1、第PAGE16頁共NUMPAGES16頁2022年往來會計崗位職責1、建立往來款項清算手續制度;2、辦理往來款項的結算業務;3、負責往來款項結算的明細核算;4、負責保證金、押金、應收款項、預收款項的管理;5、負責登記現金日記賬及相關明細賬;6、研究并掌握公司在資本市場上的運作規則及相關的法規條例;7、對市場部的銷售情況進行核對、核實匯款、調賬、催單;8、完成上級委派的其他任務。2022年往來會計崗位職責（二）1、在財務經理的業務指導下嚴格遵守各項財務制度和財經紀律開展工作2、根據已審核好的原始單據做好憑證。3、負責及時與外部單位對帳，做到帳帳相符，做好應付賬款的核算和處理，做到帳張相符、帳證相

2、符。4、負責公司其他應付賬款的核算和處理。5、負責公司日常的費用處理工作，并在主機上錄入向個體工商戶購買的物品名稱、規格、數量、單價及購買日期。6、負責公司錄入新購進的各項固定資產的基本信息、使用部門與其他和原值與折舊，并生成憑證。7、根據公司的要票計劃，向供應商索要發票。8、根據外賬的需要，根據銀行對賬單從內帳中挑選出合理合法的會計原始報銷憑證和銀行回單，并交給鄧老師。9、月末盤點，做到客觀真實。10、裝訂內、外帳憑證。11、保管會計資料，完成領導交辦的其他各項任務。2022年往來會計崗位職責（三）1、按照公司管理制度的要求做好往來賬的管理工作;2、根據核算和管理的需要，設置明細帳進行明細核

3、算;3、認真復核各種暫收、暫付、應收、應付和借款單據，填制憑證并簽章，由現金或銀行出納辦理收付款業務;4、認真審核外地出差借款，控制借款額度;5、督促預支差旅費的員工及時辦理報銷還款手續。及時清理各種暫收、暫付、應收、應付款，對確實無法收回的，應通知有關部門查清原因并上報公司領導，按規定辦理好銷帳手續，及時清帳;6、做好往來賬款管理工作，認真做好往來賬的賬齡分析工作，及時提供分析報告，并提出合理化建議;7、妥善保管好工資單等各種發放單及各種原始憑證，并按會計檔案管理制度要求裝訂成冊，移交會計檔案管理員;8、認真及時完成處領導交辦的其他任務。2022年往來會計崗位職責（四）第一條為加強單位往來資

4、金管理，規范往來資金的核算，充分發揮往來資金的效用，依據國家相關法律法規，結合本單位實際。制定本制度。第二條本制度所稱往來資金是單位在業務活動中與外單位、所屬單位或本單位職工發生的臨時性待結算款項，主要包括暫存暫付、應收應付等款項。第二章崗位職責劃分第三條單位負責人職責審批單位往來資金相關規章制度審議批準借款方案、相關協議、票據等審定單位無法核銷借款的處理意見第四條計劃財務處負責人職責負責擬定單位往來資金管理規章制度_和指導單位暫存、應收款項的管理負責暫付申請、應付票據的審核負責提交款項借入方案、擬定借款協議，并在單位主管負責人審簽后，負責支付借款利息和本金，及時辦理還款或借款手續_做好往來資

5、金的清算和退付工作對單位無法核銷的借款。查清原因，并提出處理意見第五條往來結算人員的職責辦理往來款項的結算業務定期對往來資金中暫存、應付款項的可回收性進行評價負責往來資金款項的清算和催收每年年底完成與相關部門往來資金的核對工作定期清理應付及暫存款明細協助審計人員做好往來資金的審計工作第六條部門負責人職責審核本部門借款人的借款申請簽字確認本部門借款人改變借款用途的書面說明監督本部門所借款項的使用第七條借款人職責填寫“借款單”并注明及時報賬沖銷借款，避免長期掛賬提交因特殊情況，改變借款用途的書面說明第八條審計人員職責_往來資金票據、拼爭的合法性、真實性、完整性根據工作安排，開展專項審計工作及時發現

