1、JMYA-ZD 出納崗位工作規范-1.0JMYA-ZD 出納崗位工作規范-1.0 PAGE PAGE 9 / 13納崗位工作規范第一章總 則第一條 化，特制定本工作規范。第二條 出納是指按有關制度和規定辦理公司各種銀行及現金收支業務、保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。第三條 試行)等法規規定，公司財務部必須設置獨立的出納崗位。第二章 出納的職責和權限第四條出納員具有以下職責：（一銀行結算業務，具體內容如下：嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍內不得用現金收付；以“白條”、有價證券充抵庫存現金，不得任意挪用、坐支現金；面余額與庫存現金必須相符；月末編制銀行存款余額調節表，使

2、賬面余額與銀行對賬單余額相符；章后方可辦理；記。（二結出余額；（三）按照國家外匯管理和對購匯制度的規定辦理外匯出納業務；（四時編制公司資金日報表上報主辦會計、財務負責人及總經理；（五登記簿上規定好限額讓領用支票人簽字；（六）嚴禁將公司銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算；（七）保管庫存現金的安全與完整。要保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不得隨意轉交他人代為保管或亂放；（八按規定手續辦理領用、注銷手續；（九）出納員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。第五條出納員具有以下權限：（一）維護財經紀律，執行會計制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為： 1.出納員對

3、不真實、不合法的原始憑證，可以不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，并要求更正、補充；發現賬簿記錄與實物、款項不符，出現長款或短款時，應及時自查原因； 4.對違法的收支，應制止并要求經辦人糾正。制止和糾正無效時，應向公司向單位領導人提出口頭或書面意見的，應當承擔相應責任。第三章出納的日常業務管理第六條嚴格遵守財務管理制度，按照公司支出的審批程序，根據經審核批準的原始憑證支付現金和辦理銀行結算：（一收據等原始憑證的填制應注意以下問題：從外單位取得的原始憑證，要辨認其是否具有法律效力；是否有稅務局、財政局監制章，監制章是否符合要求；是否有出具原始憑證單位的發票專用章、財務章或公章；

4、有無固定的特殊的公認標志，如車船票、飛機票等；自制原始憑證是否符合財務報銷要求；對外開出的原始憑證必須加蓋本公司財務專用章或發票章；加蓋的財務章或人名章要蓋齊；經辦人部門負責人的簽字；支付款項的原始證明需有收款單位的正式收款證明（收據或發票白條入賬；單則作為記賬的依據；旅費報銷單予以銷賬;若出現多借款項則退回，由收款出納員另開收據作為入賬證明；財務部要指定專門人員保管重要的空白原始憑證；領用空白原始憑證必須辦理領用手續，注明用途、領用部門、領取人、的則有“作廢”印戳，且聯次齊全。制原始憑證匯總表；原始憑證匯總表應具備以下內容：匯總原始憑證編號、填制日期、經濟17.原始憑證匯總表如同流水賬賬單，

5、按經濟業務發生的先后順序登記，最后進行累計；少數原始憑證可以附在匯總表后面。18.數量大的原始憑證要單獨編號裝訂，如售后月底出庫成本結算單等。應妥善保管。（二）出納員在受理的原始憑證時應認真復核，對內容不真實、不完整、手續不齊全、書寫不清楚、計算有差錯的原始憑證堅決予以退回、更正。在復核原始憑證時要注意以下幾方面： 1.真實性復核注意事項：一致；真實正確；完整性復核注意事項：計及財務負責人、總經理等簽批；對于需要附明細的原始憑證，若原始憑證不齊，則視為手續不齊全；單或本公司入庫單（；不需入庫的物品，發票上應有經辦人、行政部門證明人的簽名。合法性復核注意要點：/臺網上驗證發票的合法真實性；不給予

6、報銷；公司制度執行，超出部門不給予報銷。對遺失原始憑證的處理：如果當事人或原始憑證保管人員由于不慎將原始憑證遺失，應當取得務負責人和總經理批準后，才能代替遺失的原始憑證；當事人寫出詳細說明，由公司財務負責人、總經理批準后代作原始憑證。第七條出納員根據下列標準使用庫存現金：（一）職員工資、津貼、獎金，程序如下：每月公司工資額度由行政部于 14 號作好工資表后提交到財務部審核。誤后簽字；確認工資表編制無誤后交由總經理簽字審批；每月 15司賬戶上劃款，按時將工資發放到員工工資卡中。（二）零星采購借款或備用金的，程序和標準如下：財務部以簽批后的采購計劃作為采購請款的借款依據；100050001000務

7、負責人審核，總經理批準；對領用備用金的部門、個人定期或不定期報銷，逾期未還、不報者，財務并采取扣除工資等措施予以清欠處理。（三）出差人員需借差旅費，申批程序如下：出差申報單經部門負責人、財務部負責人及總經理審查簽批后到財財務部以出差申報單為借款、報銷差旅費的原始入賬依據；對出差人員，在返回公司5款，同時扣除工資還款處理。（四）內部員工報銷的通訊費、招待費、車輛使用費、快遞費、辦公費、各種勞保、福利費等在結算起點（1000 元人民幣）以下的零星支出。個人報銷的通訊費、車輛使用費，必須憑發票報銷，按公司核定的標準牌號碼才能予以報銷。給予報銷，具體見業務招待費管理制度執行。第八條 日常零星開支所需庫

8、存現金限額為 20000 元（具體視公司實際業務量來定限額，超額部分應存入銀行。除上款規定外，其他項目支出均應采取轉賬方式進行結算，不得使用現金。如確因特殊情況需現金結算，限額5000內的須經公司財務經理審核，副總經理批準后支付現金；金額在5000-10000（含）以上的必須提前向總經理申請批準后方可支付。第九條 提取，但不得從現金收入中直接支付（即坐支。因特殊情況確需坐支的，應事先報總經理、副總經理、財務負責人批準。第十條 途和金額，由財務經理批準后到銀行提取。第十一條 標準審核無誤后報送總經理/副總經理、財務負責人簽字，并填制憑證，交由出第十二條 對于退還客戶個人交付的定金,定金退還的結算

9、方式視客戶初始交款方式而定(交現金退現金,交支票退支票),退還給客戶的款項要由客戶本人或授權委托人攜帶本人身份證原件等證明親自領取,公司內部人員不可代領， 同時收回公司開出的收款收據 (收據要有相關領導和客戶簽字作為財務處理的依據 ; 如果客戶收據丟失,則應查找收據存根聯,以復印件簽字替代)。第十三條 出納員負責日常車輛銷售發票的保管、開具和登記工作。第十四條 車輛銷售發票的開具是出納員實際業務操作中一項非常重要的工作內容，為提高客戶對公司的滿意度，加強零售車輛 “機動車銷售統一發票” 的準確開具，出納員在實際工作中應按以下的流程操作：（一（二（隨車檢驗單；（三需提供該公司的代付款證明原件；（四出納員憑收妥全款的單據合格證和由銷售員提交的客戶（銷售員、