1、參加培訓的領導提問解答2011年4月22日 青島第一位領導提出的問題及解答 問：甲乙兩人收購B公司，B公司實收資本3000萬元，以5000萬元收購，工商變更時注明評價轉讓，甲乙分別占50%，支付轉讓款時分別由A公司匯給了。甲、乙各2500萬元。 A公司的賬務處理為“其他應收款甲、乙”而B公司只做了實收資本股東平價轉讓的憑證，支付給原股東的2000萬元沒有處理。請問： 第一位領導提出的問題及解答 1、對A公司的應收甲乙款怎樣處理？2、A、B稅金風險中是否有個稅？ 答1：A公司于甲乙之間是什么關系？是否為關聯方關系？ 提供資金存在利息計算、確認、稅問題。 答2：個人股權轉讓收益涉及的個稅問題第二位

2、領導提出的問題及解答 問：增加高收入人群（業主、高管等）的個稅征收力度，如何回避？ 答：有的單位的做法 從帳外支付部分收入？ 購買別墅使用一定期限后轉讓給收款人？ 購買高檔汽車等給收款人使用然后再轉讓給收款人？第三位領導提出的問題及解答 問1：制造行業A委托銀行B為C提供資金，A對C無權益性投資，A與C是關聯方，C支付的利息在滿足企業所得稅前扣除受不受債資比例限制？ 問2：C借款利息資本化得時點以立項還是以辦理施工許可證？ 問3：土地增值稅，無銀行貸款利息支出，開發費用的比例是5%還是10%？第三位領導提出的問題及解答 答1：委托貸款給關聯方，從貸款合同中可以獲知相關信息，受債資比例限制。 答

3、2：立項。 答3：開發費用,以上土地成本及契稅等、開發成本之和的10%,或是能計算的利息費用,為上述兩個之和的5%,以及上述兩個之和的5%做為開發費用.第四位領導提出的問題及解答 問：現在買房合適不？房價真的會下跌嗎？ 交房地產的2萬訂金，并簽訂了購房意向書，這2萬元能退回嗎？ 答：能買可以買。買別墅。 能否退回看意向書相關條款是具體怎么約定訂金處理的。第五位領導提出的問題及解答 問：個人隨公司對要上市的公司投資，待投資收回時，怎規避個人所得稅、企業所得稅？ 答：如果上市后，通過交易系統轉讓股權 個人所得稅無法規避。 企業所得稅并入企業所得，加大成本費用降低利潤水平可以規避。 第六位領導提出的

4、問題及解答 問1：社保沒有按實際工資作為計提基礎，怎么應對社保中心的檢查？ 問2：與A公司訂立勞動合同的員工的工資在B公司發放有什么風險？A公司與B公司訂立借用合同 問3：一個公司員工的社保能否由有社保賬戶的另一個公司代繳？ 答1：按社保機構規定的計繳方法繳納就不存在風險。該員工上年工資水平。第六位領導提出的問題及解答 答2：A員工派出到B公司工作比較合適。 答3:2個公司在同一個社保機構管轄范圍內，一般問題不大。 在不同社保機構管轄，其中一個社保機構可能追收。第七位領導提出的問題及解答 問：請問如何用稅前利潤轉增資本？ 答：能用稅前利潤轉增資本？稅務局能放過企業？第八位領導提出的問題及解答

5、問：我公司購買原材料后，材料包裝物退回供應商，供應商要求我公司給他們開具發票，而且要求開票方是哪家公司，貨款就打到哪家公司賬戶，請問我公司在這項業務上，怎樣才能合理少交稅（我公司是生產型企業、一般納稅人）？ 答：包裝物銷售既然開發票，只要第八位領導提出的問題及解答開具發票，流轉類稅費就不可能少交。 貨款支付給除合同約定的供應商的其他單位的賬戶，需要供應商出具書面的付款委托書給你公司。第九位領導提出的問題及解答 問1：會員消費時產生的積分，銷售促銷時增出的代金券以及銷售購物卡時贈予的額外贈卡，以上情況在發生時和回來消費時應如何進行賬務處理，才能規避稅務風險？ 問2：供貨商在結算貨款時只能提供收款

