2022資產控制制度原則17條_第1頁
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文檔簡介

第3頁 共3頁2022資產控制制度原那么17條2022資產控制制度原那么17條第一條 資產的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。第二條 資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。第三條 有形資產應加防護，以免私自或不當使用。第四條 應隨時核對零用金與庫存現金，并維持最少額度。第五條 各項支出的核決與支付，應分責辦理。第六條 應盡可能以支票支付，支票的簽發與保管，皆應有嚴密的控制。第七條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。第八條 有關現金、存貨或其他流動資產收發的單據，應事先印妥連續編號。第九條 負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，需要有充分保證。第十條 上項人員應采輪調、輪休，并指派別人暫代其職務。第十一條 各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戮銷案，防止重復請款。第十二條 存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上共同保管。第十三條 倘人員編制答應，以下職責應予分立，防止集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。第十四條 信譽授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。第十五條 定期舉行資產的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產等(每年一次為宜)。第十六條 單據開具盡可能一次復寫，并防止涂改。第

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