1、能源企業(yè)內(nèi)部操縱治理手冊(cè)內(nèi)部操縱體系建設(shè)內(nèi)容概述1.1.1 概述操縱活動(dòng)是確保治理層的指令得到貫徹執(zhí)行的必要措施，存在于整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)所有級(jí)不和職能部門。包括批準(zhǔn)、授權(quán)、查證、核對(duì)、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、資產(chǎn)保全措施和職責(zé)分工等活動(dòng)。1.1.2 操縱活動(dòng)的分類操縱活動(dòng)按照不同的分類標(biāo)準(zhǔn)能夠劃分為不同的類型。1.1.2.1 按操縱活動(dòng)的目標(biāo)分類按操縱活動(dòng)的目標(biāo)能夠分為以下幾類：戰(zhàn)略目標(biāo)操縱活動(dòng)：指能夠滿足戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的操縱活動(dòng)。經(jīng)營(yíng)操縱活動(dòng)：指能夠滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率與效果目標(biāo)的操縱活動(dòng)。財(cái)務(wù)報(bào)告操縱活動(dòng)：指能夠滿足財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)的操縱活動(dòng)。合規(guī)性操縱活動(dòng)：指能夠滿足合規(guī)性目標(biāo)的操縱活動(dòng)。1.1.2.2 按操縱活

2、動(dòng)的內(nèi)容分類按操縱活動(dòng)的內(nèi)容劃分，操縱活動(dòng)可分為公司層面操縱和業(yè)務(wù)活動(dòng)層面操縱。1)公司層面操縱。公司層面操縱是治理層確保在公司內(nèi)部各個(gè)領(lǐng)域獲得適當(dāng)、有效操縱的重要機(jī)制。要緊包括：(1)操縱環(huán)境范圍內(nèi)的內(nèi)部操縱，包括道德準(zhǔn)則的建立與推行、高層治理者基調(diào)、檢舉揭發(fā)機(jī)制、權(quán)限和職責(zé)分工、審計(jì)委員會(huì)、IT環(huán)境與組織以及人力資源政策等；(2)反舞弊程序與操縱；(3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程；(4)集中化的處理和程序；(5)監(jiān)督，包括持續(xù)監(jiān)督、獨(dú)立評(píng)估和缺陷報(bào)告；(6)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析、審核；(7)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程；(8)統(tǒng)一的規(guī)章制度。2)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面操縱。業(yè)務(wù)活動(dòng)層面操縱是指直接作用于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的具體操縱，亦

3、稱業(yè)務(wù)操縱，如業(yè)務(wù)處理程序中的批準(zhǔn)與授權(quán)、審核與復(fù)核，以及為保證資產(chǎn)安全而采納的限制接近等操縱。1.1.2.3 按操縱活動(dòng)的作用分類按操縱活動(dòng)的作用劃分，操縱活動(dòng)可分為預(yù)防性操縱和發(fā)覺性操縱。預(yù)防性操縱。預(yù)防性操縱是指為防止錯(cuò)誤和非法行為的發(fā)生，或盡量減少其發(fā)生機(jī)會(huì)所進(jìn)行的一種操縱。發(fā)覺性操縱。發(fā)覺性操縱是指為及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)誤和非法行為，或增強(qiáng)發(fā)覺錯(cuò)誤和非法行為機(jī)會(huì)的能力進(jìn)行的各項(xiàng)操縱。1.1.2.4 按操縱活動(dòng)的手段分類按操縱活動(dòng)的手段劃分，操縱活動(dòng)可分為人工操縱和自動(dòng)操縱。1)人工操縱。人工操縱是以人工方式執(zhí)行的操縱。2)自動(dòng)操縱。自動(dòng)操縱是由計(jì)算機(jī)等系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行的操縱。1.2 操縱活

4、動(dòng)的實(shí)施1.2.1 內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)針對(duì)公司的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)都有必要和恰當(dāng)?shù)恼吆统绦颉Ｒ汛_定的操縱行為得到恰當(dāng)執(zhí)行。1.2.2 措施公司制定集團(tuán)發(fā)覺治理暫行規(guī)定（送審稿），對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工、操縱方法、操縱設(shè)計(jì)程序、關(guān)鍵操縱的確認(rèn)、操縱實(shí)施與監(jiān)督、操縱措施的更新與維護(hù)等進(jìn)行明確規(guī)定。1.2.2.1 開展財(cái)務(wù)分析活動(dòng)公司制定了財(cái)務(wù)分析治理規(guī)定（送審稿），明確了財(cái)務(wù)分析的職責(zé)、內(nèi)容、具體方法和程序。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括：損益類指標(biāo)分析、資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)分析、現(xiàn)金流量指標(biāo)分析。在財(cái)務(wù)分析的方法上，采納因素分析法、比較分析法等，重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中阻礙利潤(rùn)指標(biāo)的價(jià)格因素、銷量因素、成本因素及其他費(fèi)用的變化

5、進(jìn)行分析；同時(shí)通過財(cái)務(wù)分析對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。1.2.2.2 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程公司建立并不斷完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程，要緊包括以下幾方面的內(nèi)容：編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前期工作；地區(qū)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程；股份公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批復(fù)及歸檔；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告考評(píng)及內(nèi)部審計(jì)。1.2.2.3 建立風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔，補(bǔ)充修訂現(xiàn)有制度公司針對(duì)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，制定采購(gòu)、生成、銷售、服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)方面的治理規(guī)程；針對(duì)各項(xiàng)治理活動(dòng)，制定財(cái)務(wù)、人事、行政、質(zhì)量安全環(huán)保、監(jiān)察、審計(jì)、法律事務(wù)、資本運(yùn)營(yíng)等治理活動(dòng)方面的治理規(guī)程。此外，公司還對(duì)某些業(yè)務(wù)活動(dòng)制定操作規(guī)程，如財(cái)務(wù)部制定的中國(guó)石油會(huì)計(jì)手冊(cè)，明確規(guī)

6、定會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、要緊業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部購(gòu)銷往來核對(duì)及結(jié)賬、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等與會(huì)計(jì)核算有關(guān)的政策和程序以及會(huì)計(jì)政策。地區(qū)公司普遍建立QHSE治理體系，從加強(qiáng)制度建設(shè)入手，針對(duì)治理上的漏洞和死角，及時(shí)建立和完善相關(guān)規(guī)章制度，用制度規(guī)范各項(xiàng)治理工作。按照“集約化經(jīng)營(yíng)、專業(yè)化治理”的思路，進(jìn)一步完善治理體制和工作機(jī)制，理順工作程序，明確工作職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)。在生產(chǎn)、現(xiàn)場(chǎng)、安全以及定額、計(jì)量、標(biāo)準(zhǔn)化、信息治理等方面，加大工作力度，提高治理水平，有效規(guī)范各項(xiàng)治理。公司通過建立風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔進(jìn)行差異分析，查找現(xiàn)有操縱的差距和不足，然后補(bǔ)充和完善現(xiàn)有操縱措施，以達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)的目的；同時(shí)，為進(jìn)一步補(bǔ)充、修訂制度提供

7、依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔（RCD）用于確認(rèn)、記錄每個(gè)流程及每個(gè)步驟中存在的風(fēng)險(xiǎn)和已建立的操縱，并與相應(yīng)的制度和操縱實(shí)施證據(jù)相對(duì)應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔的操縱重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)：與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和附注的真實(shí)性、準(zhǔn)確性有關(guān)的操縱，防止舞弊、欺詐行為的操縱以及資產(chǎn)安全的操縱。具體的執(zhí)行步驟是：1)建立風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔編制規(guī)范。為了統(tǒng)一和規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔的編制，公司制定“風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔編制規(guī)范”，明確風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔中各項(xiàng)目的描述要求。2)建立業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔。內(nèi)控部門組織相關(guān)部門對(duì)業(yè)務(wù)流程上的風(fēng)險(xiǎn)和操縱進(jìn)行描述，形成風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔，并由有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門的相關(guān)人員確認(rèn)，以保證風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔中描述的內(nèi)容能夠反映實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。3)分析

