1、中國新合并財務報表附注截止 2014 年 12 月 31 日（除特別說明外，金額以元表述）一、中國新（以下簡稱本公司），原名中國新物資流通中心。本公司于一九九二年九月二日經國家工商局批準，資本為貳仟萬元。壹億元。二零零一九九六年二月進行制改造，本公司資本增加至零年九月，本公司更名為中國新。二零零二年十一月，本公司資本增加至叁億零貳佰萬元。二零零六年六月，本公司資本增加至人壹拾億元。民幣肆億零貳佰萬元。二零零七年十月，本公司資本增加至本公司企業法人地址為號為 100000000011973；企業法定代表人為時平生；市西城區月壇北街 25 號。本公司經批準的經營范圍包括：業務；物資流通專業市場開發

2、、經營；黑色金屬、爐料、木材及其制品、化工原料和產品（化學品除外）、天然橡膠及其制品、紙張、紡織原料及紡織品、建筑材料、機電產品、成套設備、備品備件、摩托車及其配件、電子產品、儀器儀表、現代化辦公設備的組織生產加工、批發、零售、代購、代銷、租賃、倉儲；汽車及其配件的批發、零售；客車租賃；針織品、服裝、家用電器、五金交電、日用百貨的批發、零售、代購、代銷；與上述業務相關的信息和服務。二、 財務報表的編制基礎財政部 2006 年 2 月 15 日頒布的企業會計準則編制。本財務報表按照中民本公司管理層對公司持續經營能力評估后認為公司不存在可能導致持續經營產生疑慮的事項或情況，本公司財務報表是按照持續

3、經營假設為基礎編制的。本公司對企業會計準則第 38 號首次執行企業會計準則第五條至第十九條規定的交易和事項，按照 2006 年 2 月財政部頒發的企業會計準則基本準則和相關會計準則的規定并假設以 2013 年 1 月 1 日作為首次執行日進行確認和計量，并相應調整了 2012 年度會計報表。根據企業會計準則第 30 號財務報表列報的規定，對前述 2012 年以企業會計準則和企業會計制度及其補充規定為基礎編制的財務報表進行了調整。本公司自 2013 年 1 月 1 日起，全面執行企業會計準則。三、 遵循企業會計準則的本公司編制的財務報表符合企業會計準則的要求，真實、完整地反映了公司的財務狀況、經

4、營成果和現金流量等有關信息。四、 公司的主要會計政策、會計估計（一） 會計準則和會計制度財政部 2006 年頒布的企業會計準則。本公司執行中民納入合并報表的子公司誠信執行小企業會計準則，編制合并報表時已按相關規定進行了調整。（二） 會計年度本公司采用公制，即自每年 1 月 1 日至 12 月 31 日為一個會計年度。（三） 記賬本位幣本公司采用為記賬本位幣。（四） 記賬基礎和計價原則本公司會計核算以權責發生制為記賬基礎。本公司在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本，如所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量則對個別會計要素采用重置成本、可變現凈值、現值、公允價值計量。1、期采用的計量屬性在歷史

5、成本計量下，資產按照購置時支付的現金或者現金等價物的金額，或者按照購置資產時所付出的對價的公允價值計量。負債按照因承擔現時義務而實際收到的款項或者資產的金額，或者承擔現時義務的合同金額，或者按照日常活動中為償還負債預期需要支付的現金或者現金等價物的金額計量。本年度公司報表項目中除金融資產采用公允價值計量的項目外，均采用歷史成本計量。2、計量屬性在期發生變化的報表項目期內計量屬性未發生變化。（五） 外幣業務的核算方法及折算方法外幣業務采用交易發生日的即期匯率作為折算匯率，折記賬。在資產負債表日，對外幣貨幣性項目，采用資產負債表日即期匯率折算。因資產負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產負債表日

6、即期匯率不同而產生的匯兌差額，計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動（含匯率變動）處理，計入當期損益。資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負債表日的即期匯率折算，所有者權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費用項目，采用交易發生日的即期匯率折算。按照上述折算產生的外幣財務報表折算差額，在資產負債表中所有者權益項目下單獨列示。（六） 現金及現金等價物的確定

7、標準在編制現金流量表時，將同時具備持有的期限短（一般是指從日起三個月內到期）、性強、易于轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小的投資，確定為現金等價物。權益性投資現金等價物。（七） 金融工具1、 金融工具的分類管理層按照取得或承擔金融資產和金融負債的目的、基于風險管理、投資需要等所作的指定以及金融資產、金融負債的特征，將金融資產和金融負債劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債；持有至到期投資；和應收款項；可供出售金融資產；其他金融負債等。上述分類一經確定，不會隨意變更。2、 金

