1、敗2011年中級斑財務(wù)管理全辦書各章節(jié)公式總皚結(jié)隘第二章預(yù)算管疤理目標利潤預(yù)算絆方法熬（1）量本利分拌析法：安目標利潤預(yù)計把產(chǎn)品產(chǎn)銷數(shù)量伴挨（單位產(chǎn)品售價皚單位產(chǎn)品變動把成本）固定成拜本費用岸（2）比例預(yù)算敗法：隘銷售收入利潤率捌法：目標利潤壩預(yù)計銷售收入霸皚測算的銷售利潤扒率成本利潤率法：把目標利潤預(yù)計啊營業(yè)成本費用熬皚核定的成本費用白利潤率埃投資資本回報率奧法：目標利潤唉預(yù)計投資資本平按均總額俺阿投資資本回報率案利潤增長百分比靶法：目標利潤絆上期利潤總額拜霸（1利潤增長凹百分比）（3）上加法：愛企業(yè)留存收益吧盈余公積金未把分配利潤凹凈利潤本年新百增留存收益/（斑1股利分配比跋率）鞍或本年新

2、增留巴存收益股利分昂配額啊目標利潤凈利昂潤/（1所得扳稅稅率）愛預(yù)期目標利潤板預(yù)測可實現(xiàn)銷售哎靶（預(yù)期產(chǎn)品售價扒預(yù)期產(chǎn)品單位芭成本）期間費埃用主要預(yù)算的編制胺（1）銷售預(yù)算愛編制：敖現(xiàn)金收入本期笆現(xiàn)銷收入收回凹以前賒銷耙（2）生產(chǎn)預(yù)算阿的編制：案預(yù)計生產(chǎn)量預(yù)背計銷售量預(yù)計拔期末結(jié)存量預(yù)暗計期初結(jié)存量期扮末結(jié)存量藹期初結(jié)存（上期挨期末結(jié)存）本斑期增加本期減扮少靶（3）材料采購骯預(yù)算編制：哎某種材料采購量爸某種材料耗用埃量該種材料期熬末結(jié)存量該種拌材料期初結(jié)存量板某種材料耗用量巴（生產(chǎn)需用量）翱產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)唉量瓣傲單位產(chǎn)品定額耗扳用量癌材料采購支出柏當期現(xiàn)購支出挨支付前期賒購藹（4）直接人工奧預(yù)算

3、：皚某種產(chǎn)品直接人拜工總工時單位安產(chǎn)品定額工時壩礙該產(chǎn)品預(yù)計生產(chǎn)昂量懊某種產(chǎn)品直接人笆工總成本單位氨工時工資率背唉該產(chǎn)品直接人工澳工時總數(shù)背（5）制造費用氨預(yù)算：啊制造費用總額愛變動制造費用盎固定制造費用俺某項目變動制造叭費用分配率該艾項目變動制造費扒用預(yù)算總額/業(yè)艾務(wù)量預(yù)算總額藹（6）單位生產(chǎn)笆成本預(yù)算：辦單位產(chǎn)品預(yù)計生懊產(chǎn)成本胺單位產(chǎn)品直接笆材料成本單位翱產(chǎn)品直接人工成昂本單位產(chǎn)品制俺造費用辦期末結(jié)存產(chǎn)品成百本期初結(jié)存產(chǎn)爸品成本本期產(chǎn)芭品生產(chǎn)成本本鞍期銷售產(chǎn)品成本熬（7）現(xiàn)金預(yù)算罷：拔可運用現(xiàn)金合計胺期初現(xiàn)金余額艾經(jīng)營現(xiàn)金收入扮現(xiàn)金支出合計耙經(jīng)營性現(xiàn)金支出唉資本性現(xiàn)金支把出襖現(xiàn)金余缺可運頒

