1、泓域咨詢/高爐煤氣脫氯設備項目運營管理手冊高爐煤氣脫氯設備項目運營管理手冊目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc110970788 一、 產業環境分析 PAGEREF _Toc110970788 h 2 HYPERLINK l _Toc110970789 二、 市場規模 PAGEREF _Toc110970789 h 3 HYPERLINK l _Toc110970790 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc110970790 h 3 HYPERLINK l _Toc110970791 四、 項目基本情況 PAGEREF _Toc110970791 h 4

2、 HYPERLINK l _Toc110970792 五、 公司基本情況 PAGEREF _Toc110970792 h 6 HYPERLINK l _Toc110970793 六、 關鍵鏈 PAGEREF _Toc110970793 h 8 HYPERLINK l _Toc110970794 七、 網絡時間計算 PAGEREF _Toc110970794 h 9 HYPERLINK l _Toc110970795 八、 時間成本優化 PAGEREF _Toc110970795 h 12 HYPERLINK l _Toc110970796 九、 時間資源優化 PAGEREF _Toc11097

3、0796 h 14 HYPERLINK l _Toc110970797 十、 項目管理的產生與發展 PAGEREF _Toc110970797 h 14 HYPERLINK l _Toc110970798 十一、 項目的概念與特點 PAGEREF _Toc110970798 h 16 HYPERLINK l _Toc110970799 十二、 服務水平與安全庫存 PAGEREF _Toc110970799 h 17 HYPERLINK l _Toc110970800 十三、 隨機庫存問題描述 PAGEREF _Toc110970800 h 18 HYPERLINK l _Toc11097080

4、1 十四、 庫存控制的目標 PAGEREF _Toc110970801 h 20 HYPERLINK l _Toc110970802 十五、 有效庫存控制的必要條件和基本思路 PAGEREF _Toc110970802 h 20 HYPERLINK l _Toc110970803 十六、 經濟訂貨（生產）批量模型的應用 PAGEREF _Toc110970803 h 27 HYPERLINK l _Toc110970804 十七、 數量折扣模型 PAGEREF _Toc110970804 h 27 HYPERLINK l _Toc110970805 十八、 項目經濟效益 PAGEREF _To

5、c110970805 h 31 HYPERLINK l _Toc110970806 營業收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc110970806 h 32 HYPERLINK l _Toc110970807 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc110970807 h 33 HYPERLINK l _Toc110970808 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc110970808 h 35 HYPERLINK l _Toc110970809 項目投資現金流量表 PAGEREF _Toc110970809 h 37 HYPERLINK l _Toc11097081

6、0 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc110970810 h 40 HYPERLINK l _Toc110970811 十九、 投資估算及資金籌措 PAGEREF _Toc110970811 h 41 HYPERLINK l _Toc110970812 建設投資估算表 PAGEREF _Toc110970812 h 42 HYPERLINK l _Toc110970813 建設期利息估算表 PAGEREF _Toc110970813 h 43 HYPERLINK l _Toc110970814 流動資金估算表 PAGEREF _Toc110970814 h 45 HYPERLINK

7、l _Toc110970815 總投資及構成一覽表 PAGEREF _Toc110970815 h 46 HYPERLINK l _Toc110970816 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc110970816 h 47產業環境分析建設高質高效、持續發展的經濟發展強市。經濟保持平穩較快增長，產業結構優化升級，實體經濟不斷壯大，質量效益明顯提高。創新驅動成為經濟社會發展的主要動力，科技創新能力明顯增強。區域協同發展取得明顯成效，開放型經濟達到新水平。產業強市成效顯著，項目建設鱗次櫛比，傳統產業優化升級，新興產業蓬勃興起，現代農業和服務業迅猛發展、蒸蒸日上，市域綜合經濟實力和影

8、響力邁上新臺階。建設生態良好、環境優美的秀美生態城市。城鎮化進程進一步加快，中心城區綜合服務功能大幅提升，中小城市和特色小城鎮格局基本形成，城鎮化率達到60%以上。生態文明建設加快推進，具備條件的農村基本建成美麗鄉村。節約型社會、循環經濟深入發展，主要污染物減排如期實現省下達目標任務，森林覆蓋率大幅提升，環境質量明顯改善，經濟、人口與資源環境相協調的發展格局初步形成。市場規模環保行業正處于迅速發展階段，符合國家政策引導，市場需求量也呈現擴張趨勢。根據預測，2019年-2023年，中國環保行業年均復合增長率預計達到11.07%，2023年中國環保產業總產值將接近14萬億元，環保產業未來發展空間廣

9、闊。環保設備是指用于控制環境污染、改善環境質量的機械產品、構筑物及系統。我國的環保設備制造業起步于20世紀60年代，目前在大氣污染治理設備、水污染治理設備和固體廢物處理設備三大領域已經形成了一定的規模和體系。近年來，在國家環保政策的大力支持下，我國環保設備市場需求量也保持穩步增長。根據工信部關于加快推進環保裝備制造業發展的指導意見，環保設備市場空間將持續擴容，預計到2023年，我國環保設備行業產值將有望超過9,500億元。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產負債結構，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用水平，提升公司盈利能力，促

