的3倍，且該企業(yè)90%以上的財(cái)富已經(jīng)抵押給銀行。不言而喻，我出進(jìn)口企業(yè)將承受巨大的壞帳損失。[分析]經(jīng)過以上案例能夠看出，當(dāng)一筆外國應(yīng)收帳款沒有實(shí)時(shí)回收的時(shí)候，企業(yè)最大璄風(fēng)險(xiǎn)莫過于因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)而帶來的壞帳損失，即使對(duì)方的信用狀況較好，有時(shí)，遇到這類風(fēng)險(xiǎn)的可能也

在所難免。經(jīng)過大量的拖欠案例，我們發(fā)現(xiàn)客戶在破產(chǎn)前會(huì)有一些跡象，請(qǐng)出進(jìn)口企業(yè)注意觀察征兆，必要時(shí)，應(yīng)實(shí)時(shí)采用測(cè)試加以防范。二、出口商防范風(fēng)險(xiǎn)的措施檢查進(jìn)口商的資信狀況、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)等等爭(zhēng)取使用CIF價(jià)格成交起初在進(jìn)口地找好代理人認(rèn)識(shí)進(jìn)口國的相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)托收業(yè)務(wù)的管理工作案例解析紹興柯橋有一家外貿(mào)企業(yè)，其外商要求做出口托收，約八十萬美元的紡織面料，可是對(duì)方卻提出只能預(yù)10%的定金，也就是說，該客商只能供給八萬美元的定金而要求訂購八十萬美元的貨物。關(guān)于這類金額較大的外貿(mào)定單，由于客商供給的定金數(shù)額太小而放棄不做，顯然是不劃算的。因此，出口方提出，贊成先收10%的定金，八十萬美元的商品分若干次出運(yùn)，每次出運(yùn)的時(shí)間，等到前一批出運(yùn)商品的金額收匯后，再做下一次出運(yùn)。用這類“分期出運(yùn)、分期收款”的方式成交的合同，實(shí)際上是對(duì)方從表面上看，只付了總數(shù)10%的定金，可是就每次出運(yùn)的數(shù)量來看，客戶卻已經(jīng)付足了高出50%的定金。毫無疑問，此一做法，關(guān)于出口商來說，增加了保障出口托收的收匯安全系數(shù)。本章參照資料《托收一致規(guī)則》，國際商會(huì)初版物第522號(hào)《托收一致規(guī)則談?wù)摗罚瑖H商會(huì)初版物第550號(hào)《托收一致規(guī)則》，國際商會(huì)初版物第322號(hào)第五章信用證結(jié)算方式第一節(jié)信用證方式歸納編寫版word一、信用證的定義與特點(diǎn)案例解析(一)信用證的定義我方某企業(yè)進(jìn)口一批貨物，按信用證方式結(jié)算貨款。受益人在信用證有效期內(nèi)向外國議《UCP500》規(guī)定，指由銀行（開證行）依照客戶（申請(qǐng)人）的要求和指示或自己主動(dòng)，付行交單議付。議付行經(jīng)審查合格后即向受益人議付貨款。我方收到貨物后發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量與合在吻合信用證條款的條件下，憑規(guī)定票據(jù):向第三者（受益人）或其指定方進(jìn)行付款，或承兌同規(guī)定不符，請(qǐng)問我方可否能夠要求開證行拒絕向議付行付款？為什么？并支付受益人開立的匯票；授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款或承兌并支付該匯票；授權(quán)另一銀行議3、是一種票據(jù)交易付。UCP500第4條和UCP500第15條分別規(guī)定票據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“在信用《UCP500》：證業(yè)務(wù)中，相關(guān)各方所辦理的是票據(jù)，而不是與單占相關(guān)的貨物/服務(wù)/履約行為”。全稱：《跟單信用證一致常例》（UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits，簡(jiǎn)案例解析稱UCP）我一企業(yè)接到客戶發(fā)來的定單上規(guī)定交貨期為2001年8月，不久收到客戶開來的信用證，時(shí)間：國際商會(huì)在1930年擬訂的。