4、用現(xiàn)金合計現(xiàn)叭金支出合計把期初現(xiàn)金余額巴經(jīng)營現(xiàn)金收入挨經(jīng)營性現(xiàn)金支白出資本性現(xiàn)金俺支出吧期末現(xiàn)金余額壩現(xiàn)金余缺皚耙現(xiàn)金的籌集與投胺放 班第三章籌資管斑理租金的計算絆每年租金設(shè)昂備價款殘值伴芭(P/F，i，爸n)/(P/矮A，i，n)（板后付年金）可轉(zhuǎn)換債券熬轉(zhuǎn)換比率（股數(shù)岸）債券面值/八轉(zhuǎn)換價格資金需要量預(yù)側(cè)耙（1）因素分析吧法：擺資金需要量（捌基期資金平均占柏用額不合理資哀金占用額）般癌（1瓣俺預(yù)測期銷售增減拌率）愛版（1拔氨預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)啊速度變動率）隘（2）銷售百分跋比法：骯外部融資需求量八敏感性資產(chǎn)/巴基期銷售額柏靶銷售變動額敏瓣感性負債/基期懊銷售額傲凹銷售變動額銷跋售凈利率艾昂利潤

5、留存率耙挨預(yù)測期銷售額頒（3）資金習性藹預(yù)測法：柏資金總額(需要襖量)（y）不疤變資金（a）傲變動資金（bx隘）回歸直線法：a b高低點法：挨某項目單位變動阿資金（b）（白最高收入期資金頒占用量最低收胺入期資金占用量擺）/（最高銷售伴收入最低銷售敗收入）叭某項目不變資金稗總額（a）最佰高收入期資金占鞍用量b背邦最高銷售收入埃或最低收入期敖資金占用量b哎壩最低銷售收入個別資本成本百（1）一般模式斑：資本成本率襖年資金占用費/爸（籌資總額籌氨資費用）年資巴金占用費/籌半資總額矮斑（1籌資費用罷率）隘（2）貼現(xiàn)模式愛：籌資凈額現(xiàn)值哎未來資本清償吧額現(xiàn)金流量現(xiàn)值俺0柏得：資本成本率案所采用的貼現(xiàn)捌率板

6、（3）銀行借款跋資本成本：一般模式：扮銀行借款資金成熬本率籌資總額扳班利率扒搬（1所得稅稅敗率）/籌資總搬額叭把（1手續(xù)費率辦）年利率翱襖（1所得稅稅霸率）/（1手佰續(xù)費率）澳貼現(xiàn)模式：根據(jù)把“笆現(xiàn)金流入現(xiàn)值敖現(xiàn)金流出現(xiàn)值班0拔”靶求解折現(xiàn)率。骯（4）公司債券拌資本成本：一般模式：芭公司債券資本成瓣本率年利息氨案（1所得稅率巴）/債券籌資埃總額瓣芭（1手續(xù)費率搬）辦貼現(xiàn)模式：根據(jù)背“佰現(xiàn)金流入現(xiàn)值襖現(xiàn)金流出現(xiàn)值啊0案”扒求解折現(xiàn)率。霸（5）融資租賃頒資本成本：只能柏采用貼現(xiàn)模式爸現(xiàn)金流入現(xiàn)值（白租賃設(shè)備原值）懊現(xiàn)金流出現(xiàn)值安（各期租金現(xiàn)值邦殘值現(xiàn)值）拔（6）普通股資岸本成本：暗唉第一種方法凹扒

7、股利增長模型法拌：佰股利固定增長的案情況下：普通股資本成本澳預(yù)計第一期股暗利/股票發(fā)行捌價格爸扒（1籌資費用拔率）預(yù)期股哀利年增長率疤每年股利固定的把情況下：搬普通股資本成本扳每期支付的固氨定股利/股票版發(fā)行價格哀盎（1籌資費用盎率）瓣斑第二種方法敗扳資本資產(chǎn)定價模襖型法：襖普通股資本成本邦無風險報酬率拜貝塔系數(shù)按稗（市場平均報酬熬率無風險報酬哀率）俺（7）留存收益翱資本成本：與普拔通股成本相同但百不考慮籌資費用平均資本成本胺加權(quán)平均叭愛（個別資本成本骯岸個別資本在全部背資本中的比重）杠桿效應(yīng)皚息稅前利潤EB爸IT銷售收入熬S變動成本V鞍固定成本F靶邊際貢獻M固俺定成本F爸邊際貢獻M銷唉售收入

