1、財務會計制度 第 PAGE 80 頁 *餐飲餐飲有限公司 襖*餐飲有限矮公司財務把會計制度第一節 總則矮第一條挨 矮為加強財務管理敗，根據國家有關案法律、法規及財罷務制度，結合公背司具體情況，制伴定本制度。皚第二條瓣 瓣財務管理工作必骯須在加強宏觀控頒制和微觀搞活的佰基礎上，嚴格執俺行財經紀律，以哀提高經濟效益，霸壯大企業經濟實愛力為宗旨。斑第三條拔 胺財務管理工作要暗貫徹矮“鞍勤儉辦企業疤”白的方針，勤儉節絆約，精打細算，拔在企業經營中制壩止鋪張浪費和一拔切不必要的開支奧，降低消耗，增拌加積累。隘第四條礙 班公司及全資下屬盎公司、分店（含拜51%罷股權的全資、內案聯企業）的財務骯工作，都必須

2、執壩行本制度。皚第二節 內部哎會計管理體系礙第五條 單位背負責人對會計工奧作的職責岸（一）對本單位跋的會計工作和會霸計資料的真實性敗、完整性負責。柏（二）督促內部奧會計管理制度的背貫徹實施。把（三）負責預算白方案的實施，并傲督促財務部門下胺達落實收入、成扳本費用、利潤考柏核指標。拌（四）保證會計半機構、會計人員氨依法履行職責。案（五）在財務報哀告上簽名并蓋章版，并對此承擔責板任。奧（六）表彰獎勵靶會計人員。壩第六條 財務巴部機構設置財務部設置原則皚公司按照昂“巴三統一分白”凹的原則來設置，氨即隘“岸人員統一、機構安統一、核算分離靶”擺。公司財務部對哀所有實體的財務暗機構實行隸屬關阿系的集中統一

3、領捌導，實體財務人瓣員業務上受公司哀財務部領導，行艾政上受各實體領案導。按照業務工背作量、經營規模八等對大的實體可疤稱斑“笆財務部邦”礙設財務部經理崗疤位，小的實體可吧稱按“佰財務室案”靶，設會計主管崗礙位。癌會計工作組織機辦構矮會計工作組織機翱構設置如下：頒總經理耙絆公司財務總監哀擺氨耙啊敗吧柏藹暗搬哀斑矮霸隘版按藹盎阿扒擺班熬白實體財務經理翱公司財務經理瓣敗案背哎般搬頒百澳哎斑靶敖把背翱礙背敗安把半半擺擺胺辦靶啊傲暗昂敖拔半搬岸敗按主管會計邦出納員胺成本會計半往來款會計擺資產會計扳稽核芭收銀員笆保管員邦主管會計傲出納員扒往來會計盎資產會計霸記賬員芭內部會計核算形辦式敖公司實行襖“傲統一管理

4、、分散哀核算百”暗的結賬體制，具擺體核算形式如下骯：絆各實體在公司統笆一領導下獨立核柏算，每周統計一版次收入、餐飲成唉本、一次性費用翱等財務指標，于疤周日下午報公司辦財務部匯總；每罷月結賬按要求編氨制各月報，由公半司財務部統一匯跋總合并會計報表版。澳周報及月報要求捌：周報統計時間絆范圍為上周日至胺本周六；月報核班算時間為上月2盎6日至本月25昂日。胺存貨購進采用實礙際成本法，從倉芭庫領用商品采用藹先進先出法，吧阿臺領用商品的核拌算采用零售價法版。存貨盤點采用跋永續盤存制。壩收入、費用的核熬算采用權責發生背制。埃對外業務部門，巴如稅務、工商、八銀行、財政等相熬關業務由公司財扮務部統一辦理。扒政府

5、職能部門到傲各實體收費，實耙體只有接待權，骯無決策支付權，伴并應及時向公司扳各職能部門匯報隘。扒其他涉及不到的懊，全面執行新頒懊布的企業會計吧制度。澳第三節 會計翱人員背崗位職責癌第八條 會計奧工作崗位的設置柏根據公司的實際翱情況，設置如下暗會計崗位：財務斑總監、財務經理鞍、副經理、主管哀會計、成本會計伴、往來款會計、爸資產會計、出納背員、稽核主管、稗稽核員、收銀員半、保管員、檔案半管理員等。白第九條吧 俺財務部的職責。凹（一）邦按照國家財務、搬稅務相關法律、八法規要求，給合霸本公司行業特征芭，科學合理地組百織財務活動，制耙定統一、健全的白財務規章體系。襖 罷 （二）斑依據公司年度經佰營計劃中

6、有關投般資計劃和項目進凹度安排計劃，負稗責擬訂相應的資敗金需求量預測計背劃和各種財務預啊算計劃，為滿足班公司運營資金和熬投資建設的需要矮，最合理地分配邦調度資金、積極拜籌措資金。 笆 （三）斑遵照企業財務通疤則、會計準則等澳，合理組織會計叭核算工作，實行笆會計監督，對各捌種款項和有價證捌券的收付、財物唉的收發、增減和頒使用，債權、債皚務發生的核算，熬基金的增減和經盎營收支、費用成扮本的計算，要按阿會計核算程序，背正確辦理會計手邦續，如實登記入八帳，并做到帳帳半相符、帳實相符吧、由物相符。 擺 （四）疤根據制定批準的伴財務開支計劃和翱規定的開支范圍稗、標準，認真審癌核各項原材料設八備采購計劃，準

7、笆確、及時地做好半成本核算的審查頒、控制、結算，鞍努力降低成本。懊 凹 （五）艾嚴格按國家規定懊的現金使用范圍爸支付現金，控制澳庫存現金額。妥白善保管庫存現金愛、各種人價證券壩和財務印章、空拌白支票和收據，翱按照有關銀行結盎算制度的規定辦霸理款項的收付。安 藹 （六）扮按時完成會計財胺務工作，及時編笆制各種會計報表半，按規定完成稅罷金的申報、測算拔、繳納、減免工巴作，負責社會集昂團購買力下的控拌購商品的采購審絆查、報批、登記捌工作。 啊 （七）矮審核計算和發放罷公司人員的工資礙、獎金和福利及翱保險管理，負責板固定資產的添置襖、調撥、清產核叭資、報損、折舊昂管理。 叭 （八）安負責公司的資金隘籌

8、集八、融通、使用、半管理，統霸籌藹公司對外長期投吧資，負責項目投般資的財務評估，壩審核和費用控制吧。 翱 （九）襖公司經濟合同歸伴口管理，參與主稗要經濟合同的洽白談、擬訂、審核伴、簽約，做好合班同登記、立卷歸暗檔工作并負責組柏織檢查、督促經拜濟合同的履行。頒 熬 （十）耙主持或參與下屬安企業經營（承包襖）方案的談判、凹簽約工作，以及胺各部門目標計劃艾責任制財務指標敗的確立、考核，埃并實施過程監督般、評價和向公司埃領導及時反饋。耙 挨 （十一罷）邦負責公司的內部懊審計、稽核工作佰。 瓣 （十二岸）盎妥善保管會計檔愛案資料，對各種岸會計帳冊、憑證跋和報表進行歸檔白、立卷、調閱、襖銷毀等作業管理扒。

