1、中國科技大學出出納管理規則則 第一章總則第一條中國國科技大學(以下簡稱本本校)，為加速款項項收付、確保保財務保管安安全及健全機機關內部控管管機制，特依依據本校現金及及有價證券管管理辦法之之規定訂定中國科技大大學出納管理理規則(以下簡稱本本規則)。本校之出納納事務包括現現金及有價證證券之收納均均應依本規則則之規定辦理理。第二條本規規則所稱現金金包括庫存現現金、零用金金、銀行活期期、支票存款款及到期票據據。所稱有價價證券包括政政府債券、公公司債券、股股票、定期存存款單及遠期期票據，本校校在未成立投投資基金前，不不從事股票及及基金等較具具風險性之投投資。第三條本規規則用詞，定義如如下：一、出納事務：

2、指依法管理理現金、票據據、有價證券券等之收付、移移轉、保管及及帳表之登記記、編制等事事項。二、出納管理單單位：指管理理出納事務之之單位，即出出納組。三、出納管理人人員：指實際際經管出納事事務之人員，簡簡稱出納人員員。四、主辦出納：指綜理、督督導、指揮出出納管理業務務，不實際經經管出納管理理事務之人員員，即出納組組長。第四條出納納管理人員原原則上至少每每六年工作輪輪換一次，但但得視實際需需求彈性調整整，并貫徹職職務代理制度度。第五條出納納管理人員于于職務或工作作輪調時，應應辦理交代，并并由機關首長長指定人員會會同主辦出納納監交。出納納管理人員應應于后任接替替之日起二日日內完成交代代；必要時，得得

3、陳報機關首首長核準于十十日內交代完完畢。第六條出納納管理人員辦辦理交代，應應將經管出納納事務所用章章戳、文件、帳帳表及其他公公有物，連同同經辦之未了了事項，造表表悉數交付后后任，并由前前、后任出納納管理人員及及監交人員簽簽章后陳報機機關首長。第七條出納納管理人員超超過一人時，應應按業務實際際狀況，適當當分配其工作作，并按其職職務范圍，詳詳細規定其職職掌及責任。第八條出納納管理單位對對機關自行收收支款項，收收入部分，得得委托金融機機構代收，支支出部分，除除零用金外，以以直接匯撥或或簽發票據為為原則。第九條出納納管理單位主主要工作如下下：一、點收款項、支支票、有價證證券等，并填填開收款收據據。二、

4、保管柜存現現金、各種票票據(包括支票、匯匯票、本票及及外幣票據等等)、支票簿、送送款簿、存折折、存單、有有價證券等。三、按時領取有有價證券之本本息。四、辦理繳款及及存款手續。五、根據會計憑憑證或其他合合法通知辦理理收入退還、結結購外匯、匯匯寄與收兌款款項及支出經經費（劃撥）發發放等手續或或扣繳借支款款項及其他款款項等。六、各項押標金金、保證金及及其他擔保之之收付保管款款及其他收款款退款等事項項。七、登記各項出出納簿籍，編編制庫存現金金及銀行存款款日結表。八、逐月核對由由會計單位收收轉之銀行存存款核帳清單單，是否與帳帳面結存相符符，如有不符符之處，應查查明并編制銀銀行存款調節節表。 九、簽發支票

5、辦辦理支付時，其其支票應由校校長、主辦會會計及主辦出出納蓋章。第十條出納納管理人員應應負責任如下下：一、經辦收付工工作（一）收付現金金、票據、有有價證券等如如有錯誤，應應查明處理。（二）收入現金金、票據及有有價證券等，應應按規定送存存金融機構。（三）結存款項項，如有錯誤誤，應查明處處理。二、經管柜存現現金、票據、有有價證券等工工作（一）柜存現金金應與帳面結結余相符，柜柜存現金限當當日收款未及及存入金融機機關者為限。（二）現金、票票據、有價證證券等，應妥妥慎保管，不不得挪用或墊墊借。（三）有價證券券之本息，應應按時領取。三、經辦帳表登登記工作（一）出納各種種帳表、銀行行往來帳之記記錄，應正確確無