8、查找差距，補(bǔ)充和完善現(xiàn)有操縱措施。內(nèi)控部門組織相關(guān)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔進(jìn)行分析，查找現(xiàn)有操縱措施的缺失和不足，由相關(guān)部門進(jìn)行整改，并補(bǔ)充、修改相關(guān)制度。1.2.2.4 確認(rèn)關(guān)鍵操縱關(guān)鍵操縱，是在相關(guān)流程中阻礙力和操縱力相對(duì)較強(qiáng)的一項(xiàng)或多項(xiàng)操縱，其操縱作用是必不可少和不可替代的。假如缺少該項(xiàng)操縱，將在專門大程度上直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。公司確認(rèn)關(guān)鍵操縱的目的是：將確認(rèn)的關(guān)鍵操縱作為操縱活動(dòng)的重點(diǎn)，對(duì)事實(shí)上行全面、嚴(yán)格的治理，以防范重要風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵操縱也為公司治理層測(cè)試內(nèi)部操縱體系的完整性和有效性提供統(tǒng)一的范圍和標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)將其作為公司提供的內(nèi)部測(cè)試基礎(chǔ)性資料，以滿足外部審計(jì)師評(píng)估、測(cè)試公司內(nèi)部操縱體系

9、的完整性和有效性。確認(rèn)關(guān)鍵操縱的步驟為：1)在確認(rèn)重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵操縱目標(biāo)的基礎(chǔ)上確認(rèn)關(guān)鍵操縱。公司成立工作小組，在開展風(fēng)險(xiǎn)操縱分析并編寫風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔（RCD）的基礎(chǔ)上，查找阻礙公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)這些重要風(fēng)險(xiǎn)，確認(rèn)關(guān)鍵操縱。2)建立“關(guān)鍵操縱文檔”。在確認(rèn)關(guān)鍵操縱的基礎(chǔ)上，建立“關(guān)鍵操縱文檔”。3)關(guān)鍵操縱的審定、審批和執(zhí)行。組織公司相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人、地區(qū)公司的總會(huì)計(jì)師、外部?jī)?nèi)控專家對(duì)初步確認(rèn)的關(guān)鍵操縱進(jìn)行審定，最終確認(rèn)公司的關(guān)鍵操縱，報(bào)公司內(nèi)控項(xiàng)目建設(shè)委員會(huì)審批后執(zhí)行。1.2.2.5 制定操縱程序文件公司在建立風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔的基礎(chǔ)上，建立與操縱相對(duì)應(yīng)的程序文件和與操縱相關(guān)的、有示范意

10、義的操縱證據(jù)。公司建立的程序文件是公司對(duì)重要業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)和操縱進(jìn)行統(tǒng)一描述的規(guī)范性文件。1.2.2.6 依照變化的內(nèi)外部環(huán)境調(diào)整操縱措施，并完善相應(yīng)的制度文件隨著公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)外部環(huán)境和內(nèi)部治理的變化，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果也會(huì)不斷更新，操縱活動(dòng)也將隨之發(fā)生變化。因此，內(nèi)控部門每年定期組織相關(guān)部門對(duì)新增或變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行以下推斷：是否有新增的操縱活動(dòng)；已有的操縱活動(dòng)是否有變化；這些操縱活動(dòng)中哪些是關(guān)鍵操縱。然后將這些新增或變化后的操縱活動(dòng)記錄在風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔中，并依照識(shí)不出的關(guān)鍵操縱對(duì)關(guān)鍵操縱文檔進(jìn)行更新。1.2.3 文檔性記錄文檔性記錄包括以下內(nèi)容：財(cái)務(wù)分析報(bào)告；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程；風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔（RCD

11、）編制規(guī)范；風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔；關(guān)鍵操縱文檔。2 內(nèi)部操縱體系執(zhí)行的文件及規(guī)范2.1 風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔（RCD）編制規(guī)范2.1.1 風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔抬頭部分 1)字體：中文12號(hào)，宋體，粗體；西文（包括英文、數(shù)字、字符等）12號(hào)，粗體，Times New Roman2)單位名稱：統(tǒng)一列示“中國(guó)石油分公司”。3)單位編碼：暫留空。4)業(yè)務(wù)流程名稱：按照業(yè)務(wù)流程目錄列示。(1)財(cái)務(wù)流程：填列二級(jí)財(cái)務(wù)子流程名稱，如“資金治理”。(2)非財(cái)務(wù)流程：填列一級(jí)流程名稱，如“建設(shè)過程”。5)當(dāng)前子流程名稱：(1)財(cái)務(wù)流程：在二級(jí)流程下按流程層次連續(xù)列示其流程名稱，如“欠款治理清欠治理”。(2)非財(cái)務(wù)流程：在一級(jí)流程下按流

12、程層次連續(xù)列示其流程名稱，如“建設(shè)用地治理土地使用治理”。6)業(yè)務(wù)流程編碼：按該業(yè)務(wù)流程相應(yīng)的編碼列示。7)當(dāng)前子流程編碼：按當(dāng)前子流程相應(yīng)的編碼列示。8)最后更新時(shí)刻：最后上報(bào)時(shí)刻，格式“yyyymmdd”，例如2005-09-30。9)版本：由股份公司內(nèi)控項(xiàng)目組統(tǒng)一制定。10)編制部門：負(fù)責(zé)編制該RCD的部門。11)編制人：負(fù)責(zé)編制該RCD的人員。12)抬頭部分與正文部門空一行。2.1.2 正文部分 1)：表頭部分(1) 表頭部分包括的內(nèi)容要與標(biāo)準(zhǔn)模板一致。(2)字體：中文10號(hào)，宋體，粗體；西文10號(hào),Times New Roman。(3)位置：上下居中，左右居中。2)內(nèi)容部分：(1)

13、字體：中文9號(hào)，宋體；西文9號(hào),Times New Roman。(2)選擇CAVR類型時(shí)，以對(duì)號(hào)“”表示，不能使用英文“V”。(3)位置：文字居左，居上；對(duì)號(hào)上下居中，左右居中。(4)操縱點(diǎn)編號(hào)：以小數(shù)點(diǎn)為界，分成兩部分：小數(shù)點(diǎn)之前的部分表示相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)的編號(hào)，小數(shù)點(diǎn)之后的部分表示對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)操縱的編號(hào)，并在編號(hào)后加M或A以區(qū)分人工或自動(dòng)操縱，如：1.1A、1.2M等。應(yīng)對(duì)所有的操縱點(diǎn)進(jìn)行編號(hào)。操縱點(diǎn)編號(hào)必須和流程圖中的編號(hào)對(duì)應(yīng)。風(fēng)險(xiǎn)參考總部下發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的內(nèi)容，依照本單位的實(shí)際情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)不和描述。若對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行刪減、增加、修改應(yīng)加以解釋。(5)操縱實(shí)施證據(jù)：指地區(qū)公司在實(shí)施現(xiàn)有操

14、縱時(shí)所使用的報(bào)告、表單、簽字等。(6)操縱文件的文號(hào)及名稱：該項(xiàng)操縱的治理制度文件的文號(hào)和名稱。若沒有操縱文件，則應(yīng)填“無(wú)”。2.1.3 總體性問題邊框：正文部分的邊框，粗細(xì)采納默認(rèn)設(shè)置。打印：保證橫向在一個(gè)A4頁(yè)中。風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔的抬頭部分和表頭部分需要在每一個(gè)打印頁(yè)重復(fù)出現(xiàn)，設(shè)置方法為：進(jìn)入“文件頁(yè)面設(shè)置”，選擇“工作表”一欄，通過“頂端標(biāo)題行”選擇需要重復(fù)出現(xiàn)的單元格。刪除沒有內(nèi)容的空行。風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔應(yīng)以需要編制風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔的末級(jí)子流程為單位編制。風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔建立文件的層次應(yīng)與相應(yīng)的流程圖相同。例如，假如相應(yīng)的流程圖在二級(jí)流程的層次上建立文件，風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔也應(yīng)在二級(jí)流程的層次上建立文件，并

15、將下屬末級(jí)子流程的風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔在同一文檔中建立不同的工作表表示，該工作表以“末級(jí)子流程的流程編碼流程名稱”命名。 6)風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔和流程圖、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)的關(guān)系：風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔和末級(jí)子流程的流程圖應(yīng)該是一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔中應(yīng)涵蓋風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)應(yīng)的所有風(fēng)險(xiǎn)。7)頁(yè)邊距的規(guī)定：左（2）,右（2）,上（2.5）,下（2.5）,以厘米為單位。風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔（RCD）模板風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔（RCD）模板單位名稱： 單位編碼：業(yè)務(wù)流程名稱： 業(yè)務(wù)流程編碼：當(dāng)前子流程名稱： 當(dāng)前子流程編碼：最后更新時(shí)刻： 版本：編制部門： 編制人：操縱點(diǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)類不風(fēng)險(xiǎn)描述操縱目標(biāo)類型操縱目標(biāo)具體描述關(guān)鍵操縱措施現(xiàn)有操縱措施操