8、融工具的確認和計量（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債取得時以公允價值（扣除已但尚未的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）作為初始確認金額。相關的交易費用在發生時計入當期損益。持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末將公允價值變動計入當期損益。處置時，其公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益，同時調整公允價值變動損益。（2）持有至到期投資取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取

9、得時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。處置時，將所取得價款與該投資賬面價值之間差額計入投資收益。如果公司于到期日前出售或重分類了較大金額的可供出售持有至到期投資（較大金額是指相對于該類投資在出售或重分類前的總額金額而言），則公司將該類投資的剩余部分重分類為可供出售金融資產，且在本會計年度及以后兩個完整的會計年度內不再將任何金融資產分類為持有至到期投資。但是，下列情況除外：出售日或重分類日距離該項投資到期日或贖回日較近（如到期前三個月內），市場利率變化對該項投資的公允價值沒有顯著影響；根據合同約定的定期償付或提前還款方式收回該投資幾乎所有初始本金后，將剩余部分予以出售或重分類；出

10、售或重分類是由于企業無法控制、預期不會重復發生且難以合理預計的獨立事引起。（3）應收款項公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，通常按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額。收回或處置應收款項時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。（4）可供出售金融資產取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息或已但尚未的現金股利）和相關交易費用之和作為初始確認金額。持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處置時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對

11、應處置部分的金額轉出，計入投資損益。（5）其他金融負債按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。通常采用攤余成本進行后續計量。3、 金融資產轉移的確認依據和計量方法公司發生金融資產轉移時，如已將金融資產所上幾乎所有的風險和轉移給轉入方，則終止確認該金融資產；如保留了金融資產所上幾乎所有的風險和的，則不終止確認該金融資產。公司在判斷金融資產轉移是否滿足會計準則規定的金融資產終止確認條件時，采用實質重于形式的原則。公司將金融資產轉移區分為金融資產整體轉移和部分轉移。金融資產整體轉移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益：（1）所轉移金融資產的賬面價值；（2）因轉移而收到的對價，

12、與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。金融資產部分轉移滿足終止確認條件的，將所轉移金融資產整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分（在此種情況下，所保留的服務資產應當視同未終止確認金融資產的一部分）之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將下列兩項金額的差額計入當期損益：（1）終止確認部分的賬面價值；（2）終止確認部分的對價，與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉移的金融資產為可供出售金融資產的情形）之和。金融資產轉移不滿足終止確認條件的，繼續確認該金融資產，所收到的對價確認為一項金融負債。4、

13、金融工具公允價值的確定方法存在活躍市場的金融資產或金融負債，以活躍市場的報價確定其公允價值，活躍市場的報價包括易于定期從交易所、經紀商、行業、定價服務機構等獲得的價格，且代表了在公平交易中實際發生的市場交易的價格；不存在活躍市場的金融資產或金融負債，采用估值技術確定其公允價值。估值技術包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實上相同的其他金融資產或金融負債的當前公允價值、現金流量折現法和定價模型等。5、 金融資產的減值公司在資產負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查，以判斷是否有表明金融資產已由于一項或多項事件的發生而

14、出現減值。減值事項是指金融資產初始確認后實際發生的、對該金融資產的預計未來現金流量有影響，且企業能夠對該影響進行可靠計量的事項。當發生減值跡象時，對金融資產計提減值準備。（1）應收款項年末如果有客觀表明應收款項發生減值，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。可收回金額是通過對其的未來現金流量（不包括尚未發生的信用損失）按原實際利率折現確定，并考慮相關擔保物的價值（扣除預計處置費用等）。原實際利率是初始確認該應收款項時計算確定的實際利率。短期應收款項的預計未來現金流量與其現值相差很小，在確定相關減值損失時，不對其預計未來現金流量進行折現。年末對于單項金額的應

15、收款項單獨進行減值測試客觀表明其發生了減值的，根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。是指：金額 在 1000 萬元以上。單項金額對于年末單項金額非的應收款項，單獨進行減值測試。單獨測試未發生減值的應收款項（包括單項金額和不的應收款項），包括在具有類似信用風險特征的應收款項組合中再進行減值測試。除已單獨計提減值準備的應收款項外，公司按組合計提壞賬準備應收款項：確定組合的依據：組合名稱依據按賬齡分析法提取壞賬準備的應收款項 按余額百分比法提取壞賬準備的應收款項組合 1組合 2按組合計提壞賬準備的計提方法：組合名稱組合 1組合 2計提方法賬齡分析法余額百分比法公司根

