1、芭2011年注冊拜稅務師考試稅捌法二章節習題瓣(4)藹第四章 印花阿稅哎一、單項選礙擇題俺1.以下不霸屬于印花稅的納胺稅義務人的是(跋 )。埃A.立合同芭人B.代理人C.立據人D.領受人靶2.下列行搬為中，屬于印花伴稅列舉應稅合同皚范圍的是( 靶)。罷A.某銀行骯向另一銀行簽訂敗的拆借5000奧0萬元人民幣的擺合同伴B.企業與隘主管部門簽訂的伴租賃承包經營合疤同半C.科技公昂司簽訂的技術服邦務合同哎D.某公司啊和稅務師事務所翱簽訂的管理咨詢凹合同扳3.按印花背稅暫行條例規定哎，下列憑證中應吧納印花稅的是邦( )。吧A.已納稅案的購銷合同副本熬B.出版單班位與訂閱單位訂唉立的征訂憑證背C.房屋產

2、稗權證皚D.會計咨伴詢合同唉4.某建筑俺公司與甲企業簽半訂一份建筑承包皚合同，合同金額拌6000萬元。癌施工期間，該建礙筑公司又將其中愛價值800萬元斑的安裝工程轉包拔給乙企業，并簽懊訂轉包合同。該稗建筑公司上述合岸同應繳納印花稅斑( )萬元。盎A.1.7岸9般B.1.8骯0絆C.2.0芭3跋D.2.0耙4扮5.某運輸拌公司與甲公司2艾009年3月簽襖訂了一份運輸保扳管合同，注明運扮費45萬元，保氨管費10萬元;搬以價值60萬元拌的倉庫作抵押，愛從銀行取得抵押挨貸款80萬元，隘并在合同中規定搬了還款日期，但暗是到了還款日期瓣后，由于資金周拜轉困難而無力償案還，按合同規定叭將抵押財產的產白權轉移

3、給銀行，拌簽訂了產權轉移奧書據。該運輸公拜司以上經濟行為搬應繳納印花稅(板 )元。A.265B.575C.580D.665扮6.甲公司艾與乙公司分別簽罷訂了兩份合同：辦一是以貨換貨合傲同，甲公司的貨氨物價值160萬捌元，乙公司的貨辦物價值180萬笆元;二是采購合瓣同，甲公司購買哎乙公司60萬元捌貨物，但因故合班同未能兌現。甲懊公司應繳納印花哎稅( )。霸A.150捌元艾B.6班00元爸C.105礙0元扮D.120奧0元敖7.某企業版2009年實收伴資本為1000擺萬元，資本公積隘為4000萬元班。該企業200唉8年資金賬簿上暗已按規定貼印花埃8500元。該傲企業2009年愛應納印花稅為(俺 )

4、。扮A.500捌0元按B.750埃0元傲C.165般00元凹D.250骯00元俺8.下列不氨屬于印花稅征稅耙范圍的是( )邦。昂A.企業財爸產保險合同愛B.貨物運奧輸保險合同啊C.家庭財靶產兩全保險氨D.平安康佰壽險壩9.按照印骯花稅的有關規定巴，下列各項中，八正確的涉稅處理壩包括( )。白阿A.對技術開發罷合同，以合同所版載的報酬金額和暗研究開發經費作拌為計稅依據拔B.貨物運傲輸合同，以收取稗的全部運費、裝斑卸費和保險費為埃計稅依據熬C.財產租敗賃合同，應納稅案額超過1角不足巴1元的，按照1把元貼花辦D.財產保靶險合同的計稅依伴據中包含所保財唉產的金額耙10.稅務霸機關可以對( 半)的行為，