6、往來資金管理中的問題，并向領導匯報，進行處理第三章附則第九條本制度由計劃財務處負責解釋第十條本制度自年月日起施行。2022年往來會計崗位職責（五）第一章總則第一條為完善資金業務的崗位責任制，明確相關崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相分離、制約、監督，保證貨幣資金安全。根據國家有關法律法規，結合本單位實際，特制定本制度。第二條貨幣資金業務的不相容崗位范圍應當包括：(一)貨幣資金支付的審批與執行；(二)貨幣資金的保管與盤點清查；(三)貨幣資金的會計記錄與審計監督。第二章崗位職責劃分第三條單位負責人職責：(一)審批有關貨幣資金管理的制度；(二)審批大額現金、銀行存款的支付申請。第四條

7、計劃財務處負責人職責：(一)_制定有關貨幣資金管理制度；(二)權限范圍內審批現金、銀行存款的支付申請i(三)指導、協調本部門貨幣資金管理工作。第五條出納人員職責：(一)填制現金日記賬和銀行存款日記賬；(二)妥善保管庫存現金，嚴禁他人接觸現金，確保現金安全i(三)根據經審批復核無誤的支付申請，依規定辦理貨幣資金支付手續，對審批人超越授權范圍審批的貨幣資金有權拒絕，并及時向上級授權部門報告；(四)辦理銀行收、付款手續，及時與銀行辦理結算業務，認真核對銀行收、付款憑證(五)認真保管空白支票，按順序存放。第六條會計人員職責：(一)編制記賬憑證，填制資金總賬；(二)妥善保管財務印章，并按規定用印；(三)

8、定期和不定期盤點核對庫存現金，確保現金賬面余額與實際庫存相符；(四)定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節表，確保賬面余額與對賬單余額調節相符；(五)妥善保管會計檔案，隨時提供查閱。第七條審核人員職責：(一)_原始憑證的合法性、真實牲、完整牲；(二)復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確；(三)復核業務辦理手續是否完整”金額計算是否準確、支付方式和單位是否妥當等。第八條復核人員職責：(一)復核貨幣資金支付申請、資金業務的合規住；(二)掌握銀行存款和庫存現金余額，協助現金出納控制庫存現金限額，監督檢查資金的使用和管理情況。第九條貨幣資金使用部門負責人職責：(一)提出本部門用款申請；(

9、二)在授權范圍內批準本部門個人用款申請；(三)負責保管或指派工作人員保管本部門印章，并按規定用印。第三章附則第十條本制度由計劃財務處負責解釋。第十一條本制度自_年_月_日起施行。往來崗位職責_地區往來崗位劃分往來主管、合同管理、聯營核算及對賬、_審核、_交接、往來管理(副主管)。一、往來主管(一)崗位責任_對報出的各類表單的準確性負連帶責任；2.保證帳期付款通知單及時生成；3.保證付款金額的準確性；4.對財務經理負責。5、_號及時跟蹤自營付款單在信息部的生成情況；d.每月_號編報清場保證金審批表進行審批；e.每月15、_號編報大客戶跟蹤表上報總部財務部；f.每月_號編報營收應收分析表給財務經理

10、；g.不定期抽查往來各崗位的工作，發現問題及時解決。b.每周三及時跟蹤自營煙草貨款的進貨、付款、對賬、稅票平賬的情況。根據采購傳至的稅票、驗貨清單打印付款單，登記交票情況，編報交接清單，通知出納在新系統做平賬操作、將結算單據傳至賬務付款崗入賬；c.每周四審核進退貨差異單，審核相關貨號是否存在低進高退現象；d.每周五及時跟蹤自營付款單在信息部的生成情況；e.每周五審核清場供應商結算單據，并核對其賬目、營收是否準確。收貨訂單表、每日錄入表、一次匹配表、匹配不成功表、手工匹配表、二次匹配成功表、電子差異表、電子差異匹配表，存至數據庫存檔。填報工序檢查日記，檢查是否存在漏數、缺數情況；b.審核結算中心

11、每日編報的大客戶、普通供應商付款審批表，對凍結供應商進行止付。c.處理采購認為有疑問的各類補損差異，并及時解決問題；d.督促檢查對賬員及時處理清場對賬工作，出具對賬確認表，并及時協調解決清場中存在的問題，并上報財務經理；e.平日解決各項突發。f.協調結算中心與公司各部門、供應商的關系。二、合同管理員(一)崗位責任_對所提供的各類數據的準確性負責。2.做好每日、每周及每月的動態匯報工作。3.確保公司合同、文件的完整性。4.對往來主管負責。(二)工作流程1.每日收取采購送來的合同，注明合同內有關收費情況傳給財務經理審批。每天將財務經理審批好的合同傳至法務室給律師審批，并從總辦取回公司已簽定好的合同

