1、關(guān)于基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)計(jì)賬簿第一張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月2登記會(huì)計(jì)賬簿 會(huì)計(jì)賬簿的概述1第二張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月3會(huì)計(jì)賬簿的含義含義：是由具有一定格式的賬頁(yè)組成，并依據(jù)會(huì)計(jì)憑證對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、系統(tǒng)、序時(shí)、分類(lèi)地記錄的簿籍。賬戶(hù)與賬簿的關(guān)系：賬戶(hù)是按照會(huì)計(jì)科目在賬簿中設(shè)置的戶(hù)頭，它規(guī)定了賬簿所要核算的內(nèi)容，因此賬簿和賬戶(hù)所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是一致的。而賬簿的記錄，是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全面的反映，因此賬簿是積累、貯存經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料的數(shù)據(jù)庫(kù)。會(huì)計(jì)賬簿的概述第三張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月4設(shè)置和登記賬簿的意義手段：設(shè)置和登記賬簿是企業(yè)取得全面、系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息的重要

2、手段，對(duì)于綜合地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)情況、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算、提高經(jīng)營(yíng)管理水平具有重要作用。 保證財(cái)產(chǎn)物資安全前提：會(huì)計(jì)精加工前提，為正確地計(jì)算費(fèi)用成本和考核經(jīng)營(yíng)成果提供必要的前提條件。依據(jù)：賬簿所登記的會(huì)計(jì)資料，不僅是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要據(jù)，同時(shí)也是開(kāi)展財(cái)務(wù)分析和會(huì)計(jì)檢查的依據(jù)。會(huì)計(jì)賬簿的概述第四張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月5設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的原則全面：設(shè)置賬簿要能保證全面、系統(tǒng)地反映和控制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的情況，有利于會(huì)計(jì)信息的加工處理。無(wú)重復(fù)：設(shè)置賬簿應(yīng)在滿(mǎn)足實(shí)際需要的前提下，考慮人力、物力的節(jié)約，避免重復(fù)設(shè)賬。簡(jiǎn)潔：設(shè)置賬簿的格式，要按照所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和需要提供的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行設(shè)

3、計(jì)，力求簡(jiǎn)便實(shí)用，避免繁瑣復(fù)雜。會(huì)計(jì)賬簿的概述第五張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月6會(huì)計(jì)賬簿的構(gòu)成會(huì)計(jì)賬簿的概述封底賬頁(yè)扉頁(yè)封面第六張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月7會(huì)計(jì)賬簿的封面會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿的概述第七張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月8單位名稱(chēng)主 管 人經(jīng) 管 人接 交移 交賬簿名稱(chēng)職別姓名蓋章職別姓名蓋章年月日年月日賬簿冊(cè)號(hào)賬簿頁(yè)數(shù)使用年度單 位 公 章經(jīng)管賬簿人員一覽表會(huì)計(jì)賬簿的扉頁(yè)（正面）會(huì)計(jì)賬簿的概述第八張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月9會(huì)計(jì)賬簿的扉頁(yè)（反面）賬 戶(hù)賬 戶(hù)賬 戶(hù)名稱(chēng)號(hào)頁(yè)名稱(chēng)號(hào)頁(yè)名稱(chēng)號(hào)頁(yè)賬 戶(hù) 目 錄會(huì)計(jì)賬簿的概述第九張，PPT

4、共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月10會(huì)計(jì)科目： 年憑證號(hào)摘 要借 方貸 方核對(duì)號(hào)借或貸余 額月日十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分十萬(wàn)千百十元角分會(huì)計(jì)賬簿的賬頁(yè)會(huì)計(jì)賬簿的概述第十張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月11按賬簿的用途分序時(shí)賬簿流水帳普通日記賬特種日記賬分類(lèi)賬簿總分類(lèi)賬明細(xì)分類(lèi)賬 備查賬簿會(huì)計(jì)賬簿的種類(lèi)會(huì)計(jì)賬簿的概述第十一張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月12現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬明細(xì)分類(lèi)賬總分類(lèi)賬會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿的概述第十二張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月13按賬簿的外表形式分訂本式：總賬，現(xiàn)款活頁(yè)式：業(yè)務(wù)明細(xì)賬卡片式：固定資產(chǎn)按賬簿的賬頁(yè)格式分兩欄式：流