10、進公司的進一步發展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產業服務商發展戰略提供堅實支持，提高公司核心競爭力。項目基本情況（一）項目投資人xxx（集團）有限公司（二）建設地點本期項目選址位于xx（以最終選址方案為準）。（三）項目選址本期項目選址位于xx（以最終選址方案為準），占地面積約47.00畝。（四）項目實施進度本期項目建設期限規劃24個月。（五）投資估算本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資16685.54萬元，其中：建設投資12221.43萬元，占項目總投資的73.25%；建設期利息351.41萬元，占項目總投資的2.11%；流動資金41

11、12.70萬元，占項目總投資的24.65%。（六）資金籌措項目總投資16685.54萬元，根據資金籌措方案，xxx（集團）有限公司計劃自籌資金（資本金）9513.85萬元。根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額7171.69萬元。（七）經濟評價1、項目達產年預期營業收入（SP）：35400.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：28723.07萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：4884.13萬元。4、財務內部收益率（FIRR）：21.82%。5、全部投資回收期（Pt）：5.98年（含建設期24個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：13035.26萬元（產值）。（八）主要經濟技術指

12、標主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積31333.00約47.00畝1.1總建筑面積48667.62容積率1.551.2基底面積18486.47建筑系數59.00%1.3投資強度萬元/畝254.302總投資萬元16685.542.1建設投資萬元12221.432.1.1工程費用萬元10555.422.1.2工程建設其他費用萬元1384.492.1.3預備費萬元281.522.2建設期利息萬元351.412.3流動資金萬元4112.703資金籌措萬元16685.543.1自籌資金萬元9513.853.2銀行貸款萬元7171.694營業收入萬元35400.00正常運營年份5總成本費用萬

13、元28723.076利潤總額萬元6512.177凈利潤萬元4884.138所得稅萬元1628.049增值稅萬元1372.9910稅金及附加萬元164.7611納稅總額萬元3165.7912工業增加值萬元10627.4513盈虧平衡點萬元13035.26產值14回收期年5.98含建設期24個月15財務內部收益率21.82%所得稅后16財務凈現值萬元4739.09所得稅后公司基本情況（一）公司簡介展望未來，公司將圍繞企業發展目標的實現，在“夢想、責任、忠誠、一流”核心價值觀的指引下，圍繞業務體系、管控體系和人才隊伍體系重塑，推動體制機制改革和管理及業務模式的創新，加強團隊能力建設，提升核心競爭力，

14、努力把公司打造成為國內一流的供應鏈管理平臺。公司以負責任的方式為消費者提供符合法律規定與標準要求的產品。在提供產品的過程中，綜合考慮其對消費者的影響，確保產品安全。積極與消費者溝通，向消費者公開產品安全風險評估結果，努力維護消費者合法權益。公司加大科技創新力度，持續推進產品升級，為行業提供先進適用的解決方案，為社會提供安全、可靠、優質的產品和服務。（二）核心人員介紹1、黎xx，中國國籍，1978年出生，本科學歷，中國注冊會計師。2015年9月至今任xxx有限公司董事、2015年9月至今任xxx有限公司董事。2019年1月至今任公司獨立董事。2、韓xx，中國國籍，無永久境外居留權，1959年出生

15、，大專學歷，高級工程師職稱。2003年2月至2004年7月在xxx股份有限公司兼任技術顧問；2004年8月至2011年3月任xxx有限責任公司總工程師。2018年3月至今任公司董事、副總經理、總工程師。3、秦xx，中國國籍，1976年出生，本科學歷。2003年5月至2011年9月任xxx有限責任公司執行董事、總經理；2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司執行董事、總經理；2004年4月至2011年9月任xxx有限責任公司執行董事、總經理。2018年3月起至今任公司董事長、總經理。4、呂xx，中國國籍，無永久境外居留權，1970年出生，碩士研究生學歷。2012年4月至今任xxx有限

16、公司監事。2018年8月至今任公司獨立董事。5、姚xx，中國國籍，無永久境外居留權，1971年出生，本科學歷，中級會計師職稱。2002年6月至2011年4月任xxx有限責任公司董事。2003年11月至2011年3月任xxx有限責任公司財務經理。2017年3月至今任公司董事、副總經理、財務總監。關鍵鏈1997年，以色列物理學家艾利，高德拉特出版了關鍵鏈一書，將約束理論應用于項目管理領域，其核心思想是利用有限的資源來實現項目計劃管理，通過設置緩沖來達到整個項目的有效執行。與傳統的項目計劃管理技術不同，關鍵鏈技術不僅考慮了任務間的緊前、緊后約束關系，還考慮了任務間的資源沖突。關鍵鏈技術充分考慮了項目

17、周期的制約因素和資源瓶頸，為項目管理人員縮短項目周期指明了方向。關鍵鏈技術通過項目緩沖、匯入緩沖和資源緩沖機制來消除項目中不確定因素對執行項目計劃所造成的影響，以保證項目計劃的有效執行。關鍵鏈技術強調把行為學的理論，如帕金森定律、“學生綜合征”等應用于項目管理，真正實現了項目管理中的技術與人力資源的有效結合。利用關鍵鏈技術進行項目管理的步驟如下：建立計劃框架；定義活動；繪制網絡圖；識別約束，確定關鍵鏈；設置緩沖；編制基準進度計劃。網絡時間計算1、確定各項活動的作業時間完成一項活動所需的時間即活動時間。活動時間的單位可以是小時、日或周、月等。它是計算其他各項時間值的基礎。確定活動時間的常用方法有