8、S變動熬成本V單位邊翱際貢獻靶凹銷售量Q吧（1）經(jīng)營杠桿按系數(shù)（DOL）辦：氨定義公式：經(jīng)營啊杠桿系數(shù)息稅搬前利潤變動率/叭產(chǎn)銷量變動率半（簡化）計算公邦式：經(jīng)營杠桿系扮數(shù)基期邊際貢哎獻/基期息稅前胺利潤（基期息柏稅前利潤固定懊成本）/基期息柏稅前利潤把（2）財務(wù)杠桿哀系數(shù)（DFL）癌：藹定義公式：財務(wù)骯杠桿系數(shù)每股罷收益變動率/息扮稅前利潤變動率岸（簡化）計算公傲式：財務(wù)杠桿系巴數(shù)基期息稅前靶利潤/（基期息艾稅前利潤基期跋利息）霸（3）總杠桿系懊數(shù)（DTL）：挨定義公式：總杠昂桿系數(shù)普通股靶每股收益變動率熬/產(chǎn)銷量變動率骯（簡化）計算公澳式：總杠桿系數(shù)叭基期邊際貢獻百/（基期邊際貢艾獻基期固

9、定成耙本基期利息）斑資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化方絆法笆（1）每股收益般分析法：吧每股收益（息俺稅前利潤利息礙）柏捌（1所得稅稅艾率）/普通股股昂數(shù)計算公式：扒（）公司價值拜分析法：敖公司市場總價值霸V權(quán)益資本的般市場價值S債敖務(wù)資本的市場價傲值B暗權(quán)益資本（股票拌）的市場價值爸（息稅前利潤昂利息）斑岸（1所得稅稅瓣率）/權(quán)益資本靶成本般凈利潤/權(quán)益擺資本成本班第四章投資管凹理拔項目計算期（n愛）建設(shè)期（s跋）運營期（p翱）吧投入類財務(wù)可行柏性要素的估算澳建設(shè)投資的估算扳哎第一個投入類要岸素百1.形成固定資哀產(chǎn)的費用：鞍（1）建筑工程藹費的估算。把單位建筑工程投矮資估算法：敖建筑工程費同叭類單位建筑工程稗投資

10、白伴相應(yīng)的建筑工程藹總量隘單位實物工程量靶投資估算法：霸建筑工程費預(yù)鞍算單位實物工程哎投資笆埃相應(yīng)的實物工程百量耙（2）設(shè)備購置奧費的估算。敖狹義設(shè)備購置費凹的估算如下：巴國產(chǎn)設(shè)備購置費般的估算：設(shè)備購柏置費設(shè)備購買拌成本靶瓣（1運雜費率般）八進口設(shè)備購置費跋的估算：唉設(shè)備購置費用搬以人民幣標價的版進口設(shè)備到岸價隘進口從屬費澳國內(nèi)運雜費班在估算以人民幣疤標價的進口設(shè)備百到岸價時，如按霸到岸價結(jié)算時:邦以人民幣標價的邦進口設(shè)備到岸價埃以外幣標價的案進口設(shè)備到岸價巴礙人民幣外匯牌價爸按離岸價結(jié)算時板:澳以人民幣標價的阿進口設(shè)備到岸價隘（以外幣標價頒的進口設(shè)備離岸氨價國際運費背國凹際運輸保險費）拜熬

11、人民幣外匯牌價般其中：國際運費安（外幣）離岸氨價（外幣）阿氨國際運費率澳國際運輸保險費安（外幣）（以扳外幣標價的進口啊設(shè)備離岸價國艾際運費）搬拌國際運輸保險費氨率耙在進口設(shè)備不涉皚及消費稅的情況扒下，進口從屬費襖的計算公式為：班進口從屬費進哎口關(guān)稅外貿(mào)手稗續(xù)費結(jié)匯銀行捌財務(wù)費凹其中：進口關(guān)稅般以人民幣標價埃的進口設(shè)備到岸挨價把半進口關(guān)稅率吧外貿(mào)手續(xù)費以擺人民幣標價的進懊口設(shè)備到岸價敖擺外貿(mào)手續(xù)費率結(jié)匯銀行財務(wù)費骯以外匯支付的拔進口設(shè)備貨價凹白人民幣外匯牌價懊擺結(jié)匯銀行財務(wù)費挨率埃國內(nèi)運雜費（絆以人民幣標價的般進口設(shè)備到岸價安進口關(guān)稅）翱凹運雜費率跋工具、器具和生邦產(chǎn)經(jīng)營用家具購襖置費狹義設(shè)備哀

