1、 會計綜合實驗主講：唐紅娟管理學院會計學系1第一講：課 程 介 紹一、基本信息32 課時。時間緊，任務重。通過本課程學習，能夠根據各會計規范較熟練、系統、全面地掌握企業經濟業務發生后會計各崗位進行的日常會計處理工作，具有實際操作的動手能力。2二、課程要求公司名稱：誠信務實（模擬）有限公司按時上、下班；遵守紀律和規范、嚴謹細致，分工明確、各司其職。成績是基本工資加獎金。具體分組：6-7人一小組。承擔角色：經辦人（申請人/領款人/報銷人），部門經理，總經理，會計/財務主管，出納，記帳，審核。為避免“轉單”時產生混亂，每人可按 “左轉右接”的方向確定業務角色或寫出自己的后手。第一講：課 程 介 紹3

2、為保證任務的連續性，每人的座位固定，不得變動認真完成課堂任務和課外工作任務積極準備所需材料，每堂課都要將課程所需要的資料帶齊全、完整；課上不能互借，包括檔案袋/筆/膠水等。第一講：課 程 介 紹4三、實驗材料（一）須購買的材料：支出憑單、收入憑單、記帳憑證、收據、差旅費報銷單、報銷單據粘貼單、記帳憑單（證）封面、科目匯總表、裝訂線、檔案袋、膠水及練功券等；第一講：課 程 介 紹5（二）可復印的材料：銀行現金繳款單、現金支票、轉帳支票、進帳單、經費使用申請單、工資匯總表、代發工資清單、支票配售記錄、帳頁等。第一講：課 程 介 紹6四、成績評定平時表現：考勤、發言、作業與任務完成情況、團隊合作精神

3、、會計規范期末成績：會計憑證、實驗報告（各50%）總評成績：平時表現*30%+期末成績*70%第一講：課 程 介 紹7 一、課程的重要性理論與實務存在差距：理論：文字 分錄（描述的過程）實務：單據 憑證（授權的過程）實務課的地位和作用：鞏固、運用、補充理論課程第二講：會計實務再認識8二、會計業務體系流程原始單據產生 會計報表審核原始單據 會計賬簿讀出經濟信息 會計憑證將經濟信息表示成文字 會計分錄第二講：會計實務再認識9三、會計是一門通用的商業語言詞匯會計科目； 詞性會計6要素；語法會計恒等式及復式記賬法：1）有借必有貸，借貸必相等2）借方增加，貸方減少（資產、成本費用）3）貸方增加，借方減少

4、（負債、所有者權益、收入、利潤）造句會計憑證；段落會計賬簿；文章會計報表。第二講：會計實務再認識10現金收款四、會計實驗的主要內容現金付款銀行付款銀行收款費用報銷；工資發放；稅收報繳審核原始單據原始單據的產生會計憑證：填制、審核銀行開戶購買憑證填制、審核憑證、記帳11第二講：會計實務再認識四、默寫新會計準則中的會計科目資產負債表項目和利潤表項目會計科目是基礎，會計報表是目的12五、會計科目/資產負債表/利潤表會計科目：附錄會計科目和主要賬務處理P1-5資產負債表/利潤表：企業會計準則第30號財務報表列報P3-4要求：一定要掌握會計科目詞匯，培養會計報表的思維方式。要求一定要會背會計科目和兩表項

5、目。第二講：會計實務再認識13第三講：基礎會計實務復習一、會計憑證填制必須真實可靠，不得弄虛作假；內容完整，要素齊全，不得有遺漏；及時填制。當一項經濟業務發生或完成時立即填制原始憑證，做到不積壓、不誤時、不事后補制；書寫清楚。如填錯，不得隨意涂改、刮擦、挖補，應按規定方法更正。若涉及貨幣資金的原始憑證則必須在錯誤憑證上加蓋“作廢”戳記并重填。141、原始憑證原始憑證名稱填制單位或部門名稱填制日期和憑證編號接受憑證的單位名稱（抬頭）摘要經濟業務實物數量、單價、金額填制人或單位簽名或蓋章15收付款憑證、轉帳憑證、通用記帳憑證填制單位名稱； 記帳憑證名稱；填制日期和憑證編號； 摘要；應借、應貸賬戶名

