1、（本科）稅法測試卷2答案（本科）稅法測試卷2答案（本科）稅法測試卷2答案稅法課程測試考試卷（二）答案及解析一、單項選擇題1.A。稅收法定原則是稅法四項基本原則的核心原則。2.C。稅率高低，直接決定了稅負輕重與否，是最重要的直接標志。3.B。納稅期限15日，其具體計算的天數是從發生納稅義務結束之日起。本例應該從8月25日計算起，依次為25、26、27、28、29、30、31日（8月份7天），9月1、2、3、4、5、6、7、8（9月份8天，截止到最晚8日必須繳納稅款）。4.D。5.C。6.D。7.B。（20+5+4+1）5%=1.58.C。9.C。10.B。飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年。

2、11.C。12.D。差旅費津貼一般是在報銷時候給予的外出合理的誤餐補助。13.D。個人技能外出獨立提供勞務。14.C。37.650=1 140元。15.A。16.B。17.A。18.D。19.D。20.D。最高開票限額是不能達到的金額，最高開票金額是能達到的最高開票金額。二、多項選擇題21.BCD。稅收法律關系的事實不是稅收法律關系的內容，是引起稅收法律關系的事件。22.ABC。沒有超速累進稅率這一項。23.A B C D。24.A C D。銷售貨物或者提供應稅勞務的，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售憑據的當天。B選項說法不全面，不能認定為正確。25.A D。從價定率的，包括消費稅

3、。連續生產的，中間生產環節不納稅。26.B C。27.B C。28.A B C。只有居民企業之間才可以免稅，非居民企業不能。29.A B C D。30.A B C。兩處取得勞務報酬由支付方代扣代繳，無需自行申報。三、簡單計算題31.（1）從量稅=50010200.003=300（元）從價稅=10050056%=28 000（元）復合計征應繳納消費稅=300+28 000=28 300（元）（2）從量稅=101 00020.5=10 000（元）從價稅=40101 000220%=160 000（元）復合計征應繳納消費稅=10 000+160 000=170 000（元）32.會計利潤=2 00

4、0-1 400=600（萬元）實發工薪中，嚴重畸高100萬元的不合理部分，按照稅法規定應該調整增加應納稅所得額以實際發放工薪計提的三項經費超標=（200-100）（14%+2+2.5%）=17.5（萬元）應該調整增加應納稅所得額應納稅所得額=600+100+17.5=717.5（萬元）應納所得稅額=717.525%=179.38（萬元）33.該承包人為個體工商戶，適用5%-35%五級超額累進稅率應納稅所得額=300 000-200 000=100 000（元）應納稅額=100 00030%-9 750=20 250（元）四、綜合題34.會計利潤=5 000+1 000-3 500-500=2

5、000（萬元）（1）50萬元不合理支付不能扣除，應調整增加應納稅所得額殘疾人工薪40萬元可以加計100%扣除，即：再增加扣除40萬元（2）按照規定，企業計提的職工福利費扣除標準=（400-50）14%=49（萬元），實際計提60萬元，超過部分=60-49=11萬元不能扣除，應該調整增加應納稅所得額企業計提的工會經費扣除標準=（400-50）2%=7（萬元），實際計提10萬元，超過部分=10-7=3萬元不能扣除，應該調整增加應納稅所得額企業計提的職工教育經費扣除標準=（400-50）2.5%=8.75（萬元），實際計提12萬元，超過部分=12-8.75=3.25萬元不能扣除，應該調整增加應納稅所

6、得額（3）R&D費用按照規定可以加計扣除50%，即：再增加扣除100-505=50（萬元）（4）業務招待費按照60%計算=5060%=30萬元，最高扣除標準=（5 000+1 000）5=30（萬元），恰好相等，可以扣除（5）公益性捐贈最高扣除限額=2 00012%=24（萬元），實際捐贈100萬元，超過部分=100-24=76萬元當年不能扣除，在以后連續3個年度繼續扣除。即：應調整增加應納稅所得額76萬元稅務機關罰款10萬元不能扣除，應調整增加應納稅所得額應納稅所得額=2 000+50-40+11+3+3.25-50+76+10=2 063.25（萬元）應納所得稅額=2 063.2525%=515.81（萬元）35.（1）工薪應納稅=（10 000-3 500）20%-555=745（元）（2）財產轉讓所得=300-20-180-15=85（萬元）應納稅額=8520%=17（萬元）（3）協助破案獎金免稅（4）中獎偶然所得準予扣除公益性捐贈限額=10 00030%=3 000元，實際捐贈1 000元，小于限額，可以據實扣除應納稅額=（10 000-1 000）20%=1 800（元）（5）特許權使用費收入按照我國稅法計算的抵扣限額=60 000（1-20%）20%=9 600