12、購置費熬搬標準的工具、器八具和生產(chǎn)經(jīng)營用澳家具購置費率啊設(shè)備購置費（廣隘義）（狹義）愛設(shè)備購置費（國襖產(chǎn)國外）工岸具、器具和生產(chǎn)八經(jīng)營用家具購置柏費隘（3）安裝工程板費的估算。絆安裝工程費每擺噸安裝費愛骯設(shè)備噸位安裝胺費率百芭設(shè)備原價奧安裝工程費單礙位實務(wù)工程安裝挨費標準佰斑安裝實務(wù)工程量拔（4）形成固定阿資產(chǎn)的費用建霸筑工程費設(shè)備皚購置費安裝工跋程費其他費用罷。挨（5）固定資產(chǎn)岸原值形成固定敖資產(chǎn)的費用建八設(shè)期資本化利息案預(yù)備費。瓣2.預(yù)備費的估佰算襖基本預(yù)備費（隘形成固定資產(chǎn)的案費用形成無形愛資產(chǎn)的費用形隘成其他資產(chǎn)的費凹用）基本預(yù)備費率矮流動資金投資的拜估算氨扒第二個投入類要骯素胺1.分

13、項詳細估百計法的基本公式白：凹本年流動資金投凹資額本年流動拔資金需用額截頒至上年的流動資搬金投資額挨或本年流動資愛金需用額上年扳流動資金需用額把本年流動資金需艾用額該年流動敗資產(chǎn)需用額該愛年流動負債需用辦額隘2.周轉(zhuǎn)天數(shù)、扳周轉(zhuǎn)次數(shù)、周轉(zhuǎn)昂額與資金需用額柏的概念及其關(guān)系八周轉(zhuǎn)次數(shù)36罷0/周轉(zhuǎn)天數(shù)疤1年內(nèi)最多周轉(zhuǎn)扳次數(shù)360/翱最低周轉(zhuǎn)天數(shù)般某一流動項目的霸資金需用額該巴項目的周轉(zhuǎn)額/叭該項目的最多周斑轉(zhuǎn)次數(shù)芭3.流動資產(chǎn)項瓣目的估算。白某年流動資金需扒用額該年存貨胺需用額該年應(yīng)案收賬款需用額辦該年預(yù)付賬款需絆用額該年現(xiàn)金扳需用額安存貨需用額外案購原材料需用額拜外購燃料動力伴費需用額其他白材料

14、需用額在瓣產(chǎn)品需用額產(chǎn)稗成品需用額把外購原材料需用稗額年外購原材埃料費用/外購原八材料的最多周轉(zhuǎn)背次數(shù)艾外購燃料動力需芭用額年外購燃拔料動力費用/外翱購燃料動力費的愛最多周轉(zhuǎn)次數(shù)唉其他材料需用額哎年外購其他材岸料費用/其他材芭料的最多周轉(zhuǎn)次昂數(shù)頒在產(chǎn)品需用額斑（年外購原材料氨費用年外購燃矮料動力費用年跋職工薪酬年修俺理費年其他制邦造費用）/在產(chǎn)白品的最多周轉(zhuǎn)次稗數(shù)暗產(chǎn)成品需用額挨（年經(jīng)營成本耙年銷售費用）/安產(chǎn)成品的最多周昂轉(zhuǎn)次數(shù)笆應(yīng)收賬款需用額耙年經(jīng)營成本/耙應(yīng)收賬款的最多邦周轉(zhuǎn)次數(shù)板預(yù)付賬款需用額八外購商品或服絆務(wù)年費用金額/斑預(yù)付賬款的最多昂周轉(zhuǎn)次數(shù)吧現(xiàn)金需用額（按年職工薪酬年唉其他費用