6、稱（一級、二級科目）和金額（合計時才寫貨幣符號；無角分的用“00”或“”。）記賬備注、用作記賬備注或過賬空格從右上角至左下角劃斜線（最后合計）附原始憑證張數； 簽名蓋章。2、記帳憑證16二、會計憑證審核傳遞：左手接單，右手轉單（順時針方向）注意事項：是否為本單位業務內容（審會計核算單位名稱）審核內容（金額、借貸方及科目、摘要等）審核日期（是否屬本會計期間）有無涂改審核編號是否有重復或遺漏審核原始憑證（有否、要素、合法性、金額是否與記帳憑證相符）制單審核過賬結賬17三、登賬（過賬）根據記帳憑證登分類明細賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。注意：同時期、同方向、同金額過賬；現金日記賬和銀行存款日記賬應

7、每日合計；帳簿中的文字和數字不要寫滿格，一般占格寬的1/2，以備劃線改錯；月末對賬時，應在記帳憑證和會計帳簿上注明“”符號，表明已經記帳。18四、結賬、科目匯總表、會計報表1、月末結賬：最后一筆業務下一行的摘要欄注“本月合計”，匯總出本月借貸方發生額并填入，在該行下端，從“借方發生額”欄的左端至“余額”欄的右端劃一條單紅線。緊接下行記錄下月的業務。年末應結出全年累計借貸發生額，摘要欄注“本年累計”，并如上在下端劃雙紅線。192、年度結賬：余額結轉下年，在年結又紅線下一行摘要欄注明“結轉下年”字樣（金額不再抄寫），以下空格從右上角至左下角劃斜線注銷；在下年新帳第一行摘要欄注明“上年結轉”字樣，在

8、余額欄填寫上年結轉的余額，在借或貸欄注明“借”或“貸”字樣。20現金日記帳（手工）2009年憑證摘要對方科目借方貸方余額月日字號430本月合計10001000300522現付1付購料運費物資采購8024022銀付1提現備發工資銀行存款300003024022現付2王明借差旅費其它應收款20002824022現收1張報差旅費其它應收款5002874022本日合計3050020802874031本月合計30500208028740212223243、填寫科目匯總表：將涉及到的會計科目按順序填制在“會計科目”欄（只填一級科目）；將各科目本月發生的借貸方發性匯總數填寫在“借方”/“貸方”欄注意：借貸方

9、合計數應相等！4、出會計報表根據會計賬簿做出資產負債表、利潤表和現金流量表等等會計報表。25五、完成練習題26課后任務收集日常生活中的發票：10張左右，最好不同種類：如交通費、餐費、書費、培訓費、車輛使用費、差旅費、業務招待費、辦公用品費、食品費、禮品等。27第四講：現金收款一、學習材料 收據、100/50元現鈔用功券 帳本（明細帳、總帳） 支出憑單記賬憑證 財務章、人名章印泥/臺；驗鈔機28現金收款是出納工作，出納應保證收入的準確，同時確保收支兩條線，且超庫存現金應及時送存銀行，記帳后登記現金日記賬。會計人員根據出納填寫的收據或存現回單完成后續工作：審核原始單據制單審核記帳憑證過賬等。第四講

10、：現金收款29二、現金收款業務的步驟：明確是否該收？明確款項來源及金額驗鈔點鈔及現金入保險柜開收據、雙方簽字會計審核收據制單轉單、審核出納登記現金日記賬第四講：現金收款30三、驗 鈔3132第五套人民幣100元紙幣的2005年版與1999年版相同之處：2005年版第五套人民幣100元紙幣規格、主景圖案、主色調、“中國人民銀行”行名和漢語拼音行名、面額數字、花卉圖案、國徽、盲文面額標記、民族文字等票面特征，固定人像水印、手工雕刻頭像、膠印微縮文字、雕刻凹版印刷等防偽特征，均與現行流通的1999年版的第五套人民幣100元紙幣相同。331.調整防偽特征布局正面左下角膠印對印圖案調整到正面主景圖案左側

11、中間處；光變油墨面額數字左移至原膠印對印圖案處；背面右下角膠印對印圖案調整到背面主景圖案右側中間處。第五套人民幣100元紙幣的2005年版與1999年版的區別：342.調整以下防偽特征隱形面額數字：調整隱形面額數字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對光源做上下傾斜晃動，可以看到面額數字“100”字樣。全息磁性開窗安全線：將原磁性微縮文字安全線改為全息磁性開窗安全線。背面中間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分可以看到由微縮字符“￥100”組成的全息圖案，儀器檢測有磁性。雙色異形橫號碼：將原橫豎雙號碼改為雙色異形橫號碼。正面左下角印有雙色異形橫號碼，左側部分為暗紅