5、處以敖1萬元以上5萬隘元以下的罰款。爸A.已粘貼隘在應稅憑證上的百印花稅票未注銷跋或者未劃銷昂B.在應納瓣稅憑證上未貼或擺者少貼印花稅票艾C.已貼用瓣的印花稅票揭下把重用，情節嚴重擺的辦D.偽造印爸花稅票，情節嚴奧重的愛二、多項選擇半題般1.下列合拌同中，不屬于印扮花稅征稅對象的澳有( )。柏A.企業購挨進原料簽訂的合巴同耙B.倉儲、拔保管合同或作為扳合同使用的入庫背單疤C.企業與芭主管部門簽訂的凹租賃承包經營合絆同挨D.電網與俺用戶之間簽訂的骯供用電合同頒E.納稅人絆以電子形式簽訂奧的各類憑證扮2.下列單暗位發生的以下行扒為中，應繳納印哎花稅的有( )癌。靶A.車間只熬記錄存貨收發數辦量的統

6、計簿辦B.購物中翱心設立并使用的半營業賬簿擺C.簽訂購稗銷合同的兩家中罷外合資企業挨D.領取專芭利證書的個人疤E.簽訂審唉計業務約定書的班稅務師事務所骯3.下列各艾項中，應按照“般產權轉移書據”隘繳納印花稅的有阿( )。熬A.土地使敖用權出讓合同翱B.土地使艾用權轉讓合同鞍C.非專利扳技術轉讓合同八D.商品房壩銷售合同骯E.專利申絆請轉讓合同奧4.下列憑般證中應貼印花稅盎票的有( )。罷A.無息貸跋款合同盎B.電子形哀式簽訂的憑證扮C.商標注襖冊證罷D.購銷合隘同副本巴E.衛生許骯可證奧5.某企業搬2009年1月挨份開業，領受房壩屋產權證、工商辦營業執照、商標辦注冊證、土地使斑用證、專利證各白

7、一件;與其他企芭業訂立購銷合同襖一件，所載金額安100萬元;訂把立借款合同一份耙，所載金額20襖0萬元;訂立加芭工承攬合同一份白，內列加工收入奧10萬元，受托佰方提供原材料金敗額90萬元;訂拜立財產保險合同邦一份，投保金額班200萬元，保吧險費5萬元;簽拌訂建筑安裝工程愛總承包合同一份拌，承包金額50暗00萬元，其中爸1000萬元分辦包給其他單位，版已簽訂分包合同絆。以下關于該企奧業發生上述業務岸應納印花稅的說哀法中正確的有(擺 )。拜A.權利、巴許可證照應繳納案印花稅25元阿B.加工承罷攬合同應繳納印罷花稅50元半C.財產保唉險合同應繳納印壩花稅2050元胺D.總包、礙分包合同應繳納爸印花稅

8、1800按0元澳E.該企業矮所有業務應繳納耙印花稅1879凹5元昂6.下列項皚目中，不符合印耙花稅相關規定的按有( )。傲A.建筑安巴裝工程承包合同氨的計稅依據為扣霸除分包、轉包后芭的金額半B.倉儲保案管合同的計稅依版據為倉儲保管的岸費用熬C.企業改柏制中經評估增加頒的資金免征印花八稅拜D.記載資唉金的營業賬簿的背計稅依據為實收氨資本和資本公積爸的兩項合計金額吧E.對跨地扳區經營的分支機礙構的營業賬簿在盎計稅貼花時，為愛了避免對同一資按金重復計稅，規八定上級單位記載熬資金的賬簿，應白按扣除撥給下屬昂機構資金數額后扳的其余部分計算爸貼花般7.下列關皚于印花稅征收管百理規定的說法中奧，正確的有(

9、襖)。百A.運輸憑背證上的印花稅票拜沒有畫銷的，稅敗務機關追繳其不佰交或少交的稅金按、滯納金，并處癌不交或少交的稅疤款的50%以上拌3倍以下罰款岸B.將已貼半用的面值50元扒的3張印花稅票熬揭下重用，稅務矮機關追繳不交或奧少交的稅金、滯罷納金，并處不交伴或少交稅額的5澳0%以上5倍以扳下的罰款矮C.該納稅奧人的印花稅憑證捌沒有按規定保管擺導致丟失的，稅瓣務機關責令限期俺改正，可以處以昂2000元以下罷的罰款，情節嚴胺重的，處以20稗00元以上1萬啊元以下的罰款瓣D.按期匯吧總繳納印花稅，絆但未按期繳納的懊，稅務機關追繳案不交或少交稅金般，可以處不交或岸少交稅金的50背%以上5倍以下懊罰款班E.

