1、弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊系列企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊配套光盤（配有本書部分控制制度及文案）姜 濤 編著目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc244314449 第1章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范資金 HYPERLINK l _Toc244314450 11 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314451 111 資金崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314452 112 關(guān)鍵崗位輪換制度 HYPERLINK l _Toc244314454 12 現(xiàn)金和銀行存款管控制度 HYPERLINK l _Toc244314455 121 企業(yè)現(xiàn)

2、金管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314456 122 現(xiàn)金集中收付制度 HYPERLINK l _Toc244314459 13 票據(jù)及有關(guān)印章管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314460 131 企業(yè)票據(jù)管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314461 132 企業(yè)印章管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314462 14 資金管理的相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314463 141 銀行對賬單 HYPERLINK l _Toc244314464 142 資金支付申請 HYPERLINK l _Toc244314

3、470 第2章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范采購 HYPERLINK l _Toc244314471 21 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314472 211 采購崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314473 212 采購授權(quán)審批制度 HYPERLINK l _Toc244314476 22 請購與審批管控辦法 HYPERLINK l _Toc244314477 221 采購申請管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314478 222 采購預(yù)算管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314480 23 采購與驗收管控規(guī)范 HYPERL

4、INK l _Toc244314481 231 采購管理制度 HYPERLINK l _Toc244314482 232 驗收管理制度 HYPERLINK l _Toc244314486 24 采購付款管控制度 HYPERLINK l _Toc244314487 241 預(yù)付賬款及定金審批制度 HYPERLINK l _Toc244314488 242 采購物品退貨管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314489 25 采購管理的相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314490 251 請購單 HYPERLINK l _Toc244314491 252 采購訂單 H

5、YPERLINK l _Toc244314498 第3章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范存貨 HYPERLINK l _Toc244314499 31 崗位責(zé)任及授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314500 311 存貨業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314501 312 存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314504 32 存貨請購與采購規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314505 321 存貨采購申請審批制度 HYPERLINK l _Toc244314506 322 存貨預(yù)算編制管理細(xì)則 HYPERLINK l _Toc

6、244314508 33 驗收與保管管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314509 331 存貨入庫驗收管理制度 HYPERLINK l _Toc244314510 332 企業(yè)存貨保管管理制度 HYPERLINK l _Toc244314513 34 領(lǐng)用發(fā)出與盤點規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314514 341 存貨領(lǐng)用發(fā)出管理制度 HYPERLINK l _Toc244314515 342 企業(yè)存貨盤點管理細(xì)則 HYPERLINK l _Toc244314518 35 存貨管理的相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314519 351 倉庫請

7、購單 HYPERLINK l _Toc244314520 352 訂貨合同書 HYPERLINK l _Toc244314527 第4章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范銷售 HYPERLINK l _Toc244314528 41 崗位責(zé)任與授權(quán)審批制度 HYPERLINK l _Toc244314529 411 銷售業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314533 42 銷售與發(fā)貨管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314534 421 銷售業(yè)務(wù)預(yù)算制度 HYPERLINK l _Toc244314535 422 銷售價格管理辦法 HYPERLINK l _Toc24431

8、4541 43 銷售收款管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314542 431 應(yīng)收賬款賬齡分析制度 HYPERLINK l _Toc244314543 432 逾期應(yīng)收賬款催收制度 HYPERLINK l _Toc244314547 44 銷售管理的相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314548 441 銷售價目表 HYPERLINK l _Toc244314549 442 客戶信息單 HYPERLINK l _Toc244314560 第5章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范工程項目 HYPERLINK l _Toc244314561 51 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPE

9、RLINK l _Toc244314562 511 工程項目崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314563 512 工程項目授權(quán)審批制度 HYPERLINK l _Toc244314564 52 項目決策與招標(biāo)管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314565 521 工程項目決策管理制度 HYPERLINK l _Toc244314566 522 工程項目招標(biāo)管理細(xì)則 HYPERLINK l _Toc244314567 53 工程項目概預(yù)算管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314568 531 工程項目概預(yù)算編制制度 HYPERLINK l _Toc

10、244314569 532 工程項目概預(yù)算審核辦法 HYPERLINK l _Toc244314570 54 價款支付與工程實施規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314571 541 工程進(jìn)度價款支付制度 HYPERLINK l _Toc244314572 542 工程項目材料管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314577 55 工程竣工決算管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314578 551 竣工決算管理制度 HYPERLINK l _Toc244314579 552 竣工清理管理制度 HYPERLINK l _Toc244314584 56 工程項目

