1、PAGE PAGE 13甘肅移動通信(tng xn)有限責任公司資金管理辦法第一章 總則(zngz)為加強資金管理，提高公司資金的運作效率(xio l)和使用效益，保證資金安全，防范資金風險，依據中國移動資金管理辦法和SOX法案404條款的要求，特制定本辦法。本辦法適用于甘肅移動通信有限責任公司（以下簡稱省公司）及其所屬的各市州分公司、直屬單位（以下簡稱各分公司）。本辦法所指的資金，又稱貨幣資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是公司資產的重要組成部分，加強貨幣資金的管理，對保證公司正常運轉和經營效益意義重大。資金管理實行兩級管理體制。省公司負責根據總部的資金管理辦法、公司發展策略和

2、資金管理要求制定公司整體的資金管理辦法和規定，監督各分公司執行公司管理規定的情況；各分公司應根據本規定負責各分公司資金管理工作的開展，并根據各自實際情況制定資金管理辦法實施細則，管理本單位其所屬分支機構的資金事宜。各分公司應建立健全貨幣資金內部控制制度，嚴格執行國家制定的貨幣資金管理制度。單位負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。第二章 資金(zjn)預算管理資金預算管理以現金流量管理為核心，通過對現金流量的事前計劃、事中控制、事后分析監督(jind)，努力實現對公司資金流量流向的按計劃管理和及時、全面的掌握和控制。省公司負責審批(shnp)各分公司的年

3、度現金流量預算，負責匯總、分析、監督各分公司的現金流量預算執行情況及現金流量狀況。 現金流量預算按公司統一制定的經營目標預算編制模型中的現金流量表格式編制，采取年度固定預算與月份滾動預算相結合的方法進行管理。編制現金流量預算是公司全面預算管理的重要組成部分。各分公司應按照全面預算管理的要求，注意現金流量預算與業務發展預算、收支利潤預算和資本開支預算之間的內在聯系，認真分析預算期間的資金供求情況，填制現金流量預算表，對各項現金流入、流出進行預測，保證各項預算之間的有機銜接，保持獲取資金流入的能力與安排流出量之間的平衡關系。現金流量預算包括現金流量預算表和編制說明，按照年度并分月份編制，隨下一年度

4、全面預算一并上報。省公司將各分公司上報的全面預算中的現金流量預算匯總報經總部審批后，根據總部批復結果納入公司全面預算審核程序一并審核批復。各分公司應按照省公司批復的現金流量預算，努力增加經營性現金流入，合理安排經營性現金流出，科學地進行投資決策和融資決策，保持(boch)合理的現金流量，降低財務風險。經總部批復的現金流量預算中，投資活動現金流出和籌資活動現金流入項目均為剛性預算。省公司應嚴格控制投資性現金流出，不得突破總部批復的年度預算數。總部批復的全年籌資性現金流入總額是對省公司當年(dngnin)籌資規模的總控制額度，未經批準，不得突破。各分公司應根據(gnj)執行情況按月填制現金流量月報

5、表。在填制現金流量月報表時，應根據實際情況對下月現金流量預算進行預測和動態調整，在保持經批復的全年現金流量預算的基礎上，可在月份間進行合理的動態調整。省公司應于每月月報報出后兩日內填制并向總部上報現金流量分析報告（格式見附件1），主要包括以下內容：（一）對本月及本年累計現金流量增減變動情況、現金流量預算完成情況及現金流量分析指標的完成情況進行分析說明。分析指標包括：經營活動流入流出比、經營現金凈流量占固定資產的比率、內源資金比、自由現金流等指標（指標解釋詳見附件2）；（二）對經營現金流入、流出異常(ychng)波動和預算外重大經營、投資和融資現金流入、流出項目進行說明；（三）其他(qt)需要特

6、殊說明的事項。省公司應根據實際現金流入、流出情況據實向總部填報現金流量月報表和分析報告，確保報表及分析報告的真實性和準確性，注意實際現金流量情況與現金流量預算的差異分析，使現金流量預算真正成為企業統籌安排資金，保證資金高效運轉，控制企業不合理開支，防范經營風險的有效(yuxio)手段。如發生特殊或重大外部環境變化需要調整全年現金流量預算時，應報公司總部審批，省公司未經批準不得調整全年預算。 各分公司如因特殊原因需要調整全年現金流量預算時，應報省公司進行審批，未經批準不得調整全年預算。各分公司每年度終了需制定下一年度的資金預算，省公司根據各分公司的全年資金計劃結合全省工程進展和業務發展需要，制定