16、據以前年度與之相同或相類似的、按賬齡段劃分的具有類似信用風險特征的應收款項組合 1 的實際損失率為基礎，結合現時情況確定以下壞賬準備計提的比例：應收款項賬齡提取比例%1 年以下（含 1 年）01-2 年（含 2 年）102-3 年（含 3 年）303-4 年（含 4 年）504-5 年（含 5 年）805 年以上100（2）持有至到期投資持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失計量方法處理。（3）可供出售金融資產期末如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，則認定該其已發生減值，將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計

17、損失一并轉出，計入減值損失。可供出售權益工具投資發生的減值損失，不通過損益轉回。（八） 存貨1、 存貨的分類存貨分類為：在途物資、原材料、在產品、庫存商品、發出商品、委托加工物資、周轉材料等大類。2、 存貨的盤存制度采用永續盤存制。3、 取得和發出的計價方法取得時按實際成本計價,存貨發出采用平均法核算；存貨日常核算以計劃成本計價的,期末結轉材料成本差異,將計劃成本調整為實際成本。4、 周轉材料的攤銷方法低值易耗品采用一次攤銷法；包裝物采用一次攤銷法。5、 存貨跌價準備的計提方法資產負債表日，公司存貨按照成本與可變現凈值孰低計量。當其可變現凈值低于成本時，提取存貨跌價準備。通常按照單個存貨項目計

18、提存貨跌價準備；對于數量繁多、單價較低的存貨，按照存貨類別計提存貨跌價準備；與在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，則合并計提存貨跌價準備。以前減記存貨價值的影響已經的，減記的金額予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。存貨可變現凈值的確定：產成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存貨，以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值。需要經過加工的材料存貨，以所生產的產品的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用和相關稅費后的金額，確定其可變現凈值。為執行

19、銷售合同或者勞務合同而持有的存貨，其可變現凈值以合同價格為基礎計算。若持有存貨的數量多于銷售合同訂購數量的，超出部分的存貨的可變現凈值應當以一般為基礎計算。（九） 長期股權投資長期股權投資包括本公司持有的能夠對被投資實施控制、共同控制或影響的權益性投資，或者本公司對被投資不具有控制、共同控制或影響，并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資。（1）初始計量本公司分別下列兩種情況對長期股權投資進行初始計量： 合并形成的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：a、同一控制下的企業合并取得的長期股權投資，公司以支付現金、轉讓非現金資產或方式作為合并對價的，在合并日按照取得被合

20、并方所有者權益賬面價值的份額作為承擔長期股權投資的初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的現金、轉讓的非現金資產以及所承擔賬面價值之間的差額，調整資本公積；資本公積沖減的，調整留存收益。公司以權益性作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。按照的面值總額作為股本，長期股權投資初始投資成本與所面值總額之間的差額，調整資本公積；資本公積沖減的，調整留存收益。為企業合并發生的各項直接相關費用，包括為進行企業合并而支付的審計費用、評估費用、法律服務費用等，于發生時計入當期損益。b、非同一控制下的企業合并取得的長期股權投資，合并成本為在日為取得

21、對被購的公允價值。企業合買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及的權益性并成本大于合并中取得的被方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為合并資產負債表中的商譽。企業合并成本小于合并中取得的被方可辨認凈資產公允價值份額的差額，計入當期損益（營業外收入）。為企業合并發生的各項費用，包括為進行企業合并而支付的審計、法律服務、評估等中介費用以及其他相關用，于發生時計入當期損益；購買方作為合并對價的權益性或性的交易費用，計入權益性或性證券的初始確認金額。企業通過多次交易分步實現非同一控制下企業合并的，應當區分個別財務報表和合并財務報表進行相關會計處理：（）在個別財務報表中，應當以日之前所持被方的股

22、權投資的賬面價值與日新增投資成本之和，作為該項投資的初始投資成本；日之前持有的被方的股權涉及其他綜合收益的，應當在處置該項投資時將與其相關的其他綜合收益（例如，可供出售金融資產公允價值變動計入資本公積的部分，下同）轉入當期投資收益。（）在合并財務報表中，對于日之前持有的被方的股權，應當按照該股權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益；日之前持有的被方的股權涉及其他綜合收益的，與其相關的其他綜合收益應當轉為日所屬當期投資收益方應當在附注中披露其在日之前持有的被方的股權在日的公允價值、按照公允價值重新計量產生的相關利得或損失的金額。 除企業合并形成的長期股權投資