11、管理相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314585 561 企業(yè)產(chǎn)能擴(kuò)建工程項目建議書 HYPERLINK l _Toc244314586 562 項目工程總承包合同 HYPERLINK l _Toc244314596 第6章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范固定資產(chǎn) HYPERLINK l _Toc244314597 61 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314598 611 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314599 612 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314601 62 取得與驗收管控規(guī)

12、范 HYPERLINK l _Toc244314602 621 固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度 HYPERLINK l _Toc244314603 622 固定資產(chǎn)請購管理制度 HYPERLINK l _Toc244314606 63 使用與維護(hù)管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314607 631 固定資產(chǎn)日常管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314608 632 固定資產(chǎn)目錄管理制度 HYPERLINK l _Toc244314613 64 處置與轉(zhuǎn)移管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314614 641 固定資產(chǎn)處置制度 HYPERLINK l _Toc2

13、44314615 642 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 HYPERLINK l _Toc244314616 65 固定資產(chǎn)管理相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314617 651 固定資產(chǎn)明細(xì)表 HYPERLINK l _Toc244314618 652 固定資產(chǎn)請購單 HYPERLINK l _Toc244314636 第7章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范無形資產(chǎn) HYPERLINK l _Toc244314637 71 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314638 711 無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314639 712 無形資

14、產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314640 72 取得與驗收管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314641 721 無形資產(chǎn)預(yù)算管理制度 HYPERLINK l _Toc244314642 722 外購無形資產(chǎn)請購審批制度 HYPERLINK l _Toc244314644 73 使用與保全管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314645 731 無形資產(chǎn)日常管理規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314646 732 無形資產(chǎn)目錄管理制度 HYPERLINK l _Toc244314649 74 處置與轉(zhuǎn)移管控規(guī)范 HYPERLI

15、NK l _Toc244314650 741 無形資產(chǎn)處置管理制度 HYPERLINK l _Toc244314651 742 重大無形資產(chǎn)處置審批制度 HYPERLINK l _Toc244314653 75 無形資產(chǎn)管理相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314654 751 無形資產(chǎn)請購單 HYPERLINK l _Toc244314655 752 無形資產(chǎn)報廢單 HYPERLINK l _Toc244314665 第8章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范長期股權(quán)投資 HYPERLINK l _Toc244314666 81 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244

16、314667 811 投資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制 HYPERLINK l _Toc244314668 812 投資授權(quán)審批制度 HYPERLINK l _Toc244314670 82 投資可行性研究、評估與決策管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314671 821 可行性研究及評估制度 HYPERLINK l _Toc244314672 822 投資決策審批管理制度 HYPERLINK l _Toc244314673 83 投資執(zhí)行管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314674 831 投資執(zhí)行管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314675 832 外派人員

17、適時報告制度 HYPERLINK l _Toc244314680 84 投資處置管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314681 841 投資處置管理規(guī)定 HYPERLINK l _Toc244314682 842 投資處置文件資料審核制度 HYPERLINK l _Toc244314684 85 長期股權(quán)投資相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314685 851 投資建議書 HYPERLINK l _Toc244314686 852 可行性分析報告 HYPERLINK l _Toc244314689 第9章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范籌資 HYPERLINK l _Toc

18、244314690 91 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314691 911 籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314692 912 籌資授權(quán)批準(zhǔn)管理制度 HYPERLINK l _Toc244314695 92 籌資決策管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314696 921 籌資決策流程管理制度 HYPERLINK l _Toc244314697 922 籌資方案制定辦法 HYPERLINK l _Toc244314699 93 籌資執(zhí)行管控制度 HYPERLINK l _Toc244314700 931 籌資決策執(zhí)行管

19、理制度 HYPERLINK l _Toc244314701 932 企業(yè)籌資業(yè)務(wù)公告制度 HYPERLINK l _Toc244314702 94 籌資償付管控制度 HYPERLINK l _Toc244314703 941 籌資業(yè)務(wù)償付制度 HYPERLINK l _Toc244314704 942 籌資業(yè)務(wù)對賬管理條例 HYPERLINK l _Toc244314705 95 籌資管理相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314706 951 籌資合同 HYPERLINK l _Toc244314707 952 承銷合同 HYPERLINK l _Toc244314712 第