該信用證規(guī)定：“ShipmentmustbeeffectedonorbeforeSeptember,20019月10日”。宣告妄圖：該常例的擬訂是為了調(diào)停信用證各相關(guān)當(dāng)事人之間經(jīng)常發(fā)生的爭(zhēng)議。裝船并順利結(jié)匯。約過了一個(gè)月，客戶卻來函要求因遲裝船的索賠，稱索賠費(fèi)應(yīng)按國際常例每此間經(jīng)過六次校訂，最后一次的校訂是在1993年，為國際商會(huì)500號(hào)初版物，于1994逾期一天，罰款千分之一，因遲裝船10天，因此應(yīng)賠款百分之一。問：①我方為什么能順利年1月1日推行。結(jié)匯？②客戶的這類索賠有無道理？我企業(yè)可否應(yīng)補(bǔ)償？（二）信用證業(yè)務(wù)的特點(diǎn)二、信用證的作用1、開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任1、對(duì)出口商的作用UCP500第14條A款規(guī)定，關(guān)于各種種類的信用證，“當(dāng)開證行授權(quán)另一銀行憑表面上保證出口商憑證獲取貨款吻合信用證條款的票據(jù)付款、擔(dān)當(dāng)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時(shí)，開證行和保兌行（如有使出口商獲取外匯保證的話）有義務(wù)：（ⅰ）對(duì)已擔(dān)當(dāng)付款、擔(dān)當(dāng)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行進(jìn)行償付；能夠獲取資本融通（ⅱ）接受票據(jù)。”2、對(duì)進(jìn)口商的作用案例解析可保證獲取代表貨物的票據(jù)某出口企業(yè)收到一份外國開來的不能撤消即期議付信用證，正準(zhǔn)備按信用證規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物保證準(zhǔn)時(shí)、按質(zhì)、按量收到貨物時(shí)，突接開證銀行通知，聲稱開證申請(qǐng)人已經(jīng)破產(chǎn)，對(duì)此，出口企業(yè)應(yīng)怎樣辦理？依照何在？供給資本融通2、獨(dú)立自足的文件3、對(duì)銀行的作用UCP500第3條說了然信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷進(jìn)口商申請(qǐng)開證時(shí)要向銀行交付必然的押金或擔(dān)保品，為銀行利用資本供給便利；售合同或其他合同，均屬不相同的業(yè)務(wù)。”在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可獲取各種收益，如開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、編寫版word保兌費(fèi)、更正費(fèi)等各種開銷。三、信用證的形式、格式和內(nèi)容（一）信用證的形式信開本(ToOpenbyAirmail)電開本(ToOpenbyCable)簡(jiǎn)電本——“詳情后告”、“隨寄證明書”全電本——“有效文本”，或未注明“詳情后告”、“隨寄證明書”SWIFT信用證（二）信用證的格式1、為了一致信用證的形式、用語及開立信用證時(shí)的詞句溫序次，國際商會(huì)1970年擬訂了《開立跟單信用證標(biāo)準(zhǔn)格式》，規(guī)定了四種標(biāo)準(zhǔn)格式：開立不能撤掉跟單信用證標(biāo)準(zhǔn)格式——致受益人(TheStandardFormfortheIssuingofDocumentaryLetterofCredit--totheBeneficiary)開立不能撤掉跟單信用證標(biāo)準(zhǔn)格式——致通知行(TheStandardFormfortheIssuingofDocumentaryLetterofCredit--totheAdvisingBank)不能撤銷跟單信用證通知書標(biāo)準(zhǔn)格式(TheStandardFormfortheNotificationofDocumentaryLetterofCredit)跟單信用證更正書標(biāo)準(zhǔn)格式(TheStandardFormfortheAmendmenttoDocumentaryLetterofCredit)2、SWIFT信用證格式SWIFT(SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication)為全世界銀行財(cái)務(wù)電訊協(xié)會(huì)，簡(jiǎn)稱環(huán)銀電協(xié)，是1973年5月依照比利時(shí)法律在布魯塞爾成立的合作性協(xié)會(huì)，作為一種銀行間的合作性的、自動(dòng)的世界通訊系統(tǒng)，它經(jīng)過20多年的發(fā)展，已擁有近100個(gè)國家的4000家左右的成員銀行。