1、第 PAGE11 頁 共 NUMPAGES11 頁新吉大20年9月課程考試公共財政學離線作業考核試題謀學網.mou_ue. 吉林大學網絡教育學院20_-2022 學年第 二 學期期末考試 公共財政學 大作業學生姓名專業層次年級學號學習中心成績年月日 作業要求：大作業要求學生 手寫完成，提供手寫文檔的清晰掃描圖片，并將圖片添加到 word 文檔內，最終wod 文檔上傳平臺，不允許學生提交其他格式文件（如 JPG，RAR 等非 word 文檔格式），如有雷同、抄襲成績按不及格處理。一論述題( (共 共 2 2 題，總分值 0 20 分 ) )1.中國財政除了具有與西方公共財政相一致的內容外，還存在

2、著國有資本財政的內容，主要表現？ （10 分）答：1）其收支是作為資本所有者的收支，只能針對營利性國有企業進行。2）政府擁有較大規模的國有資本，并在國民經濟中占據主導地位。3）處于市場失效領域的政府，其收支活動構成公共財政，這是我國財政與西方財政的一致之處； 4）處于市場有效領域的政府，其收支活動構成國有資本財政，這是我國財政與西方財政的差異之處。2.試述公債政策與財政政策區別？ （10 分）答：公債和稅收有很大的區別，悅收具有強制性和無償性，而公債則是以政府信用形式取得的收人.到期必須還本付息。因此，政府在發行公值時就要考盛歸還的期限和能力。公債可由中央政府發行.也可由地方政府發行，中央政府

3、發行的債務稱為國俊。國債的發行并不僅限于國內.也可在境外。在國內發行的債務稱為內債.在國外發行的債務稱為外彼。外債多為外國政府持有.其比重通常小于內俄.政府公值一般有短期、中期和長期三種形式。中長期債券隨時間的延伸風險增大.由于風險和收益成正比，因此中長期的債券利息較高.是資本市場上主要的金勝工具。公債的發行.不但可以為政府籌集財政資金.影響財政收支.還能通過對金融市場的調控影響貨幣供求.從而調節社會總需求。二名詞解釋題( (共 共 0 10 題，總分值 0 30 分 ) )2.利潤 （3 分）答：利潤是企業家的經營成果，是企業經營效果的綜合反映，也是其最終成果的具體體現。3.社會保障基金 （

4、3 分）答：全國社會保障基金（以下簡稱社保基金）是指全國社會保障基金理事會（以下簡稱理事會）負責管理的由國有股轉持劃入資金及股權資產、中央財政撥入資金、經國務院批準以其他方式籌集的資金及其投資收益形成的由中央政府集中的社會保障基金。4.完全基金制 （3 分）答：完全基金制，即完全用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險金的制度。具體說來，就是一個人在就業期間向政府管理的基金繳款，該基金隨著時間的推移不斷生息增值，當這個人退休后，其所獲養老金來自于該基金的利息收入。5.社會性規制 （3 分）答：社會性規制，也稱“社會管制”，是和經濟性規制相對應的一種規制。隨著社會經濟的發展，政府對經濟主體的規制

5、，不僅停留在對市場競爭的規制上來，為了保障國民生命財產的安全、健康的保護和增進社會福利，逐漸轉向了對經濟主體活動產品本身上來。6.進入規制 （3 分）答：進入規制是指政府或規制機構根據自然壟斷行業的特點，為防止潛在競爭者的威脅使既存自然壟斷企業無法用邊際成本價格或盈虧相抵價格維持生存，對潛在競爭者的進入進行規范和制約，通過限制新企業的進入，保證既存企業的壟斷地位，以實現規模經濟，避免惡性競爭而造成資浪費。進入規制并不等于不容許新企業進入，規制者應該根據各種條件的變化允許新企業適度進入，發揮競爭機制積極作用。7.公共規則 （3 分）答：是指全體公民公認并共同遵守的行為準則。社會撫恤 （3 分）答

6、：指國家和社會對有特殊貢獻者及其家屬提供褒揚和優惠性質的物質幫助，以保障其生活不低于當地一般生活水平的制度。8.準公共產品 （3 分）答：準公共產品是指具有有限的非競爭性或有限的非排他性的公共產品，它介于純公共產品和私人產品之間，如教育、政府興建的公園、擁擠的公路等都屬于準公共產品。對于準公共產品的供給，在理論上應采取政府和市場共同分擔的原則。9.現金收付制 （3 分）答：現金收付制或現金基礎(CashBasis),是以款項是否在本期內實際收到或付出，作為確定本期收益和費用的標準。采用這一標準處理會計事項，凡是在本期內實際收到的收入，不論該項收入是否應歸屬本期，都作為本期的收入來處理; 同樣，

7、凡是在本期內實際付出的費用，也不論該項費用是否應歸屬于本另外，凡本期未曾收到和未曾支付的期，均作為本期的費用處理。12.經濟性規制 （3 分）答：經濟性規制是在存在著自然壟斷和信息不對稱問題的部門，以防止無效率的資配置的發生和確保需要者的公平利用為主要目的，通過被認可和許可的各種手段，對企業的進入、退出、價格、服務的質和量以及投資、財務、會計等方面的活動所進行的規制。三問答題( (共 共 0 10 題，總分值 0 50 分 ) )13.簡述大多數情況下，稅收的最優原則不可能實現的原因？ （5 分）答：首先，從信息的角度看，在現實中，政府對納稅人的能力和課稅對象等情況的了解并不完全，難免產生納稅

