1、內(nèi)部管理控制體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)分享深圳高速公路股份有限公司副總裁：周慶明2011.06.02分享的內(nèi)容深高速內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程回顧內(nèi)控管理體系建設(shè)基本概念內(nèi)控體系建設(shè)的基本方法步驟1.1.0 深高速內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程回顧體系建設(shè)歷程體系建設(shè)成果1.1.1 深高速內(nèi)控體系建設(shè)歷程依靠制度管人階段（19972006）以凡事皆先設(shè)計(jì)制度為工作原則，方法是“打補(bǔ)丁”2000年成立公司審計(jì)部專司內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)全面建設(shè)質(zhì)量管理體系階段（2006現(xiàn)在）依照ISO9000族管理標(biāo)準(zhǔn)、卓越績(jī)效管理模式全面建設(shè)質(zhì)量體系2006年成立公司標(biāo)準(zhǔn)部專司內(nèi)部控制體系建設(shè)2010年初外聘機(jī)構(gòu)檢討內(nèi)控體系與指引要求的差距2010年底

2、對(duì)控股企業(yè)導(dǎo)入內(nèi)控體系建設(shè)方法 1.1.2 深高速集團(tuán)總部?jī)?nèi)控管理體系設(shè)計(jì)成果公司體系文件員工手冊(cè)治理規(guī)則質(zhì)量手冊(cè)程序文件46個(gè)程序工作文件6冊(cè)業(yè)務(wù)手冊(cè)行政管理35人力資源21財(cái)務(wù)管理29工程管理23路產(chǎn)管理22營(yíng)運(yùn)管理73工程項(xiàng)目管理手冊(cè)深高速獲得2009年度市長(zhǎng)質(zhì)量獎(jiǎng)2.1.0內(nèi)控體系建設(shè)基本概念標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)內(nèi)部控制體系內(nèi)控與其他管理標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)系2.1.1 標(biāo)準(zhǔn)化的定義是科學(xué)技術(shù)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的綜合成果；在協(xié)商的基礎(chǔ)上，對(duì)具有多樣性的、相關(guān)性征的重復(fù)事物，以特定的程序和形式頒發(fā)的統(tǒng)一規(guī)定；標(biāo)準(zhǔn)可分為技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和管理標(biāo)準(zhǔn)兩大類。2.1.2 技術(shù)與管理標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)標(biāo)準(zhǔn) 是根據(jù)不同時(shí)期的科學(xué)技術(shù)水平和實(shí)踐經(jīng)

3、驗(yàn)，針對(duì)具有普遍性和重復(fù)出現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題，提出的最佳解決方案。管理標(biāo)準(zhǔn) 是企業(yè)為保證與提高產(chǎn)品質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)總的質(zhì)量目標(biāo)而規(guī)定的各方面經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)實(shí)施辦法的具體標(biāo)準(zhǔn)。2.1.3 標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的意義標(biāo)準(zhǔn)化是制度化的最高形式 運(yùn)用到開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、銷售等各方面，是一種非常有效的工作方法。 企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中發(fā)揮重要價(jià)值 標(biāo)準(zhǔn)化在現(xiàn)代化企業(yè)中具有不可或缺地位和存在價(jià)值。2.2.1 控制的一般概念控制 是指按照給定的條件和預(yù)定的目標(biāo)，對(duì)受控對(duì)象施加主動(dòng)影響的行為過(guò)程。目的 是為了保持事物的穩(wěn)定狀態(tài)或促使事物由一種狀態(tài)向另一種狀態(tài)轉(zhuǎn)換。本質(zhì) 是管理者為保證實(shí)際工作與計(jì)劃相一致而采取的管理活動(dòng)。2.2.2有效