中國銀行于1983年2月加入該系統(tǒng)，其他的一些中資銀行也陸續(xù)加入該系統(tǒng)。SWIFT每周7天，每天24小時(shí)連續(xù)不斷地運(yùn)行，其成員銀行能在幾分鐘內(nèi)互相傳達(dá)信

息。SWIFT電訊系統(tǒng)的特點(diǎn)是電文標(biāo)準(zhǔn)化。采用SWIFT信用證，必定遵守SWIFT使用手冊(cè)的規(guī)定，使用特地的格式和代號(hào)，而且信用證必定按國際商會(huì)擬訂的《跟單信用證一致常例》的規(guī)定進(jìn)行，在信用證中能夠省去銀行的承諾條款，但不能夠免去銀行所應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)牧x務(wù)。開立SWIFT信用證的格式代號(hào)為MT700和MT701，更正信用證的格式代號(hào)為MT707MT700的開立格式SWIFT信用證示例信用證樣本.ADVISINGBANK：BANKOFCOMMUNICATIONSSHANGHAI（HEADOFFICE）OPENINGBANK：BANGKOKBANKPUBLICCOMPANYLIMITED，BANGKOK.SEQUENCEofTOTAL*271/1FORMDOCCREDIT*40AIRREVOCABLEDOCCREDITNUM*200011LC123756DATEOFISSUE31C001103DATE/PLACEEXPIRY*31DDate010114PlaceBENEFICIARIES’COUNTRYAPPLICANT*50MOUNCO.,LTD.NO.443,249ROADBANGKOKTHAILANDBENEFICIARY*59/SHANGHAIFOREIGNTRADECORP.SHANGHAI,CHINACURRCODE,AMT*32BCodeUSDAmount18,000.00編寫版wordAVAILABLEWITH/BY*41aANYBANKINCHINABYNEGOTIATIONDRAFTSAT42CSIGHTINDUPLICATEINDICATINGTHISL/CNUMBERDRAWEE43a//PARTIALSHIPMENTS43PNOTALLOWEDTRANSSHIPMENT43TALLOWEDLOADINGONBRD44ACHINAMAINPORT,CHINAFORTRANSPORTTO44BBANGKOK,THAILANDLATESTSHIPMENT44C001220GOODSDESCRIPT.45A2,000KGS.ISONIAZIDBP98ATUSD9.00PERKG.CFRBANGKOKDOCSREQUIRED46ADOCUMENTSREQUIRED:+COMMERCIALINVOICEINONEORIGINALPLUS5COPIESINDICATINGF.O.B.VALUE,FREIGHTCHARGESSEPARATELYANDTHISL/CNUMBER,ALLOFWHICHMUSTBEMANUALLYSIGNED.+FULLSETOF3/3CLEANONBOARDOCEAN

BILLSOFLADINGANDTWONON-NEGOTIABLECOPIESMADEOUTTOORDEROFBANGKOKBANKMARKEDFREIGHTPREPAIDANDNOTIFYAPPLICANTANDINDICATINGTHISL/CNUMBER.+PACKINGLISTINONEORIGINALPLUS5COPIDIES,ALLOFWHICHMUSTBEMANUALLYSIGNED+CERTIFICATEOFORIGININONEORIGINALPLUSONECOPY.DD.CONDITIONS47AADDITIONALCONDITION:ADISCREPANCYFEEOFUSD50.00WILLBEIMPOSEDONEACHSETOFDOCUMENTSPRESENTEDFORNEGOTLATIONUNDERTHISL/CWITHDISCREPANCY.THEFEEWILLBEDEDUCTEDFROMTHEBILLAMOUNT.CHARGES71