1、 某某專業合作社財務報表附注2009年12月31日（除特別說明，以人民幣元表述）一、合作社概況某某專業合作社（以下簡稱本合作社）設立于 年 月 日，執有 某某縣工商行政管理局核發的農民專業合作社營業執照注冊號 為。合作社注冊地址為：湖南省某某縣大壩鄉雙鳳村。注冊資本為人民幣 萬元，實收資本為人民幣 萬元，法定代表人：劉春風。經 營范圍：組織：采購、供應成員所需的生產資料；收購、銷售成員的產品； 引進新技術、新品種、開展技術培訓、技術交流和咨詢服務。二、主要會計政策1、會計制度本合作社執行農民專業合作社會計制度。2、會計年度本合作社采用公歷年制。即公歷1月1日至12月31日作為一個會計 年度。3

2、、記帳本位幣本合作社以人民幣為記帳本位幣。4、記帳基礎和計價原則本合作社會計核算以權責發生制為記帳基礎，采用歷史成本為計價原 則。5、現金等價物的確定標準現金等價物是指持有的期限短(從購買日起三個月內到期流動性強、 易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資作為現金等價物。6、壞帳核算方法(1)本合作社壞帳損失按直接轉銷法核算。(2)壞帳確認原則因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產仍不足全部清償時， 因債務人逾期未履行償債義務且具有明顯特征表明不能收回時，確認壞帳 損失發生。7、存貨核算方法(1)存貨包括：原材料、產成品、包裝物、低值易耗品等。(2)存貨按實際成本核算，存貨發出的計價

3、方法：采用個別計價法，低 值易耗品采用一次攤銷法攤銷。8、長期投資核算方法(1)以貨幣資金投資的，按實際支付金額計入成本；以放棄非現金資 產取得的長期股權投資，其投資成本以所放棄非現金的賬面價值和所支付 的相關稅費確定。(2 )股權投資差額對采用權益法核算的長期股權投資。若長期投資取得時的成本與在被 投資單位所有者權益所中所占的份額的差額以及長期股權投資由成本法改 為權益法時，投資成本與享有被投資單位所有者權益份額的差額，設置股 權投資差額明細科目核算。年末時，對借方差額按10年的期限平均攤銷。(3 )收益確認法本合作社長期股權投資均采用權益法核算，并在各會計期末按應分享或應分擔的被投資單位實

4、現的凈利潤或發生的凈虧損的份額，確認投資收 益，并調整長期股權的帳面價值。9、固定資產計價及折舊方法(1)使用期限在一年以上的房屋、建筑物和機器、機械、運輸工具,以 及單位價值在500元以上、使用年限在兩年以上的非生產經營用設備和器 具、工具，作為固定資產核算。(2)固定資產按歷史成本計價，采用直線法分類計提折舊。各類固定資產折舊率如下：1古1除 洛產半利估;+經濟傳 田任陽自強值任折舊索啟足R建簾物q2 1 A機哭冷層inqq q由彳沿名100in;云嶺i沖備aq11 R7S且他沿備10s9 S10、在建工程核算方法在建工程是指正在建設、安裝中的房屋建筑物與設備及其他固定資產, 按成本值入賬

5、。包括建筑、安裝直接成本，以及建設期間相關的借款利息 以及匯兌損益。在建工程在已達到預定可使用狀態時，對尚未辦理竣工決算的，自達 到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，按估 計的價值轉入固定資產核算，待辦理了竣工決算手續后再作調整。11、無形資產的計價和攤銷方法(1)、無形資產的計價A、土地使用權本合作社購入或以支付出讓金方式取得的土地使用權按照實際支付的 價款作為實際成本，在尚未建造使用前，作為無形資產核算，待該項土地 開發時再將其賬面價值轉入相關在建工程成本。B、專利技術等其他無形資產,購入或按法律程序申請取得的按實際支 付的價款入帳；投資轉入的，按投資各方確認的價值

6、作為實際成本。(2)、無形資產的攤銷方法在預計使用年限、合同規定的受益年限、法律規定的有效年限三者之 中的較短年限內，自取得當月起采用直線平均攤銷。12、借款費用的會計處理方法借款費用是指專門借款發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用(包 括手續費等)，以及因外幣借款而發生的匯兌差額。除為購建固定資產的專 門借款所發生的借款費用外，其他借款費用均于發生當期確認為財務費用。 為購建固定資產的專門借款發生的借款費用，在購建固定資產達到預定可 使用狀態之前予以資本化，計入資產的原始價值；在購建固定資產達到預 定可使用狀態之后，計入當期損益。13、收入確認原則本合作社在已將產品、商品所有權上的主要風險

7、和報酬已經轉移給買 方，不再對該產品、商品實施繼續管理權和實質控制權，與交易相關經濟 利益能夠流入公司，并具與銷售該產品、商品相關收入、成本能夠可靠的 計量時，確認收入。提供的勞務，在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確 認收入；當勞務的開始和完成分屬不同會計年度，按完工進度或完成的工 作量確認收入。符合建造合同的，按建造合同的相關規定確認收 入。三、相關稅費本合作社為免稅單位。四、盈余分配本合作社盈余按下列順序和比例分配：(1)彌補以前年度虧損；(2)彌補以前年度虧損后剩余盈余按百分之十提取法定盈余公積金； （3）按成員與本社的業務交易量（額）比例分配給本社成員。 五、會計報表項目

8、注釋項目年初數本年增加本年減少年末數（一）固定資產原值具中：房屋及建筑JlkAn中華人民共和國主席令機器設備申硒人民it和_L/rp y國主席令運輸工具中華人隹狂將國主席令電子設備Ft* 八” X 天豐窿A其他設備中華J、人共瞥走今盤葡襄患垂靄夏共和國第十-合計（二）累計折舊（三）固定資產凈值4、固定資產及累計折舊/Z 7Z -玉員2%員2貝zm隼 ，一me，午HJ 4口&P含T7_ $一發發復 一1、貨幣資金項目年初數年末數現金銀行存款合計2、應收款項（1）賬齡分析項目年初數比例%年末數比例%1年以內合計（2）說明：其中大戶主要有3、林木資產項目年初數本年增加本年減少年末數茶葉樹合計說明：本

9、年未計提固定資產折舊。5、應付款項(1)期末余額為元。(2)說明：其中大戶有6、股金股東年初數比例()年末數比例()合計合作社成立時注冊資本為人民幣萬元，股金為人民幣 萬元。原成員分別為等6人，已經某某縣工商行政管理局于2008年10月7日 頒發農業專業合作社法人營業執照，注冊號為。2009年112月新增加成員46人，新增股本金457.2萬元,截止2009年12月31日新 增股本尚未辦理工商變更登記。7、專項基金年末數為30000.00元。8、盈余公積年末數為78000.00元。9、經營收入及經營支出項目本年收入本年支出茶葉3200600.002287350.0010、管理費用本年度實際為133250.00元。六、或有事項截止2009年12月31日，本合作社無對正常生產、經營活動有重大 影響需特別披露的或有事項。七、承諾事項截止2009年12月31日，本合作社無對正常生產、經營活動有重大 影響需