16、縱方法（自動(dòng)/人工）操縱類型（預(yù)防性/發(fā)覺性）操縱頻率（隨時(shí)，日，周，月度，季度，年度）操縱實(shí)施證據(jù)操縱文件文號(hào)及名稱經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)違反法律法規(guī)財(cái)務(wù)報(bào)告失真資產(chǎn)安全受到威脅營(yíng)私舞弊C：完整性操縱A：準(zhǔn)確性操縱V：有效性操縱R：接觸性操縱2.2 集團(tuán)財(cái)務(wù)分析治理規(guī)定（送審稿）第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范集團(tuán)(以下簡(jiǎn)稱“股份公司”)財(cái)務(wù)分析工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)治理中的作用，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理和決策提供信息支持，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適用于股份公司總部、專業(yè)分公司、地區(qū)分公司和全資子公司，控股公司參照?qǐng)?zhí)行。 第三條 股份公司財(cái)務(wù)分析以國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)告為基礎(chǔ)，結(jié)合相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)

17、，分析評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和資金運(yùn)營(yíng)情況，形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 第四條 股份公司實(shí)行總部、專業(yè)公司、地區(qū)公司三級(jí)財(cái)務(wù)分析體系。依照分析工作需要，由下級(jí)向上級(jí)提供信息支持。對(duì)外合作經(jīng)理部和中油勘探開發(fā)有限公司參照專業(yè)公司，直接向總部提供信息支持。 第五條 財(cái)務(wù)分析的職能部門為總部、專業(yè)公司和地區(qū)公司財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)分析的組織和報(bào)告編制工作。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)部門依照治理需要，為財(cái)務(wù)分析工作提供信息支持。 第二章 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容與方法 第六條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)依照不同分析目標(biāo)，將分析期的實(shí)際數(shù)據(jù)分不與上年同期對(duì)比、與預(yù)算對(duì)比、與期初數(shù)對(duì)比或者反映歷史數(shù)據(jù)的變化趨勢(shì)，對(duì)要緊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行分析。 第七條 損

18、益類指標(biāo)分析。 1)經(jīng)營(yíng)收入。 對(duì)比分析產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、銷售數(shù)量、銷售價(jià)格對(duì)收入的阻礙；對(duì)比要緊產(chǎn)品銷售流向，分析銷售結(jié)構(gòu)異常變動(dòng)緣故。 2)經(jīng)營(yíng)成本。 購(gòu)買服務(wù)及其他支出。要緊分析生產(chǎn)耗用的原料且要緊材料、輔助材料、燃料、動(dòng)力等要緊成本項(xiàng)目的數(shù)量和價(jià)格變化對(duì)成本的阻礙；半成品、產(chǎn)成品期初 期末庫(kù)存變化的阻礙；修理費(fèi)對(duì)購(gòu)買服務(wù)的阻礙；管輸成本變化的阻礙等。 職職員資及福利。分析工資及福利費(fèi)增減變動(dòng)情況及人員費(fèi)用在成本支出中所占的比重。 銷售及治理費(fèi)用。按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)增減變動(dòng)較大的項(xiàng)目(增減幅度超過10)，分析增減變動(dòng)緣故。 勘探費(fèi)用。重點(diǎn)分析二維地震、三維地震、探井、干井費(fèi)用的投資支出及

19、工資量變動(dòng)的阻礙。 折舊折耗及攤銷。分析折舊折耗及攤銷增減變化情況。 所得稅以外稅費(fèi)。按要緊稅種(消費(fèi)稅、資源稅、城建稅、教育費(fèi)附加等)分析增減變動(dòng)緣故。 融資成本。分析年度利息總支出，利息資本化和列入損益的情況；股份公司總部對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出進(jìn)行整體分析，并分析有息債務(wù)總額變化阻礙、利率變化阻礙、匯兌損益阻礙以及資本負(fù)債率變化情況；專業(yè)分公司對(duì)本公司財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行對(duì)比分析；地區(qū)公司分析貨幣資金、長(zhǎng)短期負(fù)息資金的變動(dòng)對(duì)利息支出的阻礙，總部補(bǔ)貼財(cái)務(wù)費(fèi)用額度、匯兌損益的變動(dòng)等。 3)單位成本。單位操作成本。按操作費(fèi)的構(gòu)成項(xiàng)目逐項(xiàng)分解，分析產(chǎn)量、區(qū)塊變動(dòng)等因素對(duì)操作費(fèi)的阻礙。煉油單位加工費(fèi)。按加工費(fèi)的構(gòu)成

20、項(xiàng)目逐漸分解為固定費(fèi)用、變動(dòng)費(fèi)用進(jìn)行分析，重點(diǎn)分析加工量等因素的阻礙。 單位現(xiàn)金營(yíng)銷成本。分批發(fā)、零售環(huán)節(jié)按費(fèi)用的構(gòu)成項(xiàng)目逐項(xiàng)分解，從費(fèi)用增減的合理性、有效性兩個(gè)方面分析。重點(diǎn)分析銷售量變動(dòng)的阻礙。煉油銷售地區(qū)公司應(yīng)對(duì)運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)進(jìn)行專題分析。 輸油輸氣單位成本。按輸油輸氣成本的構(gòu)成項(xiàng)目逐項(xiàng)分解，分析輸油量、輸氣量等因素的阻礙。 天然氣、原油、成品油管輸現(xiàn)金單位成本。按天然氣業(yè)務(wù)、原油管輸業(yè)務(wù)、成品油管輸業(yè)務(wù)，分析增減變化情況及緣故；按費(fèi)用的構(gòu)成項(xiàng)目逐項(xiàng)分解，分析各項(xiàng)目的阻礙情況。4)單位產(chǎn)品盈利能力。分析要緊產(chǎn)品盈利能力變化的緣故。5)要緊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)。要緊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)包括：開發(fā)成本、發(fā)覺成

21、本、要緊產(chǎn)品產(chǎn)量、商品量、銷量；油（氣）商品率；原油加工量，一次原油加工負(fù)荷率；石油產(chǎn)品綜合商品收率，輕油收率，柴汽比，高檔潤(rùn)滑油比例，原料油（氣）加工損失率，綜合能耗；乙烯裝置損失率，乙烯收率，分裝置綜合能耗；煉油銷售地區(qū)公司要緊產(chǎn)品外購(gòu)量、批發(fā)量、零售量、零售比例；輸油、輸氣量，銷氣量；原油、天然氣剩余可采儲(chǔ)量、當(dāng)年新增可采儲(chǔ)量及儲(chǔ)量接替率；油氣產(chǎn)能建設(shè)規(guī)模（包括當(dāng)年新建產(chǎn)能及產(chǎn)能到位率等）；建設(shè)百萬(wàn)噸產(chǎn)能的投資額；勘探投資實(shí)物工作量完成情況(二維地震、三維地震、探井、開發(fā)井等)等。6)每股盈利及股息分配情況。第八條 可比公司相關(guān)指標(biāo)對(duì)比。在半年或年度決算分析時(shí)，收集可比公司相關(guān)資料，選取

22、合適的指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析。第九條 資產(chǎn)負(fù)債類指標(biāo)分析。1)資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益總體情況。要緊分析期初期末的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的整體增減變化情況。2)應(yīng)收款項(xiàng)。按賬齡結(jié)構(gòu)分析應(yīng)收款項(xiàng)變動(dòng)情況。3)存貨。分析存貨的產(chǎn)、購(gòu)、銷、存及周轉(zhuǎn)速度，存貨的數(shù)量、單價(jià)、結(jié)構(gòu)的變化，講明要緊存貨占存貨總額的比例以及存貨增減、盤虧、毀損的要緊緣故。4)長(zhǎng)期投資。對(duì)長(zhǎng)期投資成本、投資差異攤銷、投資預(yù)備和投資收益的變動(dòng)情況進(jìn)行分析。5)固定資產(chǎn)。重點(diǎn)分析固定資產(chǎn)增減變動(dòng)、清理報(bào)廢情況及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)所占的比重。年度決算分析時(shí)，對(duì)資本性支出完成及轉(zhuǎn)資情況進(jìn)行分析。6)八項(xiàng)減值預(yù)備。分析計(jì)提依據(jù)、轉(zhuǎn)銷緣故、核銷情況等。7)應(yīng)