BALLBANKCHARGESOUTSIDETHAILANDINCLUDINGREIMBURSINGBANKCOMMISSIONANDDISCREPANCYFEE(IFANY)AREFORBENEFICIARIES’ACCOUNT.MT707AmendmenttoaDocumentaryCredit編寫版word（三）信用證的內(nèi)容裝運(yùn)期（一）關(guān)于L/C自己（aboutL/C）（六）關(guān)于包裝和嘜頭信用證號(hào)碼（七）其他事項(xiàng)信用證種類（FormofCredit）交單限時(shí)開證地點(diǎn)和日期銀行開銷條款受益人利率和利息條款開證申請(qǐng)人匯率條款信用證金額自動(dòng)延期條款有效限時(shí)和到期地點(diǎn)軟條款（二）關(guān)于匯票的說明（aboutDraft）不符點(diǎn)條款出票人其他受票人（八）通知銀行付款限時(shí)通知行的選擇出票條款注意事項(xiàng)出票日期（九）開證行對(duì)議付行的指示條款（三）關(guān)于貨運(yùn)票據(jù)（十）償付/付款條款商業(yè)發(fā)票（十一）開證行的名稱及簽字，包括電報(bào)、電傳的密押等貨運(yùn)票據(jù)（十二）適用跟單信用證一致常例規(guī)定的聲明申請(qǐng)人的收貨單信用證英文示例保險(xiǎn)票據(jù)From:Bankof××Fuzhou,China裝船通知To:Bankof××London,UK（四）關(guān)于商品（aboutgoods）Date:Fab.1,20××（五）關(guān)于運(yùn)輸（aboutshipment）WeopenanIrrevocableCreditNo.001infavorof:××Company,Limited,Londonforaccount啟運(yùn)港和目的港of:China××I/ECorporation,totheextentof:USD50000（USdollarFiftyThousand,5%less可否贊成分批和isallowed）.ThisCreditisavailablebybeneficiary'sdrafts,drawnonus,induplicate,atsight,for編寫版word100%oftheinvoicevalue,andaccompaniedbythefollowingdocuments:一、開證申請(qǐng)人（Applicant）--Fullsetofclean“onBoard”,“freightprepaid”O(jiān)ceanBilloflading,madeout開to證order申請(qǐng)and人一般是進(jìn)口商，他申請(qǐng)開證是由于與出口商簽署的貿(mào)易合同以信用證為結(jié)算方blankendorsed,marked“notifyChinaNationalForeignTradeTransportationCorporation,atthe式。有時(shí)開證行也可充當(dāng)開證申請(qǐng)人。portofdestination.”責(zé)任：向開證行交付押金、付款贖單--Invoiceinquintuplicate,ContractNo.&CreditNo.,20metrictons(5%lessisallowed)of1000權(quán)益：憑證取貨kiloneteachofchemicals,purity90-99%,USD2.50perkilonetCIFShanghaiincludingpacking二、開證行（IssuingBank）charges.接受開證申請(qǐng)人委托開立信用證的銀行也許以其自己名義開立信用證的銀行--WeightMemoindicatinggrossandnetweightofeachpackageinquadruplicate.責(zé)任：第一性付款責(zé)任驗(yàn)?a?a單付款。開證行審查票據(jù)以決定可否接受或拒絕票據(jù)的時(shí)間--CertificateofQualityinfourcopiesissuedbythemanufactures.不應(yīng)高出從其收到票據(jù)的翌日起算7個(gè)銀行工作日，而且僅限于審查信用證規(guī)定的票據(jù)。開--InsurancePoliciesor（Certificate）induplicatecoveringMarineICC（A）forfullCIFinvoice證行在驗(yàn)單付款此后無權(quán)向受益人或其他前手追索。