12、，對各份合同進行分類、存檔；2.審核已簽好合同包括合同附件的有效性及準確性，印章是否準確有效等及條款是否錄入正確；3.每日收取公司各部門所發的內部文檔和公司下發文件，并對其進行存檔；4.每日收取采購傳至的審批好的營收終止審批表，對其進行分類、存檔；5.每日登記結算中心編報付款審批表，跟蹤其在采購、財務、總辦的審批情況，并及時將審批好的付款表傳至出納處付款；6.每日登記往來主管審核好的各種單據，并對其審批情況進行跟蹤，并負責替采購查詢單據審批情況；7.清理供應商的新系統中欠費情況，及核對合同扣點、目標返利等合同條款。三、聯營核算及對賬(一)崗位責任1.確保所提供聯營結算、清場對賬數據真實完整，并

13、對其準確性負連帶責任、對所審核的單據應簽署意見并簽字注明日期。2.對往來主管負責(二)工作流程1.聯營供應商合同審核，收到合同管理員轉過來的供應商合同，須審核合同是否錄入系統和合同狀態，有無進店費，審核合同條款是否合理，與以往相比有什么變化，變化是否允許，進貨折扣是否符合條件，須在合同上標明，并在規定的時間內審核完畢；2.對聯營供應商進行抽單，核對抽單數據是否與聯營成本結轉數據有效準確，并檢查抽單金額是否與賬面金額一致；3.抽單金額與賬面不一致的需要查清原因，分別情況進行新系統或賬面的調整；4.審核清廠廠家結算單據是否齊全、有效、信息是否準確，并打印清場付款通知單做好登記。四、_審核(一)崗位

14、責任1.確保所收結算單據齊全準確，并對其準確性負連帶責任；2.對賬期審批表的準確性、真實性、及時性負責；3.對往來管理負責。(二)工作流程1.審核供應商開具的稅票、付款通知單、驗貨清單，賬扣的服務業_是否齊全準確；2.核對電子平臺中稅票數據是否與供應商所交單據一致，核對華聯所開具的服務業_明細是否一致；3.根據系統生成的付款表數據編報大客戶付款審批表、普通供應商付款審批表，聯營供應商付款審批表；4.核對付款表數據和結算單據供應商名稱是否一致，金額和服務業_號碼是否一致；5.打印稅票交接表和_交接表。五、_交接(一)崗位責任1.確保所收結算單據齊全準確，并對其準確性負責、對所審核的單據注明附件張

15、數據并簽字注明日期；2.確認所開具賬扣_準確完整，并及時與供應商辦理交接；3.對往來管理負責。(二)工作流程1.每天收取供應商寄至或送交的結算單據，核對付款單、驗貨清單、稅票、所蓋公章的供應商名稱是否一致；2.核對稅票是否符合認證要求，驗貨清單數與付款單上訂單數一致，并在付款單上注明附件張數，根據付款單上賬扣明細開具相應的_；3.核對單據交接表上登記明細是否與所交單據相符，并讓供應商簽字確認；4.審核清廠廠家結算單據是否齊全、有效、信息是否準確，核對清場資料的完整性；5.將往來管理審核好的結算單據與賬務付款崗辦理交接手續，并讓其在稅票交接表上簽字確認；6.將賬扣費用_與出納辦理交接手續，并讓其

16、在_交接表上簽字確認；7.將往來管理審核后的付款審批表交合同管理員登記，并讓其在付款表交接表上簽字確認；8.每月稅票交接表、_交接表、付款表交接表的整理裝訂。六、往來管理(副主管)(一)崗位責任1.確保所提供數據真實完整，并對其準確性負連帶責任、對所審核的單據應簽署意見并簽字注明日期。2.每月應定期或不定期地對_審核、_交接崗人員的工作進行抽檢。對其工作質量、工作態度作出公正地評價。3.對帳期審批表的準確性、真實性、及時性負責。4.對往來主管負責(二)工作流程1.每周出具大客戶訂單狀態跟蹤表，對超帳期未匹配、未付款訂單要特別提醒采購，并讓采購簽收；并及時上報總部；2.跟蹤預付款的核銷進度，并及