23、以外，其他方式取得的長期股權投資，按照下列規定確定其初始投資成本：a、以支付現金取得的長期股權投資，按照實際支付的價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出，但實際支付的價款中包含的已但尚未領取的現金股利，應作為應收項目單獨核算。b、以投資成本。權益性取得的長期股權投資，按照權益性的公允價值作為初始c、投資者投入的長期股權投資，按照投資合同或協議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協議約定價值不公允的除外。d、通過非貨幣性資產交換取得的長期股權投資，如果該項交換具有商業實質且換入資產或換出資產的公允價值能可靠計量，則以換出資產的公允價值和相關稅費

24、作為初始投資成本，換出資產的公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益；若非貨幣資產交換不同時具備上述兩個條件，則按換出資產的賬面價值和相關稅費作為初始投資成本。e、以重組方式取得的長期股權投資，按取得的股權的公允價值作為初始投資成本，初始投資成本與債權賬面價值之間的差額計入當期損益。(2) 被投資具有共同控制、影響的依據按照合同約定對某項經濟活動所共有的控制，僅在與該項經濟活動相關的重要財務和經營決策需要控制權的投資方一致同意時存在，則視為與其他被投資實施共同控制；對一個企業的財務和經營決策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，則視為投資企業能夠對被投資施加影

25、響。(3)后續計量及收益確認對子公司的長期股權投資采用成本法核算,編制合并財務報表時按照權益法進行調整。對被投資不具有共同控制或影響且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用的成本法核算。對被投資具有共同控制或影響的長期股權投資，采用權益法核算。a、采用成本法核算時，追加或收回投資調整長期股權投資的成本。取得被投資的現金股利或利潤，除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已但尚未的現金股利或利潤外，按照享有被投資的現金股利或利潤確認當期投資收益。b、采用權益法核算時，按照應享有或應分擔的被投資資損益并調整長期股權投資的賬面價值。實現的凈損益的份額，確認投當期投資損益為按應

26、享有或應分擔的被投資當年實現的凈利潤或發生的凈虧損的份額。在確認應享有或應分擔被投資的凈利潤或凈虧損時，在被投資賬面凈利潤的基礎上，對被投資采用的與本公司不一致的會計政策、以本公司取得投資時被投資固定資產及無形資產的公允價值為基礎計提的折舊額或攤銷額，以及以本公司取得投資時有關資產的公允價值為基礎計算確定的資產減值準備金額等對被投資凈利潤的影響進行調整，并且將本公司與聯營企業及合營企業之間發生的交易損益予以抵銷，在此基礎上確發生的交易損失，按照企業會計準則第 8 號資認投資損益。本公司與被投資產減值等規定屬于資產減值損失的則全額確認。在確認應分擔的被投資發生的凈虧損時，以長期股權投資及其他實質

27、上對被投資凈投資的長益減記至零為限（投資企業負有承擔額外損失義務的除外）；如果被投資以后各期實現的，在收益額超過未確認的虧損分擔額以后，按超過未確認的虧損分擔額的金額，依次恢復長益、長期股權投資的賬面價值。對于首次執行日之前已經持有的對聯營企業和合營企業的長期股權投資，如存在與該投資相關的股權投資借方差額，按原剩余期限直攤銷，攤銷金額計入當期損益。（十） 委托委托最初按實際委托的金額入賬。并按期計提利息，計入損益，即在各會計期末，按照規定利率計提應收利息，相應增加委托的賬面價值。計提的利息如到期不能收回，則停止計提利息，并沖回原已計提的利息。期末對委托本金進行全面檢查，如果有跡象表明委托本金高

28、于可收回金額的，則計提相應的減值準備，計提的減值準備沖減投資收益。（十一） 投資性房地產投資性房地產指為賺取和/或為資本增值而持有的房地產,包括已出租或準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。公司對現有投資性房地產采用成本模式計量。對按照成本模式計量的投資性房地產采用與本公司固定資產、無形資產相同的折舊或攤銷政策。以成本模式計量的投資性房地產于資產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認

29、，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。（十二） 固定資產1、 固定資產確認條件固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用超過一個會計年度的有形資產。固定資產在同時滿足下列條件時予以確認：（1）與該項固定資產有關的經濟利益很可能流入企業；（2）該固定資產的成本能夠可靠地計量。2、 固定資產分類固定資產分類為：房屋及建筑物、機器設備、設備、辦公設備及其他；3、 固定資產計量固定資產通常按照實際成本作為初始計量。與固定資產有關的后續支出，在使該固定資產可能流入企業的經濟利益超過了原先的估