23、付款項(xiàng)。重點(diǎn)分析賬齡三年以上的應(yīng)付款項(xiàng)。8)應(yīng)交稅費(fèi)。重點(diǎn)分析當(dāng)期稅費(fèi)實(shí)現(xiàn)及上繳情況。9)其他流淌資產(chǎn)、其他流淌負(fù)債、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)、其他長(zhǎng)期負(fù)債。當(dāng)變動(dòng)幅度超過10%時(shí)，分析講明緣故。10)少數(shù)股東權(quán)益。分析少數(shù)股東權(quán)益增減變動(dòng)緣故。11)有息債務(wù)。分析總額和結(jié)構(gòu)的變化。12)股市表現(xiàn)。跟蹤香港、紐約股市股份公司股價(jià)變化，分析股價(jià)走勢(shì)。第十條 現(xiàn)金流量分析。1)現(xiàn)金流量總體情況分析。結(jié)合企業(yè)具體的經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)分析現(xiàn)金流量的數(shù)量及其增減變動(dòng)，評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、創(chuàng)現(xiàn)能力、籌資能力和資金實(shí)力。2)資金運(yùn)行情況分析。資金頭寸平衡狀況。分析本月、本年資金頭寸平衡狀況，分析收入、支出的組成。資金收

24、支分析。分析產(chǎn)品銷售收入、國(guó)債回購(gòu)、新增貸款情況及其他收入情況；分析經(jīng)營(yíng)支出、投資支出、國(guó)債回購(gòu)、貸款歸還情況；分析銀行存款余額的變化情況。輔助分析。分析銀行賬戶分布情況、票據(jù)持有情況；分析銀行貸款余額情況；分析應(yīng)收賬款余額、其他應(yīng)收款余額情況。第三章 財(cái)務(wù)分析流程第十一條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)按信息采集。信息傳遞、信息加工和集成、信息使用和報(bào)送等治理程序進(jìn)行。第十二條 信息采集。依照專業(yè)部門權(quán)責(zé)的劃分和界定，按照先后順序在相關(guān)部門中分不確定信息采集點(diǎn)，具體落實(shí)到工作崗位責(zé)任人。1)財(cái)務(wù)信息采集。由財(cái)務(wù)分析職能部門各財(cái)務(wù)分析責(zé)任人按照崗位分工，通過會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，以及會(huì)計(jì)科目明細(xì)臺(tái)賬等進(jìn)行

25、信息采集。2)非財(cái)務(wù)信息采集。由財(cái)務(wù)分析相關(guān)部門，包括資產(chǎn)、生產(chǎn)、打算、人事、開發(fā)、采購(gòu)、銷售、企管等部門，依照分析工作需要，向財(cái)物部門對(duì)口責(zé)任人員提供經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)和分析講明資料。3)外部信息采集。由財(cái)務(wù)分析職能部門和相關(guān)部門，依照部門業(yè)務(wù)分工，對(duì)企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)信息，如：國(guó)家權(quán)威部門公布的價(jià)格信息、宏觀經(jīng)濟(jì)政策信息、同行業(yè)同規(guī)模企業(yè)經(jīng)審計(jì)后公布的財(cái)務(wù)信息等，進(jìn)行采集、分類和匯總。第十三條 信息傳遞。財(cái)務(wù)分析相關(guān)部門按照以下原則向財(cái)務(wù)部門提供有關(guān)信息支持。1)分析信息的對(duì)口關(guān)系。在企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門間和相關(guān)部門對(duì)口崗位間，明確和固定數(shù)據(jù)傳遞的對(duì)口關(guān)系，保持良好的溝通和聯(lián)系。2)分析信息提供的時(shí)刻。按照財(cái)

26、務(wù)分析工作要求，信息提供部門按時(shí)提供專業(yè)分析信息。3)分析信息內(nèi)容、格式。依照分析信息治理的需要，在企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門間和各對(duì)口崗位間，確定提供信息的內(nèi)容、格式。4)分析信息的質(zhì)量。明確提供信息部門的責(zé)任人、審核人，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門專業(yè)信息進(jìn)行審查，財(cái)務(wù)分析人員按照信息識(shí)不的具體要求，對(duì)提供信息進(jìn)行核對(duì)，提高和保證分析信息的質(zhì)量。5)分析信息的手段。按照企業(yè)實(shí)際需要，推進(jìn)信息分析的信息化、集成化建設(shè)。第十四條 信息加工和集成。財(cái)務(wù)部門在信息采集完成后，由財(cái)務(wù)分析責(zé)任人按照一定的方法和口徑對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行加工，生成需要的財(cái)務(wù)分析信息。財(cái)務(wù)部門在對(duì)財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和綜合分析評(píng)價(jià)后，按照統(tǒng)一的分析

27、內(nèi)容、格式，形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第十五條 信息使用。財(cái)務(wù)分析信息在本公司內(nèi)部使用。對(duì)應(yīng)治理層各級(jí)不，股份公司可使用總部、專業(yè)公司、地區(qū)公司分析信息；專業(yè)公司可使用專業(yè)公司、地區(qū)公司分析信息；地區(qū)公司可使用本公司分析信息。依照需要，各級(jí)相關(guān)部門能夠使用同級(jí)及下級(jí)公司的財(cái)務(wù)分析信息。第十六條 信息報(bào)送。財(cái)務(wù)分析信息上報(bào)必須履行內(nèi)部審批治理程序。財(cái)務(wù)分析信息應(yīng)經(jīng)責(zé)任人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和總會(huì)計(jì)師審批后，按上級(jí)規(guī)定的時(shí)刻、內(nèi)容和方式上報(bào)。第十七條 財(cái)務(wù)分析上報(bào)時(shí)刻和頻率。“資金運(yùn)行情況分析報(bào)告”按月編制，由股份公司財(cái)務(wù)部于每月10日前報(bào)股份公司治理層?！邦A(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告”按月編制，地區(qū)公司于每月8日前

28、編寫完畢報(bào)本地區(qū)公司治理層，并上報(bào)專業(yè)公司；專業(yè)公司預(yù)算執(zhí)行情況分析于每月10日前報(bào)專業(yè)公司治理層，并上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部于每月14日前將匯總完畢的分析報(bào)告上報(bào)股份公司治理層?！柏?cái)務(wù)情況講明書”按半年度編制，地區(qū)公司于審定會(huì)計(jì)報(bào)表后5日內(nèi)編寫完畢，報(bào)本地區(qū)公司治理層，并上報(bào)專業(yè)公司財(cái)務(wù)處和股份公司財(cái)務(wù)部；專業(yè)公司于接收地區(qū)公司分析后4日內(nèi)編寫分析報(bào)告報(bào)專業(yè)公司治理層，并上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部于接收地區(qū)公司分析后，按治理層要求時(shí)刻將匯總完畢的分析報(bào)告上報(bào)股份公司治理層。第十八條 效用評(píng)估。財(cái)務(wù)分析職能部門應(yīng)組織有關(guān)部門，定期或不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)信息在本企業(yè)和本系統(tǒng)使用的適用性評(píng)估和

29、效用性分析。第四章 附則第十九條 本方法自下發(fā)之日起執(zhí)行。第二十條 本方法由股份公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。2.3 關(guān)鍵操縱治理文件231 關(guān)鍵操縱治理文件實(shí)施指南關(guān)鍵操縱治理文件是內(nèi)部操縱體系框架的重要部分，它是針對(duì)阻礙財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性、準(zhǔn)確性，授權(quán)的有效性和資產(chǎn)安全接觸性的重要風(fēng)險(xiǎn)，按照統(tǒng)一性、規(guī)范性和可操作性的原則所設(shè)置的操縱措施，是公司內(nèi)部測(cè)試和外部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。關(guān)鍵操縱治理文件設(shè)計(jì)不到位和執(zhí)行不嚴(yán)格，將直接阻礙內(nèi)部和外部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。關(guān)鍵操縱治理文件設(shè)計(jì)不到位和執(zhí)行不嚴(yán)格，將直接阻礙內(nèi)部體系的有效性。關(guān)鍵操縱治理文件包括業(yè)務(wù)流程圖、關(guān)鍵操縱文檔、操縱程序文件等部分內(nèi)容。各單位要嚴(yán)格按照規(guī)