12、色，右側部分為黑色。字符由中間向左右兩邊逐漸變小。353.增加以下防偽特征白水印：位于正面雙色異形橫號碼下方，迎光透視，可以看到透光性很強的水印“100”字樣。凹印手感線：正面主景圖案右側，有一組自上而下規則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強的凹凸感。4.取消紙張中的紅藍彩色纖維5.背面主景圖案下方的面額數字后面，增加人民幣單位元的漢語拼音“YUAN”；年號改為“2005年”。 36識別外幣真假要點鑒別外幣真假，首要條件是熟悉真鈔的特征，了解得越全面越深刻越好，通過對比就能及時發現可疑票面，然后再進行全面細致的檢查。鑒別外幣真偽有人工鑒別和機器鑒別。人工鑒別，也就是通過眼

13、看、手摸、耳聽及借助放大鏡對鈔票表面特征進行識別。機器鑒別是通過現代高科技手段對鈔票的內在物理特征進行檢查，確定真偽。多數外幣假鈔，人工都能鑒別，只有少數外幣精制偽鈔難以識別，但有經驗的出納員或銀行收兌員也能識別。識別外幣紙幣真偽，通常采用“一看、二摸、三聽、四測”的方法37、看水印：迎光透視，可以看到立體感很強的水印。、看安全線：要仔細察看安全線的位置、寬窄、透明度、縮微印刷文字是否清晰。、看光變油墨：對有的外幣現鈔，還要察看變色油墨數字，從正面看是一種顏色，傾斜看又是另一種顏色，手摸數字處是否整齊清楚。、看票面圖案是否清晰，色彩是否鮮艷，對接圖案是否可以對接上。、用5倍以上放大鏡觀察票面，

14、看圖案線條、縮微文字是否清晰干凈。一看：38二摸：、摸人像、盲文點、發行銀行行名等處是否有凹凸感。外幣的人像雕刻十分講究，純熟的雕刻技法使人像神態栩栩如生、形象逼真、傳神，凹凸感強，易于識別。各種外幣假鈔各具特點，制作得再好，在人像上總有缺陷，因此觀察頭像線條的變化，就抓住了要害，是及時識別假鈔的關鍵。精制偽鈔往往在人像線紋的細致處有破綻，而且這種破綻不易修改，要修改就得換版。檢查人像線紋細微處的變化，是識別精致偽鈔的重要方法。用手觸摸圖案線紋，有無油墨凹凸感，手感明顯的是真鈔，平滑的是假鈔。這是識別普通偽鈔的有效方法，因為一般普通偽鈔都是平版膠印的。、摸紙幣是否薄厚適中、檢查鈔紙手感、紙張的

15、厚薄度、堅韌度、挺括度、光滑度、透明度以及紙張的顏色。39三聽：即通過抖動鈔票使其發出聲響，根據聲音來分辨真偽。外幣紙張，具有挺括、耐折、不易撕裂的特點。手持鈔票用力抖動、手指輕彈或兩手一張一弛輕輕對稱拉動，能聽到清脆響亮的聲音。40四測：即借助一些簡單的工具和專用的儀器來分辨真偽。如借助放大鏡可以觀察票面線條清晰度、膠、凹印縮微文字等；用紫外燈光照射票面，可以觀察鈔票紙張油墨的熒光反映；用磁性檢測儀可以檢測磁性。41四、點鈔點鈔方法主要有手工點鈔和機器點鈔兩種。一般企事業單位主要使用手工點鈔方法。手持式單指單張點鈔法、手按式單張點鈔法、手按式雙張點鈔法、手持式四指撥動點鈔法、手持式單指多張點

16、鈔法、手持式五指撥動點鈔法、扇面點鈔法等。 42手持式單指單張點鈔法左手無名指和中指將鈔票夾緊鈔票的左半部分，大拇指輕輕外推鈔票成瓦形；右手大拇指和無名指（或食指）一個數錢一個向懷里“彈”錢。43手按式單張（雙張）點鈔法最常用的點鈔方法之一。基本操作要領：將鈔票橫放在桌面上，正對自己；用左手無名指、小拇指按住鈔票的左上角；用右手拇指托起部分鈔票的右下角；右手食指（中指和食指）捻動鈔票，每捻動一張，左手拇指即往上推動送至左手食指、中指之間夾住，即完成了一次點鈔動作，以后依次連續操作。44手持式四指撥動點鈔法四指四張點鈔法：用小指、無名指、中指、食指依次捻下一張鈔票，一次清點四張鈔票的方法。不僅省