6、收據，不能提供增值稅發票，是否符合稅務規定，給該供貨商結款時，能否以扣除增值稅后金額結算？第九位領導提出的問題及解答 答1：正常銷售部分扣除折扣后正常入賬。增送部分做“預收賬款”處理？ 答2：合同約定采購業務供應商開具什么類型的發票、憑發票結算貨款，無發票、不開具發票拒付貨款。第十位領導提出的問題及解答 問：我公司以另一單位在銀行貸款，資金由我公司使用，利息由我公司承擔，其利息費用能否以貸款單位的利息單在我公司入賬？采用何種方法才能將這部分實際由我公司承擔的利息在我公司入賬？ 答：不可以。 訂立借款協議，正常向對方單位支付利息，找稅務機關開具利息發票。第十一位領導提出的問題及解答 問：房地產公

7、司按10%的預計利潤扣除期間費用交所得稅，另廣告費、業務招待費不能扣除（當期無收入） 廣告費在以后有收入的年度再扣，業務招待費以后年度還能扣除嗎？ 答：業務招待費在以后年度還能扣除稅務局干不？第十二位領導提出的問題及解答 問：公司名義購入一套商品房，資金緊張，現將以230萬元賣掉，但地稅局評估價為250萬元，并據以250萬元征各種稅，請問企業如何處理（實際收房款230萬元）？ 答：根據實際收取款項入處置收入，250萬元的相關稅金為處置支出。第十三位領導提出的問題及解答 問：公司銷售單臺大型設備款，分次收款得情況下，客戶要求每次付款要取得銷售發票，這與發票開具時限要求不符，如何處理？ 答：增值稅

8、暫行條例實施細則第三十八條第三款：分期收款銷售產品的增值稅的納稅義務發生時間為合同約定收款日期的當天。第十三位領導提出的問題及解答 中華人民共和國發票管理辦法實施細則第33條的規定，填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。 分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。因此，銷售方應按增值稅納稅義務發生時間開具發票。第十四位領導提出的問題及解答 問：我公司是中外合資工業企業，想實行車改，根據職位配車、發補貼，請問采取何種形式，公司能少交個人稅 1、車是公司的，每月的補貼用汽油票、過路過橋費票等報銷 2、

9、車是個人的，每月補貼作為獎金發放？ 3、車是個人的，以簽訂租賃合同的形式，公司租用，車的費用在公司報銷第十四位領導提出的問題及解答但個人是否要交納營業稅？ 答：租賃比較合適 1、合同約定低租金，交納個人所得稅，與營業稅無關 2、車的相關費用約定由公司承擔第十五位領導提出的問題及解答 問：我們是一家連鎖零售企業，想請教儲值卡問題 1、是否可以開發票？如開，如何規避風險？ 2、青島卷式零售發票限額5000元，全部機開，賣卡后，增值稅、所得稅如何解決？政策怎么規定的？ 3、若售卡有返利，如何處理？第十五位領導提出的問題及解答 答： 1、可以開具發票。相應結轉銷售商品成本。（約定消費時不再開具發票）

10、2、按開具發票確認收入，申報、繳納相關稅費（與發票金額限額無關） 3、返利問題見前。返利不需要開具發票，銷售方和購貨方根據合同、協議和付款（收款）憑證作為記賬依據。第十六位領導提出的問題及解答 問1：我公司是以建安企業，2005年為A企業提供勞務1000萬元，合同約定：A企業按工程總額15%扣除管理費（含營業稅及附征）但不給我們任何單據，也不需要我們提供任何票據。A企業每次都以內部付款憑證支付工程款。我公司收到850萬元應如何進行賬務處理？是否需要繳納營業稅？第十六位領導提出的問題及解答 問2：我公司為甲上市公司提供勞務出售，對方用一部分股票來抵工程款。我公司將收到的股票一年后出售，請問取得的凈收益是否繳納營業稅及企業所得稅？依據是什么？ 答1：合同約定為1000萬，只能按1000萬元確認收入，支付的150萬需要取