30、計時，計入固定資產賬面價值，其增計后的金額不超過該固定資產的可收回金額。4、 固定資產折舊方法：本公司固定資產從其達到預定可使用狀態的次月起，采用年限平均法提取折舊。各類固定資產的預計殘值率、折舊年限和年折舊率如下：預計殘值率（%）年折舊率（%）固定資產類別折舊年限（年）15-502-106.5-1.9房屋及建筑物機器設備5-202-1019.6-4.755-102-1019.6-9.5設備辦公設備及其他5-252-1019.6-3.8已計提減值準備的固定資產在計提折舊時，按照該項固定資產的賬面價值，以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。于資產負債表日存在減值跡象的固定資產進行減值測試。

31、減值表明可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。5、 融資租入的固定資產按租賃資產原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為入賬價值。融資租入的固定資產采用與自有應計折舊資產相同的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資

32、產所的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。6、 閑置固定資產：當固定資產不能為本公司生產商品、提供勞務、出租或經營管理服務時，本公司將列入閑置固定資產管理，閑置固定資產按照在用固定資產計提折舊。（十三） 在建工程1、 在建工程類別在建工程以立項項目分類核算。2、 在建工程結轉為固定資產的時點在建工程項目按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出，作為固定資產的入賬價值。所建造固定資產在建工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，自達到預定可使用狀態之日起，根據工程、造價或工程實際成本等，按估計價值確定其成本，并計提折舊，待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原

33、來的暫估價值，但不調整原已計提的折舊額。3、 在建工程于資產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。在建工程減值準備一旦計提，不得轉回。（十四） 無形資產1、 無形資產確認條件無形資產，是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。無形資產在同時滿足下

34、列條件的，才能予以確認：（1）與該項無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；（2）該無形資產的成本能夠可靠地計量。2、 無形資產的計價方法無形資產應當按照成本進行初始計量。3、 無形資產使用及攤銷公司于取得無形資產時分析判斷其使用。無形資產的使用為有限的，估計該使用的年限或者使用的產量等類似計量數量；無法預見無形資產為企業帶來經濟利益期限的，視為使用不確定的無形資產。使用有限的無形資產，其應攤銷金額在使用內系統合理攤銷。使用不確定的無形資產不攤銷。4、 資產負債表日，對使用有限的無形資產的使用和攤銷方法進行復核，使用和攤銷方法與前期估計不同時，改變攤銷期限和攤銷方法。對使用不確定的無形資產的使用

35、進行復核，如果有表明無形資產的使用是有限的，則按使用有限的無形資產進行攤銷。5、 研究開發支出企業研究開發項目的支出，區分為研究階段支出與開發階段支出。研究階段支出是指公司為獲取并理解新的科學或技術知識而進行的獨創性的、探索性的有計劃所發生的支出，是為進一步開發活動進行資料及相關方面的準備，已進行的研究活動將來是否會轉入開發、開發后是否會形成無形資產等均具有較大的不確定性。開發階段支出是指在進行商業性生產或使用前，將研究成果或其他知識應用于某項計劃或設計，以生產出新的或具有實質性改進的材料、裝置、產品等發生支出。相對于研究階段而言，開發階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產

36、品或新技術的基本條件。企業研究開發項目研究階段的支出，應當于發生時計入當期損益；開發階段的支出，同時滿足下列條件的，才確認為無形資產：（1）完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性。（2）具有完成該無形資產并使用或出售的意圖。（3）無形資產產生經濟利益的方式。（4）有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產的開發，并有能力使用或出售該無形資產。（5）歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。6、 無形資產于資產負債表日存在減值跡象的，進行減值測試。減值表明資產的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額計提減值準備并計入減值損失。可收回金額為資產的公允價值減去處置費用后的

37、凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間的較高者。資產減值準備按單項資產為基礎計算并確認，如果難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組確定資產組的可收回金額。資產組是能夠獨立產生現金流入的最小資產組合。（十五） 長期待攤費用本公司長期待攤費用是指已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在 1 年以上的各項費用。長期待攤費用按實際支出入賬，在項目受益期內平均攤銷。（十六） 借款費用1、 借款費用資本化的確認原則公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，應當予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，應當在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。

38、符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。借款費用同時滿足下列條件時開始資本化：（1）資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息形式發生的支出；（2）借款費用已經發生；（3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生中斷、且中斷時間連續超過 3個月的，暫停借款費用的資本化。購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停止資本化。2、 借款費用資本