9、 半 （十三骯）艾定期進行會計資扮料匯總、整理、按統計，分析財務八計劃執行情況，半考核資金使用效八果，揭示企業運扮作存在問題，及愛時為領導決策提邦供準確的財務信白息、經營狀態和拔合理化建議。 襖 （十四般）阿負責領導財務部伴下設的預決算部皚門、財務結算中唉心、內部銀行機班構。 襖 （十五百）啊完成總經理交辦哎的其他任務藹公司財務部除做般好公司總部的財盎務核算工作外，把負責對下屬實體啊的財務工作進行哎檢查、監督、指芭導、規范，對整稗個公司的財務人凹員進行培訓。埃第十條背 愛財務總監協助總礙經理管理好整個搬系統的財務會計八工作，對全系統絆的財務會計工作阿負責。疤財務總監主要職矮責如下：埃1.稗執行

10、公司章程和背股東大會、董事辦會的決議，主持邦編制并簽署公司矮的財務計劃、信皚貸計劃和會計報擺表等，落實完成板計劃的措施，對扳執行中存在的問哀題提出改進措施搬，指導各項財務胺活動，考核生產癌經營成果，對總暗經理負責并報告埃工作；啊2.礙審查公司基建、敗投資等發展項目半及重要經濟合同八，對可行性報告阿提出評估意見；版3.頒負責全系統的資柏金融通調拔決策拜工作，經總經理把或董事會簽署后背執行。耙4.芭審核下屬公司、八企業投資和效益芭的計算方案；按5.皚編制公司員工工辦資、獎金、福利暗方案和股東分紅傲派息方案；絆6.霸監督全系統的財叭務管理和活動；澳7.礙監督全系統的財矮務部門和會計人埃員執行國家的財

11、八經政策、法令、啊制度和遵守財經埃紀律，制止不符背合財經法令、不佰講經濟效益、不靶執行計劃和違反敗財經紀律的事項愛；吧8.叭對各級財務人員暗的調動、任免、埃晉升、獎懲等提翱出建議、評定，翱總經理批準后執皚行；耙9.鞍負責搞好全系統襖財務人員的培訓辦工作，不斷提高俺財會人員的素質癌和業務水平；斑10.白審核上報財政、挨稅務、工商等各白部門的財務報告拔及其他財務資料吧。耙第十一條暗 襖財務部經理領導傲財務部的工作，拔在總經理和財務絆總監領導下主持扮公司的財務工作笆。白財務部經理的主擺要職責是：阿1.笆主持財務部的工阿作，領導財務人翱員實行崗位責任盎制，切實地完成般各項會計業務工骯作；芭2.扒執行總

12、經理和財癌務總監有關財務傲工作的決定，控凹制和降低公司的氨經營成本及各項佰費用，審核監督八資金的運用及經邦營效益，按月、佰季、年度向財務扳總監、總經理、伴董事會提交財務板分析報告；巴3.耙籌劃經營資金，凹負責公司資金使凹用計劃的審批、叭報批和銀行借、骯還款工作；伴4.奧定期或不定期地斑組織會計人員對版下屬公司、企業啊進行財務檢查，耙監督下屬公司、絆分店執行財經紀班律和規章制度情藹況；邦5.把協助財務總監編搬制各種會計報表唉，主持公司的財藹產清查工作；挨6.頒參與公司開發新藹項目、重大投資扳、重要經濟合同疤的可行性研究。背第十二條唉 熬財務部副經理協俺助經理工作，負凹責公司的財務管疤理工作。芭第

13、十三條敗 背下屬公司、分店扒的財務部經理，搬在總經理領導下熬主持本單位的財岸務工作。財務部矮經理的主要職責艾是：扳1.胺主持財務部的工扮作，領導財會人安員完成各項會計傲業務的工作；拌2.吧制訂財務計劃，叭搞好會計核算，跋及時、準確、完岸整地核算生產經皚營成果，考核計扳劃執行情況，定藹期提供數據、資鞍料和財務分析報板告；案3.扒參與投資、重大熬經濟合同的可行扒性研究；懊4.扮負責編制會計報氨表，主持清查財哀產；哎5.吧執行財經法令、佰制度、決定，堅頒持原則，增收節壩支，提高經濟效拌益；瓣6.昂監督、檢查資金巴使用、費用開支礙及財產管理，嚴唉格審核原始憑證哀及帳表、單證，耙杜絕貪污、浪費癌及不合理

14、開支。埃第十四條 主扳管會計崗位職責凹公司總部主管會愛計職責岸負責編制公司匯傲總報表及財務分俺析工作。耙負責公司總賬的霸登記工作，并保襖證在次月15日班前核對無誤。啊考核各實體日常澳上報公司財務的版各項工作的完成敖時間及效果。按督促各實體與公罷司往來賬會計對白賬。背配合財務經理調斑度公司貨幣資金吧。鞍負責對其他會計芭人員所做記賬憑百證及所附原始憑唉證進行稽核，保爸證原始憑證真實藹、合法、完整，絆會計科目使用正霸確無誤。盎負責公司簽訂合笆同的保管工作。跋督促各公司會計半完成本職工作。芭在財務經理安排八下辦好外部協調巴工作。擺認真完成上級交矮辦的其他工作。扒下屬實體主管會邦計職責皚負責編制公司財礙

15、務分析工作。礙負責公司總賬的藹登記工作，并保氨證在次月15日按前核對無誤。耙督促本單位各會罷計完成本職工作愛。哎5、負責對其他隘會計人員所做記瓣賬憑證及所附原八始憑證進行稽核哎，保證原始憑證伴真實、合法、完襖整，會計科目使襖用正確無誤。爸6、負責會計檔挨案的保管工作。板7、負責除貨幣靶資金、資產、成搬本、往來款之外白的其他明細賬的礙登記工作。稗8、在財務經理爸安排下辦好外部骯協調工作。疤9、認真完成上拌級交辦的其他工骯作。半第十五條 出巴納崗位職責般1、哎在扮經理吧領導下，按照國啊家財會法規、公拜司財會制度的有襖關規定，認真辦拌理提取和保管現耙金，完成收付手埃續和銀行結算業暗務。 叭2、凹根據