18、單一時間估計法和三種時間估計法。（1）單一時間估計法（又稱單點估計法）。單一時間估計法即對活動時間只確定一個時間值，以可能性最大的活動時間為準。這種方法適用于有類似的工時資料或經驗數據，且影響活動完成的各有關因素相對確定的情況。（2）三種時間估計法（又稱三點估計法）。對于不確定性較大的問題，可預先估計三個時間值，應用概率的方法計算活動時間的平均值和方差。三個值為：最樂觀時間，以a表示，是指在順利情況下最快可能完成的時間；最保守時間，以b表示，是指在不利情況下最慢可能完成的時間；最可能時間，以m表示，是指在正常情況下的可能時間。2、計算節點時間節點本身并不占用時間，它只是表示某項工作應在某一時刻

19、開始或結束。因此，節點有兩個時間：最早開始時間和最遲結束時間。（1）節點最早開始時間。節點最早開始時間是以該節點開始的各項活動最早可能開始的時間，以ET（j）表示。在此時間之前，各項活動不具備開工條件。計算時，從網絡圖的起始節點開始，按節點編號順向計算，直到網絡圖的終止節點為止。一般假定網絡圖的起始節點的最早開始時間為零，即ET（1）=0。（2）節點最遲結束時間。節點最遲結束時間是以該節點為結束的各項活動最遲必須結束的時間，以LT（i）表示。若不能在此時間結束，將影響后續活動的按時開工，甚至會影響整個項目的工期。計算時，從網絡圖的終止節點開始，按節點編號逆向計算，直到網絡圖的起始節點為止。3、

20、計算活動時間從活動的四個時間的含義可以知道，計算最早時間從左到右，先計算開始時間，再計算結束時間；計算最遲時間時，從右到左，先計算結束時間，再計劃開始時間。4、時差與關鍵路線（1）活動總時差活動總時差是指在不影響整個項目完工時間的條件下，某項活動的最遲開始時間與最早開始時間之差，以S（i，j）表示。它表明該活動開工時間允許推遲的最大限度。它以不影響緊后作業的最遲開始時間為前提，可在整個線路上利用。（2）活動自由時差活動自由時差是指在不影響其緊后活動在其最早開始時間開工的前提下，本活動的完工期可能有的機動時間，以R（i，j）表示。自由時差等于其所有緊后活動最早開始時間的最小值減去當前活動的最早結

21、束時間。（3）關鍵路線時差為零的活動即為關鍵活動，順序把關鍵活動連接起來所得到的從起始節點到終止節點的路線就是關鍵路線。關鍵路線上全部活動時間之和即為工期。控制關鍵路線是網絡計劃技術的重點。在關鍵路線上如果各項活動時間提前或延遲一天，則整個計劃任務的完工日期便會提前或延遲一天。因此，要縮短項目的建設周期，就必須從縮短關鍵路線的持續時間著手。在網絡圖中，有時可能出現多條關鍵路線，關鍵路線越多，工期緊張的工作越多，便更要嚴格控制，以保證計劃任務的如期完成。關鍵路線是在一定條件下形成的，不是固定不變的，關鍵路線和非關鍵路線有時是可以互相轉化的。計算時差就是為了更好地掌握網絡圖中各條路線在時間上的輕重

22、緩急，使項目管理者心中有數，必要時利用線路時差，抽調非關鍵路線上的人力、物力，以確保關鍵路線如期實現。時間成本優化時間成本優化就是在考慮工期和費用之間關系的前提下，尋求以最低的項目總費用獲得最佳工期的一種方法。項目成本可分為直接成本和間接成本。直接成本是指人工、材料、能源等費用。間接成本是指管理費用、銷售費用等費用。一般來說，縮短工期會引起直接費用的增加和間接費用的減少，而延長工期會引起直接費用的減少和間接費用的增加。時間成本優化有手算法或線性規劃法等。手工算法的基本思路是通過壓縮關鍵活動的活動時間來得到不同方案的總費用、總工期，從中進行比較，選出最優方案。其步驟如下。（1）繪制網絡圖。（2）

23、找出關鍵路線，計算工期。（3）計算正常時間的成本，即不趕工的情況下，總的直接成本與間接成本之和。（4）計算網絡計劃中各項活動的成本斜率（5）選取關鍵路線上成本斜率最低的活動作為趕工對象進行趕工，在壓縮工期時，確保本活動所在路線仍為關鍵路線。（6）尋找新的關鍵路線，并計算趕工后的工期。（7）計算趕工后的總成本，趕工后的總成本等于直接成本、間接成本與趕工成本之和。（8）重復以下步驟，計算各種改進方案的成本。（9）確定總成本最低的工期。時間資源優化時間資源優化就是尋求工期與資源的最佳結合。資源包括人力、物力以及財力。資源是影響項目進度的主要因素。在一定條件下，增加投入的資源，可以加快項目進度，縮短工