17、力、省腦，而且效率高，能夠逐張識別假鈔票和挑剔殘破鈔票。持票：用左手持鈔，中指在前，食指、無名指、小指在后，將鈔票夾緊，四指同時彎曲將鈔票輕壓成瓦形，拇指在鈔票的右上角外面，將鈔票推成小扇面，然后手腕向里轉，使鈔票的右里角抬起，右手五指準備清點。清點 ：右手腕抬起，拇指貼在鈔票的右里角，其余四指同時彎曲并攏，從小指開始每指捻動一張鈔票，依次下滑四個手指，每一次下滑動作捻下四張鈔票，循環操作，直至點完100張。 記數：每次點四張為一組，記滿25組為100張。 45五、開 收 據一式三聯.第一聯:存根（不能撕掉，即使填錯也要保管好）;第二聯:收據(給交款人) ;第三聯:記帳憑證(原始單據，記帳依據

18、) 。46開收據請注意:每三張為一份,防止印花其余紙張；填寫要規范；（日期、抬頭、來源、大小寫不能空格緊靠左邊寫！）填完收據后一定要讓交款人簽字；蓋收款單位財務專用公章后撕下第二聯給交款人；第三聯憑以制收入憑單用。47金額大小寫規范0 1 2 3 4 5 6 7 8 9零壹貳叁肆伍陸柒捌玖億仟萬佰拾元角分整正48六、現金收款舉例誠信務實（模擬）有限公司今日收到股東張強交來的投資款現金20萬元.出納已收完現金并入庫.1、出納開收據 2、會計審核收據并制單 3、轉單審核491、出納開收據日期：今日今收到股東張強交 來投資款人民幣（大寫）貳拾萬元整 ￥200,000.00收款單位 收 交 公 章 款

19、出納姓名 款 張強 人 人審核收據無誤后，將第二聯交交款人。502 、出納憑收據第三聯填寫“收入憑單”附件 01 張 今日 第 01 號茲由財務部收到股東張強投資款計人民幣：（大寫） ￥ 繳款人：張強 會計主管人員 出納員收訖會計主管人員簽字出納會計對方科目編號513、會計審核收據并制單 會計審核收據和收入憑單；*金額錯誤的要退回給出納出納蓋“作廢”章重新填制；會計審核收據和收入憑單無誤后， 憑以制作記帳憑證。52記 帳 憑 證日期同上；記字第01號；摘要：收到股東張強投資款；總帳科目：庫存現金；實收資本（明細：張強）金額：各20000000下劃斜線;最后一欄:摘要:合計;金額各￥200000

20、00附件 02 張 制單 記帳 “ ”53制單人出納制單人會計主管制單人審核制單人4、轉單!簽字、審核54八、練習題收到人事部門王朝差旅借支未用完款項現金2200元；（記字第02號）收到銷售部預收騰勝公司的貨款現金50500元；（記字第03號）收到物資部處理舊電腦的款項現金4700元；（記字第04號）收到培訓部交來的培訓費用26800元。（記字第05號）55第五講：現金付款一、現金付款的步驟1、領款人粘貼有效原始單據(一般為發票.經辦人在背面簽字),并填制支出憑單,經部門經理、分管公司經理、財務主管簽字后交出納；2、出納明確是否該付?3、出納確認該付后,復核支出憑單和原始發票,明確付款內容和現

21、金金額;564、確認無誤后經辦人將憑證交給會計制單；5、會計記帳、轉單審核無誤后交出納；6、出納點鈔核對金額；7、出納將現金交領款人，要求點收簽字；8、無誤，在支出憑單上蓋“現金付訖”章并登記現金日記帳；9、憑證交會計。現金付款的步驟57二、現金付款舉例采購部要求支付本部門員工當年當月的電話費共計2300元。1、經辦人打印出電話費發放表，作為支出憑單的附件。58采購部電話費發放表20XX年XX月序號姓 名標準金 額簽 字1孫備800.00800.002張青500.00500.003劉鍋400.00400.004王五300.00300.005胡六300.00300.00合計2300.002300