39、化期間為購建或者生產符合資本化條件的資產發生的借款費用，滿足上述資本化條件的，在該資產達到預定可使用或者可銷售狀態前所發生的，計入該資產的成本，在達到預定可使用或者可銷售狀態后所發生的，于發生當期直接計入財務費用。3、 借款費用資本化金額的計算方法專門借款的利息費用（扣除尚未動用的借款存入取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益）及其輔助費用在所購建或生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售狀態前予以資本化。根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款平均利率計算確定。借款存在折價或者溢價的

40、，按照實際利率法確定每一會計期間應攤銷的折價或者溢價金額，調整每期利息金額。（十七） 職工薪酬本公司職工薪酬主要包括工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、非貨幣利、辭退福利、內退補償等與獲得職工提供的服務相關的支出。本公司在職工提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債。本公司按規定參加由機構設立的職工社會保障體系，包括基本養老保險、醫療保險、住房公積金及其他社會保障制度，相應的支出于發生時計入相關資產成本或當期損益。在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，如果本公司已經制定正式的解除勞動關系計

41、劃或提出自愿裁減建議并即將實施，同時本公司不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議的，確認因解除與職工勞動關系給予補償產生的預計負債，并計入當期損益。職工退休計劃采用上述辭退福利相同的原則處理。本公司將自職工停止提供服務日至正常退休日的期間擬支付的內退工資和繳納的社會保險費等，在符合預計負債確認條件時，計入當期損益（辭退福利）。（十八）支付1、支付的種類本公司的支付分為以現金結算的支付和以權益結算的支付。對于權益結算的涉及職工的支付，按照授予日權益工具的公允價值計入成本費用和資本公積（其他資本公積），不確認其后續公允價值變動；對于現金結算的涉及職工的支付，按照每個資產負債表日權益工具的公允價值

42、重新計量，確定成本費用和應付職工薪酬。2、 權益工具公允價值的確定方法對于授予的存在活躍市場的等權益工具，按照活躍市場中的報價確定其公允價值。對于授予的不存在活躍市場的等權益工具，采用定價模型等確定其公允價值，選用：（1）的行權價格；（2）的有效期；（3）標的股的定價模型至少考慮以下份的現行價格；（4）股價預計波動率；（5）的預計股利；（6）有效期內的無風險利率。3、 確認可行權權益工具最佳估計數量的依據等待期內每個資產負債表日，公司根據取得的可行權職工人數變動等后續信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量。在可行權日，最終預計可行權權益工具的數量與實際可行權數量一致。根據上述權益工具的

43、公允價值和預計可行權的權益工具數量，計算截至當期累計應確認的成本費用金額，再減去前期累計已確認金額，作為當期應確認的成本費用金額。（十九） 辭退福利本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償的建議，在滿足預計負債確認條件的確認因解除與職工的勞動關系給予補償而產生的預計負債，同時計入當期損益。本公司按照企業會計準則第 9 號職工薪酬準則對退休件的確認為預計負債并同時計入當期損益，應當滿足的條件：支出在滿足以下條1、退休計劃在首次執行日之前已經過企業董事會或類似權力機構批準并已實施，不包括在首次執行日之后批準實施的退休計劃；2、退休為距法定退休5 年

44、或者工齡已滿 30 年的企業職工；3、退休支出僅包括次執行日至法定退休日企業擬支付給職工的基本生活費和按規定應繳納的社會保險費。對付款時間超過一年的辭退福利，本公司選擇同期利率或其他恰當的折現率作為折現率進行折現，并以折現后的金額計量預計負債。（二十） 預計負債確認原則（1）預計負債的確認原則若與或有事項相關的義務同時符合以下條件，則將其確認為負債：該義務是公司承擔的現時義務；該義務的履行很可能導致經濟利益流出公司；該義務的金額能夠可靠地計量。公司的虧損合同和承擔的重組義務符合上述條件的，確認為預計負債。（2）預計負債最佳估計數的確定方法如果所需支出存在一個金額范圍，則最佳估計數按該范圍的上、

45、下限金額的平均數確定；如果所需支出不存在一個金額范圍，則按如下方法確定：或有事項涉及單個項目時，最佳估計數按最可能發生的金額確定；或有事項涉及多個項目時，最佳估計數按各種可能發生額及其發生概率計算確定。清償確認的負債所需支出全部或部分預期由第或其他方補償的，則補償金額在基本確定能收到時，作為資產單獨確認。確認的補償金額不超過所確認負債的賬面價值。（二十一）在本公司能夠滿足其所附的條件以及能夠收到時，予以確認。為貨幣性資產的，按照實際收到的金額計量；對于按照固定的標準撥付的，按照應收的金額計量，為非貨幣性資產的，按照公允價值計量；公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量且直接計入當期損益。與資產