5、水帳三欄式：總分類(lèi)賬，債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬多欄式：收入費(fèi)用明細(xì)數(shù)量金額欄式：原材料等會(huì)計(jì)賬簿的概述第十三張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月14現(xiàn)金日記賬年憑證摘 要對(duì)方科目類(lèi)頁(yè)借 方貸 方余 額月日類(lèi)別號(hào)數(shù)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分會(huì)計(jì)賬簿的概述第十四張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月15 銀行存款日記賬 賬號(hào)： 戶(hù)名：年憑證摘 要對(duì)方科目支票號(hào)借 方貸 方余 額月日類(lèi)別號(hào)數(shù)百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分會(huì)計(jì)賬簿的概述第十五張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月16 年憑證摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元

6、角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分第 頁(yè)會(huì)計(jì)科目:明細(xì)分類(lèi)賬會(huì)計(jì)賬簿的概述第十六張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月17 明細(xì)賬年憑證摘要對(duì)方科目收 入發(fā) 出結(jié) 存數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額數(shù)量單價(jià)金 額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分會(huì)計(jì)賬簿的概述第十七張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月18建造單位 建造年份交接憑證編號(hào)技術(shù)特征規(guī)格 購(gòu)入來(lái)源 驗(yàn)收日期 固定資產(chǎn)卡片 第 號(hào)固定資產(chǎn)名稱(chēng) 固定資產(chǎn)類(lèi)別 固定資產(chǎn)編號(hào) 原價(jià)預(yù)計(jì)折舊年限 年（月 ）折舊率購(gòu)入時(shí)已折舊年限購(gòu)入時(shí)已提折舊開(kāi)始使用日期完工大修記錄 使用單位和內(nèi)部轉(zhuǎn)移記錄停用記錄日期憑證摘要 金額日期憑證使

7、用單位存放地點(diǎn)停用原因停用日期啟用日期固定資產(chǎn)卡片會(huì)計(jì)賬簿的概述第十八張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月19登記會(huì)計(jì)賬簿 會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記2第十九張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月20會(huì)計(jì)賬簿的啟用啟用新賬簿時(shí)，要在賬簿扉頁(yè)填列“賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表”和“賬戶(hù)的目錄” (活頁(yè)賬、卡片賬要在裝訂成冊(cè)后填列) 。總賬、日記賬和大部分的明細(xì)賬，要每年更換一次。更換新賬簿時(shí)，除辦理賬簿啟用手續(xù)外，還應(yīng)將舊賬簿中各賬戶(hù)的余額直接記入新賬簿賬頁(yè)的第一頁(yè)的第一行“余額”欄內(nèi)，并在“摘要”欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”。會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第二十張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月21會(huì)計(jì)

8、賬簿的登記規(guī)則記賬必須使用藍(lán)、黑墨水并用鋼筆書(shū)寫(xiě)，不得使用鉛筆和圓珠筆記賬。會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記紅色墨水只能在結(jié)賬、劃線(xiàn)、改錯(cuò)、沖賬、在不設(shè)借欄的多欄式賬頁(yè)中登記減少數(shù)、未印明余額方向的三欄式賬戶(hù)的余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)的余額時(shí)使用。第二十一張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月22根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記賬簿時(shí)，應(yīng)在賬簿的賬頁(yè)中將記賬憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要和金額等相關(guān)資料逐項(xiàng)記入。賬簿登記完畢后，要在記賬憑證的“記賬”欄內(nèi)做上標(biāo)記，表明已登記入賬。凡需結(jié)出余額的賬戶(hù)，結(jié)出余額后，應(yīng)在“借或貸”欄內(nèi)寫(xiě)明“借”或“貸”的字樣，沒(méi)余額的應(yīng)寫(xiě)“平”并在余額欄的“元”位上用“0”表示。 現(xiàn)金、