30、定編制本單位的風(fēng)險(xiǎn)操縱文件，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行?，F(xiàn)就關(guān)鍵操縱治理文件的應(yīng)用講明如下。2311 業(yè)務(wù)流程圖1）業(yè)務(wù)流程目錄。各單位應(yīng)按照關(guān)鍵操縱治理文件所確定的流程目錄，結(jié)合標(biāo)注的業(yè)務(wù)適用板塊，確定各單位奉獻(xiàn)操縱治理文件中的業(yè)務(wù)流程目錄。如所在單位涉及多板塊業(yè)務(wù)的，應(yīng)分不確認(rèn)業(yè)務(wù)流程并納入各單位統(tǒng)一的流程目錄進(jìn)行編號(hào)，關(guān)鍵操縱業(yè)務(wù)流程不得遺漏。2）關(guān)鍵操縱流程圖關(guān)鍵操縱治理文件中的流程圖，只涉及到含有重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵操縱操縱部分的子流程，而且只是簡(jiǎn)單描述了該業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)具有的重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵操縱步驟，其目的是要求各單位在業(yè)務(wù)流程描述時(shí)，必須包含但不僅限于這些內(nèi)容。各單位在落實(shí)關(guān)鍵操縱時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：第

31、一，各單位必須按照內(nèi)控體系建設(shè)的總體要求，建立并執(zhí)行完整的業(yè)務(wù)流程，而不能僅僅保留相應(yīng)的關(guān)鍵操縱業(yè)務(wù)流程步驟。第二，關(guān)鍵操縱流程圖中所描述的重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵操縱點(diǎn)，各單位要求對(duì)比本單位相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程圖，逐一落實(shí)，不得遺漏。如在關(guān)鍵操縱治理文件中確定為關(guān)鍵操縱的措施，經(jīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)為一般操縱的，取消原標(biāo)注的K點(diǎn)，作為一般操縱保留。第三，各單位的業(yè)務(wù)流程圖應(yīng)是完整的，不但要含有重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵操縱，還要包含一般風(fēng)險(xiǎn)和非關(guān)鍵操縱措施及步驟。2312 關(guān)鍵操縱文檔關(guān)鍵操縱文檔對(duì)重要業(yè)務(wù)流程相關(guān)的重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵操縱進(jìn)行了統(tǒng)一、規(guī)范的描述，各單位要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)股份公司關(guān)鍵操縱文檔的內(nèi)容，結(jié)合本公司的實(shí)際情況進(jìn)行轉(zhuǎn)換，調(diào)

32、整并審定本單位風(fēng)險(xiǎn)操縱治理文件，并注意以下事項(xiàng)：1)各單位的風(fēng)險(xiǎn)文檔（RCD）必須完整的描述操縱過程，不僅要保留與重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵操縱相關(guān)的內(nèi)容，關(guān)于一般風(fēng)險(xiǎn)和非關(guān)鍵操縱也要描述。2)各單位要依照關(guān)鍵操縱文檔中所確定的重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵操縱，與本單位現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔進(jìn)行核對(duì)，確保相關(guān)內(nèi)容沒有缺失。假如風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔沒有覆蓋確定的重要風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵操縱，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行補(bǔ)充和完善。3)由于考慮各地區(qū)公司操縱方面存在的差異股份公司部分關(guān)鍵操縱沒有進(jìn)行具體的描述，只進(jìn)行了概括性描述。同時(shí)，編制了“關(guān)鍵操縱示范”，作為各單位描述關(guān)鍵操縱的范例。4)關(guān)于在關(guān)鍵操縱治理文件中確定為關(guān)鍵操縱，經(jīng)確認(rèn)后轉(zhuǎn)為一般操縱的操縱點(diǎn)，各

33、單位在修訂關(guān)鍵操縱治理文件時(shí)不得在風(fēng)險(xiǎn)操縱文檔中刪除，應(yīng)作為一般操縱的操縱保留并予實(shí)施。5)各單位假如有等級(jí)二應(yīng)用系統(tǒng)，增加的手工關(guān)鍵操縱，不單獨(dú)設(shè)列，應(yīng)與一般手工操縱一并描述。 6)各單位單獨(dú)描述等級(jí)一應(yīng)用系統(tǒng)自動(dòng)操縱文檔（ARCD），附在相關(guān)流程的RCD文檔后面。2314 其他問題1）多層次審核、審批的關(guān)鍵操縱確認(rèn)。 關(guān)于重復(fù)審批過程操縱等內(nèi)容，各單位應(yīng)對(duì)比完整性準(zhǔn)確性有效性接觸行等操縱目標(biāo)并結(jié)合本單位治理實(shí)際進(jìn)行分析，把直接阻礙財(cái)務(wù)報(bào)告和資產(chǎn)安全的操縱，卻認(rèn)為關(guān)鍵操縱，其他操縱作為一般操縱，不應(yīng)把逐級(jí)審核均確認(rèn)為關(guān)鍵操縱。2）操縱頻率。關(guān)于關(guān)鍵操縱治理文件中差不多規(guī)定操縱頻率的，各單位要

34、嚴(yán)格執(zhí)行。關(guān)于沒有明確操縱頻率只注明“定期”的各單位應(yīng)結(jié)合股份公司和地區(qū)公司有關(guān)文件的具體規(guī)定，在保證滿足操縱目標(biāo)的前提下，明確相關(guān)操縱頻率，確保操縱設(shè)計(jì)的有效性和可操作性。3）實(shí)施證據(jù)。關(guān)于差不多在關(guān)鍵操縱治理文件中給出的示范性操縱證據(jù)，建議各地區(qū)公司參照?qǐng)?zhí)行。如本單位現(xiàn)行的相關(guān)操縱證據(jù)能夠涵蓋示范證據(jù)中的要緊內(nèi)容，能夠沿用原有的操縱證據(jù)。關(guān)于沒有列示操縱證據(jù)的操縱措施，應(yīng)結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定示范性的關(guān)鍵操縱涉及的證據(jù)名稱和格式式樣，原則上各單位要緊的、常用的關(guān)鍵操縱實(shí)施證據(jù)格式式樣及其使用方法應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一。 232 重要業(yè)務(wù)流程目錄 重要業(yè)務(wù)流程目錄序號(hào)參考流程編號(hào)一級(jí)流程末級(jí)子流程頁(yè)碼

35、01規(guī)劃設(shè)計(jì)101.03年度投資打算1502建設(shè)過程202.03.01土地使用治理18302.03.02拆遷治理20402.04地質(zhì)勘探支出24502.05.03證實(shí)石油儲(chǔ)量27602.06.01在建工程成本及油氣開發(fā)支出30702.06.02在建工程減值儲(chǔ)備3203生產(chǎn)過程803.15生產(chǎn)成本核算40904物資采購(gòu)物資采購(gòu)461005服務(wù)采購(gòu)服務(wù)采購(gòu)5606產(chǎn)品銷售1106.01原油銷售601206.02天然氣銷售641306.02.02成品油零售691406.07.01預(yù)收貨款741506.07.02定期結(jié)存761606.07.03定期結(jié)算781706.09銷售收入8307存貨治理1807

36、.01存活入庫(kù)881907.02入庫(kù)成本核算902007.03存活盤點(diǎn)1032107.04存貨出庫(kù)1092207.05發(fā)出成本核算1112307.06存貨跌價(jià)預(yù)備11908投資治理2408.01.01長(zhǎng)期股權(quán)投資決策和審批1252508.01.02長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置1262608.02長(zhǎng)期股權(quán)投資減值預(yù)備1312708.03.01短期投資決策1362808.03.02政權(quán)機(jī)構(gòu)選擇1372908.03.03短期投資業(yè)務(wù)運(yùn)行13809人力資源與業(yè)績(jī)考核3009.03.01薪酬1453109.03.02社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金14811技術(shù)進(jìn)展3211.02技術(shù)研發(fā)15112健康、安全、環(huán)保3312.0

37、3.05排污費(fèi)繳納1543412.04安全事故治理15713財(cái)務(wù)資產(chǎn)13.01財(cái)務(wù)資產(chǎn)預(yù)算治理3513.01.01預(yù)算編制1623613.01.02預(yù)算分解16313.02財(cái)務(wù)資產(chǎn)資金治理3713.02.02.01賬戶治理1673813.02.02.02銀行存款日常治理1703913.02.03內(nèi)部資金劃撥1724013.02.04支付結(jié)算1814113.02.05庫(kù)存現(xiàn)金治理1844213.02.06.02壞賬預(yù)備1884313.02.06.03壞賬核銷1904413.02.07銀行承兌匯票治理1974513.02.09.01其他應(yīng)付款治理2004613.02.09.02其他應(yīng)收款治理202

38、13.03財(cái)務(wù)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)核算4713.03.01無(wú)形資產(chǎn)取得2064813.03.02無(wú)形資產(chǎn)攤銷2084913.03.03計(jì)提減值預(yù)備2105013.03.04無(wú)形資產(chǎn)處理21213.04.01財(cái)務(wù)資產(chǎn)油氣及固定資產(chǎn)治理和核算5113.04.01轉(zhuǎn)資2185213.04.02折舊2275313.04.03后續(xù)支出治理2305413.04.05租賃治理2325513.04.06資產(chǎn)清查2375613.04.07報(bào)廢治理2395713.04.08處置治理2425813.04.09資產(chǎn)評(píng)估2525913.04.10計(jì)提減值預(yù)備25513.05財(cái)務(wù)資產(chǎn)債務(wù)治理6013.05.01簽訂借款合同及提款