valueplus10%.權(quán)益：獨(dú)立辦理信用證業(yè)務(wù)，不受其他當(dāng)事人的干涉。--CertificateofOrigin:UnitedKingdom.三、受益人（Beneficiary）--PackingList:Packedinseaworthynewsteeldrums.受益人是指信用證所指定的有權(quán)使用該證而且享有權(quán)益的人，一般為出口商。受益人同時(shí)還是信用證匯票的出票人、貨物運(yùn)輸票據(jù)的托運(yùn)人。ShipmentfromUKporttoFuzhou.Partialshipmentisnotallowed.Transshipmentisallowed,權(quán)益：收取貨款。throughB/Lrequired.ShipmenttobemadeonorbeforeFebruary15,20××.責(zé)任：在信用證規(guī)定的裝船限時(shí)內(nèi)裝運(yùn)貨物，并在信用證有效期內(nèi)交單，做到?ThisCreditisvalidinLondononorbeforeFebruary30,20××，fornegotiationandalldraftsdrawn致、單單一致、單貨一致?±hereundermustbemarked“drawnunder××BankFuzhouofChina，CreditNo.001”.四、通知行（AdvisingBanK)Amountofdraftsnegotiatedunderthiscreditmustbeendorsedonthebackhereof.DisposalofDocuments:Itisaconditionofthiscreditthatthedocumentsshouldbeforwardedtousbytwoconsecutiveairmails,thefirsmailconsistingofalldocumentsexceptoneofeachitems,ifmorethanone,tobesentbysecondmail.SpecialConditions:ThiscreditissubjecttoICCUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredits（1993revision）.第二節(jié)信用證的當(dāng)事人及其權(quán)益與責(zé)任

是開證行在出口國的代理人或分支機(jī)構(gòu)。責(zé)任：實(shí)時(shí)通知或轉(zhuǎn)遞信用證，證明信用證的真實(shí)性并實(shí)時(shí)澄清疑點(diǎn)。權(quán)益：通知行對(duì)信用證內(nèi)容的真實(shí)性不擔(dān)當(dāng)責(zé)任。UCP500規(guī)定：若是被開證行委托通知信用證的銀行選擇了不通知信用證，它必定不延緩地將決定見告開證行。五、保兌行（ConfirmingBank）保兌行是接受開證行的授權(quán)，對(duì)其開證加以保兌，使自己擔(dān)當(dāng)與開證行相同的責(zé)任的銀行，又稱確認(rèn)行。平時(shí)由通知行做保兌行。編寫版word責(zé)任：保兌行擔(dān)當(dāng)與開證行相同的責(zé)任。必定在收到票據(jù)翌日起7個(gè)銀行工作日內(nèi)審查單承兌行所負(fù)的付款責(zé)任與開證行完滿一致（都是信用證下第一性的付款人）；據(jù)。保兌行的付款、議付是終局的。五種付款可能：開證行、付款行、議付行、承兌行、保兌行。權(quán)益：銀行有權(quán)做出可否加保的選擇。若是被邀請(qǐng)對(duì)信用證加保兌的銀行不愿保兌，它必第三節(jié)信用證的業(yè)務(wù)程序須不延緩地通知開證行。一、進(jìn)口商申請(qǐng)開證六、付款行（PayingBank）1、開證準(zhǔn)備付款行是開證行指定的擔(dān)當(dāng)信用證項(xiàng)下付款義務(wù)或充當(dāng)匯票付款人的銀行。對(duì)出口商進(jìn)行信用檢查責(zé)任：在審單無誤時(shí)，對(duì)受益人進(jìn)行付款。一旦付款，沒有追索權(quán)，付款行的付款是終局選定貨物查驗(yàn)機(jī)構(gòu)的。對(duì)合同進(jìn)行備忘登記、并落實(shí)必要手續(xù)權(quán)益：付款行是開證行在信用證中指定的，付款行有權(quán)不付款。