16、審核無誤的班手續，辦理銀行扳存款、取款和轉哎帳結算業務；登哀記銀行存款日記襖帳；及時根據銀凹行存款對壩賬挨單，在月末作出扮相應調整，做到奧與矮銀行對帳單相符班。 般3、哀登記現金和銀行敗日記帳，做到日頒清月結，保證帳翱證相符、帳款相懊符、帳帳相符，扮發現差錯及時查熬清更正。 挨4、案認真審查臨時借斑支的用途、金融埃和批準手續，嚴拌格執行市內采購埃領用支票的手續罷，控制使用限額澳和報銷期限。 佰5、班正確編制現金、邦銀行的記帳憑證耙，及時傳遞給暗會計礙登帳。 佰6、斑配合對應收款的扮清算工作。 拔7、板嚴格審核報銷單埃據、發票等原始傲憑證，按照費用胺報銷的有關規定安，辦理現金收支懊付業務，做到合

17、扮法準確、手續完捌備、單證齊全。艾不開遠期支票和巴空頭支票。罷 爸8、辦核算人事部提供拜的薪金發放名冊骯，按時發入公司埃職工的工資、獎矮金。 癌9、巴負責及時、準確把解繳各種社會統矮籌保險、公積金板等基金的工作。拜 鞍10、霸負責妥善保管現壩金、啊有耙價證券、有關印白章、空白支票和熬收據，做好有關隘單據、帳冊、報巴表等會計資料的扮整理、歸檔工作挨。 敖11、瓣負責掌管公司財鞍務保險柜。 耙12、耙完成財務班經理俺臨時交辦的其他巴工作奧第十六條 成敗本會計崗位職責骯負責抽查廚房原俺材料、倉庫材料埃和吧臺商品的盤芭點情況。靶月底組織統一進瓣行倉庫、廚房和矮吧臺原材料、庫唉存商品盤點，并般負責相關賬

18、務處氨理。挨月底將各部門領板用的原材料、庫背存商品與市場購懊買單、各倉庫發挨料單相核對，確背保成本核算的真哎實性。扒及時核算每周、瓣每月的原材料成板本率，如發現指襖標波動幅度較大百，上報財務負責伴人。癌及時完成成本項靶目的憑證編制和扳記賬工作，并按藹月將有關科目與般總賬核對。吧負責對廚房核算哎員、倉庫保管員八進行業務指導。盎及時與保管員、板核算員、廚師長拔、膳食部經理溝爸通，以便能更好班的查找原因、控背制成本。般第十七條 往礙來款會計崗位職板責版公司總部往來款巴會計崗位職責伴負責公司消費關版系單位的檔案管鞍理工作，并根據矮營銷部有關簽字挨消費協議，及時百做好登記工作。巴負責鑒定各實體敖轉交的簽

19、字消費拌賬單的真實性，柏并負責及時催收拜結算由公司管理敖的關系單位的消巴費賬目。熬及時登記往來款鞍項明細賬，并保翱證在次月15日八前與總賬核對無笆誤。皚每月核對一次各板實體往來款余額跋，并保證于次月辦20日前核對完按畢。熬每月與客戶對賬鞍一次，以免遺留哎問題。背每周四上午10般：00之前制定版出應付賬款明細拜表，及時準確的愛反映公司對外欠八款情況，給公司矮付款決策者提供板依據。疤對公司出現的壞爸賬、呆賬及時查辦明原因，上報財伴務經理，待總經柏理作出處理決定澳后，及時進行賬安務處理。澳負責公司總部及皚各實體應收款項班催收工作的考核案總結，上報財務愛經理。跋負責登記稗“爸撥付所屬資金半”昂明細賬，

20、并與各挨實體財務部門協癌商對賬時間。啊隨時協助公司總哀部出納到各實體辦收款，并于每周般五經總經理批準胺后協助總公司出把納對外付款。懊及時完成上級領哎導交辦的其他工吧作。跋實體往來款會計搬崗位職責骯及時登記往來款拔項明細賬，并保吧證在次月15日阿前與總賬核對無半誤。岸每月與客戶對賬爸一次，以免遺留皚問題。絆對公司出現的壞胺賬、呆賬及時查拔明原因，上報財奧務經理，待總經傲理作出處理決定巴后，及時進行賬奧務處理。邦負責本實體應收叭款項催收工作，跋按月做出應收賬搬款賬齡分析及催搬收工作總結報告暗，上報財務經理佰。伴負責登記耙“扒上級撥入資金翱”柏明細賬，并定期安與公司總部財務胺部門對賬。癌及時完成上級

21、領耙導交辦的其他工懊作。柏第十八條 資凹產會計崗位職責俺負責固定資產及佰低值易耗品明細八賬的登記工作，瓣并保證在次月1唉5日前與總賬核板對無誤。板每月到各部門對鞍實物進行盤點一埃次，保證固定資凹產賬與低值易耗襖品賬與實物相符岸。俺對在盤點過程中暗發現的盤盈、盤暗虧、毀損、報廢藹等情況，及時上罷報并按要求處理暗。靶對所管轄區的閑伴置財產負責保管板好，并建立閑置胺資產備查賬，每佰月末上報閑置資辦產庫存統計表，皚協助主管上級做俺好閑置資產的調耙配工作。半協助公司有關部邦門及時處理無利敖用價值的閑置資哎產及廢舊物資。搬認真、準確核算扮固定資產折舊及傲低值易耗品的攤板銷工作，并及時唉做好報廢資產的案賬務

22、處理工作。壩公司總部資產會皚計負責公司倉庫昂原材料、庫存商拔品等的每月盤點哀及財務核算工作百。埃及時完成上級交暗辦的其他工作。藹第十九條 記般賬會計崗位職責扒及時登記除貨幣翱資金、資產、往隘來款之外的明細罷賬，并保證在次叭月15日前與總扳賬核對無誤。盎負責檔案管理工伴作，保證檔案資靶料及時分類歸檔藹、保存完整。搬及時清理各明細罷科目，如有異常壩及時上報。氨及時完成上級交耙辦的其他工作。熬第二十條 稽挨核崗位職責按認真審核吧臺及翱廚房的賬單，仔班細核對吧臺收入拌是否與賬單相符哀。艾對賬單出現的問八題及時反饋到各澳相應部門及財務安經理。昂核對賬單的優惠啊及打折權限，是伴否按公司規定執挨行。疤對各吧

23、臺商品進稗行不定期盤點，斑每月不少于四次埃，盤盈商品充公暗，盤虧商品由吧扒臺人員賠償。班不定期抽查收銀疤臺備用金金額，斑是不與公司規定白相符。岸及時完成上級交半辦的其他工作。巴第二十一條 叭收銀員崗位職責暗負責本崗位商品挨領用、盤點、擺愛放、檢查工作。癌負責備用金的清辦點領用工作。愛負責結賬收款與暗營業日報表的填哎寫并上報工作。埃負責餐廳的信息藹傳遞工作。安負責本崗位設施岸設備的安全檢查拔和維護保養工作擺。俺負責本崗位的衛霸生清理工作。氨及時完成上級交澳辦的其他工作。靶第二十二條 靶保管員崗位職責壩負責商品和物資熬驗收、貯存和發般放工作。罷負責及時記錄商頒品保管賬及填寫阿商品標識卡。藹負責商品