20、10章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范預(yù)算 HYPERLINK l _Toc244314713 101 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314714 1011 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314715 1012 預(yù)算管理制度 HYPERLINK l _Toc244314717 102 預(yù)算編制管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314718 1021 預(yù)算編制管理制度 HYPERLINK l _Toc244314719 1022 年度預(yù)算方案制定規(guī)則 HYPERLINK l _Toc244314720 103 預(yù)算執(zhí)行管控規(guī)范 HYP

21、ERLINK l _Toc244314721 1031 重大預(yù)算項目管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314722 1032 預(yù)算資金支出審批制度 HYPERLINK l _Toc244314727 104 預(yù)算調(diào)整分析考核規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314728 1041 預(yù)算調(diào)整管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314729 1042 預(yù)算執(zhí)行分析制度 HYPERLINK l _Toc244314731 105 預(yù)算管理相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314732 1051 年度預(yù)算表 HYPERLINK l _Toc2443

22、14733 1052 預(yù)算執(zhí)行分析報告 HYPERLINK l _Toc244314734 第11章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范成本費用 HYPERLINK l _Toc244314735 111 崗位責(zé)任及授權(quán)批準(zhǔn) HYPERLINK l _Toc244314736 1111 成本費用業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314737 1112 成本費用授權(quán)審核批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314739 112 成本費用預(yù)測預(yù)算管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314740 1121 成本費用預(yù)算管理制度 HYPERLINK l _Toc2443147

23、41 1122 成本費用預(yù)測方案制定辦法 HYPERLINK l _Toc244314742 113 成本費用執(zhí)行管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314743 1131 成本費用支出審批制度 HYPERLINK l _Toc244314744 1132 內(nèi)部勞務(wù)與產(chǎn)品轉(zhuǎn)移成本管控辦法 HYPERLINK l _Toc244314745 114 成本費用核算管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314746 1141 成本費用核算制度 HYPERLINK l _Toc244314747 1142 成本費用內(nèi)部結(jié)算辦法 HYPERLINK l _Toc244314751

24、115 成本費用分析與考核管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314752 1151 成本費用分析制度 HYPERLINK l _Toc244314753 1152 成本費用考核制度 HYPERLINK l _Toc244314756 116 成本費用管理相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314757 1161 成本費用支出申請表 HYPERLINK l _Toc244314758 1162 內(nèi)部勞務(wù)、物品轉(zhuǎn)移記錄 HYPERLINK l _Toc244314759 第12章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范擔(dān)保 HYPERLINK l _Toc244314760 121 崗位責(zé)

25、任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314761 1211 擔(dān)保部門崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314762 1212 擔(dān)保授權(quán)審核批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314764 122 擔(dān)保評估與審批管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314765 1221 公司對外擔(dān)保管理制度 HYPERLINK l _Toc244314766 1222 公司擔(dān)保風(fēng)險評估制度 HYPERLINK l _Toc244314767 123 擔(dān)保執(zhí)行管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314768 1231 擔(dān)保合同管理方法 HY

26、PERLINK l _Toc244314769 1232 擔(dān)保信息披露控制制度 HYPERLINK l _Toc244314770 124 擔(dān)保執(zhí)行管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314771 1241 擔(dān)保合同 HYPERLINK l _Toc244314772 1242 擔(dān)保事項臺賬 HYPERLINK l _Toc244314774 第13章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范合同 HYPERLINK l _Toc244314775 131 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314776 1311 合同崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc2443147

27、77 1312 合同訂立權(quán)限分級授予制度 HYPERLINK l _Toc244314780 132 合同編審管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314781 1321 合同風(fēng)險防范制度 HYPERLINK l _Toc244314782 1322 合同編制制度 HYPERLINK l _Toc244314784 133 合同訂立管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314785 1331 合同保密制度 HYPERLINK l _Toc244314786 1332 合同檔案管理規(guī)定 HYPERLINK l _Toc244314788 134 合同履行管控規(guī)范 HYPERL

