1、為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確完整，結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)、則企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)稅收法規(guī)，制訂本制度。1、會(huì)計(jì)制度公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。2、會(huì)計(jì)年度公司會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。3、記帳本位幣公司以人民幣為記帳本位幣。4、記帳基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以實(shí)際成本為計(jì)價(jià)原則。5、外幣核算方法本公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日中國人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成記帳本位幣記帳，期末將外幣帳戶余額按中國人民銀行當(dāng)日公布的市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，其差額作為財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。6、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、

2、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。7、壞帳核算方法（1）壞帳損失采用備抵法核算，壞帳準(zhǔn)備金的提取比例為年末應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項(xiàng)余額的3%。（2）壞帳確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)為因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，按照法律程序以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)依法清償后，仍然無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)；因債務(wù)人逾期未能履行其清償義務(wù)，有明顯跡象表明其不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。其他經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收帳款。8、存貨核算方法（1）存貨盤存采用永續(xù)盤存制，按季度定期實(shí)地盤點(diǎn)，月度重點(diǎn)抽查。（2）存貨的分類：存貨主要包括食品調(diào)料類、酒水商品類、物料用品類、維修用品類、燃料類、工程物資類、低值易耗品類。食品調(diào)料類：指餐飲廚房所需食品原材料及調(diào)料

3、干貨等。酒水商品類：包含香煙、白酒、紅酒、洋酒、啤酒、黃酒、飲料、小食品、小商品等，無需加工可直接銷售的庫存商品。物料用品類：公司在提供服務(wù)過程中直接消耗的物品，主要包括床上用品、客用一次消耗品、洗滌用品、工裝、辦公用品等。維修用品類：指設(shè)施維護(hù)所需的各類物料，包含維修工具、維修配件、維修耗材等。燃料類：指外購的固體、液體、氣體類燃料，包含煤、固體酒精、汽油、柴油、酒精、液化氣等。工程物資類：指用于基建綠化工程和外購固定資產(chǎn)的物資。低值易耗品指不構(gòu)成固定資產(chǎn)但可重復(fù)多次較長(zhǎng)時(shí)間使用物品。主要包括家具類、工具類、貨架類、小型家電及設(shè)備類等。（3）存貨的計(jì)價(jià)：以取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)（買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、

4、保險(xiǎn)費(fèi)），發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)算。（4）低值易耗品在領(lǐng)用轉(zhuǎn)入待攤費(fèi)用，依據(jù)用途、使用壽命、受益期間分期攤銷。公司資產(chǎn)管理部門、使用部門要設(shè)立低值易耗品臺(tái)帳，對(duì)其進(jìn)行日常管理。（5）存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法：本公司的存貨在期末按成本與預(yù)期可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變?yōu)楝F(xiàn)值的差額提取，預(yù)計(jì)的存貨跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)年度損益類帳項(xiàng)。9、成本核算成本核算采用品種（服務(wù)項(xiàng)目）進(jìn)行核算，應(yīng)計(jì)入成本的費(fèi)用（指和業(yè)務(wù)量相關(guān)的直接費(fèi)用或雖為間接費(fèi)用到和業(yè)務(wù)量關(guān)系密切）按照品種（服務(wù)項(xiàng)目）進(jìn)行歸集，月末全部計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。（1）食品成本包括構(gòu)成菜品主體主料和在加工過程中用于增色、增味等所必

5、須消耗的輔料。（2）酒水、香煙、商品成本指按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算得出的外購商品歷史成本。（3）客用品成本指客房用于客人消費(fèi)的一次性用品和客用消耗品。（4）洗浴業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括用于客人消費(fèi)的一次性用品和客用消耗品。（5）康樂業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括康樂設(shè)備使用過程中直接消耗的物料。（6）餐飲業(yè)客用消耗品，如紙巾、一次性筷子、紙杯、紙碗等計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。和業(yè)務(wù)量相關(guān)的間接費(fèi)用，要先通過待轉(zhuǎn)間接費(fèi)用科目進(jìn)行歸集后根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的用量按標(biāo)準(zhǔn)成本結(jié)轉(zhuǎn)其主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，結(jié)轉(zhuǎn)后的差額計(jì)入期間費(fèi)用。10、費(fèi)用管理企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行歸口分級(jí)管理,并按國家有關(guān)規(guī)定的比例計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保

6、險(xiǎn)、工傷生育保險(xiǎn)、住房公積金等。11、固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊核算方法（1）固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為：使用年限在一年以上，單位價(jià)值在人民幣2000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備等；以及不屬于主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備，單位價(jià)值在人民幣1500元以上，并且使用年限超過兩年的生產(chǎn)資料。（2）固定資產(chǎn)分類為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、家具設(shè)備、電子設(shè)備、文娛設(shè)備、綠化工程、工藝品、其他設(shè)備。（3）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按取得實(shí)際成本計(jì)價(jià)（買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)）（4）固定資產(chǎn)折舊方法：采用直線法，按分類折舊率計(jì)提折舊。房屋及建筑物：殘值率為5%，折舊年限為30年；機(jī)器設(shè)備：殘值率為5%，折舊年