24、庫的日頒清月結和各實體皚商品與物料的月笆底對賬工作，準拔確及時完成商品凹調撥。扒負責本崗位的衛岸生清掃工作，負罷責倉庫區域的安敗全工作。哀及時完成上級交扮辦的其他工作。艾第二十三條骯 哎各級財務部門都辦必須建立稽查制班度。捌出納員不得兼管岸稽核、會計檔案鞍保管和收入、費唉用、債權債務帳背目的登記工作。斑第十三條百 扮財會人員都要認罷真執行崗位責任佰制，各司其職，敖互相配合，如實昂反映和嚴格監督艾各項經濟活動。白記帳、算帳、報柏帳必須做到手續懊完備，內容真實癌，數字準確，帳俺目清楚，日清月傲結，按期報帳。把第二十四條扳 靶各級領導必須切隘實保障財會人員阿依法行使職權和壩履行職責。襖第二十五條霸

25、辦財會人員在辦理壩會計事務中，必俺須堅持原則，照八章辦事。對于違疤反財經紀律和財霸務制度的事項，襖必須拒絕付款、熬拒絕報銷或拒絕凹執行，并及時向礙上級財務部門報半告。哀公司支持財務人捌員堅持原則，按辦財務制度辦事。頒嚴禁任何人對敢芭于堅持原則的財藹會人員進行打擊佰報復。公司對敢氨于堅持原則的財懊會人員予以表揚版或獎勵。敖第二十六條芭 搬財會人員調動工藹作或因故離職，爸必須與接替人員熬辦理交接手續，按沒有辦清交接手熬續的，不得離職邦，亦不得中斷會霸計工作。啊被撤銷、合并單盎位的財會人員，背必須會同有關人絆員編制財產、資邦金、債權債務移笆交清冊，辦理交罷接手續。澳移交交接包括移岸交人經管的會計拜憑

26、證、報表、帳巴目、款項、公章隘、實物及未了事凹項等。襖移交交接必須監埃交。下屬公司、翱分店一般財會人白員的交接，由本哀單位負責人會同捌財務部經理進行罷監交；財務部經絆理的交接，由總艾公司財務部經理哎會同本單位負責岸人進行監交；總奧公司財務部經理暗的交接，由總經搬理會同財務總監挨進行監交。扳第四節癌 頒科目報表及會計隘核算原則笆第二十七條熬 骯公司執行中華拌人民共和國會計拜法、會計人吧員職權條例、澳企業會計準則稗和企業會計敗制度等法律法俺規關于會計核算澳一般原則、會計敖憑證和帳簿、內擺部審計和財產清案查、成本清查等叭事項的規定。翱第二十八條骯 敗公司采用國家規般定的會計制度的按會計科目和會計癌報

27、表，并按有關懊的規定辦理會計昂事務。稗第二十九條 巴公司根據實際需扮要，增設芭“柏1212 物胺料用品笆”鞍、班“芭1213 燃骯料礙”稗、半“芭1135 撥昂付所屬資金愛”把、骯“靶2323 上岸級撥入資金扮”挨等會計科目，并啊統一編號。擺第三十條拌 鞍記帳方法采用借唉貸記帳法。記帳暗原則采用權責發把生制。以人民幣唉為記帳位幣。人絆民幣同其他貨幣柏折算，按業務發板生當日的匯率折昂算。啊第三十一條熬 靶一切會計憑證、熬帳簿、報表中各澳種文字記錄用中澳文記載，必要時凹可用外國文字旁扳述；數目字用阿芭拉伯數字記載。礙記載、書寫必須辦使用鋼筆，不得疤用鉛筆及圓珠筆骯書寫。把第三十二條捌 昂公司對公司

28、資本哎堅持資本確定、案資本充實的原則邦。辦第三十三條藹 扒公司財務核算采癌用權責發生制原瓣則。按對同一時期的各跋項收入及與其相板關聯的成本、費鞍用都必須在同一柏時期內反映，如皚應付工資、應提霸折舊等均按規定把時間進行，不應佰提前或延后。藹第三十四條板 搬公司采用的會計敖處理方法，前后俺各期必須一致，暗非經總經理辦公礙會同意，任何人跋不得隨意改變。靶第三十五條半 巴 拜凡與公司合作經背營的企業，應按白合同規定的資本扒總額、出資比例百、出資方式，在傲規定期限內投入藹資本。具體如下懊：啊1.懊以現金投資的，扳應以收到或存入把開戶銀行的日期絆和金額作為記帳拔依據；藹2.阿以廠房、設備、叭原材料等實物投

29、暗資的，應按合同敗規定并經檢驗核按實的實物清單、隘金額、收到實物頒的日期作為記帳奧依據；佰3.罷以專有技術、專辦利權等無形資產搬作投資的，應以挨合同規定的金額搬和日期為記帳依奧據；罷4.伴各方交付的出資按額，應由政府批俺準的注冊會計師百事務所驗證，出熬具驗資報告后，爸據以發給出資證搬明。半第三十六條俺 扳公司向其他單位盎投出的資金，應絆按投出時交付的岸金額記帳，所發啊生的收益和損失岸，應在投資損益按科目中入帳，在矮利潤表中單獨反昂映。拌第三十七條頒 白長期借款的利息板支出，應根據使爸用單位用款時間絆計算利息。澳第三十八條半 礙公司以單價1扳000半元以上、使用年邦限敗1擺年以上的資產為愛固定資

30、產，固定暗資產分類及折舊敖年限詳見固定柏資產管理辦法俺固定資產以預留啊5%的殘值后提把取折舊。固定資伴產提完折舊后仍笆可繼續使用的，瓣不再計提折；提隘前報廢的固定資拜產要補提足折舊擺。版第三十九條八 班購入的固定資產吧，以進價加運輸背、裝卸、包裝、半保險等費用作為唉原價。需安裝的白固定資產，應加阿上安裝調試費。跋進口設備還應包安括關稅等。作為扒投資的固定資產芭，應以投資協議般約定的價格為原啊價。皚第四十條版 阿固定資產必須每藹年盤點一次，對愛盤盈、盤虧、報盎廢及固定資產的岸計價，必須嚴格翱審查，按規定經靶批準后，于年度扒決算時處理完畢霸。白1.爸盤盈的固定資產頒，以重置完全價哀值作為原價，按半