17、時登記預付款臺帳，并核對新系統、新中大及臺帳的發生額及余額的一致性，并及時督促采購核銷預付款；3.定期跟蹤、檢查總部大客戶、地區大客戶訂單狀態、庫存等結算數據；4.對電子投單、未匹配訂單率、訂單差異率等指標進行跟蹤，保證對賬工作的有序進行；5.督促檢查_交接崗是否完整及時整理費用_、并打印裝訂；檢查費用_的發放是否規范，未發放的_與未簽收記錄是否一致；6.督促檢查供應商結算單據登記本是否完整、有效，保存是否規范；7.審核_審核崗編報的付款審批表，并核對付款審批表的數據與供應商結算單據是否一致，審核后打印付款審批表；8.每月編報清場保證金審批表，核查供應商余額和欠收情況；醫院往來資金管理探討【摘

18、要】總額預付制度是控制醫保基金使用的最有效制度，它的實施轉變了醫保基金舊的管理模式，有效控制了衛生費用的過快增長，然而，總額預付制度的推行對醫院與醫保有關的往來資金的管理提出了更全面的要求。本文系統地說明了總額預付制度的實行對醫院醫保往來資金管理造成的相關影響，且詳細地從機構成立、對賬機制、科目設置、預警機制以及反饋機制這五個方面提出了相應的措施。【關鍵詞】總額預付制醫保往來資金管理一、什么是總額預付制度總額預付制度是醫改過程中出現的新鮮事物，它是指醫保機構與醫療機構依照以收定支為基準，通過某一特定區域內的參保人數、每年平均接診的總人次數、每次平均的接診費用等情況來決定每個醫院當年醫保基金的預

19、算總額，醫療機構需在此確定的預算總額范圍內保質保量地完成應提供的相關醫療服務。在總額預付制度下，醫保機構與醫療機構通過協商，按上期醫療機構的支出總額為參照，扣除醫療機構的非合理化支出，以年為單位預支各個醫療機構一定的款項。總額預付制度自試行至今，已在多地收到了顯著的成效。據有關資料顯示，總額預付制度能有效控制醫療費用過快增長的問題，強化了醫院控制成本的意識，提高了醫院各項醫療資源的合理配置，從而在創造和諧醫患關系方面發揮了關鍵的作用。然而，總額預付制度的實施也帶來了一些新的問題，其中對醫院與醫保有關的往來資金的管理就有了更全面的要求，而這也是目前亟待解決的問題。因此，本文在總額預付制度逐步推行

20、的大環境下，針對總額預付制度的實行對醫院醫保往來資金管理造成的相關影響，詳細地從機構成立、對賬機制、科目設置、預警機制以及反饋機制這五個方面提出了相應的措施，以期為我國的醫改提供可供參考的建議性措施。二、總額預付制度對醫院往來資金管理的影響2.1醫院往來資金管理的必要性更強在總額預付制度試行以前，醫院主要對與醫保相關的往來資金信息進行核對，這是醫院進行往來資金管理的主要目的。醫院對醫保往來資金的各種信息進行核對，以期能夠及時且準確地收回應收款項，減少資金的占用時間以及占用量，加快醫院資金的周轉。而總額預付制度的實行，對醫院提出了更新且更為全面的要求，這就使得醫院對于往來資金管理的必要性更強了。

21、這是由于總額預付制是一種實行“總額預算、超支分擔、結余獎勵”的支付方式，從中我們可以看出，這種支付方式對醫院的服務量有嚴格的控制，醫院一旦采用了這種付費方式，就必須在總額范圍內精打細算，以求應收款項在總額預算內，否則大于總額預算的數目則需由醫保機構與醫療機構一起承擔。在現實中，應收款項超出總額預算的情況較為普遍，導致這種情況出現的原因有兩個：一是由于總額預算制度是以各個醫療機構上期已發生的醫療費用數額為基礎，扣除非合理的支出后，按年度撥付給醫療機構的費用數額。這樣就較容易發生醫療機構的實際醫療費用數額與醫保預算總額不一致的現象，尤其是實際發生費用總額超過醫保預算總額的情況更為常見；二是醫療事件