6、誤。（二）收支及現現金轉帳傳票票，應依照規規定時間執行行收付后，移移送會計單位位。 （三）業經辦理理收納或支付付之相關憑證證，應于次日日前整理完竣竣并編制收入入日結表，送送會計單位據據以入帳。第二章安全及及設施第十一條出出納管理單位位對于經管之之現金、票據據、有價證券券，須有安全全維護設備，并并應采取適當當防范措施。第十二條出出納管理單位位如與其他單單位同在一辦辦公室工作，其其位置應設在在辦公室最內內角為原則。第十三條出出納管理單位位之保險柜，應應放置于干燥燥處所，并盡盡量靠近出納納管理人員。第十四條出出納管理單位位對于有關單單據，應妥慎慎管理。第十五條出出納管理單位位之保險柜門門鍵應牢固、柜

7、柜壁應堅實、密密碼盤應采復復算者。第十六條出出納管理單位位應注意事項項如下：一、業務無關人人員不得逗留留出納作業處處所或翻閱各各種公文、帳帳簿。二、出納管理人人員在工作時時間，應盡量量避免會客。三、出納管理人人員言辭應謙謙虛，態度應應溫和。四、保險柜關閉閉時，應隨時時注意回轉密密碼，關閉上上鎖，鑰匙應應隨身攜帶。五、網路銀行業業務僅提供查查詢及配合金金融機構之轉轉帳業務。應應不定期變更更密碼，以維維安全。六、當日收付應應于當日結算算。七、應盡可能裝裝置防盜警鈴鈴或監視設備備。八、出納管理人人員解領款項項，應親自辦辦理，并視需需要加派人員員協助。第十七條出出納管理單位位保險柜內不不得代為保管管私

8、人財物。第三章收款第十八條收收款作業：一、出納管理人人員收到會計計單位開具之之收入傳票或或相關單位經經核準之收款款通知單，應應即通知繳款款人繳納。收收受時，出納納管理人員對對收入款項，務務須當面清點點檢查，并填填具送金單(簿)或繳(存)款單據，確確實依照票據據抬頭字樣，在在票背完成背背書后，依規規定如數繳存存金融機構，并并及時登入收收入日結表后后，將繳款憑憑證及收據移移送會計單位位登帳。二、出納管理人人員對依法令令規定收納之之款項，于收收款后開立收收據，并于當當日或翌日上上午前送會計計單位補開收收入傳票入帳帳。三、收入票據，應應審閱發票人人或銀行名稱稱、地點、種種類、抬頭、金金額、日期、背背書

9、等是否與與規定相符。四、經辦收入事事項，須按照照先后次序，編編列收入號碼碼。 五、款項收妥后后，即在傳票票加蓋收訖戳記記或繳款單上上加蓋日期戳戳記及經收人人私章。 六、每日結算終終了仍有收入入款項等，登登記后，暫存存放保險柜，次次日再補行正正式登帳。 七、出納管理人人員對收入款款項，應隨時時按順序登帳帳。第十九條經經收現金或有有價證券，如如發現偽造或或變造時，應應查明處理。第四章付款第二十條付付款作業：一、出納管理人人員收到會計計單位編制之之付款傳票票，應即開開立支票或取取款條。原則則上以匯款方方式支付(匯款手續費費需由受款人人自行負擔)、若為寄件付付款（受款人人需自附掛號號回郵信封），其其屬

10、于受款人人自領方式者者，應即通知知受款人前來來領取，付款款時登入應付付票據及取款款條明細帳。二、辦理付款時時，應檢核領領款印章與原原留印鑒是否否相符，相符符始可付款。 三、經辦支付事事項，須按輕輕重緩急或依依序辦理。四、支付現金之之數額，應請請收款人當面面點清。五、簽發支票除除應根據合法法之會計憑證證外，并應注注意下列事項項：（一）存款余額額不足時，不不得簽發支票票。 （二）在專戶存存管款項內支支付之款項，除除法令另有規規定者外，應應一律簽發抬抬頭支票，票票面劃平行線線二道，并注注明禁止背書書轉讓。（三）金額數字字應用中文大大寫，數字末末尾應加一整字。（四）支票金額額須同時填寫寫阿拉伯數字字者