7、全省的資金計劃，安排資金的籌措和投放。各分公司應于每月20日編制次月的資金預算。根據批準后的年度收支預算及投資計劃，結合本公司的收支情況及業務需求，預測每月貨幣資金的需求量，規劃未來貨幣資金流入量與流出量，確定公司最佳貨幣資金余額。資金項目開支應嚴格執行預算控制制度，凡資本性支出必須(bx)控制在年度投資計劃范圍內，凡收益性支出和其他支出必須控制在年度收支計劃范圍內，凡超出預算的支出必須經過預算追加審批程序，經審批同意后方可支出。各分公司需每季度編寫資金預算(y sun)執行報告，深入分析上期現金預算與現金流量表的差異原因和影響因素，總結經驗，更加切合實際地編制下期資金預算。第三章 融資(rn

8、 z)管理公司總部批復的現金流量預算中的籌資活動現金流入為全省的年融資規模控制數。省公司應根據企業自身現金流量狀況，確定合理的融資結構，注意長短期結合，防范和化解融資風險。省公司的融資需求應通過借入總部資金調度中心內部委托貸款的方式解決。特殊情況下，如需外部融資，由省公司報公司總部審批。未經批準，省公司不得從公司外部融入資金。省公司所屬各分公司沒有融資權，其所需資金由省公司統一籌集。省公司在總部批復的全年融資規模內，按照申請內部貸款的規定和程序借入資金。借入時間及數額原則上應按照預算執行，根據實際需要，可在月度預算間進行調整。 省公司應對使用商業票據(pio j)、融資租賃等其他帶有融資性質的

9、行為加強管理，并在每月上報總部的現金流量分析報告中“其他(qt)融資行為說明”欄目中對當月發生的其他融資(rn z)行為進行專項填報。 省公司應加強對借入資金使用的管理，科學地進行投資規模和資金投向的決策，努力提高融資綜合效益。第四章 資金日常管理 在日常的資金管理工作中，應嚴格執行現金流量預算，分析資金流特點，控制、運用好資金，降低資金成本，確保資金安全，提高資金運用效益。 加強資金的集中管理，防止資金過度分散，降低資金沉淀。各分公司應嚴格執行公司收支兩條線的管理規定，對貨幣資金的收支進行嚴格的管理，各分公司的全部貨幣資金收入上交省公司，全部貨幣資金支出由省公司下撥。省公司將對各分公司執行收

10、支兩條線的情況進行監督、檢查、考核，并將考核結果納入經營績效考評。省公司(n s)及所屬分公司應建立健全貨幣資金的內部控制制度，嚴格執行國家制定的現金管理條例，庫存現金應做到日清月結、賬款相符，銀行存款應定期對帳并按規定編制銀行存款余額調節表，發現不符要及時查明(ch mn)原因并作出處理。每月應由專人定期與開戶銀行進行對帳工作，月終余額如與銀行對帳單不符，必須逐筆查明原因，并編制“銀行存款余額(y )調節表”調節相符，財務經理或其授權財務人員必須對“銀行存款余額調節表”進行復核確認。省公司及所屬分公司應加強印鑒管理，規范印鑒的保管和使用。印鑒應做到專用印鑒專人保管、不同印鑒分別管理，并與銀行

11、支票、承兌匯票等分開保管；對銀行賬戶的預留印鑒應建立備查檔案，并跟蹤記錄預留印鑒以及授權使用人的變更情況，并由獨立于印鑒保管的人員每月對預留印鑒及授權使用人情況進行審閱和核對，確保人員發生變更情況下，印鑒及其授權使用人及時進行相應調整。省公司將定期進行檢查，由獨立的會計檢查人員每月對印鑒的保管和使用情況進行檢查，并將檢查結果以書面形式出具報告。各單位必須加強對備用金和其他貨幣資金的規范管理，其他貨幣資金主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款、在途貨幣資金等。對備用金的撥付和開支必須建立嚴格的審批流程和制度，對其他貨幣資金必須定期清查核對，確保帳

