1、 PAGE PAGE 5建立內部把握制度的重要性及實施內部把握制度審計的必要性一、內部把握及內部把握制度的定義（一）內部把握COSOCOSO把握下的定義是:內部把握是受企業董事會、管理層和其他人員的影響，為營運證的過程。施指引。基本規范對內部把握的定義如下:內部把握，是企業董事會、監事會、證企業經營管理合法合規、資產平安、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率和效果,促進企業實現進展戰略。（二）內部把握制度的定義內部把握制度是指一個單位的各級管理層,為了愛護其經濟資源的平安、完整，確保經濟和會計信息的正確牢靠,協調經濟行為，把握經濟活動，利用單位措施、程序，并予以規范化，系統化，使之成為一個

2、嚴密的、較為完整的體系. 二、內部把握制度的重要性(一)是企業跟隨時代潮流、提升經營效率的客觀需要企業內部監督治理機制，確保企業監督把握工作的有效執行.而內部把握制度就保障企業日常經營活動的順當進行。總體協作為基礎與前提來發揮作用的,內部把握包含有一系列的會計、審計、業以有效地將內部的各個部門進行連接，使其形成合力，不斷提升工作效率,從而保障企業經營目標的順當實現.（二)是提升國際競爭力的迫切需要劇,而應對風險最好的措施就是健全與完善企業的內部把握制度，通過一系列的不斷增加國際競爭力。（三)是確保企業的各項規章制度與經營決策可以順當執行的需要經營活動，從而發揮出較好的把握作用,能夠促進企業的各

3、項決策方針的順當實問題的措施，對其進行調整與訂正,從而促進各項規章制度與經營決策能夠更好地為企業進行服務。（四)是供應真實、有效、牢靠的會計信息的需要它是企業進行一切管理經營決策的前提與基礎，在企業當中占有格外重要的地 信息的采集、記錄、歸類、匯總等過程實現全面的監督與把握,從而能夠準時發覺問題,訂正錯誤，保障會計信息能夠有效、真實地反映出企業生產經營的實際狀況。（五）是企業進行風險防范的需要現如今,伴隨市場經濟的迅猛進展，企業面臨著日益激烈的市場競爭環境， 企業的經營風險也在加劇.企業想要不斷地進展與壯大，就必需對企業風險進行保障企業經營目標的順當實現.（六）是保證企業財產平安的需要段與方法

4、，能夠對企業財產的選購、驗收、計量、倉儲等諸多環節進行有效、科三、內部把握制度審計進展的今日.審計種類大部分為對企業經營狀況及財務數據的真實性等方面的審審計是格外重要的。（一）內部把握制度審計的定義所謂內部把握制度審計是指以內部把握為對象,在評審被審計單位內部把握價確定其可信程度，從而對制度產生的結果作出鑒定的一種現代審計方法.它不僅削減了審計的風險性,而且提高了審計工作的質量和效益，故被很多國家確定為審計標準。（二）內部把握制度審計的內容內部把握制度審汁重點要放在對于制度內各個把握環節的審查上,旨在發覺計把握制度;4經營方面各個循環系統的把握制度;5財產、憑單管理制度。（三)內部把握制度審計

5、的方法企業內把握度審計作為現代審計的一種模式，主要是通過對內把握度的審1。了解內部把握制度及執行的狀況.通過查閱有關規章制度、方針及政策等文件；查看組織機構系統實現。實施把握測試程序，證明有關內部把握的設計和執行的效果。有效的測試程序.審計人員可以通過詢問、觀看、檢查、重新執行及穿行測試等方法對被審計單位實施把握測試.應當留意一點，審計人員在了解內部把握后，只有當對那些擬信任的內部把握而削減的實質性測試程序的工作量大于把握測試的工作量時把握測試才是必要的和經濟的.否則，應當直接進入到實質性測試程序.實施實質性測試程序實質性測試是指審計人員對評估的重大錯報風險實施的直接用以發覺認定層次重大錯報的

6、審計程序.其測試的重點是驗證現行內部把握下產生的資料的完整性、正確性及合法性.實行的主要方法是：實物盤點、向第三者詢證、復核，且由于內部把握存在固有的局限性，因此.審計人員應當對被審計單位全部各類重大交易、賬戶余額、列報實施實質性測試程序.（四）內部把握制度審計的必要性隨著經濟的不斷進展,審汁的工作量將越來越重，以評價內把握度為基礎的而且可以提高審計質量，達到深化審計監督的目的.有助于突出審計重點通過內把握度審計，審計人員就可以確定被審計單位內把握度的可信任程工作的質量，又削減了審計工作量。有助于完善內把握度對內把握度審計,可以發覺被審計單位內把握度是否完善、合理、有效。在內把握度中找出產生問題的癥結所在,并有針對性地提出改進措施，從而使被審防為主，達到抓標治本的目的.有助于由事后審計向事前審計轉變整性及嚴格的執行程序上。變事后審計為事前防范,有利于做到防患于未然，把問題毀滅在萌芽狀態,可避開給企業造成損失。 5有利于審計工作順當、高效地進行規,內把握度不健全、不完善造成的。加強內把握度審計。可以增加法制觀念，利于審計工作的順當、高效地進行。以改進,從而促進