22、.00制表人: 制表日期：59現金付款舉例2、經辦人填寫支出憑單并辦完簽字手續：日期：今日 編號：01即付采購部6月份電話費款計人民幣：貳仟叁佰元整 ￥2, 300.00領款人：（經辦人）主管審批：（2人：采購部經理和分管采購部的公司經理）財務主管 記帳 出納 審核 制單附單據 0 1 張603、出納明確是否該付? 確認該付后,復核支出憑單和原始發票,明確付款內容和現金金額。4、無誤后，出納在支出憑單上簽字，并將單據交給經辦人。現金付款舉例615、經辦人將憑證交給會計制單、記帳：日期同上；記字第06號；摘要：支付采購部06月電話費；總帳科目：管理費用（明細：電話費）庫存現金金額：各230000

23、;在空欄下劃斜線;最后一欄:摘要:合計;金額各￥230000附件 02 張 制單 記帳 “ ”支出憑單：記帳現金付款舉例626、轉單審核!制單人審核（及支出憑單：審核）制單人會計主管制單人出納；7、出納點鈔核對金額；8、出納將現金交領款人；9、出納在支出憑單上蓋“現金付訖”章并登記現金日記帳；10、憑證交會計。現金付款舉例63檢查：發放表是否簽字？支出憑單上有8個人的簽字(領款人與制單是同一人);記帳憑證上有5個人簽字（記帳與制單是同一人）。支出憑單與記帳憑證上的制單不是同一人；但兩張憑證上的財務主管與會計主管是同一人;記賬、審核、出納分別是同一人。64三、練習題1、支付行政部員工當月電話費1

24、200元；2、支付本季度公司會計崗位人員津貼：標準為:出納每人每月20元；會計每人每月15元。(出納制發放表)3、支付銷售部員工當月交通補貼合計3800元。記字第07號記字第09號65第二季度會計津貼發放表20XX年XX月序號姓 名崗位標準金 額簽 字1。出納20元/月60.002;會計15元/月45.003,會計審核.4?/會計主管.合計195.00制表人:66四、費用報銷基本同以上步驟。不同之處：報銷人要分類粘貼有效單據。注意事項：1、報銷人初審單據，單據需合法有效。（抬頭是“誠信務實有限公司”名稱）發票:“兩章一印（密）”（稅務監制章和單位財務章；國稅字樣的水印或密碼（機打）。收據：除有

25、財政局印章的以外，均不能作為報銷憑證。672、報銷人按費用明細將單據進行分類，經手人在背面簽字，同種類票據粘貼在一起。3、粘貼單據時要粘牢，因至少要保管15年；保證每一張單據都粘在粘貼單上；同類單據粘在一起，粘現時從右到左，先貼小張的后貼大張的，將大小相同、金額相同的貼在一起，一般只粘左方票頭；注明費用項目名稱、金額小計和單據張數。四、費用報銷684、報銷人填寫“支出憑單”或“報銷單”，找部門經理、分管總經理和財務主管簽字。完畢將憑證送出納；5、出納復核確認 會計制單、記帳 轉單審核 出納點鈔付款給報銷人，在“支出憑單”或“報銷單”上蓋“現金付訖”章，并登記現金日記帳 憑證交會計。四、費用報銷

26、69費用報銷流程圖報銷人部門經理公司經理財務經理出 納會計審核報銷人分類粘帖單據填寫“支出憑單”或“報銷單”后：70以差旅費報銷為例出差人員回來后，必須在5天內報銷；報銷人分類粘貼合法原始單據后，填好“差旅費報銷單”中所需填寫的部分，并按標準將各項補貼計算填寫準確，領導簽完字，交出納審核，會計制單、經轉單審核無誤后出納按差旅費管理規定支付費用、蓋章、登帳，最后將憑證交給會計。71五、課堂作業 將自己收集到的票據進行費用報銷實務處理：完成4筆業務。（記字第10號記字第 13號）72靜第六講：銀行賬戶開立73一、如何開立銀行賬戶？開戶申請預留印鑒卡購買憑證相關資料取現申請開戶許可證74 1、開戶申