2、申請(qǐng)開立信用證七、議付行（NegotiatingBank）繳足開證保證金或獲取授信額度議付行是依照開證行的授權(quán)買入受益人提交的吻合信用證條款規(guī)定的匯票及（或）票據(jù)的支付銀行開銷銀行。開證手續(xù)費(fèi)（如開證金額1.5‰）責(zé)任：對(duì)信用證進(jìn)行審單，審單無誤后，即可墊付匯票/票據(jù)款項(xiàng)，扣減墊付利息，將凈郵電費(fèi)款馬上付給受益人。承兌費(fèi)權(quán)益：若議付行不是保兌行的話，關(guān)于受益人的付款有追索權(quán)；議付行是受開證行邀請(qǐng)，印花稅而不是自己作出承諾，因此有權(quán)不議付。3、填具開證申請(qǐng)書八、償付行（ReimbursingBank）定義：開證申請(qǐng)書是申請(qǐng)人與開證行之間的書面契約，也是申請(qǐng)人對(duì)開證行的委托。進(jìn)口在信用證中指定的代開證行向議付行或付款行清賬墊款的銀行就是償付行。方應(yīng)依照銀行規(guī)定的一致開證申請(qǐng)書格式，填制一式三份，業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門各自留一份，責(zé)任：代開證行償付議付行或付款行的墊款；其他一份連同保證金及銀行保函等一并送交開證行。權(quán)益：償付行沒有受單和審單的義務(wù)。因此，開證行收到票據(jù)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)單證不符只能直作用：開證申請(qǐng)書是銀行開出信用證的依照。接找議付行或付款行退款。別的，償付行的開銷應(yīng)由開證行擔(dān)當(dāng)。開證申請(qǐng)書格式——不能撤消跟單信用證申請(qǐng)書總結(jié)：二、銀行開立信用證信用證的基本當(dāng)事人：開證行&受益人；銀行開證應(yīng)做好審查工作：付款后擁有追索權(quán)的銀行：議付行（議付行與付款行的實(shí)質(zhì)差別）；審查開證申請(qǐng)書的內(nèi)容；不受單和審單的銀行：償付行（實(shí)質(zhì)上并未參加到信用證業(yè)務(wù)中來）；審查開證申請(qǐng)人的資信狀況；編寫版word查驗(yàn)進(jìn)口開證應(yīng)供給的有效文件；落實(shí)開證押金免收押金收取全額押金收取部分押金三、銀行審證并通知受益人通知行審查信用證的內(nèi)容：核驗(yàn)信用證表面真實(shí)性；政策性條款的審查；開證銀行資信狀況的審查；審查信用證可否見效，可否可撤消；信用證到期日和到期地點(diǎn)的審查；審查開證行的保證條款四、受益人審證、發(fā)貨并向指定銀行交單受益人審證審查信用證規(guī)定的條款可否與合同條款吻合；若是直接從開證行收到信用證，而受益人與開證行沒有印鑒關(guān)系，應(yīng)經(jīng)過銀行鑒識(shí)真?zhèn)巍０l(fā)貨準(zhǔn)時(shí)、按質(zhì)、按量交單向指定銀行交單向開證行交單受益人交單UCP500第9條規(guī)定：受益人能夠交單給指定銀行或開證行，若是開證行作為被指定銀行，

則受益人只能把票據(jù)交給開證行。若是指定銀行不是開證行，而是位于出口國的通知行或保兌行或其他銀行，受益人最好交單給指定銀行。交單給指定銀行的優(yōu)點(diǎn)有效地點(diǎn)在指定銀行，受益人能夠充分利用有效日期，即使在有效日最后一天交單給指定銀行也不會(huì)過期；指定銀行寄單給開證行在行程中可能扔掉，開證行仍應(yīng)擔(dān)當(dāng)付款責(zé)任，不能夠讓受益人擔(dān)當(dāng)票據(jù)扔掉的風(fēng)險(xiǎn)；指定銀行審單發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，受益人就近更正票據(jù)很方便；指定銀行審單、單證吻合，向受益人辦理各種結(jié)算方式使受益人盡早獲取資本融通便利。交單給開證行的弊端開證行必定在有效期內(nèi)收到票據(jù)，為了防范過期，受益人必定提早寄單；從受益人所在地寄單給開證行，票據(jù)在行程中可能扔掉，風(fēng)險(xiǎn)由受益人擔(dān)當(dāng)；開證行審單發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)，受益人要去更正票據(jù)，很不方便；五、寄單索償索償是指信用證授權(quán)執(zhí)行付款或承兌及付款或議付的銀行，在執(zhí)行了信用證授權(quán)的責(zé)任后，向開證行指定的償付行央求償付的行為。電匯索償與信匯