9、銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第二十二張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月2309 年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分21月初余額借250000025轉(zhuǎn)8生產(chǎn)用料1000000借1500000平0轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2009年 2 月 5 日 轉(zhuǎn)字第 8 號(hào) 摘要總科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬附件1張生產(chǎn)領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品10 000原材料鋼材10 000合計(jì)10 00010 000會(huì)計(jì)主管 記賬 稽核填制張三趙平錢(qián)豐李小丹會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第二十三張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月24各賬戶(hù)登滿(mǎn)一張

10、賬頁(yè)時(shí)，應(yīng)在本頁(yè)最后一行加記本頁(yè)發(fā)生額合計(jì)數(shù)和結(jié)出余額，并在該行摘要欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)次頁(yè)”字樣，然后再把發(fā)生額合計(jì)數(shù)和余額填在下一頁(yè)的第一行，并在此行摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。賬簿應(yīng)按頁(yè)次編號(hào)，防止散失。過(guò)賬時(shí)應(yīng)按賬戶(hù)頁(yè)次的順序逐頁(yè)逐行登記，不得跳行、隔頁(yè)。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)的，應(yīng)在空行、空頁(yè)處用紅色墨水劃對(duì)角線(xiàn)注銷(xiāo)，并加蓋“此行空白”或“此頁(yè)空白”的戳記，并由記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員簽章。會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第二十四張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月25一、賬簿的登記規(guī)則2009年憑證摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分承前頁(yè)65000

11、0328000借522000銀行存款會(huì)計(jì)科目:第 46 頁(yè)2009年憑證摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分51期初余額借2000003付5提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金58000借142000轉(zhuǎn)次頁(yè)650000328000借522000會(huì)計(jì)科目:銀行存款第 45 頁(yè)會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第二十五張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月2609年憑證摘 要對(duì)方科目借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分51期初余額借2000003付5提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金58000借142000第 45 頁(yè)會(huì)計(jì)科目:銀行存款此行空白總 分 類(lèi) 賬會(huì)

12、計(jì)賬簿的啟用和登記第二十六張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月27賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字要端正并符合規(guī)范，不要寫(xiě)滿(mǎn)格，一般應(yīng)占格寬的二分之一。在記賬過(guò)程中，如果賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)、涂改或用藥水消除字跡，應(yīng)采用正確的方法予以更正。借 方貸 方借或貸余 額萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分生產(chǎn)用料8697000生產(chǎn)用料8697000書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤書(shū)寫(xiě)正確摘 要會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第二十七張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月28會(huì)計(jì)賬簿的登記方法 （一）現(xiàn)金日記賬的登記方法登記人員：出納人員。登記要求：按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆登記。每日終了和月末，應(yīng)結(jié)算出

13、現(xiàn)金的余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)相核對(duì)，做到“日清月結(jié)”。登記依據(jù)：“借方”欄，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款憑證或銀行存款付款憑證登記；“貸方”欄，根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記。會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第二十八張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月29 （二）銀行存款日記賬的登記方法登記人員：出納人員。登記要求：按照銀行存款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序，逐日逐筆登記。每日終了和月末，應(yīng)結(jié)算出銀行存款的余額，并至少每月與銀行核對(duì)一次，做到“日清月結(jié)”。登記依據(jù)：“借方”欄，根據(jù)銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證登記；“貸方”欄，根據(jù)銀行存款付款憑證登記。會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第二十九張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月30