15、）/現(xiàn)拜金的最多周轉(zhuǎn)次俺數(shù)艾其它費用制造百費用管理費用壩銷售費用以氨上三項費用所含搬職工薪酬、折舊絆費、攤銷費和修搬理費百流動負債需用額笆應(yīng)付賬款需用半額預(yù)收賬款需背用額襖應(yīng)付賬款需用額芭外購原材料、愛燃料動力及其他佰材料費用/應(yīng)付斑賬款的最多周轉(zhuǎn)皚次數(shù)笆預(yù)收賬款需用額扒預(yù)收的營業(yè)收昂入年金額/預(yù)收凹賬款的最多周轉(zhuǎn)疤次數(shù)暗經(jīng)營成本的估算辦半第三個投入類要白素吧某年經(jīng)營成本捌該年外購原材料佰燃料和動力費扳該年職工薪酬按該年修理費該癌年其他費用邦某年經(jīng)營成本啊該年不包括財務(wù)叭費用的總成本費版用該年折舊額邦該年無形資產(chǎn)柏和其他資產(chǎn)的攤版銷額班某年不包括財務(wù)皚費用的總成本費爸用該年固定成邦本（含費用）

16、癌單位變動成本（盎含安費用）啊安該年預(yù)計產(chǎn)銷量擺運營期相關(guān)稅金氨的估算般傲第四個投入類要敖素版營業(yè)稅金及附加岸應(yīng)交營業(yè)稅案應(yīng)交消費稅城阿市維護建設(shè)稅伴教育費附加鞍城市維護建設(shè)稅愛（應(yīng)交營業(yè)稅拌應(yīng)交消費稅靶應(yīng)交增值稅）翱暗城建稅稅率案教育費附加（拜應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)皚交消費稅應(yīng)交安增值稅）氨哎教育費附加率安調(diào)整所得稅息阿稅前利潤巴翱適用的企業(yè)所得辦稅稅率佰息稅前利潤營矮業(yè)收入不包括跋財務(wù)費用的總成般本費用營業(yè)稅吧金及附加扮投資項目凈現(xiàn)金暗流量的測算暗某年凈現(xiàn)金流量扮該年現(xiàn)金流入傲量該年現(xiàn)金流扮出量爸建設(shè)期某年凈現(xiàn)辦金流量該年稗原始投資額班運營期某年所得鞍稅前凈現(xiàn)金流量擺該年息稅前利靶潤該年折舊佰該年攤

17、銷該年把回收額該年維靶持運營投資該白年流動資金投資澳運營期某年所得哎稅后凈現(xiàn)金流量澳該年所得稅前拌凈現(xiàn)金流量(背該年息稅前利潤靶利息)挨扒所得稅稅率百單純固定資產(chǎn)投霸資項目凈現(xiàn)金流澳量的確定方法白建設(shè)期某年的凈澳現(xiàn)金流量該吧年發(fā)生的固定資柏產(chǎn)投資奧運營期某年所得班稅前凈現(xiàn)金流量案該年因使用該拜固定資產(chǎn)新增的阿息稅前利潤該柏年因使用該固定藹資產(chǎn)新增的折舊笆該年回收的固敗定資產(chǎn)凈殘值柏運營期某年所得阿稅后凈現(xiàn)金流量胺運營期某年所辦得稅前凈現(xiàn)金流壩量（該年因使盎用該固定資產(chǎn)新白增的息稅前利潤哀利息)奧岸所得稅稅率疤靜態(tài)評價指標的敖計算方法及特征絆如果運營期內(nèi)前扳若干年某年凈現(xiàn)懊金流量相等，且凹其合計

18、大于或等佰于原始投資，則笆：公式法：俺不包括建設(shè)期的礙回收期運營期按發(fā)生的原始投資唉合計/運營期內(nèi)把前若干年相等的澳凈現(xiàn)金流量挨包括建設(shè)期的回隘收期（PP）埃不包括建設(shè)期的捌回收期（PP安板）建設(shè)期（s伴）列表法：班包括建設(shè)期的投癌資回收期最后敖一項為負值的累熬計凈現(xiàn)金流量對扒應(yīng)的年數(shù)最后擺一項為負值的累隘計凈現(xiàn)金流量絕按對值/下一年度隘凈現(xiàn)金流量矮或累計凈現(xiàn)金皚流量第一年出現(xiàn)搬正值的年份1爸該年初尚未回懊收的投資/該年白凈現(xiàn)金流量隘總投資收益率（岸投資報酬率）稗年息稅前利潤或稗年均息稅前利潤安/項目總投資頒動態(tài)評價指標的斑計算方法及特點稗凈現(xiàn)值（NPV般）（各年凈現(xiàn)岸金流量阿凹各年復(fù)利現(xiàn)值系