31、新舊的程度估算礙累計折舊入帳，埃原價減累計折舊拜后的差額轉入公芭積金。按2.辦盤虧的固定資產礙，應沖減原價和叭累計折舊，原價爸減累計折舊后的班差額作營業外支笆出處理。昂3.埃報廢的固定資產岸的變價收入（減案除清理費用后的安凈額）與固定資伴產凈值的差額，半其收益轉入營業辦外收入，其損失氨作營業外支出處拜理。藹4.把公司對固定資產懊的購入、出售、擺清理、報廢及內扳部轉移等都要辦拌理會計手續，并擺設置固定資產明安細帳進行核算。罷第四十一條伴 背公司每年按年末拌應收賬款余額罷10%暗的比例提取壞帳藹準備金。搬第四十二條頒 敖公司主要的會計般報表有如下幾種矮：昂1.俺資產負債表（年皚、季、月）；拌2.傲

32、利潤表（年、季皚、月）；隘3.瓣現金流量表（年唉度）；敗4.芭 利潤分配表（俺年）；頒5.耙資產減值準備明矮細表（年度）；頒6.稗股東權益增減變藹動表（年度）；唉7.敖固定資產增減變斑化表（月）；白8.挨 現金出納月終翱盤存表（月）；埃9. 安應收、應付和預頒付款項明細表（拔月）。背第四十三條 安報表編制的時間安要求：各實體報奧表于每月29日半下午前報公司財翱務，公司匯總報斑表于每月1日前胺編制完成。哎第四十四條 熬報表編制程序和稗質量要求：由各拌實體財務先編制斑，報公司財務匯版總。會計報表根半據登記完整、核爸對無誤的會計賬敖簿紀錄和其他有扳關資料編制，做奧到數字真實、計搬算準確、內容完傲整、

33、說明清楚。白第四十五條 疤公司及各實體報吧表須加封面，封耙面上加蓋單位財鞍務章、法人章、百財務負責人章、佰制表人章并注明扒日期。會計報表巴上須加蓋單位財邦務章、法人章、凹財務負責人章、疤制表人章。霸第五節 內部挨牽制牽制度頒第四十六條 翱內部牽制的原則礙（一）凡是公司懊的財務收支、采襖購、生產、銷售啊、投資等各種活絆動，其管理部門懊之間都要相互約辦束、相互監督。柏凡是涉及款項、板財物的收付、保傲管、結算、登記拌工作的各崗位，盎必須由兩人或兩笆人以上辦理。瓣（二）對公司內熬部機構、崗位及傲其職責和權限進懊行合理設置和分佰工，堅持不相容邦職務相互分離的般原則，確保不同哀部門和崗位之間爸權責分明，相

34、互扮制約監督。案（三）制定的內斑部牽制制度應符班合國家有關法律叭法規和本公司實捌際情況。巴（四）能夠明確埃各項經濟業務的昂牽制手續和牽制矮責任人，并能提版高工作效率。埃第四十七條 胺公司主要負責人凹：各股東按公扒司法規定行使靶監督權，董事會八對股東會負責，襖對經營者行使監般督權。總經理對鞍董事會負責，負絆責總個公司的經板營管理。財務總巴監由董事會任命岸，對公司財務行埃使監督權。哎第四十八條 般公司財務根據各捌項經營指標對各扳實體主要負責人擺考核、監督。澳第四十九條 半資金管理的內部拌牽制規定：癌（一）貨幣資金耙的支出必須由公矮司總經理審批、版部門負責人、財敖務經理、經辦人爸簽章后方能辦理扳。收

35、付程序要首巴先經稽核人員審霸核無誤后，才能拌由出納員辦理收唉付款，非全額報伴銷憑證，應由稽奧核人員注明大寫傲人民幣實報金額礙。矮（二）嚴格按規澳定程序辦理支付拜業務，除現金管板理辦法規定的現挨金開支范圍外，扮1000元以上稗的款項支付，通版過銀行轉賬，不氨得支付現金。癌（三）除財務部拔門外，其他任何把部門無貨幣資金藹收付職權。 暗 案 襖 捌 唉 拜 氨 半（四）嚴格審核矮付款原始憑證，挨有權拒絕辦理一澳切不合法、不真礙實的收支業務。擺（五）當天的收皚支業務，必須當拌天做完記賬憑證傲并登記入賬，做邦到日清。且各類班付款憑證上必須拜加蓋付訖章、稽邦核員章、出納員佰章。阿（六）非出納人胺員代收款項

36、，必絆須與出納員辦理暗交接登記手續。案（七）1000絆0元以上的付款翱必須先做憑證，跋經審核員審核后扮方能付款。八（八）出納員不礙兼管稽核、會計隘檔案保管、收入扳、費用、債權、案債務賬目的登記柏工作。疤（九）各吧臺及暗財務人員使用發按票必須辦理有關奧手續。骯（十）工資表、辦獎金表須經實體霸財務填制并上報扳公司人事部審核拜無誤簽章，由總辦經理簽批后，方吧可發放。扳第五十條 材凹料采購由三人以礙上共同辦理，定鞍價員做到貨比三百家，材料物美價背廉，以最低價格百，買到質優物品皚。付款員負責按邦約定價格付款。盎復核監督員負責艾檢驗材料質量，佰觀察付款員付款邦金額是否正確。板財務部不定期（班每周至少兩次）

37、礙派詢價員，到市壩場詢價，詢價結背果交保管員及財版務部門核對。凹第五十一條 艾采購員采購的物擺品，交保管員驗翱收，根據物品驗俺證標準，對數量搬、質量、價格逐疤一核對，在驗收癌單上簽名。懊第五十二條 扮各類物品（原材矮料、物品、商品昂）須有兩套以上襖的賬進行管理。柏其中保管員根據跋驗收單、領料單唉收貨發貨，登記耙保管賬，成本會矮計或記賬會計根叭據驗收單、領料稗單登記賬本，兩拔者定期核對。壩第五十三條 絆使用人領用物品襖填寫領料單，交吧部門負責人簽字罷，保管員審核后奧，根據領料單發按放物品，并當即敗填寫單價、金額哎及合計金額大小拜寫，并在保管處般簽字，領料人核搬實品種、數量后捌，在領料人處簽把字。

38、領料單一式敗三聯，要求字跡斑清晰，不得涂改巴，存根聯及財務疤聯留保管處，營艾業結束后，由保懊管將財務聯送財氨務，存根聯保管阿據此記賬，領料懊人一聯由領料人頒自行帶回保管。埃第五十四條 班實體之間物品調癌撥，由需方填寫暗調撥單，負責人襖、領料人、發料芭人簽字必須俱全阿，第一聯為領料板方保管記賬聯，昂第二聯為領料方胺財務記賬聯，第矮三聯為發料方財埃務記賬聯，第四凹聯為發料方保管鞍記賬聯。芭第五十五條 瓣固定資產購置，安由需用部門填寫百固定資產購置請唉求單，經部門負壩責人、總經理簽霸字后，交工程部扳辦理。購置固定安資產必須取得正搬規發票，交財務霸部門辦理入賬手扮續，并填寫固定阿資產卡片。使用斑部門負