24、期；減少資源，則會延緩項目進度，拉長工期。資源利用得好，分配合理，就能帶來好的經濟效益。下面分兩種情況來說明時間資源的優化。（1）資源一定，尋求工期最短。主要途徑有：縮短關鍵路線上活動的活動時間；采取組織措施，關鍵路線活動交叉作業；利用時差，從非關鍵活動抽調資源用于關鍵活動。（2）在工期一定的條件下，通過平衡資源，求得工期與資源的最佳結合。制訂網絡計劃時，對資源平衡的要求是：按規定工期和工作量，計算所需資源，做出日程安排；將資源優先分配給關鍵路線活動，并盡量均衡、連續投入；充分利用時差，錯開非關鍵活動的開工時間，以避開資源需求高峰；必要時調整工期，以保證資源的合理利用。對于有限資源約束條件下的

25、日程安排是一項十分復雜的問題。由于項目涉及資源眾多，一般采用啟發式算法，找到較優方案。項目管理的產生與發展盡管項目實踐可以追溯到幾千年前，如我國古代的都江堰水利工程、萬里長城、故宮古建筑群等，但是將項目管理作為一門科學來進行分析研究，其歷史并不長。通常認為，項目管理是第二次世界大戰的產物，如曼哈頓計劃。20世紀50年代，在美國，以關鍵路線法和計劃評審技術為代表的網絡計劃技術被提出，并在60年代得到應用。19501980年，項目管理主要應用在美國國防建設部門和建筑公司。從80年代開始，項目管理的應用擴展到其他工業領域（行業），如制藥、電信、軟件開發等。項目管理是一種特別適用于那些責任重大、關系復

26、雜、時間緊迫、資源有限的一次性任務的管理方法。近幾年來，隨著國際、國內形勢的發展，這類任務越來越多，人們對項目管理越來越重視。目前有兩大項目管理的研究體系：以歐洲為代表的體系國際項目管理協會；以美國為代表的體系美國項目管理協會，它們分別制定了項目管理知識體系。國際標準化組織則制定了關于項目管理的國際標準ISO10006。我國對項目管理的系統研究和實踐起步較晚，一些高校20世紀70年代末開始這方面的工作，到1991年才成立全國性的項目管理研究會。財政部于1994年得到世界銀行的贈款，專門用于項目管理人才培養。在實踐上，20世紀80年代后，我國項目管理體制首先在建設項目上有所突破。魯布革水電站是利

27、用世界銀行貸款的項目，1984年在國內第一次采用國際招標，推行項目管理，縮短了工期，降低了造價，工程質量優良，取得了明顯的經濟效益。隨著中國工業化進程的加快，項目管理在我國必將越來越受關注。項目的概念與特點項目是指在特定的時間、預算、資源限定內，按照一定規范完成的一種獨特而復雜的活動。項目可以是建造一棟大樓，建設一個新工廠，合并兩家工廠，設計和安裝一個計算機系統，開發和推廣一種新產品，推進ERP系統的規劃、建設、實施，制造飛機、輪船或大型機器，安排一個演出活動，策劃一個聚會，主持一次會議等。項目包括許多制造和服務活動，其內容千差萬別。但所有這些項目都具有以下特點。（1）目標性。任何項目最終結果

28、都要實現一定目標，其結果可能是一種期望的產品，也可能是一種所希望得到的服務。項目目標的制定通常要依照一定的工作范圍、進度計劃和成本、資源約束。（2）多元性。項目由多個部分組成，需多方合作完成。如新產品的開發，需要由技術、工藝、制造、采購、財務等部門共同完成。（3）新穎性。項目通常是為了追求一種新產物才組織的，一般很少或沒有以往經驗可借鑒。（4）計劃性。項目的可利用資源有明確的預算。（5）時限性。有嚴格的時間限制。（6）聚散性。項目組成員來自不同專業、部門或組織，與項目同聚同散。（7）排己性。項目產物的保全或擴展通常由項目以外人員進行。（8）生命周期性。每個項目都有其生命周期，一般包括四個階段：

29、識別需求、提出方案、實施項目、結束項目。服務水平與安全庫存1、服務水平服務水平是衡量隨機庫存系統的一個重要指標，是指提前期內的庫存需求不超過庫存供給的可能性。如98%的服務水平就表示提前期內庫存需求不超過庫存供給的可能性為98%，即有2%的缺貨風險。服務水平關系到庫存系統的競爭能力，在服務業中尤其如此。例如，對零售商店，考慮到競爭因素和顧客等待的耐心，冰鎮啤酒的服務水平可能需要99%，而新鮮面包的服務水平可能95%就足夠了。服務水平的設定還取決于運營管理策略。服務水平有很多的表示方式，如整個周期內供貨數量占需求量的百分比，提前期內供貨量占需求量的百分比，顧客訂貨得到滿足的次數占整個訂貨次數的百

30、分比，現有庫存可供應的時間占總服務時間的百分比等。2、安全庫存安全庫存是為應對需求的不確定性及其他風險而設置的庫存。值得指出的是：即使設置了安全庫存，仍然可能發生缺貨。在圖910中，在第二個訂貨提前期內，實際需求率大于預測需求率，導致了缺貨發生。3、服務水平與安全庫存之間的關系安全庫存取決于需求波動的大小、提前期的長短、服務水平的高低。需求波動越大，提前期越長，所要求的服務水平越高，就越需要規避未來需求意外變化所帶來的風險，從而設置的安全庫存量就越大。隨機庫存問題描述1、需求率和訂貨提前期的隨機性前面介紹的幾種庫存模型都是確定型庫存模型，即假定需求率和訂貨提前期都是確定的。大多數情況下，需求率