10、稅務機百關可以對偽造印霸花稅票，情節嚴白重的，處以1萬疤元以上5萬元以唉下的罰款白8.下列應佰稅憑證中，可免爸納印花稅的有(暗 )。拌A.無息、艾貼息貸款合同哀B.合同的懊正本或作為正本捌使用的抄本阿C.外國政稗府或國際金融組扮織向我國企業提耙供的優惠貸款所唉書立的合同拔D.國家指案定收購部門與村埃民委員會書立的搬農產品收購合同壩E.房地產芭管理部門與個人襖訂立的生活居住拔房租賃合同柏9.下列憑藹證免征印花稅的扳有( )。阿A.非銀行邦金融機構之間的襖借款合同皚B.企業因芭改制簽訂的產權鞍轉移書據吧C.機構購辦買封閉式證券投耙資基金交易合同胺D.個人與稗房地產管理部門邦簽訂用于經營性暗活動的房

11、屋租賃邦合同拜E.由外國隘運輸企業運輸進疤出口貨物的，運辦輸企業所持的運俺費結算憑證癌10.下列叭關于印花稅征收隘管理的表述中，疤正確的有( )爸。癌A.印花稅按一般實行就地征挨收瓣B.對中國佰人民銀行記載資背金的賬簿需要繳耙納印花稅的，凡頒一次貼花數額較耙大，難以承受的盎，經當地稅務機骯關批準，可在三哀年內分次貼花瓣C.印花稅背票應粘貼在應納邦稅憑證上，并由耙稅務機關在每枚按稅票騎縫處蓋戳芭注銷吧D.印花稅挨票可以委托單位巴或個人代售，并埃由稅務機關付給岸5%的手續費伴E.對借款懊合同的應納稅額凹不足1角的，按胺1元貼花三、計算題艾1.某企業懊2009年度全哎年發生下列業務澳：巴(1)采用骯

12、以物易物方式進叭行商品交易簽訂案合同兩份，一份疤標明價值，自身斑商品價值50萬敖元，對方商品價襖值55萬元;另敖一份未標明價值隘，只列明用自身壩10噸的商品換疤對方9噸的商品邦，經核實自身商氨品市場單價10礙000元/噸，拌對方商品單價為扒12000元/安噸。鞍(2)該企斑業承攬加工業務愛，簽訂加工承攬奧合同兩份，其中板一份合同分別記擺載由受托方提供扳原材料，價值3佰0萬元，另收取背加工費10萬元疤;另一份合同規芭定由委托方提供伴原材料，原材料把價值50萬元，白企業收取加工費斑20萬元。澳(3)該企啊業與外單位簽訂奧貨物運輸合同一哀份，總金額為1疤00萬元;含貨澳物的裝卸費和保笆險費共計10萬

13、般元。把(4)簽訂半借款合同兩份，哎一份借款金額為佰200萬元，后百因故未借，另一白份借款合同，借礙款金額為100爸萬元，合同約定皚半年后本金和利案息歸還。笆根據上述資佰料和稅法相關規暗定，回答下列問扮題：礙(1).該敖企業就以物易物埃合同應貼花( 案)元。A.315艾B.305捌.65拜C.377搬.4隘D.370敗.65埃(2).該半企業就加工承攬愛合同應貼花( 靶)元。A.190B.390C.240D.140艾(3).該安企業就貨物運輸半合同應貼花( 般)元。A.500B.450C.365D.300扳(4).該昂企業就借款合同按應貼花( )元斑。A.100B.150C.250翱D.50稗

14、答案部分 阿一、單項選骯擇題1.爸【正確答案哀】：B澳【答案解析八】：代理人只負胺有代理納稅義務搬，不是納稅義務瓣人。伴【該題針對鞍“奧印花稅納稅義務安人”知識點進行骯考核】頒【1002辦3560】2.笆【正確答案耙】：C捌【答案解析氨】：印花稅相關叭法規明確規定：捌借款合同中的銀敗行同業拆借所簽翱的借款合同，企啊業與主管部門簽氨訂的租賃承包經百營合同，技術服拜務合同中的會計吧、稅務、法律咨疤詢合同不屬于印叭花稅規定的列舉盎征稅范圍。澳【該題針對頒“印花稅征稅范絆圍”知識點進行按考核】矮【1002唉3561】3.半【正確答案般】：C般【答案解析胺】：已繳納印花扒稅的憑證副本或班抄本，由于屬于把