28、INK l _Toc244314789 1341 合同變更管理方法 HYPERLINK l _Toc244314790 1342 合同履行驗收制度 HYPERLINK l _Toc244314793 135 合同管理相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314794 1351 談判記錄表 HYPERLINK l _Toc244314795 1352 合同草案審核表 HYPERLINK l _Toc244314800 第14章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范業(yè)務(wù)外包 HYPERLINK l _Toc244314801 141 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc2443148

29、02 1411 業(yè)務(wù)外包崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314803 1412 業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度 HYPERLINK l _Toc244314805 142 外包策略及承包方選擇規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314806 1421 承包方資質(zhì)審核遴選制度 HYPERLINK l _Toc244314807 1422 外包合同管理制度 HYPERLINK l _Toc244314809 143 外包業(yè)務(wù)流程管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314810 1431 外包業(yè)務(wù)流程控制制度 HYPERLINK l _Toc244314811 1432

30、 外購存貨授權(quán)管理制度 HYPERLINK l _Toc244314819 144 外包業(yè)務(wù)管理相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314820 1441 承包方資質(zhì)審查表 HYPERLINK l _Toc244314821 1442 外包項目保密協(xié)議書 HYPERLINK l _Toc244314833 第15章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范對子公司的控制 HYPERLINK l _Toc244314834 151 子公司組織及人員控制 HYPERLINK l _Toc244314835 1511 子公司管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314836 1512 母公司委派董

31、事制度 HYPERLINK l _Toc244314840 152 子公司業(yè)務(wù)層面管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314841 1521 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度 HYPERLINK l _Toc244314842 1522 子公司內(nèi)部審計實施條例 HYPERLINK l _Toc244314844 153 母子公司合并財務(wù)報表管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314845 1531 母子公司合并財務(wù)報表管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314846 1532 母子公司合并財務(wù)報表編制規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314847 154 母

32、子公司管理相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314848 1541 子公司內(nèi)部審計報告 HYPERLINK l _Toc244314849 1542 子公司利潤分配方案 HYPERLINK l _Toc244314855 第16章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范財務(wù)編制報告與披露 HYPERLINK l _Toc244314856 161 崗位責(zé)任與投訴舉報制度 HYPERLINK l _Toc244314857 1611 財務(wù)報告編制與披露崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314858 1612 財務(wù)舞弊和造假行為投訴舉報制度 HYPERLINK l _Toc24431

33、4859 162 財務(wù)報告編制管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314860 1621 公司賬務(wù)調(diào)整管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314861 1622 重大交易會計處理辦法 HYPERLINK l _Toc244314864 163 財務(wù)報告報送與披露管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314865 1631 會計師事務(wù)所選聘實施細(xì)則 HYPERLINK l _Toc244314866 1632 財務(wù)報告報送披露管理制度 HYPERLINK l _Toc244314867 164 財務(wù)報告編制與披露相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc24

34、4314868 1641 年度財務(wù)報告編制方案 HYPERLINK l _Toc244314869 1642 企業(yè)財務(wù)報告樣例示范 HYPERLINK l _Toc244314870 第17章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范人力資源政策 HYPERLINK l _Toc244314871 171 崗位職責(zé)與人員管理制度 HYPERLINK l _Toc244314872 1711 崗位說明制度 HYPERLINK l _Toc244314873 1712 崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314876 172 招聘培訓(xùn)與離職管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314877 17

35、21 人員招聘制度 HYPERLINK l _Toc244314878 1722 培訓(xùn)管理制度 HYPERLINK l _Toc244314883 173 人力資源考核管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314884 1731 人力資源績效考核制度 HYPERLINK l _Toc244314885 1732 人力資源考核記錄制度 HYPERLINK l _Toc244314886 174 薪酬與激勵管理規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314887 1741 薪酬管理制度 HYPERLINK l _Toc244314888 1742 年終獎發(fā)放辦法 HYPERLINK

36、l _Toc244314890 175 人力資源政策相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314891 1751 需求分析報告 HYPERLINK l _Toc244314892 1752 員工招聘計劃 HYPERLINK l _Toc244314905 第18章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范信息系統(tǒng)一般控制 HYPERLINK l _Toc244314906 181 崗位責(zé)任與授權(quán)審批制度 HYPERLINK l _Toc244314907 1811 計算機(jī)信息系統(tǒng)崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314909 182 信息系統(tǒng)開發(fā)變更與維護(hù)規(guī)范 HYPERLINK l