39、2666113.05.03利息預(yù)提2686213.05.04對(duì)外擔(dān)保及托付貸款2716313.05.05或有負(fù)債治理27813.06財(cái)務(wù)資產(chǎn)關(guān)聯(lián)交易6413.06.01關(guān)聯(lián)交易治理2816513.06.02一次性關(guān)聯(lián)交易測(cè)試2826613.06.03持續(xù)性關(guān)聯(lián)交易額度上限申請(qǐng)28513.07財(cái)務(wù)資產(chǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理6713.07.01保險(xiǎn)28813.08財(cái)務(wù)資產(chǎn)稅收治理6813.08.01增值稅核算2926913.08.02企業(yè)所得稅核算2977013.08.03稅費(fèi)減免3007113.08.05發(fā)票治理3037213.09財(cái)務(wù)資產(chǎn)價(jià)格治理價(jià)格治理30713.11財(cái)務(wù)資產(chǎn)費(fèi)用治理7313.11.0

40、2費(fèi)用核算31013.12財(cái)務(wù)資產(chǎn)權(quán)益治理7413.12.01股本3137513.12.02資本公積3147613.12.03盈余公積3157713.12.04利潤(rùn)分配31613.13財(cái)務(wù)資產(chǎn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告7813.13.01財(cái)務(wù)報(bào)告地區(qū)公司3197913.13.02財(cái)務(wù)報(bào)告總部33713.14財(cái)務(wù)資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算8013.14.01會(huì)計(jì)手冊(cè)的制定與維護(hù)4038113.14.03會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理40615合同與糾紛8215.01合同治理4198315.02糾紛處理420單位：集團(tuán)流程名稱：規(guī)劃打算編制人：流程編號(hào)：01業(yè)務(wù)主管部門：最后更新時(shí)刻：2005-10業(yè)務(wù)參與部門：版本：0101.03 年度投資

41、打算04規(guī)劃打算部04規(guī)劃打算部審查股份公司專業(yè)公司地區(qū)公司 通過通過規(guī)劃打算部05.匯總形成公司年度投資打算草案、調(diào)整打算議案規(guī)劃打算部05.匯總形成公司年度投資打算草案、調(diào)整打算議案06治理層投資委員會(huì)、06治理層投資委員會(huì)、董事會(huì)審查批準(zhǔn)不通過KK1規(guī)劃打算部門17.匯總編制股份公司打算執(zhí)行情況分析報(bào)告打算執(zhí)行情況分析報(bào)告規(guī)劃打算部門17.匯總編制股份公司打算執(zhí)行情況分析報(bào)告打算執(zhí)行情況分析報(bào)告通過K1K107.下達(dá)公司年度投資打算、年度投資調(diào)整打算規(guī)劃打算部09.核對(duì)是否相符并跟蹤打算執(zhí)行情況財(cái)務(wù)部12.按股份公司投資打算撥款03打算處匯總平衡后申報(bào)不通過03打算處匯總平衡后申報(bào)打算處

42、08.接收并下達(dá)本專業(yè)年度投資打算、年度投資調(diào)整打算打算處11.核對(duì)是否相符并跟蹤打算執(zhí)行情況打算處16.匯總編制專業(yè)公司打算執(zhí)行情況分析報(bào)告打算執(zhí)行情況分析報(bào)告通過打算處16.匯總編制專業(yè)公司打算執(zhí)行情況分析報(bào)告打算執(zhí)行情況分析報(bào)告規(guī)劃打算部門01.按要求組織所屬單位編制年度投資建議打算、年度投資調(diào)整打算1.年度投資建議打算。2.年度投資調(diào)整打算規(guī)劃打算部門01.按要求組織所屬單位編制年度投資建議打算、年度投資調(diào)整打算1.年度投資建議打算。2.年度投資調(diào)整打算不通過1102.預(yù)算委員會(huì)審批、申報(bào)02.預(yù)算委員會(huì)審批、申報(bào)規(guī)劃打算部門09.接收公用系統(tǒng)工程打算規(guī)劃打算部門規(guī)劃打算部門10.依據(jù)

43、批復(fù)文件，編制并公布年度投資（調(diào)整）實(shí)施打算1.年度投資實(shí)施打算。2.年度投資調(diào)整實(shí)施打算財(cái)物部門13.按投資打算撥款基建治理部門14.接收并組織實(shí)施年度投資打算規(guī)劃打算部門15.組織跟蹤打算執(zhí)行情況、投資調(diào)整打算打算執(zhí)行情況分析報(bào)告規(guī)劃打算部門15.組織跟蹤打算執(zhí)行情況、投資調(diào)整打算打算執(zhí)行情況分析報(bào)告關(guān)鍵操縱文檔單位名稱：集團(tuán) 業(yè)務(wù)流程名稱：01規(guī)劃打算當(dāng)前子流程名稱：年度投資打算最后更新時(shí)刻：200510業(yè)務(wù)主管部門：規(guī)劃打算部關(guān)鍵操縱編號(hào)重要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵操縱操縱方法操縱頻率實(shí)施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與

44、銷售天然氣與管道科研及其他 K11投資打算未經(jīng)有效批準(zhǔn)股份公司董事會(huì)審議或治理層批準(zhǔn)年度投資打算；規(guī)劃打算部依據(jù)董事會(huì)決議或治理層批復(fù)地區(qū)公司；專業(yè)公司、地區(qū)公司依據(jù)批復(fù)文件審定下達(dá)具體投資打算人工年度董事會(huì)決議（總部）或治理層批示；專業(yè)公司地區(qū)公司具體實(shí)施打算集團(tuán)規(guī)劃打算工作治理暫行方法（石油計(jì)字【2000】第22號(hào)）年度投資打算關(guān)鍵操縱程序1)適用范圍。本程序適用于年度投資打算的上報(bào)、審批、下達(dá)和實(shí)施過程。2)風(fēng)險(xiǎn)。（1）投資打算未經(jīng)有效審批（K）。（2）下達(dá)的投資打算與上級(jí)公司批準(zhǔn)的不一致。（3）實(shí)施情況與投資打算不符。3)部門職責(zé)。規(guī)劃打算部門負(fù)責(zé)本程序的實(shí)施和歸口治理。4)操縱。（1

45、）年度投資打算的上報(bào)與審批地區(qū)公司規(guī)劃打算部門組織編制年度投資建議打算，報(bào)地區(qū)公司預(yù)算委員會(huì)審批。專業(yè)公司打算處匯總、平衡，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核。股份公司規(guī)劃打算部匯總、平衡，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核。股份公司投資委員會(huì)審核。股份公司董事會(huì)審議或治理層批準(zhǔn)年度投資打算（K1）。（2）年度投資打算的下達(dá)規(guī)劃打算部依據(jù)董事會(huì)決議或治理層批示批復(fù)，組織編制年度打算，其中：專業(yè)打算下達(dá)到專業(yè)公司、公用系統(tǒng)工程打算直接下達(dá)到地區(qū)公司。專業(yè)公司、地區(qū)公司依據(jù)股份公司下達(dá)打算組織編制并下達(dá)具體投資打算（K1）。專業(yè)公司下達(dá)的投資打算抄送股份公司備案，地區(qū)公司下達(dá)的具體投資打算抄送專業(yè)公司備案，股份公司和專業(yè)公司進(jìn)行核對(duì)，對(duì)

46、核對(duì)中發(fā)覺問題進(jìn)行記錄并跟蹤。財(cái)務(wù)部按股份公司下達(dá)的投資打算撥款。（3）年度投資打算的實(shí)施專業(yè)公司依照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化以及勘探開發(fā)部署的重大變化，提出年度投資調(diào)整意見，由股份公司規(guī)劃打算部匯總后報(bào)治理層審批，批準(zhǔn)后向?qū)I(yè)公司下達(dá)年度投資調(diào)整打算。5)相關(guān)制度。集團(tuán)規(guī)劃打算工作治理暫行方法（石油計(jì)字2000第22號(hào)）。6)操縱證據(jù)。董事會(huì)決議（總部）或治理層批示、投資打算批復(fù)文件、專業(yè)公司、地區(qū)公司具體實(shí)施打算。7)操縱證據(jù)示范。無(wú)。單位：集團(tuán)流程名稱：建設(shè)過程編制人：流程編號(hào)：02業(yè)務(wù)主管部門：最后更新時(shí)刻：2005-10業(yè)務(wù)參與部門：版本：01020301 土地使用治理地區(qū)公司土地治理部門