31、或提前期是隨機變量，這就是隨機庫存問題。2、要解決的問題隨機庫存問題要確定的仍然是訂貨批量和訂貨點。但是，由于需求或提前期變化的不確定性，不可避免地會發生缺貨。因此，隨機庫存要解決的問題是：在給定的缺貨水平下，訂貨批量應該多大，訂貨點應該多少才能使包括缺貨費用在內的總成本最小。3、假設條件隨機庫存問題的假設條件如下。（1）年平均需求量（D）已知。（2）對庫存的需求率d和提前期LT為已知分布的隨機變量。（3）訂貨費用與訂貨批量無關。（4）持有費用是庫存量的線性函數。（5）全部訂貨一次交付。（6）無數量折扣。4、庫存量的變化對庫存的需求率和提前期都是隨機變量。5、總成本及訂貨批量由于缺貨的存在，在

32、總成本函數中必須考慮缺貨費用。缺貨費用反映了由于需求大于持有的庫存而導致的失去銷售機會的損失、信譽的降低以及使生產過程中斷所造成的損失。缺貨費用也是一個隨機變量。此時，持有費用為單位持有費用與周期內庫存量期望值之積，缺貨費用為單位缺貨費用與提前期內缺貨期望值之積。實際中，常直接用EOQ公式計算經濟訂貨批量。下面主要介紹如何根據服務水平和安全庫存確定訂貨點。庫存控制的目標庫存管理要考慮兩個基本指標：一個是服務水平，即在適當時間、適當地點、以適當的數量供應所需的物資；另一個是與庫存有關的成本，包括訂貨成本、持有成本、缺貨成本。庫存管理的目標是在給定服務水平下，使與庫存有關的成本達到最低。為實現該目

33、標，必須確定庫存水平、庫存補充時機與訂貨量。有效庫存控制的必要條件和基本思路1、適當的庫存盤存系統（1）定期盤存系統定期盤存系統就是每隔一個相同的時間間隔，就發出一次訂貨，每次的訂貨量是預設的目標庫存與實際庫存差額的庫存盤存系統，如圖91所示。從圖中可以看出，發出訂單的時間間隔相同，但每次訂貨量不同。定期盤存系統的優點是可以在一次訂貨中購得許多物資，以降低訂貨處理成本與運輸成本。定期盤存系統的缺點是無法對盤存間隔期內的物資進行控制，為防止缺貨，需要保持額外的庫存。定期盤存系統比較適用于價值比較低的物資。（2）定量盤存系統定量盤存系統就是每次以相同的訂貨點和訂貨量發出訂貨，訂貨間隔不固定的庫存盤

34、存系統。在這種盤存系統下，需要設置訂貨點并持續跟蹤物資的庫存情況。所謂訂貨點是指必須發出下一次訂貨訂單時的庫存水平。這種系統的優點是持續監控庫存，有利于庫存控制，及時發現缺貨，減少缺貨風險；此外，固定批量一般采用經濟訂貨批量。這種系統缺點是連續記錄庫存水平增加了成本，而且仍然需要定期盤存實際庫存水平。定量盤存系統比較適用于價值比較高的物資。定量盤存系統可采用雙堆法或兩倉法進行控制。用兩個“容器”存放庫存，先從第一個“容器”領用，當第一個“容器”用完時，就發出訂貨。第二個“容器”的庫存滿足訂貨期的需求。這種方法的優點是不必記錄每筆庫存領用情況。雙堆法是一種簡單的即時庫存記錄系統。更準確的做法是采

35、用通用條形碼和讀碼機自動記錄物資出入庫情況，以便隨時提供現有庫存情況，以大大改善庫存管理。2、需求預測與提前期信息庫存是用來滿足需求的，所以科學地預測需求數量至關重要。此外，還需要掌握訂貨提前期信息。所謂訂貨提前期是指訂單發出與物資到達之間的時間間隔。提前期越長，潛在的變化越大，為減少物資到達之前發生缺貨的風險而需要的額外庫存就越多。事實上，掌握提前期信息也是確定訂貨點的前提條件。訂貨點就是需要下達訂單時的庫存水平。需求數量和提前期都是隨機變量，難以準確預測，但應該把握它們的變化規律，以使庫存管理更加有效。3、成本信息與庫存有關的成本有以下四個。（1）持有費用。持有費用包括因庫存資金占用所發生

36、的資金成本、保管費用、保險費和稅費（地區不同，稅率不同）。其中，資金成本即機會成本，保管費用具體包括材料（如防腐劑、殺蟲劑等）費、動力（供熱、供電、供水）費、人工費、修理費、折舊費（或租金）、移倉費等，保險費包括為防止老化、變質、損壞或被盜的發生而支付的保險費。在庫房等固定資產折舊所占比重較低的情況下，總的持有費用與平均庫存水平成正比。（2）訂貨費用。訂貨費用包括信息通信費、商務洽談費、運輸費、檢驗費等。每次訂貨費用受訂貨批量的影響不大，總的訂貨費用與發生的訂貨次數有關。（3）缺貨費用。缺貨費用就是因需求量大于持有的庫存量，失去了銷售機會或導致供應中斷而造成的損失。（4）庫存物資成本。庫存物資

