1、 日常費用及差旅費報銷流程與注意事項前 言 在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺，對公司財務報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范、報銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財務部及相關部門工作帶來不必要困擾。 對原始單據(jù)的要求財務報銷管理規(guī)定不予報銷的單據(jù)費用報銷一般規(guī)定費用審批簽字流程報銷時間的安排原始單據(jù)粘貼規(guī)范日常費用報銷票據(jù)粘貼要求 報銷的合法票據(jù)財務報銷管理 差旅費用報銷日常費用報銷票據(jù)粘貼要求 報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷用于報銷的合法票據(jù)1、蓋有收款單位的財務專用章或發(fā)票專用章2、購買單位名稱和納稅人識別號必須是本單位3、發(fā)票正面有稅務機構監(jiān)制章4、大寫與小寫金額相符1.發(fā)票必須是

2、發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作為報銷單據(jù)。2.內(nèi)容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，嚴禁涂改。 3.印章要齊全，須有收款單位印章(財務專用章或發(fā)票專用章)及收款人簽字(章)；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章；企業(yè)和個體戶須是稅務部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。4.購買農(nóng)民的農(nóng)副產(chǎn)品而無法取得正式發(fā)票時，可使用財務科印發(fā)的自制單據(jù)，自制單據(jù)要用墨水筆填寫，內(nèi)容要填寫齊全。5.從外單位取得的原始單據(jù)(車、船、飛機票等)，因保管不善而被盜或遺失，后果自負。（一）對原始單據(jù)的要求日常費用

3、報銷票據(jù)粘貼要求 報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷2無財務專用章的白條票據(jù); 4收據(jù)、虛假發(fā)票等票據(jù)不予報銷; 3數(shù)量、單價、金額不明確的票據(jù)； 1內(nèi)容填寫不全，字跡不清或有明顯涂改、偽造的票據(jù)一律不予報銷;5名稱必須寫全稱，否則不予報銷. （二）、不予報銷的單據(jù)日常費用報銷票據(jù)粘貼要求 報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷反面例子：報銷項目與發(fā)票內(nèi)容不一致。左圖發(fā)票為訂票發(fā)票，不能用于報銷市內(nèi)交通費左圖發(fā)票上的發(fā)票章為某飯店，不能用于報銷市內(nèi)交通費。后經(jīng)網(wǎng)上查詢此發(fā)票，發(fā)現(xiàn)此發(fā)票章與網(wǎng)上信息也不符。日常費用報銷票據(jù)粘貼要求 報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷 印章不清、印章重復或根本沒有印章的發(fā)票無效。 產(chǎn)生這樣的

4、問題原因之一是有的經(jīng)營單位為了推卸責任保護自己，在出具假發(fā)票時，故意不將印章印清或拒絕蓋章，消費者事后無法再去索要真票。日常費用報銷票據(jù)粘貼要求 報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷 在日常報銷工作中，我們經(jīng)常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續(xù)工作（合計金額、稽核、裝訂、會計檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報賬者的時間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財務票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類似業(yè)務能按規(guī)范操作。（三）、原始單據(jù)粘貼規(guī)范日常費用報銷票據(jù)粘貼要求 報銷的合法票據(jù)差旅費用報銷票據(jù)整理粘貼要求1、票據(jù)分類。對于集中

5、較多的票據(jù)按照內(nèi)容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、市內(nèi)交通費等等，按照類別分別粘貼。 2、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單裝訂線內(nèi)側(cè)和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄。3、如果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單 4、對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。1、所有經(jīng)濟業(yè)務均應提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。

6、假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報銷。2、應使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經(jīng)辦人、報賬人、單據(jù)張數(shù)等信息應如實完整填寫；3、不要將票據(jù)倒置粘貼； 不要用訂書機訂票據(jù)； 4、發(fā)票上未列清詳細品名、數(shù)量、單價的（比如只寫了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。定額發(fā)票要用黑筆寫上單位抬頭，開具日期等信息，不得空白。填寫規(guī)范及注意事項工資結(jié)算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理 原始單據(jù)粘貼規(guī)范報銷票據(jù)粘貼基本要求：緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘

7、貼相鄰票據(jù)間須留出間隔距離票據(jù)較多時，可分行粘貼不得豎向粘貼報銷人須在每張票據(jù)背面空白處注明開支的用途不符合規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。票據(jù)粘貼緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼粘貼方向票據(jù)粘貼范圍票據(jù)粘貼票據(jù)應當橫向粘貼，膠水涂在票據(jù)的背面粘貼端圖 1 火車票的粘貼圖2 車輛通行費發(fā)票的粘貼圖3 出租車票的粘貼 圖 4 汽車車票的粘貼圖5 汽車客票的粘貼 示例1.票據(jù)粘貼：如圖：靠裝訂線右側(cè)，自左至右沿上邊以魚鱗式粘貼票據(jù)，要求每張票據(jù)均保證貼在粘貼單上，不得以票貼票，不得集中在中間粘貼，不得將票據(jù)貼到粘貼單外工資結(jié)算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理 原始單

8、據(jù)粘貼規(guī)范1234報銷人必須取得相應的合法單據(jù)（相關規(guī)定見原始單據(jù)的一般要求）。填寫報銷單應注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應單據(jù)；嚴格按單據(jù)要求項目填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫必須完全一致；簡述費用內(nèi)容或理由。 按規(guī)定的審批程序報批。 報銷需釘釘上抄送財務部以便備款。 （四）、費用報銷一般規(guī)定工資結(jié)算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理 部門員工發(fā)生費用本部門主管審核部門經(jīng)理審核財務審核票據(jù)是否有誤總經(jīng)理審核簽字到財務部報銷領款123454審核無誤審核未通過返回報銷人（五）、費用審批簽字流程工資結(jié)算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理 1、出差借款出差人員憑審批后的出差申請表按批準額度辦理

9、借款，出差返回辦理報銷還款手續(xù) 2、臨時借款 如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 溫馨提示： 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款 工資結(jié)算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理3、借款銷賬規(guī)定 （ 1 ） 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳； （ 2 ）銷賬時必須本人簽字確認；（ 3 ）借款未還者原則上不得再次借款。工資結(jié)算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理4、借款流程 財務付款借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明借款形式（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金）審批流程借款人借款 審批流程：部門主管審核簽字主管經(jīng)理簽字財務部復核總經(jīng)理或董事長審批。 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續(xù)。工資結(jié)算管理專項支出管理借款管理規(guī)定財務報銷管理借支單填寫差旅費報銷單的填寫