47、01.與政府土地治理部門草簽土地使用協(xié)議批復(fù)文件土地出讓協(xié)議土地治理部門01.與政府土地治理部門草簽土地使用協(xié)議批復(fù)文件土地出讓協(xié)議 不通過11生大項(xiàng)目由股份公司規(guī)劃打算部向國(guó)家土地治理部門提出用地預(yù)審申請(qǐng)02地區(qū)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批02地區(qū)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批 通過土地治理部門K103.與政府土地治理部門簽定土地使用協(xié)議K106.地區(qū)公司負(fù)責(zé)人審批土地治理部門05.現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)定土地補(bǔ)償金額后填寫土地補(bǔ)償協(xié)議土地補(bǔ)償協(xié)議土地治理部門04.辦理土地使用證國(guó)有土地使用證 06.地區(qū)公司負(fù)責(zé)人審批土地治理部門05.現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)定土地補(bǔ)償金額后填寫土地補(bǔ)償協(xié)議土地補(bǔ)償協(xié)議土地治理部門04.辦理土地使用證國(guó)有土地使用證2

48、 不通過2K2K2 通過基建成本核算崗07.賬務(wù)處理關(guān)鍵操縱編號(hào)重要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵操縱操縱方法操縱頻率實(shí)施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11.土地使用未取得合法的審批手續(xù)地區(qū)公司土地治理部門取得地點(diǎn)政府土地治理部門合法的審批手續(xù)；重大項(xiàng)目由股份公司規(guī)劃打算部向國(guó)家土地治理部門提出用地預(yù)審申請(qǐng)人工隨時(shí)用地審批有關(guān)材料的記錄或證明；批復(fù)文件；土地出讓協(xié)議；集團(tuán)用地治理規(guī)定（試行）（油計(jì)字200465號(hào)）K22.土地補(bǔ)償費(fèi)或者土地出讓金計(jì)算不準(zhǔn)確建設(shè)單位土地治理部門依照土地補(bǔ)償協(xié)議或土地出讓協(xié)議

49、審核土地補(bǔ)償費(fèi)或土地出讓金，并按規(guī)定程序報(bào)批人工隨時(shí)土地補(bǔ)償協(xié)議；土地出讓協(xié)議；關(guān)鍵操縱文檔單位名稱：集團(tuán)業(yè)務(wù)流程名稱：02建設(shè)過程當(dāng)前子流程名稱：土地使用治理最后更新時(shí)刻：2005-10業(yè)務(wù)主管部門：規(guī)劃打算部單位：集團(tuán)流程名稱：建設(shè)過程編制人：流程編號(hào)：02業(yè)務(wù)主管部門：最后更新時(shí)刻：2005-10業(yè)務(wù)參與部門：版本：01020302 拆遷治理工程建設(shè)部門工程治理崗工程治理崗01.組織現(xiàn)場(chǎng)勘察、編制拆遷方案拆遷方案02主管領(lǐng)導(dǎo)審批 不通過02主管領(lǐng)導(dǎo)審批工程治理崗03.按照國(guó)家、地點(diǎn)政府有關(guān)規(guī)定及政府有關(guān)部門地拆遷批復(fù)文件簽定拆遷協(xié)議工程治理崗03.按照國(guó)家、地點(diǎn)政府有關(guān)規(guī)定及政府有關(guān)部門

50、地拆遷批復(fù)文件簽定拆遷協(xié)議拆遷補(bǔ)償協(xié)議 K11K11打算崗打算崗04.依據(jù)合同開出撥款通知單，取得對(duì)方發(fā)票或收據(jù)撥款通知單2205.工程治理崗審核 不通過05.工程治理崗審核K2K2通過K206.主管領(lǐng)導(dǎo)審批K206.主管領(lǐng)導(dǎo)審批 通過 07.13.14.03會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理關(guān)鍵操縱文檔單位名稱：集團(tuán)業(yè)務(wù)流程名稱：02建設(shè)過程當(dāng)前子流程名稱：拆遷治理最后更新時(shí)刻：2005-10業(yè)務(wù)主管部門：規(guī)劃打算部關(guān)鍵操縱編號(hào)重要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵操縱操縱方法操縱頻率實(shí)施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11.拆遷

51、未簽定有效協(xié)議工程建設(shè)部門按照國(guó)家、地點(diǎn)政府有關(guān)規(guī)定及政府有關(guān)部門的拆遷批復(fù)文件，與被拆遷人或地點(diǎn)有關(guān)部門簽訂“拆遷補(bǔ)償協(xié)議”人工隨時(shí)拆遷補(bǔ)償協(xié)議K22.拆遷費(fèi)用計(jì)算不準(zhǔn)確工程建設(shè)部門審核“拆遷現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)定書”和“拆遷補(bǔ)償協(xié)議”中拆遷費(fèi)用的準(zhǔn)確性人工隨時(shí)拆遷現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)定書；拆遷補(bǔ)償協(xié)議基建投資治理關(guān)鍵操縱程序1)適用范圍。本程序適用于土地使用治理、拆遷治理業(yè)務(wù)。2)風(fēng)險(xiǎn)。（1）土地使用治理。土地使用未取得合法的審批手續(xù)（K）。土地補(bǔ)償費(fèi)或者土地出讓金計(jì)算不準(zhǔn)確(K)。（2）拆遷治理。拆遷未簽定有效的協(xié)議（K）。拆遷費(fèi)用計(jì)算不準(zhǔn)確(K)。3)部門職責(zé)。（1）土地使用治理。土地治理部門負(fù)責(zé)與政府方面協(xié)調(diào)、

52、辦理土地使用證、編寫土地補(bǔ)償書。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)土地補(bǔ)償費(fèi)相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。（2）拆遷治理。工程建設(shè)部門負(fù)責(zé)拆遷協(xié)調(diào)、拆遷方案、拆遷補(bǔ)償合同、審核被拆遷方的發(fā)票或收據(jù)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)拆遷補(bǔ)償費(fèi)用相關(guān)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理。4)操縱。（1）土地使用治理。地區(qū)公司土地治理部門取得地點(diǎn)政府土地治理部門合法的審批手續(xù)；重大項(xiàng)目由股份公司規(guī)劃打算部向國(guó)家土地治理部門提出用地預(yù)審申請(qǐng)（K1）。建設(shè)單位土地治理部門辦理國(guó)有土地使用證。建設(shè)單位土地治理部門依照土地出讓協(xié)議或合同審核土地補(bǔ)償金或土地出讓金，并按規(guī)定程序報(bào)批（K2）。（2）拆遷治理。工程建設(shè)部門按照國(guó)家、地點(diǎn)政府有關(guān)規(guī)定及政府有關(guān)部門的拆遷批復(fù)文件，與被拆遷涉及

53、單位或地點(diǎn)有關(guān)部門簽定拆遷補(bǔ)償協(xié)議（K1）。工程建設(shè)部門審核現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)定書和拆遷補(bǔ)償協(xié)議中拆遷費(fèi)用的準(zhǔn)確性（K2）。基建治理崗審核拆遷補(bǔ)償協(xié)議、現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)定書、補(bǔ)償補(bǔ)助協(xié)議書、結(jié)算付款單、發(fā)票或收據(jù)、撥款通知單和領(lǐng)導(dǎo)簽字等準(zhǔn)確后，記入在建工程成本。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核記錄的拆遷費(fèi)用是否準(zhǔn)確、完整。5)相關(guān)制度。集團(tuán)用地治理規(guī)定（試行）（油計(jì)字2004第65號(hào)）。6)操縱證據(jù)。土地使用批復(fù)文件、土地出讓協(xié)議、土地補(bǔ)償協(xié)議、拆遷補(bǔ)償協(xié)議、現(xiàn)場(chǎng)認(rèn)定書。7)操縱證據(jù)示范（見附錄）。附錄 占地（現(xiàn)場(chǎng)）認(rèn)定書。附錄占地（現(xiàn)場(chǎng)）認(rèn)定書 編號(hào)：項(xiàng)目名稱占地位置臨時(shí)用地期限自 年 月 日至 年 月 日 可能開工時(shí)刻工程