7、限為15年；電器設(shè)備：殘值率為5%，折舊年限為10年；運(yùn)輸設(shè)備：殘值率為5%，折舊年限為5年；家具設(shè)備：殘值率為5%，折舊年限為5年；電子設(shè)備：殘值率為5%，折舊年限為5年；文娛設(shè)備：殘值率為5%，折舊年限為5年；綠化工程：殘值率為0%，折舊年限為10年；工藝品：殘值率為5%，折舊年限為5年；其他設(shè)備：殘值率為5%，折舊年限為5年。（5）固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：固定資產(chǎn)期末如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、長(zhǎng)期閑置等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值的，其差額按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（6）固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次，季度重點(diǎn)抽查。12、在建工程核算方法在建工程按實(shí)際成本核算；對(duì)

8、未辦理竣工決算手續(xù)但已交付使用的在建工程，先按暫估價(jià)計(jì)入固定資產(chǎn)，并停止資本化利息且計(jì)提折舊，待完工驗(yàn)收并辦理竣工決算后正式轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，并調(diào)整暫估價(jià)及已提折舊。期末，對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查，對(duì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額，按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備。13、無形資產(chǎn)核算方法無形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，在受益期內(nèi)分期平均攤銷。受益期無法確定的按10年期限攤銷。期末對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行檢查，對(duì)可收回金額低于帳面價(jià)值的差額，按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。14、開辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算。（1）開辦費(fèi)以實(shí)際成本核算，從開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起按5年平均攤銷。（2）長(zhǎng)期待攤費(fèi)用以實(shí)際成本核算，在其受益期內(nèi)平均攤

9、銷，如受益期限無法確定，按5年平均攤銷。（3）如果長(zhǎng)期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益的，則將尚未攤銷的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。15、生物資產(chǎn)確認(rèn)及核算（1）生物資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：存活壽命在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的大型觀賞動(dòng)物和出租動(dòng)物。（2）生物資產(chǎn)的分類為：飛禽、牲畜。（3）生物資產(chǎn)計(jì)價(jià)：按取得實(shí)際成本計(jì)價(jià)（買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)）。（4）生物資產(chǎn)的折舊方法：采用直線法，按下列分類折舊率按月計(jì)提折舊；其主要折舊要素如下（原則按其平均壽命的60%確定年限計(jì)提折舊）；上動(dòng)物類畜類（馬）3年不計(jì)禽類3年不計(jì)二植物類林木類10年不計(jì)花草類5年不計(jì)16、收入確認(rèn)原則以產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)

10、和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，并不再對(duì)該產(chǎn)品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，且與交易有關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量為標(biāo)志確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。商品銷售以商品已經(jīng)交接，貨款已經(jīng)收到或取得收取貨款的憑據(jù)確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)。資產(chǎn)使用費(fèi)收入是以與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，且有關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量為標(biāo)志確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)金或銀行結(jié)算是以款項(xiàng)已經(jīng)收到，顧客取得消費(fèi)憑證確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)；顧客預(yù)付款消費(fèi)或簽訂合同消費(fèi)以顧客實(shí)際發(fā)生消費(fèi)時(shí)確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)。對(duì)于套票銷售，按成套產(chǎn)品中原標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的權(quán)重確認(rèn)各產(chǎn)品的銷售收入。17、長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算（1）投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)

11、投資（納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表子公司）采用成本法核算。（2）投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算。（3）投資企業(yè)對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。18、所得稅會(huì)計(jì)處理方法所得稅的會(huì)計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。19、稅項(xiàng)：公司適用的主要稅種和稅率如下：營(yíng)業(yè)稅：以應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額的5%計(jì)繳（商品銷售收入視為混合銷售行為適應(yīng)營(yíng)業(yè)稅率）。城市維護(hù)建設(shè)稅：根據(jù)經(jīng)營(yíng)地不同按流轉(zhuǎn)稅額的5%。教育費(fèi)附加：按流轉(zhuǎn)稅的3%計(jì)繳，地方教育費(fèi)附加按流轉(zhuǎn)稅2%計(jì)繳。所得稅：按應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)繳。耕地點(diǎn)用稅：耕地占用稅以納

12、稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，以每平方米土地為計(jì)稅單位，按適用的定額稅率計(jì)稅。南召縣標(biāo)準(zhǔn)為22元/平方米。房產(chǎn)稅：房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值是指依照房產(chǎn)原值一次性減除30%后的余值，稅率為1.2%。20、利潤(rùn)分配企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分配利潤(rùn)（或減去年初未彌補(bǔ)虧損）和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤(rùn)。可供分配的利潤(rùn)，按下列順序進(jìn)行分配。（1）提取法定盈余公積。（2）提取法定公益金。（3）按出資比例向投資者分配利潤(rùn)。（4）轉(zhuǎn)作股本21、會(huì)計(jì)政策估計(jì)、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)調(diào)整會(huì)計(jì)政策根據(jù)法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度等要求變更會(huì)計(jì)政策的，應(yīng)按照國家相關(guān)會(huì)計(jì)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)政策變更能夠提供更可靠、更相關(guān)的信息的，應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法處理。確定會(huì)計(jì)政策變更對(duì)列報(bào)前期影響數(shù)不切實(shí)可行的，應(yīng)當(dāng)從可追溯調(diào)整