37、成本與物資價格和訂貨數量有關，是所采購物資的價值。4、庫存ABC分類管理法80/20法則在庫存管理中也有體現，表現為20%左右的少數物資占用了80%左右的庫存資金。庫存ABC分類管理法就是依據80/20法則，以庫存物資單個品種的庫存資金占整個庫存資金的累積百分比為基礎，把庫存物資分為A、B、C三大類，然后進行分類管理。A類物資是指品種少、占用資金多的重要物資。A類物資的品種占10%20%，卻占用了全部庫存資金的70%80%。C類物資是指品種多、占用資金少、采購較容易的次要物資。C類物資的品種占40%50%，但只占用全部庫存資金的5%10%。B類物資是指介于A類和C類之間的物資。B類物資的品種占

38、30%40%，占用了全部庫存物資的15%20%。庫存ABC分類管理方法的步驟如下。（1）列出所有物資及其全年使用量，將年使用量乘以單價求得其價值。按價值從高到低排序。（2）計算累計年使用金額和累積百分比。累計百分比為70%80%的對應物資即為A類物資，累計百分比占80%95%的物資即為B類物資，累計百分比占95%100%的物資即為C類物資。（3）根據企業的實際，制定ABC三類物資的管理辦法。庫存的ABC分類管理方法簡單實用，通過這種方法可以達到壓縮庫存總量，減少資金占用，簡化庫存管理流程，提高庫存管理水平的效果。5、規范的庫存物資收發存管理流程庫存物資一般經過驗收入庫、保管與盤存、調撥出庫三個

39、主要環節。這三個環節構成了庫存物資的收發存管理，是有效庫存管理系統的基礎。（1）驗收入庫辦理物資驗收入庫主要的依據是驗收入庫單，其中登載的主要內容有：供貨單位、物資的品名、代號、規格型號、供貨單位、運輸方式、數量、質量檢驗結果、擬保管倉庫等。倉庫管理人員對上述內容進行核對，登載信息無誤則在驗收入庫存單上簽字，確定收貨，登錄收發存臺賬，并安排物資存放的庫位。（2）保管與盤存物資入庫后要安全、經濟地保持好物資原有的質量水平和使用價值，防止因保管不善所引起的物資破損、變質或者流失。除日常保管工作外，還要經常或定期盤點清查，隨時掌握每種物資的庫存水平，并按要求進行報虧或報盈。當庫存量降到訂貨點時，通知

40、采購部門訂貨。當開始動用安全庫存時，發出警報，以便物資供應部門和生產單位及早采取措施，避免因缺料而影響生產。此外，倉庫管理人員還要對物資使用情況進行分析，掌握超儲和短缺物資的需求與供貨的變動規律。保障供應，壓縮不必要的庫存，加速物資和資金的周轉。目前，在裝配線上普遍采用開放式倉庫，節約了存儲空間，縮短了運輸距離，但應防范配件的損壞與丟失。（3）調撥出庫辦理調撥出庫的主要依據是內部轉移單或對外調撥單。內部轉移單用于內部單位如分廠或車間領用物資；對外調撥單則用于外部單位，如其他公司或子公司調撥物資。這些調撥憑證登載的主要內容有：調撥單位、物資品名、代號、規格型號、數量，驗收入庫時的質檢結果等。在辦

41、理物資調撥出庫時，倉庫管理人員核對調撥憑證上的全部內容，準確無誤時，配貨出庫，登錄收發存臺賬。（4）二級庫庫存物資的調配對大宗原材料或低值易耗品，一般設置二級庫，以方便用料單位領料。二級庫庫存水平是進行物資采購決策的重要信息之一。為節省采購資金，應在一級庫和所有二級庫之間對物資進行物資平衡。但是，由于要對二級單位生產責任制進行考核，經常會出現二級庫實物庫存與賬面庫存不一致的情況。6、呆滯物料及其處理（1）呆滯物料發生的原因呆滯物料是指超過規定時間不流動的物料。歸納起來，呆滯物料的發生無外乎外部和內部兩個原因。外部原因包括：顧客退貨或更換訂單、供應物料的質量問題；內部原因包括：過量采購或錯誤采購

42、、試生產余材、設計變更或產品終結。（2）呆滯物料的處理方案應根據發生呆滯的原因分別處理。對訂單變更導致的呆滯，按以下類別進行統計造表：在庫、WIP、在途、外委。對此類呆滯，優先在其他客戶訂單中消化，無法消化的，分類統計造表，提出變賣申請。對供應商原因造成的呆滯，協調退換貨。對采購過量或錯誤采購造成的呆滯，造表并提出退換貨申請。對試生產、設計變更或產品終結導致的呆滯，提出替換使用或改造（拆分、修整等）后使用的方案。（3）呆滯物料的預防為最大限度地減少呆滯物料。應著重做好以下五個方面的工作：基于信息共享的科學的需求預測分析；縮短訂貨或生產提前期；對客戶專用料，在供銷合同中明確退換貨條款；對A類物資