37、_Toc244314910 1821 信息系統(tǒng)開發(fā)制度 HYPERLINK l _Toc244314911 1822 信息系統(tǒng)應(yīng)急制度 HYPERLINK l _Toc244314912 183 信息系統(tǒng)訪問安全管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314913 1831 信息授權(quán)使用制度 HYPERLINK l _Toc244314914 1832 訪問安全管理制度 HYPERLINK l _Toc244314917 184 硬件管理方法 HYPERLINK l _Toc244314918 1841 硬件設(shè)備日常管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314919 1842

38、 硬件設(shè)備應(yīng)急處理辦法 HYPERLINK l _Toc244314920 185 會計信息化管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314921 1851 信息化會計檔案管理制度 HYPERLINK l _Toc244314922 1852 會計信息化操作管理辦法 HYPERLINK l _Toc244314924 186 信息系統(tǒng)一般控制相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314925 1861 信息密級劃分表 HYPERLINK l _Toc244314926 1862 災(zāi)難恢復(fù)計劃書 HYPERLINK l _Toc244314932 第19章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

39、衍生工具 HYPERLINK l _Toc244314933 191 崗位責(zé)任及授權(quán)審批制度 HYPERLINK l _Toc244314934 1911 衍生工具業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314935 1912 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險管理制度 HYPERLINK l _Toc244314939 192 衍生工具交易管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314940 1921 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險評估辦法 HYPERLINK l _Toc244314941 1922 衍生工具交易管理控制制度 HYPERLINK l _Toc244314942 193 監(jiān)督與檢查管

40、控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314943 1931 衍生工具交易記錄審查辦法 HYPERLINK l _Toc244314944 1932 衍生工具業(yè)務(wù)執(zhí)行審查辦法 HYPERLINK l _Toc244314945 194 衍生工具管理相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314946 1941 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險評估報告 HYPERLINK l _Toc244314947 1942 衍生工具交易部門業(yè)務(wù)臺賬 HYPERLINK l _Toc244314948 第20章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)并購 HYPERLINK l _Toc244314949 201 崗位責(zé)

41、任與授權(quán)批準(zhǔn)制度 HYPERLINK l _Toc244314950 2011 并購交易崗位責(zé)任制度 HYPERLINK l _Toc244314951 2012 并購交易草案審核制度 HYPERLINK l _Toc244314953 202 并購交易準(zhǔn)備、調(diào)查及信息管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314954 2021 并購交易商業(yè)機(jī)密保密制度 HYPERLINK l _Toc244314955 2022 并購交易前期文檔保存制度 HYPERLINK l _Toc244314958 203 公司并購相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314959 2031

42、并購保密協(xié)議書 HYPERLINK l _Toc244314960 2032 并購意向書 HYPERLINK l _Toc244314966 第21章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范關(guān)聯(lián)交易 HYPERLINK l _Toc244314967 211 關(guān)聯(lián)交易與報告披露管控制度 HYPERLINK l _Toc244314968 2111 關(guān)聯(lián)方披露準(zhǔn)則 HYPERLINK l _Toc244314969 2112 關(guān)聯(lián)交易詢價制度 HYPERLINK l _Toc244314973 212 關(guān)聯(lián)交易相關(guān)文件資料 HYPERLINK l _Toc244314974 2121 關(guān)聯(lián)方聲明書 HYPERLINK

43、 l _Toc244314975 2122 關(guān)聯(lián)方名錄表 HYPERLINK l _Toc244314979 第22章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)部審計 HYPERLINK l _Toc244314980 221 審計機(jī)構(gòu)和人員管理制度 HYPERLINK l _Toc244314981 2211 審計人員后續(xù)教育制度 HYPERLINK l _Toc244314982 2212 審計人員工作紀(jì)律規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314983 222 審計內(nèi)容與程序管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314984 2221 內(nèi)部審計工作制度 HYPERLINK l _Toc244

44、314985 2222 審計報告編制規(guī)定 HYPERLINK l _Toc244314986 223 舞弊預(yù)防檢查與匯報制度 HYPERLINK l _Toc244314987 2231 舞弊預(yù)防管理制度 HYPERLINK l _Toc244314988 2232 舞弊內(nèi)部審計準(zhǔn)則 HYPERLINK l _Toc244314989 224 內(nèi)部審計質(zhì)量管控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314990 2241 外部評價制度 HYPERLINK l _Toc244314991 2242 內(nèi)部審計督導(dǎo)制度 HYPERLINK l _Toc244314993 225 內(nèi)部審計相關(guān)文件