22、的發生具有不確定性，這就加劇了醫療機構的真實醫療費用數額與醫保預算總額不一致現象的發生。所以，醫院對與醫保相關的往來資金的管理在原目的下，又增添了對預付的醫保總額使用情形的監管目的。特別是伴隨“醫保全覆蓋”的推行，與醫保相關的往來資金的數量更大，各醫療機構更需注重對其的監管，以保證醫改政策能夠得到正確的執行，同時更好地發揮其有利的作用。2.2醫院往來資金的管理內容更多在總額預付制度試行以前，各醫療機構對往來資金的管理內容大致涵蓋各往來款項的核對、詢證、對各種應收款項賬齡的分析、收回款項的核銷、拒付登記以及月末記賬等幾個方面。而隨著總額預付制度的實行，使得醫院對于與醫保有關的各往來資金管理的內容

23、更多了。這是由于在該制度下，醫療機構要重視預付款項的收支狀況，在各月末、各季度末以及年末都要對該收支狀況進行詳細的分析，以保證醫療機構在收入一定的情況下控制成本，使各項醫療資源的效用最大化。此外還應注意的是，醫院在對往來資金進行管理時須在類別上進行精細化管理，以完善醫院會計的核算內容及方法。2.3醫院往來資金的管理更復雜由于我國的醫保制度是采用先試行再推廣的建立模式，因而沒有制度性的會計科目，也沒有相應的賬戶進行核算，這樣導致的結果就是各地使用的會計科目、賬戶以及出具的會計報表并不一致，這樣導致的結果就是醫院在管理與醫保相關的往來資金時沒有一致的參照標準，各個醫療機構之間也不具有可比性，需自己

24、在實踐中摸索出適合自己的管理體系。三、總額預付制度下對醫院往來資金管理的幾點對策3.1成立獨立的醫保管理機構目前，很多醫院沒有成立獨立的醫保管理機構，也沒有專門的醫保會計部門，而是由其他部門的人員來兼任，這樣無法滿足新醫改政策的要求。因此，醫院應成立獨立的用來管理醫保各項事務的機構，并設置專門的醫保會計部門，由專職人員負責往來款項的核對、詢證、應收款項賬齡的分析、收回款項的核銷、拒付登記以及月末記賬等工作內容，盡量滿足新醫改政策的需要，使新醫改政策得以發揮積極的作用。3.2設置定期對賬機制在每月月末，醫院都應對醫保往來資金的賬戶進行核對，對于已經收到的應收款項及時核銷，對于被拒付的款項要準確的

25、核實，對于被追回或是補支的款項及時登記。另外，醫院的財務部門應定期與住院部、醫保機構進行溝通，如果有長期沒有收回的款項，應及時與醫保機構說明情況，申請補支該款項，盡量減少醫院不必要的損失。在每年年末，醫院同樣要與醫保機構核對賬簿，以確定該年內預付總額的使用狀況，并根據該年的相關情況合理地確定下年的預付總額數，力求保證醫院的實際醫療費用數額與醫保預算總額盡量一致，減少實際醫療費用超支的現象發生。3.3設置合理的會計科目由于我國的醫保制度是采用先試行再推廣的建立模式，因而沒有制度性的會計科目，需自己在實踐中摸索出適合自己的管理體系。與此同時，總額預付制度的試行對會計核算的類別有了更高的要求，會計的

26、核算須更精細，更有層次，因而，醫院要依照自身的實際情況設置合理的會計科目。其中，會計科目的設置應簡化醫院的日常核算工作，例如，醫院可按醫保機構所在地進行明細核算，或是按照醫保類型設置會計科目進行明細核算。3.4建立醫保往來資金的預警機制總額預付制度的推行使得醫院對醫保相關的各項往來資金的管理有了新的變化，即要實時地對預付款總額的收支狀況監控與分析，力求在對醫保往來資金的管理中起到一定的提示作用。首先，醫院要依據對真實狀況的分析尋找能夠定額使用的合理區間，也就是說，在這一區間內，醫院某年剩余的款項可以補上下年度預算總額減少時因超支導致的懲罰性支出；同樣，在這一區間內，醫院某年超支的款項數能夠小于下年度預算總額增加時因有款項剩余而獲得的獎勵性收入。在醫院找到了這一合理區間后，便能發揮對往來資金管理的預警作用了。即在預付總額款項的實際使用數量靠近或是超出這一區間時