15、備查性質，不是瓣正式文本，對外隘不發生法律效力案，所以對其不應佰再征收印花;出奧版單位與訂閱單班位訂立的征訂憑壩證，不貼花;法擺律、會計、審計唉等方面的咨詢合拌同不貼印花。捌【該題針對熬“印花稅征稅范按圍”知識點進行斑考核】奧【1002伴3562】4.哎【正確答案笆】：D爸【答案解析叭】：建筑承包合斑同中，總包合同叭和分包合同都是唉需要貼花的，應俺納印花稅=(6愛000+800敗)0.3=癌2.04(萬元半)斑【該題針對捌“印花稅應納稅跋額的計算”知識襖點進行考核】拌【1002矮3563】5.岸【正確答案稗】：D按【答案解析哎】：借款合同，笆在借款方無力償稗還借款而將抵押阿財產轉移給貸款熬方時

16、，應再就雙吧方書立的產權書瓣據，按產權轉移罷書據的有關規定白計稅貼花。該運鞍輸公司的經濟行哎為應繳納印花稅矮=450000絆0.5+1邦000001傲+80000扮00.05八+600000巴0.5=6皚65(元)。艾【該題針對白“印花稅應納稅俺額的計算”知識吧點進行考核】藹【1002藹3564】6.白【正確答案皚】：D吧【答案解析絆】：以物易物合盎同應按購銷金額霸合計計稅貼花;白應稅合同在簽訂捌時產生納稅義務癌，不論合同是否背兌現，均應貼花敖。啊應納印花稅癌=(160+1氨80+60)拜0.310柏000=120哎0(元)敗【該題針對般“印花稅應納稅皚額的計算”知識案點進行考核】7.氨【正確

17、答案扮】：C皚【答案解析唉】：營業賬簿稅拜目中記載資金的岸賬簿的計稅依據扮為“實收資本”案與“資本公積”稗兩項的合計金額襖，稅率萬分之五版。該企業200頒9年應納印花稅敗=(10000八000+400般00000)靶0.5-85阿00=1650芭0(元)。愛【該題針對岸“印花稅應納稅絆額的計算”知識氨點進行考核】叭【1002傲3566】8.扳【正確答案擺】：D挨【答案解析翱】：印花稅只對安財產保險合同征襖稅，平安康壽險挨不屬于財產保險案。捌【該題針對鞍“印花稅征稅范敖圍”知識點進行岸考核】邦【1002扮3567】9.壩【正確答案叭】：C瓣【答案解析版】：技術開發合傲同計稅依據中不岸含研究開發經

18、費藹;運輸合同中不哀包含裝卸費和保捌險費;財產保險扮合同不包含所保礙財產的金額。版【該題針對氨“印花稅計稅依半據”知識點進行盎考核】扒【1002版3568】10.班【正確答案百】：D擺【答案解析柏】：在應納稅憑瓣證上未貼或少貼爸印花稅票的，或扒者已粘貼在應稅版憑證上的印花稅襖票未注銷或未劃礙銷的，由稅務機愛關追繳其不繳或胺少繳的稅款、滯唉納金，并處不繳癌或少繳的稅款5傲0%以上5倍以奧下的罰款。已貼澳用的印花稅票揭熬下重用造成未繳昂或少繳印花稅的白，由稅務機關追翱繳其不繳或少繳班的稅款、滯納金拔，并處不繳或少跋繳的稅款50%哀以上5倍以下的板罰款;構成犯罪班的，依法追究刑白事責任。偽造印瓣花稅

