1、YCF正版可修改PPT（中職）貨幣基金核算與管理單元三其他貨幣資金的核算與管理ppt課件03其他貨幣資金的核算與管理其他貨幣資金包括企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和存出投資款等。 通過本單元的學習,學習者能夠: 1.理解其他貨幣資金的內容和含義,能夠準確判斷每項其他貨幣資金; 2.根據企業發生的其他貨幣資金業務,填制或審核涉及的原始憑證; 3. 依據會計準則和企業會計制度等要求,以及審核無誤的原始憑證,正確填制記賬憑證; 4.依據審核無誤的記賬憑證登記其他貨幣資金明細賬,并依據北京市會計基礎工作規范實施細則正確結賬。任務一外埠存款業務處理任務情境 2014年3月,黃莊藝海派采購員趙

2、瑞去杭州購買絲綢(銷售方名稱:杭州絲綢布藝有限公司,賬號:8957601234531246789,開戶銀行:中國工商銀行杭州分理處),將20000元匯往中國工商銀行杭州分理處,開立臨時采購賬戶,并完成了采購業務。你要對以上經濟業務進行會計處理。任務分析1.任務流程。(1)出納員準備開立臨時采購賬戶所需的各項資料,填寫開立單位銀行結算賬戶申請書,開立銀行臨時存款賬戶;(2)出納員填寫業務委托書,辦理匯款,同時支付手續費;(3)采購員到外地辦理采購業務,取得相關原始憑證; (4)將余款退回。2.任務內容。(1)填寫開立單位銀行結算賬戶申請書; (2)填寫業務委托書,辦理匯款;(3)填制記賬憑證:

3、(4)審核記賬憑證;(5)登記其他貨幣資金明細賬。3.完成任務的基本要求。任務一外埠存款業務處理任務實施 1. 開立臨時存款賬戶。任務一外埠存款業務處理任務實施 2.匯款。 (1)領用并簽發轉賬支票,填寫匯款申請單。 (2)依據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記其他貨幣資金明細賬。任務一外埠存款業務處理任務實施 3.支付手續費。 (1)審核原始憑證。 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。任務一外埠存款業務處理任務實施 4.收到采購員趙瑞提供的購料憑證。 (1)審核原始憑證。 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記其他貨幣資金明細賬。任務一外

4、埠存款業務處理任務實施 5.將余款退回。 (1)審核原始憑證。 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記其他貨幣資金明細賬。任務二銀行匯票存款業務處理任務情境 2014年3月10日,黃莊藝海銷售給順鑫文化園(全稱:北京市順鑫文化園,納稅人識別號:110113314210549723,地址:順義區順鑫路9號,開戶行:工行順義支行,賬號:9088634187330715986)工裝200套,每套800元,以銀行匯票結算;3月10日,向開戶銀行申請銀行匯票50000元,用于采購內蒙古毛紡廠(賬號:9295266513139967880,納稅人識別號:15020131421054972,

5、開戶行:中國農業銀行包頭支行,地址:包頭市東路120號)的毛料。任務分析 1.任務流程。 (1)銷售商品或提供勞務的企業 (2)購貨企業或接受勞務的企業 2.任務內容。(1)銷售商品或提供勞務的企業(收款業務)(2)購貨企業或接受勞務的企業(付款業務) 3.完成任務的基本要求。 (1)銀行匯票的申請。 (2)銀行匯票的使用范圍。 (3)銀行匯票的有效期。 (4)背書及背書轉讓的規定。 (5)退匯的規定。 (6)銀行匯票的掛失。任務二銀行匯票存款業務處理任務實施 1.黃莊藝海銷售工裝給順鑫文化園,銷售合同中約定采用銀行匯票結算。 (1)3月10日,審核原始憑證。 任務二銀行匯票存款業務處理任務實

6、施 (2)辦理銀行匯票收款。 1)將審核無誤的銀行匯票第二聯和第三聯上的實際結算金額及多余金額填寫完整。 2)3月10日,到銀行辦理收款。 3)3月10日,填寫銀行進賬單。 4)委托銀行收款(任務二銀行匯票存款業務處理任務實施 (3)填制記賬憑證。 (4)審核記賬憑證。 任務二銀行匯票存款業務處理任務實施 2.黃莊藝海采購內蒙古毛紡廠的毛料,合同中規定以銀行匯票結算。 (1)3月10日,填寫銀行匯票申請書,銀行受理后退回第一聯。 1)審核原始憑證。 2)填制記賬憑證。 3)審核記賬憑證。 4)登記其他貨幣資金明細賬。任務二銀行匯票存款業務處理任務實施 2.黃莊藝海采購內蒙古毛紡廠的毛料,合同中

7、規定以銀行匯票結算。 (2)銀行簽發銀行匯票,黃莊藝海收到第二、三聯。 (3)采購員持銀行匯票采購材料,將銀行匯票第二、三聯交給銷貨方內蒙古毛紡廠,收到采購員和倉庫提供的購料憑證。 1)審核原始憑證。任務二銀行匯票存款業務處理任務實施 2)填制記賬憑證。 3)審核記賬憑證。 4)登記其他貨幣資金明細賬。任務二銀行匯票存款業務處理任務實施 (4)將余款退回。 1)3月21日,收到開戶行退回的銀行匯票第四聯。 2)填制記賬憑證。 3)審核記賬憑證。 4)登記其他貨幣資金明細賬。任務三銀行本票存款業務處理任務情境 2014年3月,黃莊藝海申請銀行本票購買鎖邊機,21日申請銀行本票8190元。你要對該

8、項經濟業務進行會計處理。任務分析 完成任務的流程和內容(購貨企業或接受勞務的企業): (1)填寫銀行本票申請書: (2)填制記賬憑證; (3)審核記賬憑證; (4)登記其他貨幣資金明細賬。任務三銀行本票存款業務處理任務實施 1.填寫銀行本票申請書。 (1)審核原始憑證。 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記其他貨幣資金明細賬。任務三銀行本票存款業務處理任務實施 2.收到銀行簽發的銀行本票。 3.購料。 (1)審核原始憑證。任務三銀行本票存款業務處理任務實施 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記其他貨幣資金明細賬。任務四存出投資款業務處理任務情境 2014年3

9、月,黃莊藝海開立證券投資賬戶,25日劃轉資金,26日買入股票。你要對以上經濟業務進行會計處理。任務分析 1.任務流程。 (1)開立股東賬戶卡。 (2)開立資金賬戶。 (3)辦理第三方存管。 (4)交易。 2.任務內容。 (1)開立股東賬戶卡; (2)開立資金賬戶; (3)辦理第三方存管; (4)劃轉資金,并進行投資; (5)填制記賬憑證,登記其他貨幣資金明細賬。任務四存出投資款業務處理任務實施 1.3月17日,去證券公司開立股東賬戶卡。 2.3月25日,去證券公司開立資金賬戶。 3.3月25日,去銀行辦理第三方存管。 4.3月25日,網上劃轉資金。 (1)審核原始憑證。 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記其他貨幣資金明細賬。任務四存出投資款業務處理任務實施 5.3月26日,在網上進行投資。 (1)審核原始憑證。 (2)填制記賬憑證。 (3)審核記賬憑證。 (4)登記其他貨幣資金明細賬。任務