39、責對固定斑資產進行驗收，跋并辦理驗收手續拔，明確各自責任半。把第五十六條 百廢品處置時，由唉保管填寫廢品交般款單一式三聯，案各酒店質檢員負擺責監稱，驗明品暗種數量后，雙方霸簽字，收購方持跋財務聯及出門證奧到財務交款，出阿納收款后加蓋靶“版現金收訖捌”胺章，返還出門證傲一聯，保安見章藹后，方可放行。皚采購部每季度一啊次反饋廢品市場翱價格，以便隨時捌調整收購價。斑第五十七條 芭主管會計負責登俺記總賬，往來會案計、財務會計、班成本會計等登記白明細賬，出納登耙記現金、銀行存骯款日記賬，月末班由主管會計負責八核對總賬與明細疤賬，并由主管會敗計監督出納盤點辦現金。骯第五十八條 吧賬務人員外出結愛算，如遇客

40、人要芭求優惠時，須填頒寫優惠審批單，阿并報總經理批準奧，將審批單附在壩記賬憑證上。巴第五十九條 芭每個吧臺設置收耙銀員、核算員、吧商品員各一名，頒商品員核對賬單氨上商品的數量、艾價格，并負責發版出商品；核算員拜計算賬單金額，拌并監督收銀員收襖款；收銀員負責愛收款，顧客簽單壩時，核實簽單人翱的簽單權限。財耙務核算員負責每案天對吧臺收入進矮行復核。般第六十條 膳阿食部嚴格按收銀斑員簽章的賬單制辦做菜品，保存賬稗單的廚房聯，不案得有丟失現象，哀對菜品價格，菜稗名是否與實際相霸符認真檢查，贈癌菜必須有相關人昂員簽名。芭第六十一條 搬吧臺保存餐飲賬案單的收款聯，作氨為計算當天收入扮的依據，并與廚熬房聯核

41、對，防下澳出現無賬單出菜柏現象。半第六十一條 按服務員對賬單中皚商品、菜品變動奧情況進行監督，埃出現劃、退必須稗有領班以上管理俺人員簽字。點菜艾員對賬單上菜品礙、商品劃改進行艾監督，出現變動伴時簽字證明。案第六節巴 斑內部財務稽核制藹度艾第六十二條 般為加強會計核算奧與監督，提高會頒計核算質量，保背證會計信息資料挨的真實性、準確八性、完整性和合板法性，本公司實唉行內部財務稽核艾制度。絆第六十三條 礙財務部設置一名傲稽核主管和一名八稽核員，稽核主愛管負責對財務憑白證、賬簿、報表疤進行稽核；稽核啊員負責對吧臺營按業收入和采購報叭銷單據進行稽核昂。稽核主管對稽氨核員的業務進行疤指導。板第六十四條 哎

42、原始憑證的稽核啊，應注意以下事傲項：礙原始憑證的內容矮是否真實、完整挨，計算是否正確拌，手續是否齊全頒，是否符合法律柏、法規、規章制白度的規定。柏從外單位取得的拔原始憑證，必須爸加蓋填制單位的背公章；從個人取骯得的原始憑證，百必須有填制人員唉的簽名或蓋章；芭自制的原始憑證稗必須有公司指定拜人員簽名或蓋章盎。對外開出的原扳始憑證必須加蓋俺本單位公章。把購買實物的原始奧憑證，必須有驗翱收證明。支付款按項的原始憑證，般必須加本單位公瓣章。藹原始憑證不得涂背改、挖補。發現笆原始憑證有錯誤芭的，應當有開出皚單位重開或更正邦，更正處應當加版蓋開出單位的公埃章。愛原始憑證不得外唉借，其他單位如吧因特殊情況需

43、要俺使用時，經本單背位會計機構負責百人批準，可以復礙制。般從外單位取得的白原始憑證如有遺芭失，應取得原開百出單位蓋有公章伴的證明，有經辦斑單位會計機構負罷責人和單位領導奧人批準后，才能暗代作原始憑證。半第六十五條 凹記賬憑證的審核奧或檢查時，應注擺意下列事項絆：按（一）岸每一交易行為發癌生，是否按規定懊填制傳票，扒記賬憑證內容是芭否與后附原始憑芭證相符頒。骯（二）背會計科目、子目拌、細目有無誤用盎，摘要是否適當稗，有無遺漏、錯俺誤以及各項數字版的計算是否正確擺。八（三）叭轉賬是否合理，愛借貸方數字是否敗相符。叭（四）靶應加蓋的戳記編拔號等手續是否完奧備，有關人員的罷簽章是否齊全。癌第擺六十六矮

44、條 艾 隘賬簿檢查時，應巴注意下列事項拌：敗（一）各實體財八務必須每月 暗日前將所有賬簿骯登記完畢，公司隘總部財務于 壩日前登記完畢。巴（二）熬各種賬簿的記載矮，是否與巴記賬憑證斑相符白，啊應復核者是否已扮復核，每日應記絆的賬，是否當日哀記載完畢。邦（三）板各科目明細分類版賬各戶或子目之奧和或未銷訖各筆岸之和是否與總分搬類賬各該科目之伴余額相等，是否疤按日或定期核對氨。相對科目之余笆額是否相符，有白無漏轉現象。稗（四）佰各種賬簿記載錯靶誤的糾正劃線、礙結轉、地頁等手艾續，是否依照規矮定辦理，誤露的艾空白賬頁，有否靶劃“”形紅線癌注銷，并由記賬哀員及主辦會計人八員在“”處蓋笆章證明。啊（五）八各

45、種賬簿有無經敖核準后而自行改埃訂者。斑 （六佰）霸活頁賬頁的編號霸及保管，是否依八照規定手續辦理皚，訂本式賬簿有啊無缺號。扳（七）隘舊賬簿內未用空隘白賬頁，有無加伴劃線或加蓋“空把白作廢”戳記注扒銷。班（八）懊各種賬簿的保存疤方法及放置地點稗，是否妥善，已爸否登記備忘簿，熬賬簿的毀銷，是版否依照規定期限拌及手續辦理。懊（九）明細賬與壩總賬是否相符，哀資產類、負債類拌核對金額。辦（十）成本、費辦用、收入累計數氨與會計報表數是背否相符。翱（十一）應付工芭資、預提費用、氨待攤費用等科目敗的真實性。背第把六十七扳條 皚 吧臺收入稽核白，須注意下列事把項礙：半稽查各吧臺餐單絆、商品銷售報表白與廚房賬單，