27、請書（一式三聯：存款單位、開戶銀行、人行各一聯） 2、有關資料：營業執照，組織機構代碼證，法定代表人身份證復印件，人事、民政、編制委員會等批示，軍隊軍以上、武警總隊財務部門的開戶證明書等。開立銀行賬戶的手續753、開戶許可證：當地中國人民銀行核發 開戶銀行審查 登記開戶登記簿 設立分戶賬向人行報送存款人開戶的所有資料開立銀行賬戶的手續76開戶許可證77印鑒卡正面4、印鑒卡：在銀行預留（一正卡、二副卡）78印鑒卡背面795、辦理賬戶取現申請表：根據帳戶性質，由經辦行和人行批準。6、購買結算憑證：辦理“購買支票專用證”購買支票開立銀行賬戶的手續80學習材料 復印資料:現金繳款單支票進帳單 支票登記

28、簿、帳本（明細帳、總帳） 支出憑單記賬憑證 財務章、人名章印泥/臺支票打印機81 登記支票 使用登記簿在銀行支票登記簿上簽字在銀行收費憑證上蓋印鑒、付費持購買支票專用證二、如何購買銀行印制的票據和憑證？根據銀行回單記賬82單位購買支票專用證83支票登記簿（支票配售記錄）84練習（記字第14號）假設單位賬戶上沒錢。你（出納）去銀行為單位購買了一本現金支票和一本轉帳支票（各25份，號碼連續。）銀行收費單據上顯示：現金支票的工本費10元，手續費20元；轉帳支票工本費10元，手續費10元。總共支出費用50元。請制單、轉單；并登記支票登記簿。851、此筆業務是現金付款業務；2、原始單據是銀行的收費憑證；

29、3、出納根據原始單據制支出憑單；4、會計填寫記賬憑證；86：轉單！審核！簽字！875、會計記賬；6、出納付現金；7、出納登記支票登記簿；8、出納登記現金日記帳；9、憑證交會計。88第七講：銀行帳戶現金收款（一）出納繳款:1、出納填寫銀行的現金繳款單（一式兩聯）；清點現金30000元送存銀行。2、原始單據：現金繳款單回單（第一聯）89903、出納填制支出憑單、登記現金付出日記帳；4、會計填制記帳憑證并記帳（記字第15號）：借：銀行存款XX銀行 30000 貸：庫存現金 300005、轉單，復核，簽字；6、憑證交會計。91（二）他人交現金到單位銀行賬戶內1、原始單據：現金繳款單回單（第一聯）2、會

30、計填制記帳憑證并記帳（記字第16號）：借：銀行存款XX銀行 8000 貸：其他業務收入等 80003、轉單！4、出納登記銀行存款帳。5、憑證交會計。92第八講：銀行帳戶現金付款從銀行帳戶支取備用金（如10000元）1、出納開出現金支票：打印或手寫（撕下票根）2、蓋章、背書、審核93現金支票背面票根背面（空白）94第八講：銀行帳戶現金付款3、登記支票登記簿；去銀行取款；4、現金支票根粘貼在收入憑單上；5、取現后填寫“收入憑單”；6、會計填寫記帳憑證（記字第17號）： 借：庫存現金 10000 貸：銀行存款XX銀行戶 10000并轉單！7、出納登記銀行存款帳和現金日記帳8、憑證交會計。95練習題從

31、建行提取勞務費現金人民幣15036.85（記字第18號）96同城結算 支票 銀行本票 商業匯票 同城特約收款 委托收款銀行結息第九講：銀行賬戶轉帳收款（一）銀行收款的方式異地結算 電匯、信匯 銀行匯票 商業匯票 托收承付 委托收款97付款方給收款方開轉帳支票（練 習 1）（二）支票收款98明確是否該收？明確款項來源及金額審核支票開收據或資金往來發票 填支票 選擇存款的銀行并送存支票如何辦理銀行支票收款991、審核業務無誤后，在付款方開出的轉帳支票的正面“收款人”欄填寫：誠信。2、給付款方開出收據4395元。3、在轉帳支票背面蓋印鑒1004、填寫一式三聯的進帳單：付款人名稱、開戶行和帳號；本單位

32、（收款人）名稱、開戶行和帳號；收款金額：大、小寫用途、票據種類與張數101填制銀行進帳單 存哪家銀行？用哪家銀行的進帳單。 銀行：交通銀行 單位：誠信務實（模擬）有限公司 賬號：158601201080513529 102：轉單！審核5、審核無誤后，送存自己的開戶銀行1036、如當天未收到銀行收帳通知，會計根據開立的發票為原始單據，填制記帳憑證（記字第19號）；借：應收賬款XX客戶貸：主營業務收入銷售商品7、轉單！審核104第三天8、收到銀行進帳單的收帳通知聯（第三聯）后： （記字第20號）填制記帳憑證，借：銀行存款XX銀行 貸：應收帳款XX客戶9、轉單！105練習2今日，我公司出售筆記本電腦