19、鞍數(shù)）之和罷特殊方法一：當般建設(shè)期為零，投按產(chǎn)后的凈現(xiàn)金流捌量表現(xiàn)為普通年傲金形式時，公式芭為：凹NPVNCF骯0NCF1隘n哎頒（PA，ic啊，n）霸特殊方法二：當稗建設(shè)期為零，運艾營期第1n每盎年不含回收額的拔凈現(xiàn)金流量相等壩，但終結(jié)點第n伴年有回收額Rn壩（如殘值）時，頒可按兩種方法求芭凈現(xiàn)值。百扳將運營期1（哎n1）年每年昂相等的不含回收按額凈現(xiàn)金流量視背為普通年金，第拜n年凈現(xiàn)金流量白視為第n年終值澳。公式如下：拌NPVNCF艾0NCF1般（n一1）隘安（PA，ic翱，n1） 壩NCFn跋八（PF,ic安，n）胺安將運營期1n半年每年相等的不百含回收額凈現(xiàn)金氨流量按普通年金瓣處理，第

20、n年發(fā)拜生的回收額單獨板作為該年終值。扳公式如下：扒NPVNCF稗0不含回收額絆NCF1n搬背（PA，ic柏，n）Rn瓣懊（P/F,ic百,n）笆特殊方法三：當耙建設(shè)期不為零，案全部投資在建設(shè)笆起點一次投入，按運營期每年凈現(xiàn)板金流量為遞延年傲金形式時，公式般為：俺NPVNCF鞍0NCF（s擺1）n澳白（PA，i按c，n）（P氨A，ic，s版）稗或NCF0皚NCF（s1骯）n岸疤（PA，ic拜，ns）爸斑（P/F,ic辦，s）懊特殊方法四：當奧建設(shè)期不為零，扳全部投資在建設(shè)跋起點分次投入，般投產(chǎn)后每年凈現(xiàn)案金流量為遞延年岸金形式時，公式癌為：佰NPVNCF柏0NCF1岸跋（PF,ic邦，1）擺般

21、NCFs白案（PF,ic捌，S）NCF盎（s1）n拔挨（P/A，i擺c，n）（P背/A，ic，S柏）阿凈現(xiàn)值率項目挨的凈現(xiàn)值/原始芭投資的現(xiàn)值合計癌（P/A，IR巴R，n）建設(shè)瓣起點一次投入的阿原始投資/每年胺相等的現(xiàn)金流量捌投資項目決策的拜主要方法搬某方案年等額凈翱回收額該方案胺凈現(xiàn)值爸盎回收系數(shù)該方阿案凈現(xiàn)值/年金奧現(xiàn)值系數(shù)敗第五章營運資暗金管理芭目標現(xiàn)金余額的佰確定隨機模型澳H（最高控制線熬）3R隘2L現(xiàn)金收支管理懊現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期存板貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)收芭賬款周轉(zhuǎn)期應(yīng)氨付賬款周轉(zhuǎn)期鞍存貨周轉(zhuǎn)期平藹均存貨每天的跋銷貨成本熬應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期巴平均應(yīng)收賬款拔每天的銷貨收扳入奧應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期矮平均應(yīng)付賬款搬每

22、天的購貨成疤本信用政策決策澳收益的增加增伴加的銷售收入癌增加的變動成本胺增加的邊際貢耙獻銷售量增加懊拜單位邊際貢獻礙應(yīng)收賬款平均余盎額日銷售額巴啊信用期間或平均辦收現(xiàn)期胺應(yīng)收賬款占用資岸金應(yīng)收賬款平絆均余額笆盎變動成本率隘應(yīng)收賬款占用資背金的昂“扳應(yīng)計利息壩”皚應(yīng)收賬款占用骯資金柏板資本成本應(yīng)收哎賬款平均余額按版變動成本率哀胺資本成本日銷靶售額骯頒信用期間或平均辦收現(xiàn)期按版變動成本率板叭資本成本全年拜銷售額/360八暗信用期間或平均扮收現(xiàn)期般案變動成本率邦扳資本成本（全白年銷售額拔佰變動成本率）骯360稗澳信用期間或平均跋收現(xiàn)期胺霸資本成本全年笆銷售變動成本/矮360哎疤信用期間或平均哀收現(xiàn)期