45、資料 HYPERLINK l _Toc244314994 2251 審計通知書 HYPERLINK l _Toc244314995 2252 審計意見書第1章 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范資金11 崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度111 資金崗位責(zé)任制度內(nèi)控制度名稱資金崗位責(zé)任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為明確資金業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門及崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，特制定本制度。第2條 資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括以下三個方面。1資金支付的審批與執(zhí)行。2資金的保管、記錄與盤點清查。3資金的會計記錄與審計監(jiān)督。第3條 出納人員不得

46、兼任稽核、會計檔案保管及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第2章 資金業(yè)務(wù)管理崗位責(zé)任第4條 總經(jīng)理崗位責(zé)任1制定公司開戶的政策、程序并進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。2審批有關(guān)資金管理制度。3審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請。第5條 財務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任1審核有關(guān)資金管理制度。2批準(zhǔn)銀行開戶，與金融機(jī)構(gòu)接洽。3權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目。第6條 財務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任1組織制定有關(guān)資金管理制度。2權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目。3負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行接洽。4指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作。5抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表等資金管理表單。第7條 資金主管崗位責(zé)任1制定相關(guān)的資金管理制度。2辦理銀行開戶、撤銷等工作。3復(fù)核現(xiàn)

47、金盤點表、銀行余額調(diào)節(jié)表、部門及個人用款申請、現(xiàn)金記錄和支票登記本等。第8條 資金專員崗位責(zé)任1盤點現(xiàn)金，填制“現(xiàn)金盤點表”。2核對“銀行存款對賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。3辦理部門及個人用款申請手續(xù)。4銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的保管。5各種記賬憑證、報表文件的整理、歸檔。第9條 出納崗位責(zé)任1填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。2保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目。3按規(guī)定辦理部門及個人用款支付，開出支票并進(jìn)行登記。4定期與總賬核對銀行現(xiàn)金日記賬；購買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)。第10條 會計崗位責(zé)任1編制記賬憑證；填制資金總賬。2審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得或填制的原始憑證。第11條 審計人員崗位責(zé)任1審核資金日

48、記賬、資金總賬以及資金辦理手續(xù)等。2定期盤點庫存資金，監(jiān)督資金使用情況。第12條 各部門管理崗位責(zé)任1提出部門用款申請。2授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個人用款申請。第3章 附則第13條 本制度由財務(wù)部會同公司其他有關(guān)部門解釋。第14條 本制度自 年 月 日起開始實施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期112 關(guān)鍵崗位輪換制度內(nèi)控制度名稱關(guān)鍵崗位輪換制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條 為促進(jìn)公司資金管理人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地服務(wù)于資金管理等各項工作，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則的要求，特制定本制度。第2條 本制度所稱崗位輪換（又稱輪崗），是指公司內(nèi)從事

49、資金業(yè)務(wù)管理的專職人員有計劃地調(diào)換崗位。第3條 實行崗位輪換的資金業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵崗位，由公司根據(jù)實際情況確定并在內(nèi)部公布。第4條 資金業(yè)務(wù)管理崗位輪換是人才識別與培養(yǎng)工作的一部分，應(yīng)堅持工作需要與個人發(fā)展相結(jié)合的原則，使輪崗工作盡量為資金管理人員提供可以選擇的成長空間。第5條 資金管理人員實行定期輪崗制度，原則上每3年輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)提前或延期。第6條 公司關(guān)鍵財會崗位可以實行強(qiáng)制休假制度，并在最長不超過5年的時間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。第7條 所有確定為輪崗的資金管理人員應(yīng)無條件服從分配，及時辦理移交手續(xù)；對不認(rèn)真履行資金業(yè)務(wù)管理職責(zé)，無正當(dāng)理由不輪崗的資金管理人員，調(diào)離

50、資金業(yè)務(wù)管理崗位。第8條 財務(wù)部確定資金管理關(guān)鍵輪換崗位及對應(yīng)人選計劃，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意，報人力資源部備案后實施。第9條 輪崗前應(yīng)制訂輪崗計劃，內(nèi)容包括對輪崗目的、輪崗具體安排、新崗位的職責(zé)描述等。第10條 輪崗人員的工作交接。資金管理人員必須將本人所經(jīng)管的資金業(yè)務(wù)管理工作全部移交給接替人員，接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第11條 資金管理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下八項工作。1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。2編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。3移交會計電算化工作