11、，應一并并填寫。（五）支票上應應填明支票日日期及與付款款憑證相符之之受款人姓名名或公司行號號名稱。 （六）受款人應應于支票簽收收回單上或傳傳票上簽名或或蓋章者，從從其規定。（七）簽發支票票之號碼帳號號等，應于傳傳票上注明。（八）簽發支票票如大小寫金金額有錯誤應應即作廢，并并加蓋作廢廢字樣，重重新簽發，不不得涂改。 六、款項付訖后后，經付人員員即在傳票上上加蓋付訖戳記記并簽章。 七、支付款項，須須由金融機構構匯寄者應先先取得受款人人之同意書并并以開立匯付付原始憑證之之單位為限，由由出納單位依依規定日期匯匯出，并將匯匯款金融機構構所掣發之匯匯款憑證附入入原傳票。 八、出納管理單單位接到會計單位編編

12、制之付款傳票后，應應依限辦理支支付，不得稽稽延。第五章票據、有有價證券之收收付及管理第二十一條票票據、有價證證券之收付，出出納管理單位位應根據傳票票執行，并當當面清點，如如根據核準文文件收入者，除除應開立收據據外，即填制制收入日結結表連同收收款憑證送會會計單位補制制傳票。第二十二條出出納管理單位位收到各項票票據、有價證證券，除須于于當日發還者者外其未及于于當日委托金金融機構保管管托收者，應應存放保險柜柜保管。第二十三條出出納管理單位位經收票據、有有價證券應注注意事項如下下：一、外幣、票據據、有價證券券等，應逐案案編注收管案案號，并就其其性質相同者者，分類登入入相關記錄簿簿。二、本票及國內內外之

13、支票、匯匯票等，除應應詳細登記來來源、票號、抬抬頭、用途、幣幣別、金額、出出票及兌付處處所等項外，并并應注意票據據之有效期限限。三、公債、股票票、庫券、儲儲蓄券等有價價證券應按類類別、戶名、品品名、數量、金金額、號碼，詳詳細登記之。四、公債、庫券券、儲蓄券等等應注意還本本付息日期，辦辦理領取手續續，并通知會會計單位。五、應注意各項項票據、有價價證券之到期期日或有效期期限適時通知知經管業務單單位，辦理展展延、退回或或收取本息后后即填具相關關表單，通知知會計單位編編制傳票。第二十四條出出納管理單位位收納之各種種款項及有價價證券等，除除法令另有規規定外，應于于當日或次日日存入金融機機購，零星收收入最

14、長不得得逾五日。第六章押標金金、保證金之之收付第二十五條出出納管理單位位依招標文件件規定，收取取押標金，應應開立收據，退退還時，承辦辦單位應循一一般請付款程程序辦理。對對得標廠商，收收取履約保證證金，應由采采購單位通知知廠商及會計計單位，遵循循一般收款程程序辦理，于于收到款項后后，始開立收收取履約保證證金收據交付付廠商。第二十六條出出納管理單位位辦理保證金金等款項之退退還時，應依依據會計單位位編制之傳票票，始可退還還。銀行出具具之保證書于于保證到期后后通知承辦單單位由提供人人取回，如逾逾一年未取回回者由主辦出出納簽經核可可后注銷作廢廢。第二十七條采采購案有保固固期間者，廠廠商應繳納之之保固金，

15、經經廠商事先申申明者，得直直接由會計單單位在該采購購案之應付款款項傳票中扣扣抵。第七章收款收收據之管理第二十八條本本校使用之收收款收據及領領用單之格式式，由會計單單位視業務需需要自行定之之。第二十九條本本校印制之空空白收據，由由會計單位負負責保管。第三十條收收款收據之領領用，由出納納管理單位或或使用單位，向向會計單位領領用。出納管管理單位或使使用單位，應應隨時記錄使使用情形，以以供查核。第三十一條已已使用之收款款收據，第一一聯由出納管管理單位或使使用單位存查查或繳回會計計單位存查，第第二聯交繳款款人收執，第第三聯送會計計室入帳。第三十二條未未使用或蓋上上作廢章之收收據，由保管管單位或使用用單位