43、，實施精準化采購；加強產品生命周期管理。經濟訂貨（生產）批量模型的應用盡管EOQ和EPQ模型是在理想假設前提下提出的，但在實際中，可借助這種模型找到近似解。此外，應用這些模型可幫助企業找到降低總成本的著力點。減少訂貨（生產）批量，會直接減少持有費用，但會增加訂貨（或生產準備）次數，從而導致訂貨（或生產準備）費用增加。如果企業能夠通過采取先進的生產組織方式并采用先進的技術手段，把訂貨（或生產準備）費用降下來，那么減小訂貨（生產）批量將是優先選項，而且減少批量也是滿足顧客多樣化需求的必然趨勢。例如，準時生產制強調持續改進，減少庫存，減少持有費用，甚至追求零庫存。為消除因此而帶來的生產準備費用，提出

44、了“三分鐘換模”，而這正是經濟生產批量模型的應用。數量折扣模型1、數量折扣模型的假設與推導在物資采購與供應中，供貨商為擴大銷售量往往會給大量采購者一定的優惠，即數量折扣。這種情況在買方市場環境下的大宗原料的采購或批發業務中更為常見。因為有數量折扣存在，與沒有數量折扣的情況相比，經濟訂貨批量會有增加的趨勢。對于采購商，得到數量折扣的結果是：享受了價格優惠，減少了訂貨次數和訂貨費用，但增加了庫存水平和持有費用；而放棄數量折扣的結果是：放棄了價格優惠，減少了庫存水平和持有費用，但增加了訂貨次數和訂貨費用。因此，采購商需要在這兩種利害關系中找到平衡點，確定合理的訂貨批量。在沒有數量折扣時，價格是一常數

45、，在年需求量已知的前提下，物資自身的價值也是一常數。因此，在總成本函數中是否考慮物資本身的價值都不影響經濟訂貨批量的計算。但在有數量折扣的情況下，物資的單價不再是一個常數。因此，在總成本函數中需要加上物資本身的價值。數量折扣模型又分兩種情況，即持有費用是常數，不隨價格而變，如勞動含量比較高的物資多屬于這種類型；另一種是持有費用是價格的線性函數，如技術和資金含量比較高的物資多屬于這種類型。（1）持有費用是常數當持有費用是常數時，各個數量折扣區間的“經濟訂貨批量”相等，求解經濟訂貨批量的步驟如下。2）確定“經濟訂貨批量”的可行域。在圖97中，“經濟訂貨批量”的可行域為第二個數量折扣區間。在第一個數

46、量折扣區間，采購商不愿意按“經濟訂貨批量”采購；在第三個數量折扣區間，采購商不能夠按“經濟訂貨批量”采購。3）計算可行的經濟訂貨批量所對應的總成本和所有更低的數量折扣區間的起折點所對應的總成本。4）比較上述總成本，最低總成本所對應的采購批量即為經濟訂貨批量。（2）持有費用是價格的線性函數當持有費用是價格的線性函數時，各個數量折扣區間的“經濟訂貨批量”不等，求解經濟訂貨批量的步驟如下。1）計算價格最低的數量折扣區間的“經濟訂貨批量”，如果可行，該“經濟訂貨批量”即為所求。否則，轉入下一步價格最低的數量折扣區間對應的“經濟訂貨批量”不可行，采購商不能按“經濟訂貨批量”采購。2）向上找到可行域。第二

47、個數量折扣區間即為可行域。3）計算可行域的“經濟訂貨批量”所對應的總成本以及所有價格更低的數量折扣區間的起折點所對應的總成本。4）比較上述總成本，最低總成本所對應的采購批量即為經濟訂貨批量。2、數量折扣策略的制定對供應商來說，需要針對不同采購商制定不同的數量折扣方案，以實現收益最大化。在制定數量折扣策略時，應著重解決好以下三個關鍵問題：折扣區間數量，供貨商通常設置兩個折扣區間，即一次訂貨在某一數量以內不打折，超過一定數量給一定的價格優惠，為了實施精準化銷售，有些商家可能會設置更多的折扣區間；折扣區間的跨度，如果設置的折扣區間不止一個，就涉及折扣區間的跨度問題；折扣幅度，對于每一個折扣區間，是象

48、征性地給一個折扣幅度，還是進行大幅度的打折，需要供貨商給出具體的方案。在制定數量折扣策略時，應考慮以下五個方面的影響因素。（1）產品的需求價格彈性。不同產品，需求價格彈性系數不同；同一產品對不同顧客，需求價格彈性系數不同；同一產品對同一顧客，在不同的環境其需求價格彈性系數不同。因此，應針對不同的采購商，制定不同的數量折扣策略。如果產品本身的需求價格彈性小，采購商對價格又不敏感，折扣區間的數量要少，折扣區間的跨度要大，折扣幅度要小。（2）持有成本。成本包括資本成本、保管費用等。對某類物資，持有成本越高，折扣幅度就應越大。（3）歷史數據。應參考一定時期的歷史數據，分析不同數量折扣策略下的收益情況，

49、實施動態調整。（4）競爭對手的價格策略。對同質產品，還應充分考慮競爭對手的價格策略，以便在盈利的情況下爭取更多的市場份額。（5）心理因素。對高端客戶，過度打折絕不是一個聰明的選擇。項目經濟效益（一）生產規模和產品方案本期項目所有基礎數據均以近期物價水平為基礎，項目運營期內不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產品及服務相對價格變化，同時，假設當年裝產品及服務產量等于當年產品銷售量。（二）項目計算期及達產計劃的確定為了更加直觀的體現項目的建設及運營情況，本期項目計算期為10年，其中建設期2年（24個月），運營期8年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預期規劃目標，即滿負荷運營。（三）營業收入估算本期