46、相關的，確認為遞延收益，并在相關資產使用內平均分配，計入當期損益。與收益相關的，用于補償企業以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益；用于補償企業已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。（二十二） 收入確認原則1、 銷售商品公司已將商品所上的主要風險和轉移給購貨方；既沒有保留通常與所相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時，確認營業收入的實現。2、 提供勞務在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提

47、供勞務交易的完工進度，根據實際選用下列方法情況確定：（1）已完工作的測量。（2）已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例。（3）已經發生的成本占估計總成本的比例。公司按照從接受勞務收或應收的合同或協議價款確定提供勞務收入總額，但已收或應收的合同或協議價款不公允的除產負債表日按照提供勞務收入總額乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認提供勞務收入后的金額，確認當期提供勞務收入。在資產負債表日提供勞務交易結果不能夠可靠估計的，分別下列情況處理：（1）已經發生的勞務成本預計能夠得到補償的，按照已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入，并按相同金額結轉勞務成本。（2）已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償的，將

48、已經發生的勞務成本計入當期損益，不確認提供勞務收入。3、 讓渡資產使用權與交易相關的經濟利益很可能流入企業，收入的金額能夠可靠地計量時，公司分別下列情況確定讓渡資產使用權收入金額：（1）利息收入金額，按照他人使用本企業貨幣的時間和實際利率計算確定。（2）使用費收入金額，按照有關合同或協議約定的時間和方法計算確定。（二十三） 建造合同1、當建造合同的結果可以可靠地估計時，則與其相關的合同收入和合同成本在資產負債表日按合同完工程度予以確認。合同完工程度是按累計實際發生的合同成本占估計合同總成本的比例計量。在資產負債表日，按照合同總收入乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認收入后的金額，確認為當期合

49、同收入；同時，按照合同預計總成本乘以完工進度扣除以前會計期間累計已確認費用后的金額，確認為當期合同費用。因合同工程變更而產生的收入、及會在與客戶達成協議時記入合同收入。2、建造合同的結果不能可靠估計的，分別下列情況處理：（1）合同成本能夠收回的，合同收入根據能夠收回的實際合同成本予以確認，合同成本在其發生的當期確認為合同費用。（2）合同成本不可能收回的，在發生時立即確認為合同費用，不確認合同收入。3、如果合同總成本很可能超過合同總收入，則預期損失立即確認為費用。（二十四） 租賃本公司將滿足以下標準之一的確認為融資租賃：1、 在租賃期屆滿時，資產的所轉移給承租人；2、 承租人有租賃資產的選擇權，

50、所訂立的價預計遠低于行使選擇權時租賃資產的公允價值，在租賃開始日可合理地確定承租人將會行使這種選擇權；3、 租賃期占租賃資產使用的大部分；4、 就承租人而言，租賃開始日最低租賃付款額的現值幾乎相當于租賃開始日租賃資產的公允價值；5、 租賃資產性質特殊，如果不作較大修整，只有承租能使用。除融資租賃以外的租賃為經營租賃。（二十五） 所得稅的會計處理方法本公司采用資產負債表法進行所得稅核算。1、遞延所得稅資產的確認（1）本公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產。但是同時具有下列特征的交易中因資產或負債的初始確認所產生的遞延所得稅資產不予

51、確認：該項交易不是企業合并；交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)。（2）本公司對與子公司、聯營公司及合營企業投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認相應的遞延所得稅資產：暫時性差異在可預見的未來很可能轉回；未來很可能獲得用來抵扣暫時性差異的應納稅所得額。（3）本公司對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和抵減，以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。2、遞延所得稅負債的確認除下列情況產生的遞延所得稅負債以外，本公司確認所有應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債：（1）商譽的初始確認；（2）同時滿足具有下列特征的交易中產

52、生的資產或負債的初始確認：該項交易不是企業合并；交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)。（3）本公司對與子公司、聯營公司及合營企業投資產生相關的應納稅暫時性差異，同時滿足下列條件的：投資企業能夠控制暫時性差異的轉回的時間；該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回。3、所得稅費用計量本公司將當期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當期損益，但不包括下列情況產生的所得稅：（1）企業合并；（2）直接在所有者權益中確認的交易或事項。（二十六） 企業年金1、 本公司企業年金基金作為獨立的會計主體進行確認、計量和列報。年金基金分別資產、負債、收入、費用和凈資產進行確認和計量。