51、的，有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，同時系統(tǒng)管理員在會計交接之日更換崗位操作員。4資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交：一般資金專員交接由資金主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；資金主管交接由財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。5移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。6對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料；離崗者對繼任者面臨的問題可提出解決建議，并可協(xié)助解決。7及時對輪換崗位的人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識，保證工作能順利進(jìn)行。8人力資源部會同財務(wù)部對輪崗工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對輪崗效果進(jìn)行調(diào)查評估，進(jìn)一步完善輪崗制度。編制日

52、期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期12 現(xiàn)金和銀行存款管控制度121 企業(yè)現(xiàn)金管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)現(xiàn)金管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。第2條 適用范圍本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫存現(xiàn)金管理以及盤點監(jiān)督管理。第3條 現(xiàn)金管理原則1企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負(fù)責(zé)。2出納與會計崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章 現(xiàn)金限額管理第4條 企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀

53、行。第5條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第6條 財務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫存限額。第7條 現(xiàn)金的庫存限額以不超過23個工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財務(wù)部向主辦銀行提出申請，主辦銀行核定。第8條 核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。第9條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫存限額時，應(yīng)申明理由，經(jīng)會計人員、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請，由主辦銀行重新核定。

54、第10條 庫存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)放的獎金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可，并做好保管工作。第3章 現(xiàn)金保管第11條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠實可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會計人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過5年。第12條 超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對相關(guān)企業(yè)處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。第13條 為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。保

55、險柜應(yīng)存放于堅固實用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。第14條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼由出納自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。第15條 保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時，應(yīng)立即報請領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第16條 紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第17條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。第18條 出納向銀行

56、提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第4章 現(xiàn)金盤點與監(jiān)督管理第19條 出納要每天清點庫存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實相符。1按日清理，是指出納應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)進(jìn)行核對，以確認(rèn)賬實是否相符。2按日清理的主要工作內(nèi)容如下。（1）清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（3）現(xiàn)金盤點。（4）檢查現(xiàn)金是否超過規(guī)定的庫存限額。第20條 每月會計結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時與負(fù)責(zé)賬務(wù)處

57、理的其他會計人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對，并編制“現(xiàn)金核對記錄表”，由財務(wù)部經(jīng)理、出納、會計三方簽字，以確保賬賬相符。第21條 出納有義務(wù)配合財務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第22條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤點現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款的，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序報批處理。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任；造成重大損失的，還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第23條 財務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，對現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實地盤點。對現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問題提出改進(jìn)意見，報主管

58、領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。第5章 附則第24條 本辦法由財務(wù)部會同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。第25條 本辦法自 年 月 日起開始實施。第26條 相關(guān)文件表單1現(xiàn)金管理暫行條例。2“現(xiàn)金提取單”。3“現(xiàn)金核對記錄表”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期122 現(xiàn)金集中收付制度內(nèi)控制度名稱現(xiàn)金集中收付制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章 總則第1條 目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金收取與支付管理，規(guī)范收取與支付行為，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度適用于公司現(xiàn)金收取和支付業(yè)務(wù)。第3條 公司所有經(jīng)濟(jì)往來，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第2章 現(xiàn)金收

59、取和支付范圍第4條 現(xiàn)金的收取范圍1個人購買公司的物品或接受勞務(wù)。2個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第5條 在下列范圍內(nèi)可以采用現(xiàn)金支付，不屬于現(xiàn)金支付范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎金等。2根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。3各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出。4支付給公司外部個人的勞務(wù)報酬。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費及應(yīng)予以報銷的出差補(bǔ)助費用。6結(jié)算起點以下的零星支出。7向股東支付紅利。8根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

60、第6條 除第5條第2點、第3點外，公司支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計及財務(wù)部經(jīng)理同意后，報開戶銀行審核后可予以支付現(xiàn)金。第3章 現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定第7條 現(xiàn)金收支必須堅持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。第8條 除財務(wù)部或受財務(wù)部委托的出納外，任何單位或個人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第9條 出納不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。第10條 出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個人或其他單位，不得謊報用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個人存