50、項目達產年預計每年可實現營業收入35400.00萬元；具體測算數據詳見營業收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入0.0026550.0028320.0035400.002增值稅0.001159.981237.311372.992.1銷項稅0.003451.503681.604602.002.2進項稅0.002291.522444.293229.013稅金及附加0.00139.20148.48164.763.1城建稅0.0081.2086.6196.113.2教育費附加0.0034.8037.1241.193

51、.3地方教育附加0.0023.2024.7527.46（二）達產年增值稅估算根據中華人民共和國增值稅暫行條例的規定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規定，本期項目達產年應繳納增值稅計算如下：達產年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1372.99萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根據謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按達產年經營能力計算，本期項目綜合總成本費用

52、28723.07萬元，其中：可變成本24831.43萬元，固定成本3891.64萬元。達產年項目經營成本27725.51萬元。具體測算數據詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費0.0017627.1118802.2523502.812工資及福利費0.001328.621328.621328.623修理費0.00251.35251.35251.354其他費用0.002642.732642.732642.734.1其他制造費用0.00173.34173.34173.344.2其他管理費用0.00190.33190.3319

53、0.334.3其他營業費用0.002279.062279.062279.065經營成本0.0021849.8123024.9527725.516折舊費0.00633.74633.74633.747攤銷費0.0012.4112.4112.418利息支出0.00351.41351.41351.419總成本費用0.0022847.3724022.5128723.079.1其中：固定成本0.003891.643891.643891.649.2可變成本0.0018955.7320130.8724831.43（四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據謹慎財務測

54、算，本期項目達產年應納稅金及附加164.76萬元。（五）利潤總額及企業所得稅根據國家有關稅收政策規定，本期項目達產年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業收入-綜合總成本費用-稅金及附加=6512.17（萬元）。企業所得稅稅率按25.00%計征，根據規定本期項目應繳納企業所得稅，達產年應納企業所得稅：企業所得稅=應納稅所得額稅率=6512.1725.00%=1628.04（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目達產年可實現利潤總額6512.17萬元，繳納企業所得稅1628.04萬元，其正常經營年份凈利潤：凈利潤=達產年利潤總額-企業所得稅=6512.17-1628.04=4884.13（萬元）。利潤及

55、利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入0.0026550.0028320.0035400.002稅金及附加0.00139.20148.48164.763總成本費用0.0022847.3724022.5128723.074利潤總額0.003563.434149.016512.175應納所得稅額0.003563.434149.016512.176所得稅0.00890.861037.251628.047凈利潤0.002672.573111.764884.138期初未分配利潤0.000.002405.314965.379可供分配的利潤0.002672.575517.079

56、849.5010法定盈余公積金0.00267.26551.71984.9511可供分配的利潤0.002405.314965.378864.5512未分配利潤0.002405.314965.378864.5513息稅前利潤0.004805.705537.678491.62（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計為零時的折現率，本期項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=21.82%。本期項目投資財務內部收益率21.82%，高于行業基準內部收益率，表明本期項目對所占用資金的回收能力要大于同行業占用資金的平均水平，投資使用

57、效率較高。（五）財務凈現值（所得稅后）所得稅后財務凈現值（FNPV）系指項目按設定的折現率，計算項目經營期內各年現金流量的現值之和：財務凈現值（FNPV）=4739.09（萬元）。以上計算結果表明，財務凈現值4739.09萬元（大于0），說明本期項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現金流量開始出現正值年份數）-1+上年累計現金凈流量的絕對值/當年凈現金流量，本期項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.98年。本期項目全部投資回收期5.98

58、年，要小于行業基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現金流入0.000.0026550.0028320.0035400.001.1營業收入0.000.0026550.0028320.0035400.002現金流出6110.726110.7225073.5323379.0731797.332.1建設投資6110.726110.722.2流動資金0.003084.52205.643907.062.3經營成本0.0021849.8123024.95

59、27725.512.4稅金及附加0.00139.20148.48164.763所得稅前凈現金流量-6110.72-6110.721476.474940.933602.674累計所得稅前凈現金流量-6110.72-12221.44-10744.97-5804.04-2201.375調整所得稅0.001201.421384.422122.916所得稅后凈現金流量-6110.72-6110.72585.613903.681974.637累計所得稅后凈現金流量-6110.72-12221.44-11635.83-7732.15-5757.52計算指標1、項目投資財務內部收益率（所得稅前）：29.94%

60、；2、項目投資財務內部收益率（所得稅后）：21.82%；3、項目投資財務凈現值（所得稅前，ic=14%）：10397.88萬元；4、項目投資財務凈現值（所得稅后，ic=14%）：4739.09萬元；5、項目投資回收期（所得稅前）：5.29年；6、項目投資回收期（所得稅后）：5.98年。（七）債務資金償還計劃本期項目按照“按月還息，到期還本”的模式償還建設投資借款計算，還款期為10年。借款償還資金來源主要是項目運營期稅后利潤。（八）利息備付率測算按照建設項目經濟評價方法與參數（第三版）的規定，利息備付率系指在借款償還期內的息稅前利潤（EBIT）與應付利息（PI）的比值，它從付息資金來源的充裕性角