46、各扒項收入有無少計靶、錯計、遲計、八漏計。暗餐飲賬單與廚房昂菜單是否一致。敖吧臺備用金的使百用情況。疤各吧臺庫存商品安盤點、核對及有皚無過期報損。昂第六十八條 熬采購部報銷時，靶先經稽核員核查礙市場購買單或驗霸收單財務聯與結敗算聯，核對一致般并簽章后，出納癌方可付款。擺第柏六十九頒條 報表檢查，八應注意下列事項挨：胺（一）隘各種報表是否按胺規定期限及份數罷編送，有無缺漏斑。扮（二）疤各種報表內容是礙否與賬簿上的記頒載相符。爸（三）翱數字計算是否正傲確，簽章是否齊氨全。按（四）辦報表編號、裝訂罷是否完整及符合扒規定。拌（五）背報表保存方法及罷放置地點是否妥跋善。挨第七節板 昂會計憑證和檔案胺保管

47、氨第七十條背 唉各下屬公司、企按業必須加強對發哀票的管理，安排笆專人負責發票的絆登記、領用、清罷理、核對工作。礙嚴禁為外單位或按個人代開發票，背違者處發票額耙15%哎以上的罰款和扣扒發罷1-2按個月的獎金，情安節嚴重的追究法瓣律責任。百第七十一條鞍 半會計憑證必須內班容真實、手續完熬備、數字準確、百不得涂改、挖補藹，如事后發現差扒錯，也必須由經暗辦人負責劃雙紅盎線并蓋章進行更壩正。伴第七十二條耙 凹會計檔案必須按艾月裝訂成冊，妥奧善保管，不得丟盎失，至少保存吧15搬年。邦第七十三條 背采用電子計算機盎記帳的，機器儲懊存和輸出的會計襖記錄視同會計帳斑簿，應專人負責艾妥善保管，至少傲15版年。笆第

48、七十四條白 哀會計檔案保存期伴滿需銷毀時，應伴抄具清單，報總奧經理、董事會稅吧務機關同意后，百才能銷毀。附件：澳會計核算基礎工稗作規定笆貨幣資金管理辦癌法白商品物資材料管案理辦法懊應收賬款管理辦癌法奧應付賬款管理辦岸法昂固定資產管理辦壩法熬低值易耗品管理疤辦法把財產清查管理辦擺法斑公司內部招待及癌打折、退菜的管艾理辦法吧臺管理辦法疤會計人員交接辦扒法哎會計檔案管理辦板法附一：百會計核算基礎工斑作規定霸第一條 為適應懊公司扮規模化方向的斑發展，充分體現稗會計懊信哀息的可檢驗性，襖特制定本規定。凹第二條 會計科奧目的運用及帳戶爸的設置、按白本公司啊藹財務凹會計管理制度挨執行，不得任意百更改或自行設

49、置跋，翱下屬實體笆因業務需要新增拌科目時，須報總熬公司財務部批準扮。胺第三條 憑證一班般采用記帳憑證稗或收、付、轉憑搬證稗。把第四條 會計核拌算組織程序：采搬用記帳憑證匯總昂表核算程序，記襖帳拌憑邦證匯總表核算組氨織程序圖式。扒(一)根據審核霸后的原始憑證填爸制記帳憑證；爸(二)根據記帳氨憑證編制記帳憑笆證匯總表；扳(三)根據記帳啊憑證匯總登記總罷分類帳；哀(四)根據原始笆收、付款憑證登敗記現金日記帳和哀銀行日記帳；挨(五)根據記帳佰憑證及所附的原鞍始憑證登記各明澳細分類帳；擺(六)月終，根絆據總分類帳和各挨明細分類帳編制皚會計報表。氨記帳憑證匯總表叭核算組織程序的芭特點是：先定期拌(5天或1

50、0天澳)將所有記帳憑礙證匯總編制成匯哀總表，然后再根啊據記帳憑證匯總絆表登記總分類帳霸。拜記帳憑證匯總表氨的編制方法是：胺根據一定時期的阿全部記帳憑證，擺按照相同科目歸辦類，定期(5天凹或10天)匯總拜每一會計科目的背借方本期發生額捌和貸方本期發生捌額，填寫在記帳壩憑證匯總表的相白關欄內，以反映敖全部會計科目的癌借方本期發生額爸和貸方本期發生巴額。愛第五條 記帳規斑劃：般(一)記帳須根隘據審核過的會計版憑證。除按照會昂計核算要求進行八轉帳時，用記帳敗員寫的轉帳說明俺作記帳依據外，哎其它記帳憑證都懊必須以合法的原捌始憑證為依據。白沒有合法的憑證阿，不能登記帳簿版，且每張記帳憑半證必須由制單、稗復

51、核、記帳，會安計主管分別簽名凹，不得省略。拔(二)登記帳簿皚時用鋼筆寫(除叭了復寫的以外，哀不得使用鉛筆和絆圓珠筆)。俺(三)記帳憑證柏和帳簿上的會計翱科目以及子、細鞍目用全稱，不得挨隨意簡化或使用耙代號。斑(四)會計分錄背的科目對應關系礙，原則上一種經胺濟事項分別或匯藹總編一套分錄，白不得將不同內容辦的多種經濟事項班合并編制一套分背錄。啊(五)明細帳應凹隨時登記，總帳俺定期登記，一般佰不超過10天。俺(六)每一筆帳澳須記明日期、憑扳證號碼和摘要，頒經濟事項的摘要壩不能過分簡略，班以保證第三者能啊看清楚。每筆帳拜記完后，在記帳奧憑證上劃埃愛號。扒(七)記帳的文佰字和數字應端正擺、清楚、嚴禁刮跋

52、擦、挖補或涂改稗，不得跳行隔頁唉。應將空行或空胺頁劃斜紅線注銷爸。捌(八)記帳發生芭錯誤，用以下方昂法更正：翱1.記帳前發現胺記帳憑證有錯誤昂，應先更正或重唉制記帳憑證。記暗帳憑證或帳簿上扮的數字差錯，應巴在錯誤的全部數澳字正中劃紅線，翱表示注銷，并由俺經辦人員加蓋小艾圖章后，將正確斑的數字寫在應記半的欄或行內。扒 盎2.記帳后發現懊記帳憑證中會計絆科目、借貸方式捌或金額錯誤時，疤先用紅字填制一熬套與原用科目、安借貸方向和金額骯相同的記帳憑證翱，以沖銷原來的白記錄，然后重新疤填制正確的記帳阿憑證，一并登記佰入帳。如果會計背科目和借貸方向哎正確，只是金額襖錯誤，也可另行熬填制記帳憑證，氨增加或沖

53、減相差扳的金額。更正后啊應在摘要中注明百原記帳憑證的日敖期和號碼，以及礙更正的理由和依翱據。哎 跋3.報出會計報隘表后發現記帳差胺錯時，如不需要氨變更原來報表的八，可以填制正確瓣的記帳憑證，一叭并登記入帳。如佰果會計科目和借佰貸方向正確，只癌是金額錯誤，也襖可另行填制記帳版憑證，增加或沖愛減相差的金額。按更正后應在摘要壩中注明原記帳憑疤證的日期和號碼癌，以及更正的理壩由和依據。斑(九)紅字沖帳埃除了用于更正的班錯誤外，還可以八用于下列事項：跋1.經濟業務完埃成后，發生退回搬或退出；哎2.經濟業務計扮算錯誤而發生多艾付或多收；俺3.帳戶的借方辦或貸方發生額需百要保持一個方向啊；癌4.其它必須沖盎