54、量用地情況認(rèn)定永久性臨時(shí)性合計(jì)（大寫）m合計(jì)（大寫）m耕地m草地m耕地m草地m林地mm林地mm地上附著物合計(jì)（大寫）：地上附著物合計(jì)（大寫）：備注認(rèn)定單位和時(shí)刻建設(shè)單位經(jīng)辦人：審核人： 年 月 日施工單位經(jīng)辦人：審核人：年 月 日被占地單位（主管）經(jīng)辦人：年 月 日 單位：集團(tuán)流程名稱：建設(shè)過程編制人：流程編號(hào)：02業(yè)務(wù)主管部門：最后更新時(shí)刻：2005-10業(yè)務(wù)參與部門：版本：0102.04 地質(zhì)勘探支出專業(yè)公司勘探與生產(chǎn)分公司地區(qū)公司有關(guān)部門07.審批并下發(fā)批復(fù)文件核銷探井批復(fù)文件有關(guān)部門07.審批并下發(fā)批復(fù)文件核銷探井批復(fù)文件財(cái)務(wù)部門01.確定地質(zhì)勘探支出的核算對(duì)象（區(qū)塊）02.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

55、復(fù)核不通過02.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核通過財(cái)務(wù)部門 03.鉆井工作結(jié)束做出地質(zhì)結(jié)論會(huì)計(jì)核算崗104.編制會(huì)計(jì)憑證1K105.會(huì)計(jì)稽核崗稽核不通過K105.會(huì)計(jì)稽核崗稽核 通過2有關(guān)部門06.將探井核銷情況報(bào)勘探與生產(chǎn)分公司探井核銷情況 2有關(guān)部門06.將探井核銷情況報(bào)勘探與生產(chǎn)分公司探井核銷情況有關(guān)部門08.依照批復(fù)文件進(jìn)行會(huì)計(jì)處理稽核勘探支出的資本化或費(fèi)用化的會(huì)計(jì)處理將地質(zhì)調(diào)查、物理化學(xué)勘探各項(xiàng)支出、勘探研究支出費(fèi)用化；勘探計(jì)算機(jī)、勘探輔助工程、勘探裝備已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后資本化；關(guān)鍵操縱文檔單位名稱：集團(tuán)業(yè)務(wù)流程名稱：02建設(shè)過程當(dāng)前子流程名稱：地質(zhì)勘探支出最后更新時(shí)刻：2005-10業(yè)務(wù)主管部

56、門：財(cái)務(wù)部關(guān)鍵操縱編號(hào)重要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵操縱操縱方法操縱頻率實(shí)施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11地質(zhì)勘探支出資本化和費(fèi)用化的范圍和金額不正確財(cái)務(wù)部門稽核勘探支出的資本化或費(fèi)用化的會(huì)計(jì)處理人工隨時(shí)記帳憑證中國(guó)石油會(huì)計(jì)手冊(cè)K22.探井的資本化或費(fèi)用化未經(jīng)有效審批地區(qū)公司將已完工并已有地質(zhì)結(jié)論的需費(fèi)用化的探井支出報(bào)勘探與生產(chǎn)分公司審批人工隨時(shí)地質(zhì)核銷探井批復(fù)文件集團(tuán)探井核銷治理方法（石油勘字2005259號(hào)）地質(zhì)勘探支出治理關(guān)鍵操縱程序1)適用范圍。本程序適用于股份公司地質(zhì)勘探支出核算業(yè)務(wù)。2

57、)風(fēng)險(xiǎn)。（1）地質(zhì)勘探支出資本化和費(fèi)用化的范圍和金額不正確（K）。（2）探井的資本化或費(fèi)用化未經(jīng)有效審批（K）。3)部門職責(zé)。（1）勘探部門負(fù)責(zé)提供勘探開發(fā)的技術(shù)資料。（2）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本程序的實(shí)施和歸口治理。4)操縱。（1）按股份公司成本、費(fèi)用核算與治理方法規(guī)定的區(qū)塊劃分原則確定地質(zhì)勘探支出的核算對(duì)象（區(qū)塊），并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。（2）財(cái)務(wù)部門稽核勘探支出的資本化或費(fèi)用化的會(huì)計(jì)處理（K1）。（3）地區(qū)公司將已完工并已有地質(zhì)結(jié)論的需費(fèi)用化的探井支出報(bào)勘探與生產(chǎn)分公司審批（K2）5)相關(guān)制度。（1）中國(guó)石油會(huì)計(jì)手冊(cè)。（2）中國(guó)石油天然氣股份公司探井核銷治理方法（石油勘字2005259號(hào)）。6)操

58、縱證據(jù)。記帳憑證、地質(zhì)核銷探井批復(fù)文件。7)操縱證據(jù)示范。無(wú)。單位：集團(tuán)流程名稱：建設(shè)過程編制人：流程編號(hào)：02業(yè)務(wù)主管部門：最后更新時(shí)刻：2005-10業(yè)務(wù)參與部門：版本：0102.05.03 證實(shí)石油儲(chǔ)量?jī)?chǔ)量區(qū)塊的確定國(guó)土資源部股份公司專業(yè)公司地區(qū)公司地區(qū)公司（專業(yè)部門）11相關(guān)部門01.審查地區(qū)公司的礦權(quán)申請(qǐng)材料并報(bào)國(guó)家有關(guān)部門相關(guān)部門01.審查地區(qū)公司的礦權(quán)申請(qǐng)材料并報(bào)國(guó)家有關(guān)部門礦產(chǎn)資源勘查許可證KK1油藏評(píng)價(jià)部門04.油藏評(píng)價(jià)部門審核開發(fā)方案內(nèi)容完整性03.組織評(píng)審、確認(rèn)開發(fā)方案編制內(nèi)容的完整性04.油藏評(píng)價(jià)部門審核開發(fā)方案內(nèi)容完整性05.主管領(lǐng)導(dǎo)審查開發(fā)方案不通過 通過05.主管

59、領(lǐng)導(dǎo)審查開發(fā)方案 研究院02.依據(jù)施工區(qū)塊的操縱程度，確定儲(chǔ)量計(jì)算區(qū)塊儲(chǔ)量的計(jì)算12.儲(chǔ)量委員會(huì)審核12.儲(chǔ)量委員會(huì)審核通過不通過307.油藏評(píng)價(jià)部門和儲(chǔ)量委員會(huì)審查307.油藏評(píng)價(jià)部門和儲(chǔ)量委員會(huì)審查 不通過K22 通過K22 油藏評(píng)價(jià)部門08.儲(chǔ)量調(diào)整油藏評(píng)價(jià)部門08.儲(chǔ)量調(diào)整儲(chǔ)量復(fù)算報(bào)告不通過油藏評(píng)價(jià)部門 09.主管領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)研究院06.主管領(lǐng)導(dǎo)審查已確定的評(píng)價(jià)參數(shù)確定商品率、價(jià)格、投資等經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)參數(shù)和技術(shù)參數(shù)，（價(jià)格依據(jù)股份公司要求進(jìn)行計(jì)算）13.儲(chǔ)量評(píng)審辦組織終審儲(chǔ)量報(bào)告的審核13.儲(chǔ)量評(píng)審辦組織終審儲(chǔ)量委員會(huì)14.報(bào)DM公司進(jìn)行儲(chǔ)量評(píng)估儲(chǔ)量評(píng)估報(bào)告K儲(chǔ)量委員會(huì)14.報(bào)DM公司進(jìn)行

60、儲(chǔ)量評(píng)估儲(chǔ)量評(píng)估報(bào)告K3 通過11.儲(chǔ)量治理處組織審核11.儲(chǔ)量治理處組織審核KK3通過K3通過K310.儲(chǔ)量治理委員會(huì)審查10.儲(chǔ)量治理委員會(huì)審查關(guān)鍵操縱文檔單位名稱：集團(tuán)業(yè)務(wù)流程名稱：02建設(shè)過程當(dāng)前子流程名稱：證實(shí)石油儲(chǔ)量最后更新時(shí)刻：2005-10業(yè)務(wù)主管部門：勘探與生產(chǎn)分公司關(guān)鍵操縱編號(hào)重要風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵操縱操縱方法操縱頻率實(shí)施證據(jù)制度索引適用單位總部及專業(yè)公司地區(qū)公司總部勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道勘探與生產(chǎn)煉油與銷售化工與銷售天然氣與管道科研與其他K11未取得探礦權(quán)地區(qū)公司編制礦權(quán)申請(qǐng)材料，報(bào)股份公司審查，通過后上報(bào)，國(guó)家按照規(guī)定批復(fù)人工隨時(shí)礦產(chǎn)資源勘查許可證中華人民共和