14、會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第三十張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月31 （三）總分類(lèi)賬的登記方法設(shè)置要求：在總分類(lèi)賬簿中，按照一級(jí)會(huì)計(jì)科目的編碼順序分設(shè)賬戶(hù)，每個(gè)賬戶(hù)預(yù)留若干賬頁(yè)。賬頁(yè)的格式：一般采用三欄式，但也有多欄式（如日記總賬）。登記人員：非出納的會(huì)計(jì)人員。登記方法和依據(jù)：可根據(jù)每張記賬憑證逐筆登記，也可根據(jù)匯總后的記賬憑證定期登記。會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第三十一張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月32會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第三十二張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月33 （四）明細(xì)分類(lèi)賬的登記方法賬頁(yè)的格式：三欄式（債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬），數(shù)量金額欄式（原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)等

15、實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)賬），多欄式（費(fèi)用、成本、收入、利潤(rùn)等明細(xì)賬，又分為借方多欄式、貸方多欄式以及借貸方多欄式）。登記人員：非出納的會(huì)計(jì)人員。登記方法和依據(jù)：根據(jù)記賬憑證或原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記。會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第三十三張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月34會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第三十四張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月35會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第三十五張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月36會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第三十六張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月37 （五）總賬與明細(xì)賬的平行登記原因：總賬和明細(xì)賬反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是相同的，且總賬對(duì)明細(xì)賬

16、起著控制的作用，而明細(xì)賬則是總賬的補(bǔ)充和具體化，起著輔助總賬的作用。平行登記的要點(diǎn)：同時(shí)間同方向同金額會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第三十七張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月38【例】2009年9月10日，以存款償還所欠甲公司貨款15 000元、乙公司貨款35 000元。所編制的記賬憑證的編號(hào)為“銀付字第28號(hào)”。應(yīng)付賬款50 000應(yīng)付賬款甲公司15 000應(yīng)付賬款乙公司35 000會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第三十八張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月39平行登記的結(jié)果：所屬各明細(xì)賬期末余額之和總賬期末余額總賬本期借方發(fā)生額所屬各明細(xì)賬本期借方發(fā)生額之和總賬本期貸方發(fā)生額所屬各明細(xì)賬本期貸方發(fā)

17、生額之和會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第三十九張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月40錯(cuò)賬的更正方法記賬憑證賬簿記賬憑證賬簿會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第四十張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月41方法名稱(chēng)適用范圍劃線(xiàn)更正法記賬憑證沒(méi)錯(cuò)，但賬簿登記時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤。紅字更正法登賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸科目或金額有誤。補(bǔ)充登記法登賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中僅僅只是發(fā)生金額少記的錯(cuò)誤。會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第四十一張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月4209 年憑證摘 要借 方貸 方借或貸余 額月日字號(hào)萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分萬(wàn)千百十元角分21月初余額借250000025轉(zhuǎn)8生產(chǎn)用料100000借24000

18、00轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2009年 2 月 5 日 轉(zhuǎn)字第 8 號(hào) 摘要總科目明細(xì)科目借方金額貸方金額記賬附件1張生產(chǎn)領(lǐng)用材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品10 000原材料鋼材10 000合計(jì)10 00010 000會(huì)計(jì)主管 記賬 稽核填制張三趙勝錢(qián)豐李小丹1 0 0 0 0 0 01 5 0 0 0 0 0趙勝案例會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第四十二張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月43付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2009年10月10日 銀付字第25號(hào)附單據(jù) 2 張摘 要借方科目明細(xì)科目記賬金 額千百十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)辦公用品管理費(fèi)用辦公費(fèi)￥865000合 計(jì)￥865000原始憑證中的金額為6850元案

19、例會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第四十三張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月44付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2009年10月31日 銀付字第58號(hào)附單據(jù) 張摘 要借方科目明細(xì)科目記賬金 額千百十萬(wàn)千百十元角分注銷(xiāo)本月10管理費(fèi)用辦公費(fèi)￥865000日銀付字第25號(hào)憑證合 計(jì)￥865000方法一用紅字填制的憑證會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第四十四張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月45付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2009年10月31日 銀付字第59號(hào)附單據(jù) 張摘 要借方科目明細(xì)科目記賬金 額千百十萬(wàn)千百十元角分更正本月10管理費(fèi)用辦公費(fèi)￥685000日銀付字第25號(hào)憑證合 計(jì)￥685000