8、人經濟行為的扭曲。其次，從征管角度看，政府的征管能力從來都是有限的。再次，從稅收本身的特點來看，絕大部分稅收也是不符合最優原則的（超額負擔的存在）。14.商品稅的特點有哪些？ （5 分）答：(一)課稅范圍廣商品課稅以商品交換、提供勞務并形成梢咨、營業收入為前提。在市場經濟條件下，商品生產和商品交換是社會生產的主要形式，商品課稅商品從生產到消費的流轉過程是支配社會生產發展的重要方面，處于流轉過程的所有產品和勞務都可成為課稅對象.而現行商品課稅的范田盆括了所有生產環節、商業環節、進口環節以及第三產業。(二)以流轉傾為計稅依據流轉額包括商品流轉額和非商品流轉額.商品流轉額是指商品交換的金額。對賣方來

9、說就是商品銷售額。對買方來說就是商品采購金額。由于商品課稅以流轉頗為計稅依據，在稅率既定條件下，稅額的多少直接取決于流轉領的大小。而流轉額的大小與成本、費用水平無關.它和商品、勞務的數最及價格成正比關系。(三)采取比例稅率現行商品課稅中，只有少數幾種應稅消費品采取定額稅率，商品課稅其他均實行比例稅率.這是因為流轉額的大小同納稅人的負擔能力沒有直接關系，所以不能采取累進稅率。(四)便于征收管理商品課稅主要是在國民收入創造和實現的生產和流通環節征稅，其課稅對象準確，流轉額可計岔度高，又采取比例稅率形式，所以，從計算、征收及管理七都比較簡便易行。(五)稅負具有轉嫁性由于商品課稅是在流轉環節，對通過市

10、場交易取得的梢售收入進行課稅，與商品價格直接相關，所以，不管是價內稅還是價外稅，納稅人均可通過提高或降低商品和勞務的價格，將稅款向前轉嫁給消費者，向后轉嫁給商品供應者或勞務供應者。當然稅負轉嫁的程度要受供求彈性大小的制約。15.行政支出特點？ （5 分）答：從性質上看，政府的社會管理活動是一種典型的純公共產品；行政支出，一般表現以下幾個特點：1、公共性。2、消耗性。行政支出不直接作用于生產經營活動，也不產生任何直接的經濟效益。3、穩定性。16.簡述對稅負轉嫁兩種基本方式的理解？ （5 分）答：1）前轉：也稱為順轉，它是指納稅人在進行交易時，按課稅商品的流轉方向，用提高價格的辦法，把所納稅款向前

11、轉嫁給商品的購買者或消費者。這是稅負轉嫁的基本形式。2）后轉：也稱為逆轉，它是指納稅人用壓低價格的辦法，把稅款向后轉嫁給貨物或勞務的供應者。例如納稅人通過壓低購進原材料的價格，將稅負轉嫁給原材料的生產者。17.在現實中，難以找到合理的國防支出規模的原因？ （5 分）答：1）國防總需求難以界定(“免費搭車” ，偏好隱瞞)2）國防總效益難以確定3）國防的負擔難以合理確定 以上分析p 表明，國防支出的合理數量界限，難以由一般模式來確定的。實際上，如何安排國防支出，很大程度上是由政治程序決定的。18.簡述對拉弗曲線含義的理解？ （5 分）答：1）高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實行高稅率 2

12、）取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同稅率 3）保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件19.稅收制度的減稅免稅要素包括哪些內容？ （5 分）答：稅收制度的減稅免稅要素包括以下內容：減稅和免稅、起征點、免征額。減稅：對應納稅額少征一部分稅款； 免稅：對應納稅額全部免征。一般減稅、免稅都屬于定期減免的性質，有具體的減免條件和期限，到期就應當恢復征稅。起征點，是征稅對象達到征稅數額開始征稅的界限。未達到起征點時不征稅；而一旦達到或超過起征點時，則要就其全部的數額征稅，而不是僅對其超過起征點的部分征稅。免征額，是在征稅對象總額中免予征稅的數額，免征額部分不征稅，只對超過免征額部分征稅。起

13、征點和免征額都是對納稅人的一種優惠，但前者優惠的是個別納稅人，后者則惠及所有納稅人。20.簡述我國現行關稅制度改革？ （5 分）答：一、優化關稅結構，提高產品的有效保護程度 從我國的實際情況看，關稅稅率結構的調整應從初級產品到中間產品再到最終產品，隨著加工程度的不同稅率也應有所提高，特別是比例要協調，還有應提高某些下游產業產品的有效保護制度，降低冶金，化學，工業原料和中間產品的關稅稅率。二、實現征收標準多樣化（1）運用關稅配額，超過規定數量就實行高關稅的辦法 （2）研究征收差額稅率，滑動稅率 （3）必要時征收反傾銷關稅，反補貼關稅 三、完善海關估價制度（1）盡快制訂現行關稅條例使之與新修訂的海關法及 WTO 海關估價協議相適應 （2）加強對“成交價格”的審查，嚴格執行 （3）要求各地海關應統一執行中央政策 （4）總而言之，稅收既要服務于國家宏觀政