23、巴爸資本成本存貨管理爸訂貨成本固定八的訂貨成本存叭貨年需要量/每芭次進貨量拜搬每次訂貨變動成柏本骯取得成本訂貨埃成本購置成本傲訂貨固定成本翱訂貨變動成本懊購置成本白儲存成本儲存岸固定成本單位暗儲存變動成本鞍挨每次訂貨量/2頒總成本取得成胺本儲存成本奧缺貨成本岸變動訂貨成本辦年訂貨次數(shù)壩昂每次訂貨成本板（D/Q）安叭K昂變動儲存成本拜年平均庫存氨懊單位儲存成本暗（Q/2）佰背Kc哎年度最佳訂貨批礙次ND/Q 扒最佳訂貨周期T捌360/N安經(jīng)濟訂貨量經(jīng)濟捌訂貨模型：（D柏/Q）般瓣K（Q/2）拜敖Kc 吧經(jīng)濟訂貨量EO扳Q（2KD/佰KC）1/2半存貨相關(guān)總成本搬（2KDKC挨）1/2挨保險儲備的

24、再訂襖貨點扳預(yù)計交貨期內(nèi)懊的需求保險儲辦備交貨時間捌爸平均日需求量艾保險儲備流動負債管理柏補償性余額實際爸利率名義利率岸/（1補償性八余額比例）搬貼現(xiàn)法實際利率絆名義利率/（藹1名義利率）哎放棄現(xiàn)金折扣的鞍信用成本率折班扣率/（1折鞍扣率）埃百360/（信用疤期折扣期）伴第六章收益與吧分配管理銷售預(yù)測分析扮算術(shù)平均法:銷癌售量預(yù)測值（襖吧第i期的實際銷罷售量）/期數(shù)愛加權(quán)平均法:銷埃售量預(yù)測值昂伴（第i期的權(quán)數(shù)半拜第i期的實際銷矮售量）移動平均法:罷Yn+1 （挨Xn-(m-1皚)+Xn-(m爸-2)+L+X霸n-1+Xn）把/m按n+1Yn+扒1+（Yn+1搬Yn）指數(shù)平滑法:叭Yn+1=a

25、X拔n+（1-a）矮Yn癌因果預(yù)測分析法鞍（回歸直線法）傲：銷售定價管理頒完全成本加成定捌價法成本利潤率定價凹成本利潤率預(yù)敗測利潤總額/預(yù)阿測成本總額盎單位產(chǎn)品價格巴單位成本絆阿（1成本利潤俺率）/（1適笆用稅率）銷售利潤率定價吧銷售利潤率預(yù)傲測利潤總額/預(yù)半測銷售總額半單位產(chǎn)品價格班單位成本/（1斑銷售利潤率擺適用稅率）保本點定價法八單位產(chǎn)品價格拜（單位固定成本癌單位變動成本敖）/（1適用哎稅率）單位完半全成本/（1壩適用稅率）目標利潤定價法柏單位產(chǎn)品價格扮（目標利潤總額瓣完全成本總額笆）/產(chǎn)品銷量罷埃（1適用稅率按）皚（單位目標利案潤單位完全成阿本）/（1適柏用稅率）白變動成本定價法拔（特

26、殊情況下的扮定價方法）柏單位產(chǎn)品價格笆單位變動成本百壩（1成本利潤熬率）/（1適霸用稅率）傲以市場需求為基百礎(chǔ)的定價方法吧需求價格彈性系邦數(shù)定價法拜E巴稗某種產(chǎn)品的需求凹價格彈性系數(shù)佰藹P挨暗價格變動量叭PO皚氨基期單位產(chǎn)品價暗格爸埃Q扒巴需求變動量翱QO按耙基期銷售數(shù)量成本性態(tài)分析高低點法背單位變動成本按(最高點業(yè)務(wù)量俺成本一最低點業(yè)拌務(wù)量成本)(壩最高點業(yè)務(wù)量一氨最低點業(yè)務(wù)量)搬固定成本總額哎最高點業(yè)務(wù)量成拔本一單位變動成壩本奧巴最高點業(yè)務(wù)量礙或最低點業(yè)務(wù)隘量成本一單位變艾動成本挨扳最低點業(yè)務(wù)量凹總成本固定成愛本變動成本絆固定成本（單懊位變動成本半盎業(yè)務(wù)量）標準成本的制定捌單位產(chǎn)品的標準唉

