1、財務(wù)管理制度為適應(yīng)公司形勢的發(fā)展，進一步完善財務(wù)管理體制，充分發(fā)揮財務(wù)管理及監(jiān)督的職能作用，特制定本制度。機構(gòu)設(shè)置： 公司設(shè)立財務(wù)部，負責財務(wù)管理、會計核算及各級有關(guān)職能部門的工作聯(lián)系。各下屬分公司設(shè)立財務(wù)科，是財務(wù)部的派出結(jié)構(gòu)，直接屬財務(wù)部負責。各分公司為二級核算單位或報賬制單位.各分公司根據(jù)自己的財務(wù)需要報經(jīng)公司財務(wù)同意,總經(jīng)理批準，可設(shè)立三級、四級核算單位。人員管理： 對所有會計人員,包括財務(wù)主管、出納、保管由財務(wù)部直接管理，接受財務(wù)部的領(lǐng)導。各分公司財務(wù)主管、出納、保管由財務(wù)部上報總經(jīng)理批準后指派，人員實行定期不定期的輪崗,對不服從財務(wù)部領(lǐng)導、工作能力差的財務(wù)人員,由財務(wù)部拿出處理意見

2、報總經(jīng)理批準，撤職或調(diào)崗。 在崗會計人員必須加強業(yè)務(wù)學習，法制、集體觀念強,嚴格遵守會計法規(guī)，職責分明，工作積極主動。在崗財務(wù)人員必須取得會計從業(yè)資格證書,發(fā)揮指導、服務(wù)、監(jiān)督職能。一旦發(fā)現(xiàn)財物人員喪失工作原則，財務(wù)部將拿出處理意見，報總經(jīng)理嚴肅處理。工作管理： 1、公司的所有會計機構(gòu)、會計人員統(tǒng)一執(zhí)行財務(wù)部制定的會計核算辦法及各項財務(wù)管理規(guī)定,服從財務(wù)部的管理。 2、全公司的會計憑證、賬薄、報表、財務(wù)部定期或不定期進行檢查。 3、公司的所有資金開支實行預(yù)算管理. 4、所有會計檔案由財務(wù)部保管。 5、對外工作聯(lián)系，財務(wù)檢查，所有對外報送的數(shù)據(jù)等全部由財務(wù)部負責.財務(wù)部職責: 1、認真貫徹執(zhí)行國

3、家有關(guān)的財務(wù)管理制度，負責審查公司所屬企業(yè)上報的財務(wù)收支計劃，下達資金成本、利潤指標，并考核指標完成情況。 2、根據(jù)會計制度和國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況，合理設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，建立健全各項制度及會計核算方法，編制審查財務(wù)報告。按月、季、年進行財務(wù)分析、檢查、監(jiān)督財務(wù)、定期召開經(jīng)濟活動分析會. 3、根據(jù)公司發(fā)展的需要，籌建、調(diào)度、運作資金，提高資金的利用效率。 4、參與生產(chǎn)經(jīng)營管理及各種投資項目,計劃論證和主要經(jīng)濟合同的審查. 5、遵守、維護國家稅收、財政法規(guī)和財政紀律，并且監(jiān)督執(zhí)行情況，定期組織財經(jīng)紀律檢查. 6、負責財務(wù)人員的培訓和業(yè)務(wù)考核，擬定財務(wù)人事的調(diào)配方案。 7、辦理其它會計事項和

4、領(lǐng)導交辦的其他工作。會計人員的職業(yè)道德： 1、愛崗敬業(yè)，熱愛本職工作。 2、在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)堅持實事求是、客觀公正的工作態(tài)度。 3、依法辦事、按照會計法律及規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求開展會計工作。 4、自覺保守公司的商業(yè)秘密,不得私自向外界提供或者泄露公司的機密。 5、財務(wù)部作為公司的一個獨立部門，應(yīng)搞好公司的財務(wù)監(jiān)督,嚴禁吃請。資金管理制度1 目的 為強化對公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督與管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率,保證資金安全,特制定本制度。2 范圍 公司所有單位的庫存現(xiàn)金、銀行存款及各種有價證券。3 職責.1 公司財務(wù)部統(tǒng)一管理調(diào)度資金;3.2 財務(wù)人員和相關(guān)人員負責執(zhí)行本文件.3。

5、2。1 現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。 要嚴格控制費用報銷和個人借款,個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度,要有經(jīng)辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關(guān)手續(xù)。3.2.2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。 收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳. 日記帳要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。出現(xiàn)長、短

6、款且又無法查明原因的,長款歸公，短款由責任人賠償。3.2。3 有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記,方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費。出差人員每天出差補助70元/天,車票不記在內(nèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算,做到一次一清,不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算,對于前帳未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。3。2.4 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。3。2。5 企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許出現(xiàn)跨月白條

7、頂庫現(xiàn)象。3.2。6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理帳務(wù)。4 工作內(nèi)容4。1 資金的收付要首先經(jīng)各部門負責稽核人員審核無誤后，才能由出納辦理收付款。非金額報銷憑證，應(yīng)注明大寫人民幣實報金額數(shù)。4.2 各種銷售發(fā)票收據(jù)，必須加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章、財務(wù)收訖章、出納員個人章后,方為有效。印簽不全、不清時，倉庫保管員、發(fā)貨員應(yīng)拒收貨物。4。3 收款人員對銷售價格與總公司定價不符的，有權(quán)查詢開票人員，并拒絕收款及時上報公司領(lǐng)導.4。4 出納人員及稽核人員有權(quán)檢查一切貨幣資金收付憑證的合法性和真實性，有權(quán)拒絕辦理一切不合法、不

8、真實的收支業(yè)務(wù)。4。5 出納員、銀行會計必須日清月結(jié)。在收取支票、匯票及現(xiàn)金時應(yīng)當面清點并開出收據(jù)，以明確責任。庫存應(yīng)和賬務(wù)賬面相符，每月末應(yīng)和銀行對賬，并作出銀行余額調(diào)節(jié)表.4.6 每天各單位要如實地將現(xiàn)金流量表及時準確傳報公司，公司資金調(diào)度員依據(jù)各單位實際情況結(jié)合資金實力及發(fā)展需要，制定出資金支出計劃，根據(jù)財務(wù)部經(jīng)理審查意見并報董事長同意后實施。4。7 各類資金支出憑證上必須有經(jīng)辦人簽章，部門負責人簽字和董事長制定稽核人員簽字，重大支出或特定項目必須由董事長和總經(jīng)理的簽字后方位有效。4.8 非出納人員代收款項，必須與出納員辦理交接登記手續(xù).4.9 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬目的登記工作及銀行日記賬與銀行對賬單的核對工作。4.10 財務(wù)專用印鑒、空白支票等由專人管理并做好日常使用記錄、嚴格控制預(yù)留印鑒的空白支票的流出及簽發(fā)空頭支票的發(fā)生.4。11 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細分類帳，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以地名代替.應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳.并且遇到經(jīng)銷