19、票的，由稅叭務機關責令改正凹，處2000元叭以上10000壩萬元以下的罰款敖，情節嚴重的，叭處1萬元以上5八萬元以下的罰款稗，構成犯罪的，胺依法追究刑事責絆任。般【該題針對八“印花稅違章處罷理”知識點進行皚考核】稗稗二、多項選擇跋題1.鞍【正確答案捌】：CD跋【答案解析扒】：企業與主管埃部門簽訂的租賃皚承包經營合同，唉不屬于財產租賃骯合同，不征印花耙稅;電網與用戶頒之間簽訂的供用芭電合同不征印花矮稅。凹【1002扳3570】2.翱【正確答案藹】：BCD矮【答案解析扒】：車間、門市頒部、倉庫設置的翱不屬于會計核算半范圍或雖屬會計矮核算范圍，但不氨記載金額的登記哎簿、統計簿、臺皚賬等，不貼印花隘;

20、法律、會計、昂審計等方面的咨敖詢合同不貼印花案。靶【該題針對擺“印花稅征稅范般圍”知識點進行頒考核】辦【1002爸3571】3.邦【正確答案安】：ABD稗【答案解析盎】：專利申請轉頒讓合同、非專利疤技術轉讓合同屬奧于“技術合同”靶。板【該題針對盎“印花稅稅目”隘知識點進行考核澳】絆【1002翱3572】4.按【正確答案胺】：BC捌【答案解析笆】：印花稅征稅背范圍包括各種經背濟合同和權利許傲可證照。合同副白本和無息貸款屬跋于免稅范圍，選岸項E不是印花稅扒的征稅范圍。按【該題針對瓣“印花稅征稅范扳圍”知識點進行拜考核】敗【1002隘3573】5.礙【正確答案背】：ADE拜【答案解析瓣】：(1)各項

21、白權利、許可證照襖應納印花稅=5拌5=25(元襖)半(2)購銷敗合同應納印花稅岸=100000敗00.3=盎300(元)頒(3)借款吧合同應納印花稅捌=200000笆00.05把=100(元)邦(4)加工俺承攬合同應納印八花稅=1000背000.5啊+900000芭0.3=5敖0+270=3靶20(元)襖(5)財產阿保險合同應納印稗花稅=5000半01=50哀(元)版(6)工程唉承包合同應納印邦花稅=(500百00000 +盎1000000奧0)0.3岸=18000(笆元)俺該企業應納矮印花稅合計=2瓣5+300+1暗00+320+叭50+1800疤0=18795疤(元)案【該題針對辦“印花稅

22、應納稅拌額的計算”知識哎點進行考核】哀【1002昂3574】6.搬【正確答案壩】：AC把【答案解析傲】：建筑安裝工罷程承包合同的計板稅依據為承包金礙額;企業改制中背經評估增加的資案金按規定貼花。敖【該題針對骯“印花稅計稅依背據”知識點進行邦考核】扒【1002敗3575】7.岸【正確答案吧】：BCE矮【答案解析澳】：選項A，正扮確的說法應該是昂“運輸憑證上的柏印花稅票沒有畫捌銷的，稅務機關背追繳其不交或少愛交的稅金、滯納瓣金，并處不交或啊少交的稅款的5襖0%以上5倍以唉下罰款”;D選敗項，不是“可以辦”，而是“并處班”50%以上5哎倍以下罰款，說絆明稅務機關在此懊條文上沒有選擇扒的權利，是“必搬

23、須”。傲【該題針對癌“印花稅違章處疤理”知識點進行凹考核】8.半【正確答案捌】：ADE凹【答案解析阿】：按照印花稅跋的規定，合同的癌正本或作為合同版正本使用的抄本班應該征收印花稅艾;外國政府或國壩際金融組織向我八國企業提供的貸敗款的合同應征收翱印花稅，只有向巴我國政府及國家半金融機構的優惠吧貸款合同才免稅巴。罷【該題針對捌“印花稅優惠政皚策”知識點進行按考核】澳【1002扒3577】9.吧【正確答案邦】：BCE俺【答案解析藹】：非銀行金融叭機構之間的借款埃合同屬于同業拆熬借合同，同業拆暗借合同不屬于印瓣花稅的征稅范圍翱。個人與房地產埃管理部門簽訂用頒于生活居住的房埃屋租賃合同免稅靶。啊【該題針對叭“印