27、成本直接材料頒標準成本直接白人工標準成本艾制造費用標準成搬艾跋（價格標準敖耙用量標準）拜直接材料標準成骯本疤澳（材料價格標準版稗單位產(chǎn)品材料用阿量標準）捌標準工資率標耙準工資總額/標柏準總工時岸制造費用分配率襖標準標準制造氨費用總額/標準礙總工時班總差異實際用白量盎板實際價格標準骯用量奧芭標準價格邦(實際用量擺半實際價格實際胺用量佰般標準價格)（罷實際用量板岸標準價格標準胺用量埃奧標準價格)愛(實際用量埃標準用量)靶佰標準價格實際岸用量暗搬(實際價格標盎準價格)凹用量差異價佰格差異辦直接材料成本差奧異實際產(chǎn)量下隘實際成本實際白產(chǎn)量下標準成本笆實際用量搬扳實際價格標準翱用量白昂標準價格靶直接材料

28、用量爸差異直接材料翱價格差異伴直接材料用量差霸異(實際用量爸實際產(chǎn)量下標愛準用量)跋佰標準價格俺直接材料價格差懊異實際用量八盎(實際價格標辦準價格)艾直接人工成本差鞍異實際總成本澳實際產(chǎn)量下標唉準成本哀實際人工工時哎笆實際工資率標骯準人工工時暗拔標準工資率頒直接人工效率皚差異直接人工盎工資率差異鞍直接人工效率差藹異(實際人工澳工時實際產(chǎn)量凹下標準人工工時礙)盎伴標準工資率巴直接人工工資率爸差異實際人工笆工時安霸(實際工資率靶工資率標準)啊變動制造費用成斑本差異實際總按變動制造費用翱實際產(chǎn)量下標準瓣變動制造費用暗實際工時按叭實際變動制造費板用分配率標準扮工時鞍敗標準變動制造費礙用分配率耙變動制造

29、費用板效率差異變動安制造費用耗費差疤異拜變動制造費用效骯率差異(實際拜工時實際產(chǎn)量昂下標準工時)扒襖變動制造費用標笆準分配率罷變動制造費用耗俺費差異實際工傲時耙俺(變動制造費用傲實際分配率變扮動制造費用標準靶分配率)罷固定制造費用成捌本差異實際產(chǎn)埃量下實際固定制霸造費用實際產(chǎn)凹量下標準固定制隘造費用實際工唉時暗岸實際分配率實伴際產(chǎn)量下標準工盎時阿捌標準分配率阿其中，標準分配佰率固定制造費邦用預(yù)算總額巴鞍預(yù)算產(chǎn)量下標準癌總工時兩差異分析法俺耗費差異實際隘固定制造費用矮預(yù)算產(chǎn)量下標準白固定制造費用敗實際固定制造癌費用標準工時鞍扒預(yù)算產(chǎn)量唉礙標準分配率扳實際固定制造耙費用預(yù)算產(chǎn)量捌下標準工時巴吧標準分配率跋能量差異預(yù)算案產(chǎn)量下標準固定安制造費用實際按產(chǎn)量下固定制造拜費用癌預(yù)算產(chǎn)量下標般準工時佰罷標準分配率實矮際產(chǎn)量下標準工安時澳熬標準分配率翱(預(yù)算產(chǎn)量下扮標準工時實際按產(chǎn)量下標準工時般)柏扒標準分配率三差異分析法稗耗費差異實際胺固定制造費用八預(yù)算產(chǎn)量下標準八固定制造費用懊實際固定制造辦費用預(yù)算產(chǎn)量哎稗工時標準頒愛標準分配率扳實際固定制造般費用預(yù)算產(chǎn)量疤下標準工時皚般標準分配率霸產(chǎn)量差異(預(yù)艾算產(chǎn)量下標準工白時實際產(chǎn)量下凹實際工時)半凹標準分配率俺效率差異(實奧際產(chǎn)量下實際工拔時實際產(chǎn)量下哎標準工時)伴按標準分配率責任成本管理成本中心暗預(yù)算成本節(jié)約額拌預(yù)算責任成