16、列表記記錄起訖號碼碼，并妥慎保保管備查，保保管期限至少少二年，屆滿滿二年后，陳陳請校長同意銷銷毀。第三十三條收收款收據，應應由出納管理理單位或使用用單位按編號號順序開立，不不得跳號。第三十四條匯匯解各項收入入款時，屬票票據繳納者，應應將票據影本本附于該簽案案后，并將票票據號碼及到到期日登入帳帳冊。第三十五條利利用機器收款款者，應按月月編制收入月月報表備查。第八章出納帳帳表第三十六條出出納管理單位位為辦理收支支有關事項，應應備具如下帳帳表(其格式詳附附錄壹-1壹-12)：一、開票清單。二、取款條清單單。三、收入日結明明細表。四、支出日結明明細表。五、應付票據及及取款條明細細帳。六、有價證券備備查

17、簿。七、有價證券明明細表。八、庫存現金及及銀行存款日日結表。九、長期投資及及特種基金日日結表。十、銀行存款調調節表。十一、庫存保證證票據明細表表。十二、保固保證證金連帶保證證書明細表。第九章出納事事務之盤點及及檢核第三十七條出出納管理單位位存管之現金金、票據、有有價證券、收收款收據等，應應作定期與不不定期之盤點點；會計單位位每年至少監監督盤點一次次。第三十八條辦辦理盤點人員員如發現存管管之現金、票票據、有價證證券、收款收收據等與相關關之紀錄不符符時，應查明明不符之原因因，陳請校長長核辦。第三十九條本本校為加強出出納管理，應應依照本規則則相關規定，實實施定期與不不定期查核。第四十條依依法實施出納

18、納事務定期查查核。第四十一條出出納事務之查查核要項如下下： 一、出納手續是是否符合規定定。二、庫存現金數數目，是否與與會計紀錄符符合，有無私私自墊借或以以單據抵現情情事，零用金金有無與核定定額度相符。三、傳票送達后后，辦理收付付款項，是否否迅速。四、保管之票據據、有價證券券等，是否與與帳面相符。 五、各種出納帳帳表，是否齊齊全，相關紀紀錄有否詳實實完備。六、收付款項，是是否隨時登帳帳及依規定期期限悉數繳存存金融機構。 七、收款收據之之使用是否良良善。八、現金、票據據、有價證券券等，出納有無無依照規定程程序處理，有有無隨時登記記，其實際結結存金額與帳帳面結存是否否相符。九、金融機構所所送機關存款

19、款對帳單有無無與帳載數核核對，如有差差額，出納管管理單位有無無查明其發生生原因是否正正當，并編制制銀行存款款調節表等等。出納事務查核結結果，應陳報報校長，并辦辦理獎懲。第四十二條本本規則經行政會會議通過，報報請校長核定定后實施，修修正時亦同。附錄壹中國科技大學開 票 清 單單中華民國 年 月 日編號：開票日：第 頁序號付款對象支出號碼金額傳票號碼票據號碼銀行帳戶到期日核準金額合計：附錄壹2中國科技大學取款條清單中華民國 年 月 日 編號：開票日：第 頁序號付款對象支出號碼金額傳票號碼銀行帳戶到期日核準金額合計：附錄壹-3中國科技大學收入日結明細表表中華民國 年年 月 日編號： 第 頁 收入編號庫存現金/銀行行存款摘要金額票據號碼到期日備注庫存現金合計： 銀行存款款合計： 應應收票據合計計： 附錄壹-4中國科技大學支出日結明細表表中華民國 年年 月 日編號：第 頁頁支出編號傳票號碼庫存現金/銀行行帳號金額票據號碼備注庫存現金合計： 銀行行存款合計： 應付付票據合計：附錄壹