20、用藍(lán)字填制的憑證會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記第四十五張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月46付 款 憑 證貸方科目：銀行存款 2009年10月31日 銀付字第58號(hào)附單據(jù) 張摘 要借方科目明細(xì)科目記賬金 額千百十萬(wàn)千百十元角分沖銷(xiāo)本月10管理費(fèi)用辦公費(fèi)￥180000日銀付字第25號(hào)憑證多記金額合 計(jì)￥180000會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記方法二用紅字填制的憑證第四十六張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月47登記會(huì)計(jì)賬簿 對(duì)賬和結(jié)賬3第四十七張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月48對(duì)賬 即核對(duì)賬目，是將會(huì)計(jì)核算中的有關(guān)記錄進(jìn)行核對(duì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，從而保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。實(shí)物財(cái)產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證

21、會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)賬簿對(duì)賬和結(jié)賬第四十八張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月49 （一）賬證核對(duì)含義：各種賬簿的記錄與有關(guān)會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)。核對(duì)時(shí)間：一般在日常編制憑證和記賬過(guò)程中進(jìn)行，可使錯(cuò)賬能及時(shí)得到更正。月終，如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬實(shí)不符，應(yīng)核對(duì)有關(guān)賬簿記錄和會(huì)計(jì)憑證，檢查賬證是否相符。核對(duì)方法：根據(jù)賬簿中的“憑證字號(hào)”查找每一張記賬憑證，使之核對(duì)相符。對(duì)賬和結(jié)賬第四十九張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月50 （二）賬賬核對(duì)總賬的核對(duì)：各總賬的借方期末余額合計(jì)數(shù)與貸方期末余額合計(jì)數(shù)核對(duì)相符。總賬與明細(xì)賬的核對(duì)：各明細(xì)賬的余額合計(jì)數(shù)，應(yīng)與其有關(guān)總賬的余額相符。總賬與日記賬的核對(duì)：現(xiàn)金日

22、記賬和銀行存款日記賬期末余額與有關(guān)總賬的期末余額核對(duì)相符。各部門(mén)明細(xì)賬的核對(duì)：會(huì)計(jì)部門(mén)各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬期末余額與財(cái)產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的期末余額核對(duì)相符。對(duì)賬和結(jié)賬第五十張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月51 （三）賬實(shí)核對(duì)含義：即財(cái)產(chǎn)清查，是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)物結(jié)存數(shù)額相核對(duì)。現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)存數(shù)額相核對(duì)。銀行存款日記賬賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行賬目相核對(duì)。各種材料、物資明細(xì)分類(lèi)賬賬面余額與各種材料、物資的實(shí)際盤(pán)存數(shù)額相核。各種應(yīng)收、應(yīng)付賬款明細(xì)分類(lèi)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位的賬目相核對(duì)。對(duì)賬和結(jié)賬第五十一張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月52結(jié)賬 （一）結(jié)賬的定義就是把每一個(gè)會(huì)計(jì)期間(月份、季度、年度)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，在會(huì)計(jì)期間終了（月末、季末和年末）計(jì)算結(jié)出各賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額，并將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或新賬的會(huì)計(jì)處理過(guò)程。本期期初余額 + 本期增加發(fā)生額 - 本期減少發(fā)生額 = 本期期末余額對(duì)賬和結(jié)賬第五十二張，PPT共五十七頁(yè)，創(chuàng)作于2022年6月53 （二）結(jié)賬的要求和程序結(jié)賬前應(yīng)先查明本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入賬。不能為了趕編會(huì)計(jì)報(bào)表提前結(jié)賬；也不能把本