33、一臺，金額為6230元，將對方開出的轉帳支票一張當天送存開戶銀行中國農業銀行 （記字第21號） ，兩日后收到銀行的收賬通知（記字第22號） 。106（三）銀行帳戶收取利息1、原始單據：銀行存款利息清單（如9月21日，利息數：2651.23元）2、復核利息結得對不對?積數*利率=利息積數=余額*天數1073、根據原始單據填制記帳憑證（記字第23號）；借：銀行存款XX銀行 貸：財務費用利息收入4、：轉單！108第十講：銀行帳戶轉帳付款同城結算 支票 銀行本票同城特約付款 委托收款歸還銀行借款異地結算 電匯、信匯 銀行匯票 商業匯票 托收承付 委托收款109（一）轉帳支票付款1、領款申請單2、附：用

34、款報告3、逐級審批：申請人、部門領導、分管領導、財務部門領導批準簽字。4、出納確定資金用途和支票號碼1105、會計記帳6、轉單，復核7、出納開轉帳支票8、領用人在票根和支票登記簿上簽字111（二）如何開出轉帳支票？1、審核領款申請單及有關用款報告簽字是否齊全？2、出納：確定資金用途；給出支票號碼；3、會計記帳后，出納審查記帳憑證；4、按號使用，不得跳號填寫支票根并沿線撕下；1125、打印支票或手開支票；6、檢查要素；7、蓋印鑒；8、登記支票登記簿；9、將票根附在領款單上。113（三）練習本單位交通部門申請經費購買車輛，申請資金為120萬元，審批手續和單據齊全。收款單位：北京市通途汽車有限責任公

35、司記帳： （記字第24號）；借：其他應收帳款XX客戶 貸：銀行存款XX銀行 1141、檢查發票背面的簽字是否齊全、正確？2、以發票為原始單據，申請人填寫支出憑單，辦理簽批手續；3、會計記帳： （記字第25號）借：固定資產車輛 貸：其他應收帳款XX客戶4、轉單！（四）用發票報銷115（五）練習本公司食堂欲購入各種蔬菜和生肉共1820元，向財務部門申請轉帳支票一張 （記字第26號） 。 5天后，食品采購員持發票來財務報銷（記字第27號） 。1161、領用支票時：（記字第26號）借：其他應收款XX食品部 貸：銀行存款建行2、報銷時： （記字第27號）借：消耗性生物資產菜肉 貸：其他應收款XX食品部1

36、17第十一講：應付職工薪酬應付職工薪酬應用如下:（一）本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。（二）本科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。118（三）應付職工薪酬的主要賬務處理1、企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現金”等科目。企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費應交個人所得稅”等科目。企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現金”科

37、目。企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。1192、企業應當根據職工提供服務的受益對象，對發生的職工薪酬分別以下情況進行處理.生產部門人員的職工薪酬（11萬） ，借記“生產成本”、“制造費用”、 “勞務成本”科目，貸記本科目。管理部門人員的職工薪酬（13萬），借記“管理費用”科目，貸記本科目。銷售人員的職工薪酬（15萬），借記“銷售費用”科目，貸記本科目。應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發支出”科目，貸記本科目。因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記本科目。外商投資企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及

38、福利基金，借記“利潤分配提取的職工獎勵及福利基金”科目，貸記本科目。120（四）本科目期末貸方余額，反映企業應付職工薪酬的結余。121（五）工資核算的會計實務1、財務部門的工資核算員按人事部門提供的各項標準計算員工的工資，將分欄匯總（如基本工資、職務工資、等級工資、崗位津貼、飯補、交補或生產部門人員、管理部門人員、銷售人員等）當月應付的“工資匯總表” 經審核后交會計記賬。原始單據：“工資匯總表” 借：各項費用 貸：應付職工薪酬（記賬金額為各欄的應付合計數,并明細核算）1222、實際支付工資時1）工資核算員填寫“領款申請單”，經批準后，連同工資清單（實際發放的工資數）軟盤和工資匯總表交到出納處。2）出納開轉帳支票2張（1張是當月實發工資合計數，1張是代發工資手續費：1元/人。），連