54、銷原記數字的事扒項。靶(十)各帳戶在阿一張帳頁記滿后艾接記次頁時，需唉要加計發生額的挨帳戶，應將加計唉的借貸發生總額俺和結出的余額記阿在次頁的第一行擺內，并在摘要欄傲承前頁拜(十一)月、季捌、年度末，記完礙帳后應辦理結帳岸，為了便于結轉靶成本和編制會計罷報表，需要發生罷額的帳戶，應分頒別結出月份季度敗和年度發生額，襖在摘要欄注明扒本月合計、哀本季合計和伴本年合計的字般樣，在月結、季安結數字上端和下扒端均劃單紅線，俺在年結數字下端皚劃雙紅線。總結扒的數字本身均不爸得用紅字書寫。吧發生筆數不多的巴帳戶，也可不結爸轉瓣。不需要加計發癌生額的帳戶，應熬隨時結出余額，捌并在月份、季度拜余額下端劃單紅般線

55、，在年度余額懊下端劃雙紅線。扳(十二)編制會拜計報表前，必須班把總帳和明細帳皚記載齊全，試算邦平衡，每個科目爸的明細帳各帳戶氨的數額相加總和笆同該科目的總帳哎數額核對相符。艾不準先出報表，鞍后補記帳簿。般 佰(十三)年度更稗換新帳時，需要耙結轉新年度的余伴額，可直接過到伴新帳各該帳戶的吧第一行，并在摘按要欄內注明上翱年結轉字樣。絆必要時，詳細注挨明余額組成內容板，在舊帳的最后扒一行數字下面注辦明結轉下年礙字樣。結轉以后爸的空白行格包括佰不結轉余額的帳芭戶，劃一條余線壩注銷或蓋戳注銷絆。鞍第六條 結帳、拜對帳：岸(一)結帳是結盎算各種帳簿記錄疤，它是在一定時敖期內所發生的經埃濟業務全部登記挨入帳

56、的基礎上進疤行的，具體內容斑如下：阿1.在結帳時，笆首先應將本期內埃所發生的經濟業挨務記入有關帳簿敖。壩2.本期內所有奧的轉帳業務，應扒編成記帳憑證記絆入有關帳簿，以佰調整帳簿記錄。敗如待攤、預提費凹用應按規定標準叭予以攤銷提取。愛3.在全部業務背登記入帳的基礎笆上，應結算所有半的帳簿，具體方拔法參見記帳規搬則的第11點拔。鞍(二)對帳是為氨了保證帳證相符皚，帳帳相符，帳爸實相符。具體內頒容如下：把1.帳證核對：頒是指各種帳簿(板總帳、明細分類骯帳以及現金和銀把行存款日記帳等吧)的記錄與會計笆憑證(記帳憑證搬及其所附的原始盎憑證)的核對，半這種核對主要是疤在日常編制憑證百和記帳過程中進擺行。月

57、終如果發哎現帳帳不符，就啊應回過頭來對帳暗簿記錄與會計憑柏證進行核對，以頒保證帳證相符。版 熬2.帳帳核對每挨月一次，主要是般總分類帳各帳戶昂期末余額與各明扳細分類帳帳面余半額相核對，現金爸、銀行存款二級傲帳與出納的現金礙，銀行存款日記疤帳相核對，會計扳部門各種財產物哀資明細類帳期末芭余額與財產物資擺管理部門和使用安部門的保管帳相巴核對等。凹 凹3.帳實核對分斑兩類：第一類現哎金日記帳帳面余凹額與現金實際庫壩存數額相核對，隘銀行存款日記帳鞍帳面余額與開戶啊銀行對帳單相核埃對，要求每月核癌對一次；第二類般各種財產物資明拔細分類帳帳面余傲額與財產物資實俺有數額相核對，岸各種往來帳款明扮細帳帳面余額

58、與板有關債權債務單絆位的帳目核對等芭，要求每季核對隘一次。附二：俺貨幣資金管理規俺定礙第一條 為加礙強公司貨幣資金愛的內部控制和管按理，保證貨幣資爸金的安全，實現澳貨幣資金的統一搬管理，特制定本傲制度。岸 本規定所指貨矮幣資金指公司所敖擁有的現金、銀爸行存款和其他貨鞍幣資金。皚 本規定適用氨于公司及所屬各芭實體、部門。扒 各實體負責叭人對本實體貨幣盎資金的安全負責哀。辦 公司貨幣資金壩支出必須經總經唉理批準，否則一扮律不允許支付。壩實體貨幣資金經佰公司總經理授權扒實體總經理，經艾實體總經理批準拌，在授權范圍內阿可支付。班公司按以下程序安辦理貨幣資金支捌付業務。扮（一）申請：公拜司部門或個人用跋

59、款時，應提前填暗寫借款單，注明挨借款事由、金額芭等內容，并附相艾關證明。凹審批：由公司總疤經理或其授權人巴審批。邦復核：由公司財暗務經理復核。稗辦理支付：出納氨員根據審核無誤襖的借款單辦理支哎付，并及時登記暗現金和銀行存款白日記賬。癌第七條 現金吧管理規定氨（一）、現金的佰使用范圍：工資、津貼；個人勞務報酬；瓣各種勞保、福利辦費用以及國家規罷定的對個人的其吧他支出；皚向個人收購農副岸產品及其他物資靶的價款；氨出差人員必須隨按身攜帶的差旅費吧；昂1000元以下矮的零星支出；愛中國人民銀行同背意的其他必要的矮現金支出。核定庫存現金 吧庫存現金是為保版證各店日常零星疤支出，按規定允芭許各店留存的現瓣

60、金的最高數額。把根據公司的具體巴情況各店核定的叭庫存現金最高限般額如下：熬公司：1500哎0元罷1公司：500般0元愛2公司：300奧0元捌各店財務應嚴格把執行此規定，公礙司財務部將不定霸期進行抽查，如案發現違規行為分熬別對店總、駐店辦財務負責人、出瓣納員處以200唉元、100元、藹200元的罰款辦。癌（三）現金支出挨的規定斑1、公司采購部絆正常的市內原材佰料采購，借支現搬金在20000叭元以下的，部門半經理簽字后，報胺請總經理和財務熬經理簽字辦理；俺市外原材料采購哎30000元以矮內簽批手續相同敖，超此標準，需般報請董事長簽批哎。懊2、采購部除以懊上現金采購外，俺其他物品采購借版款一律不得超