4、控制三個(gè)條件1.受控對(duì)象必須存在多種發(fā)展的可能性。2.目標(biāo)狀態(tài)必須在多種可能性中具有可選擇性。3.建立完善的控制系統(tǒng)。2.2.3 內(nèi)部控制管理三個(gè)步驟1.確定控制標(biāo)準(zhǔn)2.衡量成效3.糾正偏差2.2.4 內(nèi)部管理控制原則1.標(biāo)準(zhǔn)原則 管理控制是通過(guò)人來(lái)實(shí)現(xiàn)的。甚至最好的領(lǐng)導(dǎo)者和管理人員也不可能不受自身個(gè)性及經(jīng)驗(yàn)等主觀因素的影響，因而管理中由人的主觀因素造成的偏差是不可避免的，有時(shí)難以發(fā)現(xiàn)甚至難以糾正。 為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)與主動(dòng)糾正偏差，必須憑借客觀的、精確的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)，以標(biāo)準(zhǔn)衡量目標(biāo)或計(jì)劃執(zhí)行情況，從而補(bǔ)償人的主觀因素的局限。這就是建立控制標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)。2.適時(shí)性原則 一個(gè)完善的控制系統(tǒng)，并實(shí)施有效的控制

5、，必須在一旦發(fā)生偏差時(shí)，能夠迅速發(fā)現(xiàn)，及時(shí)糾正。甚至在未出現(xiàn)偏差之前，即能預(yù)測(cè)出偏差的產(chǎn)生，從而防患于未然。這就是控制的適時(shí)性原則。任務(wù) 目標(biāo) 計(jì)劃建立控制標(biāo)準(zhǔn)工作進(jìn)行中將實(shí)際工作成果與控制標(biāo)準(zhǔn)比較分析差異原因分析差異是否可控差異可控采取措施差異不可控修訂修改外部控制環(huán)境變化 內(nèi)部管理控制過(guò)程原理圖2.3.1 內(nèi)控指引與其他標(biāo)準(zhǔn)體系的關(guān)系 卓越績(jī)效管理模式ISO9004-2008版標(biāo)準(zhǔn)ISO9001-2004版標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制18項(xiàng)指引與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)控信息對(duì)管理要素控制的重要性原則 及 滿足最基本的內(nèi)部管理控制的要求3.1.0建立質(zhì)量體系的方法建立和實(shí)施質(zhì)量管理體系的方法包括以下步驟： a）確

6、定顧客和其他相關(guān)方的需求和期望； b）建立組織的質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)； c）確定實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)必需的過(guò)程和職責(zé)； d）確定和提供實(shí)現(xiàn)質(zhì)量目標(biāo)必需的資源； e）規(guī)定測(cè)量每個(gè)過(guò)程的有效性和效率的方法； f）應(yīng)用這些測(cè)量方法確定每個(gè)過(guò)程的有效性和效率； g）確定防止不合格并消除產(chǎn)生原因的措施； h）建立和應(yīng)用持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量管理體系的過(guò)程。 3.1.1 企業(yè)是過(guò)程的集合項(xiàng)目的概念（有起點(diǎn)有終點(diǎn)的一串相互關(guān)聯(lián)的活動(dòng)）組織運(yùn)行體系的概念（有起點(diǎn)沒(méi)有終點(diǎn)若干組相互關(guān)聯(lián)項(xiàng)目活動(dòng)組成）年度戰(zhàn)略目標(biāo)展開(kāi)項(xiàng)目起點(diǎn)活動(dòng)過(guò)程（）活動(dòng)過(guò)程（）活動(dòng)過(guò)程（）項(xiàng)目終點(diǎn)項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目項(xiàng)目年度經(jīng)營(yíng)成果盤點(diǎn) 過(guò)程需求控制條件法律法規(guī)行業(yè)規(guī)范過(guò)程一組相互關(guān)聯(lián)或相互作用的活動(dòng)過(guò)程結(jié)果支持條件可用資源人財(cái)物時(shí)間輸入輸出工作過(guò)程控制1關(guān)注過(guò)程活動(dòng)符合性2關(guān)注過(guò)程的有效性3識(shí)別創(chuàng)新機(jī)會(huì) 3.1.2 建立科學(xué)工作過(guò)程分析方法過(guò)程文件設(shè)計(jì)1識(shí)別過(guò)程關(guān)鍵活動(dòng)2分配過(guò)程執(zhí)行的責(zé)任3賦于過(guò)程適當(dāng)?shù)姆椒?.1.3 文件編寫具體方法過(guò)程文件設(shè)計(jì)1.識(shí)別過(guò)程并且規(guī)定時(shí)序2.分配過(guò)程的責(zé)任3.賦予過(guò)程適宜的工