53、2、 企業年金基金在運營中取得的金融產品以公允價值計量，公允價值與賬面價值的變動計入當期損益。3、 企業年金的凈資產分別企業和職工個人設置賬戶，根據企業年金計劃按期將運營收益分配計入各賬戶。（二十七） 企業合并的會計處理方法企業合并，是指將兩個或兩個以上單獨的企業合并形成一個主體的交易或事項。企業合并分為同一控制下企業合并和非同一控制下企業合并。（1）同一控制下企業合并參與合并的企業在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業合并。同一控制下的企業合并，在合并日取得對其他參與合并企業控制權的一方為合并方，參與合并的其他企業為被合并方。合并日，是指合并方實際

54、取得對被合并方控制權的日期。合并方取得的資產和負債均按合并日在被合并方的賬面價值計量。合并方取得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或面值總額）的差額，調整資本公積（股本溢價）；資本公積（股本溢價）以沖減的，調整留存收益。合并方為進行企業合并發生的各項直接費用，于發生時計入當期損益。（2）非同一控制下企業合并參與合并的企業在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業合并。非同一控制下的企業合并，在日取得對其他參與合并企業控制權的一方為方，參與合并的其他企業為被方。日，是指為方實際取得對被方控制權的日期。對于非同一控制下的企業合并，合并成本包含日方為取得對被方的控制權而

55、付出的資產、發生或承擔的負債以及的權益性的公允價值，為企業合并發生的審計、法律服務、評估等中介費用以及其他用于發生時計入當期損益。方作為合并對價的權益性或性的交易費用，計入權益性或性的初始確認金額。所涉及的或有對價按其在日的公允價值計入合并成本，日后 12 個月內出現對日已存在情況的新的或進一步而需要調整或有對價的，相應調整合并商譽。方發生的合并成本及在合并中取得的可辨認凈資產按日的公允價值計量。合并成本大于合并中取得的被方于日可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽。合并成本小于合并中取得的被方可辨認凈資產公允價值份額的，首先對取得的被方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合并成本

56、的計量進行復核，復核后合并成本仍小于合并中取得的被方可辨認凈資產公允價值份額的，其差額計入當期損益。五、 會計政策、會計估計變更及會計差錯更正1、會計政策變更公司自 2013 年 1 月 1 日起全面執行企業會計準則。(1)、公司原采用應付法核算企業所得稅，依據企業會計準則第 18 號所得稅，改按資產負債表法核算企業所得稅。該項會計政策變更采用追溯調整處理。(2)、公司按照企業會計準則第 22 號金融工具確認與計量，對公允價值能夠可靠計量的金融資產，將其在期內公允價值的變動計入當期損益。此項會計政策的調整，采用追溯調整的方式。(3)、公司根據企業會計準則第 2 號長期股權投資、企業會計準則第

57、33 號合并財務報表、企業會計準則第 38 號首次執行企業會計準則的相關規定，對公司長期投資以及合并事項進行追溯調整。上述會計政策變更的累積影響數為，其對留存收益及資產負債表項目的影響分別列示如下：項貨幣應收票據應收賬款 預付款項 其他應收款存貨目2013 年審定期初期末1,425,106,611.6020,639,831.101,907,908,979.28310,795,728.141,979,198,995.601,461,638,878.224,954,496.50227,364,088.0084,616,120.001,419,526,345.022,994,301,934.6320

58、12 年期末1,361,476,080.0419,158,740.101,685,819,654.83274,113,141.122,323,825,380.291,401,644,924.2336,501,604.350.000.001,631,137,610.252,793,232,664.52差異63,630,531.561,481,091.00222,089,324.4536,682,587.02-344,626,384.6959,993,953.99-31,547,107.85227,364,088.0084,616,120.00-211,611,265.23201,069,270.

59、11其他資產可供出售金融資產持有至到期投資 長期股權投資固定資產2013 年審定期初期末910,592,554.272,083,709,380.362,081,298,411.81333,730,383.71182,277,406.6110,892,490.1818,408,496.2012,238,355,060.103,053,337,232.55930,038,602.23503,022,305.6831,992,226.70-90,233,373.788,485,678.85402,039,308.66207,769,773.255,774,926,586.35692,360,298.

60、0641,458,880.1215,513,777.60389,178,563.95-32,720.392,227,910,337.044,366,389,136.3812,238,355,060.102012 年期末848,863,603.271,944,369,061.251,941,958,092.70330,176,985.91483,914,807.6510,675,823.5417,636,529.6512,288,037,172.793,003,339,653.63875,325,490.62466,402,270.4531,700,616.93-91,985,890.387,1