12、實、帳帳相符，確保資金的安全。省公司及所屬分公司應建立嚴格的資金支付分級(fn j)審批制度，明確各級審批人的審批權限、審批流程、審批責任和相關的控制措施。省公司及所屬分公司如使用(shyng)網上銀行，必須嚴格執行公司制定的網上銀行業務管理辦法的有關規定。為了保證資金安全(nqun)和資金歸集的要求，省公司及所屬分公司應選擇信用度高的銀行存放資金。省公司的銀行存款賬戶原則上應在中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行和中國農業銀行四家國有商業銀行之中選擇設立。如確因業務合作和發展的需要，可在四大國有商業銀行之外選擇下列銀行開設銀行存款賬戶：交通銀行、中信實業銀行、中國光大銀行、華夏銀行、中國民生

13、銀行、招商銀行、深圳發展銀行、廣東發展銀行、興業銀行、上海浦東發展銀行、省級或直轄市城市商業銀行。蘭州分公司根據業務合作和發展需要，可在四大國有商業銀行及交通銀行、招商銀行開戶存放資金；蘭外各分公司只能在中國工商銀行、中國銀行、中國建設銀行和中國農業銀行四家國有商業銀行存放資金。省公司及所屬分公司應確保將四大國有商業銀行之外的銀行存款賬戶的資金及時劃轉至四大國有商業銀行，并確保每日全省各賬戶資金余額中在四大國有商業銀行的存款余額不低于80。無論省公司還是各分公司均不得選擇信用合作社和郵政儲蓄存放資金。第五章 對外投資和擔保(dnbo)管理為加強對外投資(tu z)的管理，各分公司嚴格禁止對外投

14、資(tu z)。省公司如確需發生的對外投資項目或對已有投資項目增資的，必須書面報公司總部審批。為保證資金安全，嚴禁省公司及所屬分公司以任何形式對外出借資金。嚴禁各分公司以任何形式為其他單位提供擔保、抵押或質押。省公司如確需為其他單位提供擔保、抵押或質押，必須書面報公司總部審批。各分公司如違反規定，擅自對外投資、對外提供擔保、對外出借或借入資金，省公司將視情節對責任單位和責任人進行嚴肅處理，直至追究公司主要領導人責任。第六章 附則本辦法由省公司財務部負責解釋。本辦法自印發之日起執行，原有管理辦法和規定中有與此辦法不符的，以本辦法的規定為準。附件：1、現金流量分析(fnx)報告2、現金流量分析指標

15、(zhbio)說明附件(fjin)1：現金流量分析報告200 年 月份現金流量分析報告填制單位：（蓋 章） 當 月 指 標經營活動產生的現金凈流量與上月相比增減變動情況經營活動流入流出比固定資產投資占經營現金凈流量比率0.82內源資金比自由現金流現金增加（或減少）期末現金余額 累 計 指 標經營活動流入流出比固定資產投資占經營現金凈流量比率內源資金比自由現金流經營現金流入完成年計劃的比率經營現金流出達到年計劃的比率投資現金流出達到年計劃的比率本年累計融資額重大經營活動現金流入、流出波動說明（可另附說明）預算外重大經營、投資、籌資現金流入、流出情況說明（可另附說明）其他需要特殊說明事項 （可另附

16、說明） 其他融資行為說明（可另附說明） 填制人：審核人：填制時間注：現金流量分析報告請于每月上報(shng bo)月報后兩日內傳真報出 附件(fjin)2：現金流量分析指標(zhbio)說明一、經營活動的流入流出比經營活動的流入流出比經營活動產生的現金流入量/經營活動產生的現金流出量經營活動的流入流出比反映企業投入產出的能力。二、固定資產投資占經營現金凈流量的比率固定資產投資占經營現金凈流量的比率 =購建固定資產的現金流出/經營現金凈流量 這一比率反映企業當期經營現金凈流量是否足以支付(zhf)購建固定資產所需要的現金。比率越低，企業擴大生產規模、創造未來現金流量或利潤的能力就越強。 三、內源資金(zjn)比率 內源資金(zjn)比率（經營活動產生的現金流量流入量投資活動產生的現金流入量撥入的工程款項撥入的注資性質的補貼）/（經營活動產生的現金流出量投資活動產生的現金流出量籌資活動產生的現金流出量）內源資金比率是指內源資金在經營活動、投資活動和籌資活動引起的現金流出總額中所占的比重，該指標反映企業利用全部內源資金滿足全部資金支出需要的能力。該指標過低則表明企業通過自身運營滿足資金